浅析我国中小型企业的财务管理问题及对策

一、相关理论概念

 1、财务管理的定义

 2、财务管理的内容

 （1）投资决策

 （2）筹资决策

 （3）股利分配决策

 3、财务管理的作用

 （1）计划作用

 （2）控制作用

 （3）监督作用

 （4）资本运营

二、中小型企业在财务管理中存在的问题及原因分析

 1、权力高度集中

 2、企业信息化普及率低，财务信息及时性差

 3、信用观念淡薄，融资困难

 4、缺乏明确的产业发展方向，对项目投资缺乏科学论证

 5、财务风险复杂化，企业却无清醒的认识

 6、资产管理薄弱，财务控制失败

 7、股东、经营者和员工之间的利益冲突

三、解决对策

 1、建立现代企业制度，完善产权结构

 2、提高管理者素质，不断更新理财观念

 3、加强企业信息化建设，实现财务信息适时监控

 4、强化资金管理，提高资金使用效能

 5、明确产业专业化之路，对投资进行科学决策

 6、优化财务结构、采用保守财务正常，防范财务风险

 7、树立人本化理财观念，协调好各种利益关系

 

 摘 要

 由于国家政策及企业自身方面的问题，中小型企业财务管理上主要存在权力高度集中、企业信息化普及率低，财务信息及时性差、信用观念淡薄，融资困难、缺乏明确的产业发展方向，对项目投资缺乏科学论证、财务风险复杂化，企业却无清醒的认识、资产管理薄弱，财务控制失败、股东、经营者和员工之间的利益冲突等问题。为了更好的发挥中小型企业作用，本文建议建立现代企业制度，完善产权结构、提高管理者素质，不断更新理财观念、加强企业信息化建设，实现财务信息适时监控、强化资金管理，提高资金使用效能、明确产业专业化之路，对投资进行科学决策、优化财务结构、采用保守财务正常，防范财务风险、树立人本化理财观念，协调好各种利益关系等措施，提高中小型企业的经营管理水平。

【关键字】 中小型企业；财务管理；问题；措施

浅析我国中小型企业的财务管理问题及对策

一、相关理论概念

 1、财务管理的概念

 财务管理就是对企业的财务活动进行决策、预算、控制、分析，并对其所体现出来的各种财务关系进行协调、组织的一系列经济管理工作。

 财务管理作为经济管理的一个组成部分，是随管理的需要而产生，随生产的发展而发展。财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。 财务管理是一项综合性管理工作，它能迅速反映企业生产经营状况，它与企业各方面具有广泛联系。财务管理不是简单地强调降低成本、费用和支出，不是帐面利润的最大化，而是让企业实现价值的最大化的管理。

 2、财务管理的内容

 财务管理的主要内容是筹资决策，股利决策，投资决策的三个主要方面。

（1）投资决策

它是以收回现金并取得收益为目的而发生的现金流出。企业的投资决策，按不同的标准可以分为：

项目投资和证券投资。项目投资是把资金直接投放于生产经营性资产，以便获取营业利润的投资；证券投资是把资金投放于金融性资产，以便获取股利或者利息收入的投资。

长期投资和短期投资。长期投资是影响所及超过一年的投资。长期投资又称资本性投资。用于股票和债券的长期投资，在必要时可以出售变现，而较难以改变的是生产经营性的固定资产投资。长期投资有时专指固定资产投资；短期投资是影响所及不超过一年的投资，短期投资又称为流动资产投资或营运资产投资。

（2）筹资决策

筹资一般是指筹集资金。筹资决策要解决的问题是如何取得企业所需要的资金，包括向谁、在什么时候、筹集多少资金。可供企业选择的资金来原有许多，我国习惯上称“资金渠道”。按不同的标志，它们分为：

权益资金和借入资金。权益资金是企业股东提供的资金。它不需要归还，筹资的风险小，但其期望的报酬率高；借入资金是债权人提供的资金。它要按期归还，有一定的风险，但其要求的报酬率比权益资金低。

长期资金和短期资金。长期资金是企业可长期使用的资金，一般包括长期负债和权益资金；短期资金一般是指在一年内要归还的短期借款。也就是说短期资金的筹集应主要解决临时的资金需要。

（3）股利分配决策

它是在公司赚得的利润中，有多少作为股利发放给股东，有多少留在公司作为再投资。

主要公式是：利率＝纯粹利率＋通货膨胀补偿率＋风险收益率。

 3、财务管理的作用

 （1）计划作用 

财务预测是在认真研究分析有关历史资料、经济技术条件的情况下，对未来的财务指标做出估计和判断，制订财务计划的过程。通过预测和分析，找到增收的渠道和节支的途径。

财务预测的内容主要包括：销售预测、资金预测、成本预测和利润预测4个方面。企业的财务计划要以货币形式综合反映计划期内进行生产经营活动所需要的各项资金、预计的收入和经济 效益，也就是说，财务计划是预测资金的来源和使用，提出资金使用的要求。

 （2） 控制作用 

 财务控制是保证企业财务活动符合既定目标，取得最佳经济效益的一种方法。

财务控制的内容主要有以下几点：

1）加强财务管理的各项基础工作

加强财务管理的基础工作是做好财务控制工作的前提 ，财务管理基础工作的主要内容是：健全原始记录，加强定额管理，严格计量验收，定期盘 存财产物资以及制订企业内部结算价格制度等。 

2）组织财务计划的实施

编制财务计划只是财务管理的起点，最终要组织计划的执行和落实，以达到不断改进工作、提高效率、降低成本、节约支出的目的。在组织计划的执行过程中，通过对各项财务指标完成情况的分析，来评价各项管理工作的质量，为决策提供依据。

3）平衡财务收支

平衡财务收支也是财务控制的主要内容。其任务是及时根据实际情况 ，积极调度、合理组织资金，以保证生产的合理需要。平衡财务收支的方法是增加产量、增加收入以平衡支出；降低消耗、节约开支以平衡收入；此外，还可按规定程序向社会融资或向银行贷款。

 （3）监督作用 

财务监督主要是利用货币形式对企业的生产经营活动所实行的监督，具体来说就是对资金的筹集、使用、耗费、回收和分配等活动进行监督。

例如：通过资金周转指标的分析，能够反映企业物资的占用和使用情况，对这些生产经营资金的形成和使用实行严格的监督，从而促进企业加 强生产技术管理，改进物资供应工作；通过产品成本有关指标的分析，能够反映生产中物化劳动和活劳动的耗费，推动企业合理地使用人力、物力和财力，节约消耗、降低成本；通过利润指标的分析，能够反映企业的财务成果和经营管理水平，对利润的形成和分配实行严格的监督，从而促进企业挖掘潜力、改善管理、节约开支、增加收入。

 （4）资本运营 

 财务管理是企业管理的中心，资本运营是企业管理的最高境界。资本运营不仅仅是运营产品 ，而是运营资本。资本运营是现代财务管理的一项重要工作。它不采用财务会计中记账、算账、报账的方法，也不采用管理会计中预测利润的量本利法，而是采用管理会计中投资决策 的理论和方法，采用财务管理中投资组合选择原理、资本结构理论等重要方法，将投资、融 资和盘活存量资产作为主要内容。 

二、中小型企业在财务管理中存在的问题及原因分析

 1、权力高度集中

在我国中小企业中绝大部分属于民营企业，绝大部分资产集中于创业者身上，董事长兼总经理是普遍现象；中小企业中即使是非民营企业，董事长兼总经理也是普遍现象。

这些企业生存和发展完全依赖于管理者的个人素质，可是我国中小企业不少管理者的素质不高，急功近利，缺乏远大目标、现代经营理念和现代理财观念，使财务管理难以在企业管理中发挥核心作用，导致企业不能健康发展。

 2、企业信息化普及率低，财务信息及时性差

目前我国中小企业由于管理者对企业信息化建设不够重视，所以信息化普及率十分低，财务基本上还是采用手工方式，有些企业即使配置电脑，也只是单机操作，未能形成网络化。世纪已步入经济全球化和网络化的时代，企业在与国内、外强大的对手竞争中要谋得生存和发展，它要求企业信息化程度高，财务管理从管理方式上，能够实现业务协同、远程处理、在线管理、集中式管理模式。

因而企业的财务资源配置与业务动作难以协调同步，财务信息及时性差，不利于实现资源配置最优化，无法适应经济全球化和网络化的时代激烈竞争的环境。

 3、信用观念淡薄，融资困难

在我国，缺乏诚信己成为中小企业中存在的普遍现象。尤其是个别中小企业的某些欺诈行为和由此引发的抽逃资金、拖欠账款、逃废银行债务、恶意偷、欠税等信用问题己在严重影响了中小企业的整体信用形象。银行等金融机构为了其资金的安全性，只能设置更高的要求以及更严格的贷款审批程序，使得中小企业的贷款申请更加难以满足。

信用观念淡薄、信用等级低是中小企业融资难的主要原因之一。此外，中小企业缺乏有效的抵押和担保是其融资难的另一主要原因。

4、缺乏明确的产业发展方向，对项目投资缺乏科学论证

多数中小企业在投资方面存在着较多的问题。具体表现为：

 （1）追求短期目标。由于自身规模较小，贷款投资所占的比例比大企业多得多，所面临的风险也更大，所以它们总是尽快收回投资，很少考虑自身规模效应和长远发展规划。

 （2）投资盲目性。片面追求“热门”产业，不顾客观条件和自身能力，无明确的投资方向。

 （3）对项目投资缺乏科学论证。多数中小企业决策模式主要为经验决策，对项目建设和经营过程中将要发生的现金流量缺乏可靠的预测，决策程序较粗糙，决策所需信息中，相当程度仍使用以供销人员为主题的偶遇的市场信息手机方式，信息的手机处理利用并无规范的规则，财务人员参与手机分析信息极小，对策信息准确度极差，决策的可靠度低。

 5、财务风险复杂化，企业却无清醒的认识

财务管理的宏观环境包括经济环境、法律环境、市场环境、社会文化环境、资源环境等因素，这些因素存在企业之外，但对企业财务管理产生重大的影响。宏观环境的变化对企业来说是难以准确遇见和无法改变的，宏观环境的不利变化必然给企业带来财务风险。在经济全球化和网络化的时代，资本形式的多样化及只是资本的多样化带来的财务风险的多样化。财务风险在多数中小型企业微观环境中表现为四个方面：一是过度负债。过度负债可说是告诉度成长企业的典型通病，也是财务危机的根源，一些企业不顾成本、不惜代价，不考虑自身的偿还能力。二是短债长投。将短期借债用于投资回收期过长的长期项目投资，使企业面临极大的潜在支付危机。三是财务决策失误。目前，许多中小型企业的财务决策都存在经验决策及主观决策现象，由此导致的决策失误经常发生，从而产生财务风险。四是重视利润，忽视现金流。相当多中小企业十分重视额盈利水平的高低，却忽视本企业的现金流，一但现金流不畅，就会发生财务危机。

财务风险是客观存在的，只要有财务活动，就必然存在着财务风险，而在显示工作中，许多中小企业的管理者和财务管理人员缺乏风险意识。

 6、资产管理薄弱，财务控制失败

目前，相当多中小企业未能建立、健全现代企业的财务、会计制度和企业内部控制机制，使企业资产管理薄弱，财务控制失败。其具体表现在：1）财务信息反映后，不利于企业决策和管理；2）管理者权利高度集中，财务人员处于从属地位，财务、会计制度和企业内部控制机制名存实亡；3）资金管理失当，造成资金短缺、呆滞、周转速度慢；4）内部审计制度不健全；5）重钱不重物，资产流失浪费严重；6）事前预算不科学，事后控制薄弱。

 7、股东、经营者和员工之间的利益冲突

 知识经济的到来，知识资本的比例逐渐增大，以专利权、商标权、组织管理方法、市场资源、计算机软件、人才素质、产品创新等五星资产为主要形式的知识资产将逐渐取代传统的实物与货币资产的主导地位。而中小企业现有的产权理论和制度仍然维护“业主产权论”，忽视了人力资本对公司发展的重大作用，忽视知识资本的有效配置，至注重出资者享有企业的剩余索取权，排斥智力劳动及其他相关利益者对企业的剩余分配权，从而，会使得所有者、经营者和员工等利益相关者之间的矛盾与冲突更加突出。21世纪企业竞争是人才的竞争，未能充分重视知识资本的企业是很难在竞争下生存和发展。

解决对策

1、建立现代企业制度，完善产权结构

中小企业自身要发展、壮大，就必须建立现代企业制度，完善产权结构。其具体措施有：1）推进产权改革，形成多元化的产权结构；2）充分重视和利用只是资本；3）建立和完善良好的激励和约束机制，确保产权主体之间的权利均衡；4）建立起股东会、董事会、监事会、经理层等现代企业的智力结构；5）根据国家法律规定，结合本企业财务管理上的薄弱环节，制定财务计划、资金筹集、资金管理、成本费用管理、劳动用工及工资、利润分配等管理制度和内部控制制度；6）加快制度创新和企业文化建设的步伐。

 2、提高管理者素质，不断更新理财观念

管理者素质高低直接影响中小企业生存和发展。管理者应通过培训、自学等方式学习有关政治、法律、才进等方面的只是，不断提高自身素质，即使更新理财观念。在经济全球化、网络化条件下，从理财的角度来看，管理者必须树立观念和意识为：第一，树立全球化竞争关联；第二，树立资金时间价值观念；第三，树立资金成本观念；第四，树立风险观念；第五，树立现金流观念；第六，树立知识资本观念；第七，树立专业化经营，归核化发展观念；第八，树立财务信息适时反映和监控观念。

 3、加强企业信息化建设，实现财务信息适时监控

经济的全球化和网络化，使企业竞争演变为信息竞争，谁能占领信息的制高点，谁将在市场竞争中占优势。为此，中小企业必须加强企业信息化建设，实现财务信息适时监控，其具体措施有：第一建设和完善ERP体系，使企业业务数据统一化、全部在线处理、适时监控；第二，财务工作方式实现网上办公、移动办公；第三，采取有力措施，保障会计信息安全。首先，需要制定相关的法律正常，以法制手段来强化网络安全；其次，从技术上采取措施，在企业内部网和互联网之间要加一道防火墙；再次，加密采用私有的加密协议；最后，应用数字签名技术，防止非法用户假冒身份。

 4、强化资金管理，提高资金使用效能

资金是企业血液，是企业赖以生存的根本，中小企业必须强化资金管理，确保资金周围正常，不断提高资金使用效能。其具体措施有：1）提高认识，把强化资金管理作为推行现代企业制度的重要内容，贯彻落实到企业内部各个部门。2）合理编制现金预算，控制总体平衡；3）充分考虑资金成本、资金时间价值和现金流量，采用多渠道、多方式筹资；4）资金的来源和使用有效配合、保持货币资金最佳持有量，提高资金使用效率；5）加强对存货的应收账款的管理，加速资金周转；6）加强财产控制，即使合理处置不良和闲置资金。

 5、明确产业专业化之路，对投资进行科学决策

中小企业在竞争中先天性存在资金、技术和人才不足，不可能同时进行多元化发展，应明确本企业产业专业化之路，对项目投资进行科学的决策。其采取具体措施有：1）集中有限资本，专攻某一产品的特定区域市场，走专业化发展道路；2）保障新产品试制的投资，不断进行产品更新换代；3）即使进行技术设备更新改造，保证工艺的先进水平；4）对投资项目进行可行性研究，规范项目投资程序。

 6、优化财务结构、采用保守财务正常，防范财务风险

目前，企业间竞争日益加剧，企业诚信度低，企业存在很高的财务风险。中小企业在处理财务风险问题上，应优化财务结构、采用保守财务政策，防范财务风险。具体措施为：第一是管理者必须懂财务；第二十把对财务的考核列为管理者考核要素的第一位；第三是牢牢地控制资产负债率，提高资金的周转速度；第四是建立财务风险预测模型，事前控制财务风险；第五是优化投资结构，控制投资期限、投资品种；第六是控制负债规模，优化负债结构。

 7、树立人本化理财观念，协调好各种利益关系

 知识经济条件下的经济的全球化和网络化，使企业竞争同时演变为人才竞争，谁能拥有高素质人才，谁将在市场竞争中占优势。为此，中小企业必须树立人本化理财观念，充分协调好各相关利益者之间的经济利益关系，充分发挥人的主观能动性和创造性。其具体措施有：1）适时企业人才策略，引进和培养高素质人才；2）以“知识最大化”的综合管理为目标；3）财务管理要把“人”作为核心，加大对人才的投入，加强对人才价值的计量与信息反馈；4）正确对待知识资本，妥善处理相关利益者之间的分配关系；5）建立和健全激励机制，充分发挥人的主观能动性和创造性。

参 考 文 献

[1] 严真红.我国企业财务风险的成因及其防范

[2] 毛红霞.目前财务管理中存在的问题及对策

[3] 程海泉.中小企业财务管理存在的问题及其对策