我国中小企业内部控制存在的问题及对策-开题报告-文献综述-参考文献(一)

一、文献综述

改革开放以后，我国中小企业得到了迅速的发展，而且在国民经济中占据了重要地位。据目前统计，我国中小企业占中国企业数量的98%以上，为中国新增就业贡献是85%，其创造的最终产品和服务价值相当于国内生产总值(GDP)总量的60%，纳税占国家税收总额的50%，完成了65%的发明专利和80%以上的新产品开发，已成为我国经济增长、吸收劳动力就业与维护社会稳定的关键力量。中小企业对我国的经济发展具有举足轻重的作用。然而在我国中小企业发展中除了企业自身无法控制的外部因素（宏观经济调控政策占39.4％、国际市场影响占30.5％和税收政策占19.3％，数字表明，目前国家宏观经济调控政策仍然起着其一贯的主导作用；随着经济的全球化和中国进入WTO，中小企业也开始逐渐关注来自国际市场的各方面信息，希望融入国际市场；税收政策也因直接影响到一个企业的业绩和发展而占有一席之地）外，还有一些其他因素影响着企业的发展，如资产规模小、经营管理不科学、“家族制”经营等内部问题。我国中小企业公司治理结构中存在着不合理、不健全的问题等，也进一步加大了内部控制和公司治理的难度。良好的内部控制可以有效防止资源的过度浪费和错误舞弊的发生，也可以提高经营效率，降低成本，使得企业整体的经济效益有所提高。公众期望并要求中小企业在避免错误或舞弊发生方面能够做得更好，商业界也正在对此做出反应。近年来，机构投资者正影响着企业董事会、高级管理人员监督企业所釆用的方式方法。企业的机构投资者认为较好的业绩是较好的公司内部控制的结果。所以，在当今竞争日益激烈的经济环境下，我国中小企业建立并不断完善其内部控制已经迫在眉睫。

我国目前内部控制的相关研究在理论上和实践中均存在一定的不完备性，本文旨在通过对XG企业分析，延伸透视出我国中小企业内部控制存在的问题，探讨内部控制在企业持续发展中的发挥的重要作用。本文以XG企业内部控制存在的问题为研究对象，通过介绍XG企业基本情况及其主要面临的风险为背景，分析XG企业内部控制存在的问题，这些问题主要体现在XG企业的内部环境不完善、内部控制监督不力、缺乏合理的风险管理体系、内部控制活动缺乏全面性及信息披露不透明，信息系统落后、沟通不顺畅上等。继而以此为研究依据，从改善内部控制环境、加强内部控制活动、建立合理风险评估体系、发挥企业内部审计的作用及提高信息化水平等方面为XG企业内部控制的改善提供了一些相应的对策和建议。本文的研究价值在于：基于理论与实际的相联接，阐述XG企业在内部控制过程中出现的问题和原因，依据企业内部控制规范，结合现代我国中小企业制度，有针对性的提出对XG企业内部控制的有利的措施，从而真正解决XG企业内部控制失效的根本问题，借此提高XG企业的市场竞争力和抗风险能力。