关于重庆曼中贸易有限公司库存现金管理的调查报告(二)

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现金管理被定义成一种短期资产管理，其核心是和其他的流动资产相比，到底需要多少现金才是最合适的。库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金限额，存放在企业财会部门由出纳人员经管的现金，包括人民币现金和外币现金。公司有一套管理现金的方法，正确掌握在一段时间内，必须持有的现金数额。也会编制未来六个月到十二个月的现金预算，再针对一个月编制更为详尽的每周或每日预算。每月预算规划现金收支，每周或每日预算则用来控制实际的现金收支。库存现金的管理对于维持企业正常的生产经营管理具有重要作用，但库存现金也是企业资产中最容易流失的资产，加强库存现金管理对于企业和国家都具有重要的意义。

二、库存现金管理存在的问题

（一）随意使用现金，现金交易频繁

根据《现金管理暂行条例》规定，除发放工资、奖金、收购单位向个人收购农副产品，支付个人劳动报酬和各种劳保、福利等零星支付可使用现金外，开户单位之间的往来，必须通过银行进行转账结算，除此之外，企业之间的各种经济往来必须使用银行转账结算。对于重庆曼中商贸有限公司就存在一系列随意使用现金的现象：公司收到现金后并没有及时存入开户行，直接进行支付，其他财务人员认为，“反正都是公司的钱，只要公司整体经济不受损害就好”，这是我们财务人员失职行为。也给后面的日记账，下账造成极大不便。有时无视现金使用范围，随意支付现金。除了发放工资报酬、奖金、劳保、各种福利待遇和支付农产品账款等可使用现金外，仍用现金进行支付购物款、预支差旅费时有发生。

（二）白条抵库严重

企业在日常经营中发生白条抵库可谓家常便饭，这些白条多为领导临时应酬，内部职工和推销员等出差或办其他事而借款。不仅借款时间长，而且有些款额高，笔数也很多。个别出纳员利用时间差将库存现金挪作他用，而用白条抵充，有时甚至不能收回外借现金，从而给企业造成损失。

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