农村信用社结构的现状与优化对策

一、我国农信社信贷资产质量偏低的原因

（一）管理体制及历史原因造成信贷资产质量偏低

 (二) 部分借款人信用观念淡薄，有借有还，造成贷款无法收回

（三）乡镇企业亏损倒闭严重，导致农信社贷款难以收回

（四）农信社内控制度不完善，不发挥应有的效力，使信贷资金受到损失

（五）职工队伍素质较差，个人主义思想严重导致的集体权益受损

二、提高农信社信贷资产质量与优化结构的对策

(一)盘活不良信贷资产，需要一个良好的外部环境

（二）化内部管理体制，完善内控机制。

（三）建立健全风险防范机制，树立风险防范意识，强化对信贷风险综合治理。

（四）优化贷款投向结构，提高信贷资产质量。

（五）提高职工队伍人员素质，增加信贷资产质量管理能力。

内 容 摘 要

农村信用社面对新形势的发展,务必在健全各项规章制度,引入风险机制的前提下,大力盘活大量不良资产,优化贷款结构,努力化解金融风险,提高经营效益,从“新贷要管好，旧贷要搞活”的理念去开展各项信贷工作，包括依法建章建制进行经营，配合农村金融体制改革把农信社发展成为新形势下的农村金融主力军。

关健词: 信贷结构 优化对策

农村信用社结构的现状与优化对策

 一、我国农信社信贷资产质量偏低的原因

（一）管理体制及历史原因造成信贷资产质量偏低

多年来，由于农信社的资金源主要靠自身筹集和社员入股的方式取得，国家没有拨款，亏损也没有财政补贴，依附于农业银行管理体制之下，因此，削弱，限制了农信社坚持的“社员入股、民主管理、自主经营、生负盈亏、自担风险、自我约束、自我发展”的合作金融组织性质，使农信社贷款的组织分配主要靠计划、行政手段，放贷是粗放型的。这就造成了部分农信社的运行环境趋于恶化，信贷资金得不到优化配置，信贷资产风险增大。更主要的是，管理体制不合理造成农信社脱离多年来一直支持其的广大农民群众及入股社员；同时，在一定程度上也相应背离了支持农业、农村经济的“三农”原则，走上官办的道路。由于失去农民兄弟信任与支持，其结果是：投放支持有农业贷款资金难以收回，经营空间及对象越来越小，信贷资产质量越来越低。

(二) 部分借款人信用观念淡薄，有借有还，造成贷款无法收回

由于我国农民受社会、经济、文化、法律发及历史背景等种因素的影响，还贷意识较差，出现了一些借款不还的“钉子户”、“赖帐户”，给农信社的发展带来了极为不利的影响。

（三）乡镇企业亏损倒闭严重，导致农信社贷款难以收回

改革开放后，刚参与市场经济建设的广大农民群和单位，为了尽快发展，不顾当地客观实际和自身实力，盲目上项，重复建厂，造成一些镇企业出现“先天发育不足”现象；同时在改革初期，国家宏观经济政策不完善，且市场波动大。于是，乡镇企业在市场竞争中管理既跟不上，适应性又差，难以持续发展，亏损倒闭现象不断出现，导致农信社投放的贷款难以收回。由于失信者常常难以受到应有的惩戒，导致人们信用观念逐渐淡化及扭曲，甚至认为不守信用才算“有能耐，会算计”，使社会信任逐步恶化。据人民银行统计，我国每年逃废债务造成的直接损失约1800亿元；国家工商总局统计数据显示，我国合同欺诈造成的直接损失约55亿元，“三角债”和现款交易增加的财务费用约2000亿元。近年来合同交易仅占整个经济交易量的30%，合同履约率只有50%左右。

造成社会性信任缺失现象的根源，主要是由于法律、法规的不健全导致制度环境的约束力不大；而旧的道德观念已经不适应新的社会环境，新的道德规范又尚未形成，使得道德环境对失信行为的约束失效。

农信社内控制度不完善，不发挥应有的效力，使信贷资金受到损失

由于农信社多年来没有垂直的领导体系，且沿用农行以前的那一套内控规章制度，这既不符合农信社的实际情况，又不发挥应有的作用，近年来，虽然农信社切实加强经营管理，但其内控制度点，控制措施、控制目标及执行情况仍存在许多不足的地方。

内部控制点存在盲区，内控缺广度

由于农信社内控意识淡薄，权力约束不力，监控不严，以至内部控制点存在盲区。突出表现在信贷管理方面，违规违法、违背政策现象时有发生，大肆放贷，谋取私利，严重危害到信贷资产的安全。有的领导争政绩，图业绩而弄虚作假，实施以贷收息及随意提高信贷资产质量，掩盖贷款的风险实情，人为地造成贷款失真。原因是：一是农信社负责人和有关人员缺乏严格的自律意识，认为加强内控是捆住自己的手脚，于是产生律己不严的倾向；二是信贷管理人员对管理责任的认识不到位，口头强调多，检查落实少。这些信贷问题出在下层，根源却在上面，由于在农信社内部还没有一个部门可以对领导行为进行有效地监督和制约，导致领导不良行为在农信社内部得到容忍和默许，从而为金融风险和不良信贷产埋下祸根。

（1）内控措施存在,但内控缺法度。

 联社领导一般只注重制定经营目标，实现定量指标，不注重制定有利于预防信贷风险的措施，内控措施存在补救性。行社脱钩以后，盲目增设网点抢收入，争地盘、占份额。在存款管理上不讲究存款质量，只讲数量，刚性分配存款任务，并与工资挂钩考核。在贷款投放上，“三查”制度流于形式，大额贷款多，逾期贷款多，逾期贷款比占大。由于农信社筹资方面不量而行，导致筹资成本过高，贷款本息难收，形成存款越多亏越多，规模越大，亏损越大。当前，正处在改革开放时期，有些金融法律、法规不能适应农村经济和农村金融发展的需要，在一定程度上形成管理的空白；同时以经常调整业务活动为特征，尤其是频繁的金融创新活动，新旧制度不断变更，使工作呈现出一定的紊乱性。原因是：一是受管理水平和从业人员素质局限，加上法规和制度建设滞后，偏重于“亡羊补牢”，又不注重事前调查往往事倍功半，造成信贷资产损失。二是相互牵制，相互监督缺乏相应的价值依托，内部员工存在“事不关已，高高挂起”的漠然态度，信贷有问题是监督部门和主任的事，使内近的基层防线失去监督功能。

（2）内控机制缺乏权威性，内控缺力度

当前农信社在岗、部门、各业务环节上缺乏监督约束机制，发生的业务，其决策者，操作者和监督者之间职责权限不清，事出后问题无人负责。另外，缺乏一套系统、可操作的违规违章处罚办法，尤其是缺乏对各级管理者（负责人）追究风险连带责任的制度，并且内控地位不超脱，没有权威性、独立性，从而在很大程度上助了长了违规者的侥幸心理。

（3）内控目标缺深度。

目前，由于农信社的转轨变型不成熟，所拟定的内控目标和考核指标只注重用贷款平均率、利息收入、贷款回收率和利润等为目标，忽视了这些指标可能掺水分，更无核实这些指标真实性的监控机制，为弄虚作假提供了有利条件。

职工队伍素质较差，个人主义思想严重导致的集体权益受损

80年代以来，随着农信社业务不断发展，就业队伍在人数上得到扩充，但素质很不适应金融形势的发展。新增职工基本上来自农村，或来自农行、农信社职工干部的配偶和子女。但总的来讲，人员素质偏低，大、中专毕业生少，专业对口的更是凤角；并且具备中级职称以上任职资格的基本上是实行考试制度前审核评定的，直至现在还有部份人不具备初级职称。因此选举产生的县（市）联社正、副主任、基层社正、副主任符合金融机构高级管理人员规定要求的相当少。同时，职工个人主义思想严重，集体主义观念淡薄，法律意识差，在办理业务的过程中，吃，拿、卡、要现象时有发生，极大地影响了农信社的声誉。由于农信社员工在文化、业务素质方面极低，每个工作岗位，每个工作环节一时发做到规范化、制度化、科学化，导致每个工作流程潜伏着一定的隐患，无形地使集体权益受损。

以上对我国农信社信贷资产质量偏低的原因进行了分析。从以上分析可以看出，农信社信贷资产质量低下的原因既有内部因素又有外部因素。诸多因素中，大多属于可控因素，如信贷风险经营意识差，决策不科学、风险管理措施不完善、依法管贷工作淡薄等；政策性因素、体制转轨因素、经营环境制约等为不可控因素。因此，我们要有针对性、侧重性地解决好信贷资产质量偏低的问题。

二、提高农信社信贷资产质量与优化结构的对策

(一)盘活不良信贷资产，需要一个良好的外部环境

要提高农信社信资产质量问题，没有一个良好的外部环境，单靠自身努力，其作用效果是相当有限的。为此，财政、人民银行、企业等有关方面，要采取密切配合与务实的态度，妥善处理好长期积累的不良债权问题，才有可能给合作金融资产质量的改善创造良好条件。尤其是目前企业兼并重组过程中，不少乡镇企业利用改制之机，逃废农信社的债务，已严重危及到农信社的资产的完整性。政府及各职能部门要站在全局高度，切实保护农信社的资金财产免遭损害侵占，这问题如解决不好，将会给农信社信贷资产及经济带来严重的后果。因此，要切实规范政府行为，减少行政干预。同时，政府部门要坚持公开、公正 、公平的原则，支持农信社按原则发放贷款；积极配合农信社支持农民、农业、农村经济发展；支持农信社清收不良贷款，特别是司法部门要支持农信社依法收贷，减少农信社资金损失。

（二）化内部管理体制，完善内控机制。

加强和强化自我约束机制健全内控制度。进行加强和强化自我约束机制与自我规范能力，建立法人权限制度，严格规定各基层社在经营活动中的要限范围，形成常规性对基层组织领导的稽核和检查监督。继续完善各项内控制度，由人民银行和农信联合社成立专门的内控监督机构，统一协调本辖区内控制工作：一是实施内控制度的健全性、符合性、功能性、综合风险和人员素质的测试考评。二是建设健全内部控制制度，覆盖到各项业务中去。三是在健全的内控制度的基础上，将内部制度的执行情况作为检查的首要内容。四是努力提高“内控”管理、工作人员的综合素质，树立风险管理和“内控先行”的意识，促进信贷规范化、制度化管理。

（三）建立健全风险防范机制，树立风险防范意识，强化对信贷风险综合治理。

加强对全体员工的风险意识教育，认识到安全是基础，是农信社生存和发展的前提条件。同时，人民银行作为监督机构，要成立相应风险管理监督小组，对其管辖下的金融单位实行按月，按旬定期稽核检查，发现风险潜在因素及时向农信社发出警告，下令在限期内采取有效措施加以防范，将风险消除在萌芽阶段，农信社要按人民银行的风险防范制度加以落实，实行对风险综合治理，具体做法是：

1、建立贷款审、贷、查分离的第一责任人风险承担制度。

以信用分析为基础，建立贷款审、贷、查分离制的第一责任人风险承担制度，同时可以结合自身实际设置调查岗、决策监督岗，实行分离运作，各负其职，互相制约。既要防止贷款的随意性，双要强化责任约束，实现各个工作环节一条龙，责、权、利相统一。并且，明确责任管理，实行岗位责任制和信贷风险责任制，确立农信社主任在信贷资产风险管理中的中心地位，明确主任的贷款决策权、管理权和应承担的风险责任，信贷员在相应的权限范围内承担相应的责任。贷款损失时，按不同的责任范围追究相关人员的责任，从而有效保证信贷资产安全运营。

2、实施优化经营策略，管好增量贷款，规避、分散、转嫁经营风险。

在控制存贷比例的前提下，确保经营稳健，但目前形成农信社经营风险最主要、最直接的表现是：企业、个体户、农户收益低而形成的大量债务。为使农信社从非正常贷款前清后增的恶性循环圈中摆出来，真正实现信贷资产的良性循环，要把好贷款源头，管好增量贷款。因此，应加强信贷管理，在做好前期工作的基础，注重中期管理和狠抓后期管理，做到新贷要管好，旧贷要搞活，以全面提高信贷资产质量。

（1）注重中期管理；在信贷资金运行过程中，风险增大的情况下，应及时采取紧急措施防止和减少信贷资金损失。具体是：

警告。提请借款户引超注意，并督促其采取措施保护信贷资金。

终止放贷。对发现危险的借款户，要终止对其的一切贷款，避免风险的继续扩大。

提前收款。虽未到期，但发现危险较大，为避免发生损失，要提前收回贷款

扣收。在征得借款式户的同意下，直接从其结算户，往来户中扣收贷款。

申请资产保全。在借款户无力还贷而资产又面临流失的情况下，要申请资产保全，依法保证借户的资产或抵扣物不发生损失。

（2）狠抓后期管理；在信贷资金形成风险后，及时采取有效措施，采取贷款盘活和风险补偿机制，化解既成的信贷风险。

贷款清收。为做好贷款的清回工作，农信社应结合形成风险贷款的实际制定相应的措施。首先，要积极向地方党政部门宣传，盘活存量资产是为了更好地支持地方经济发展，发取得他们的支持和帮助，落实借款户的还款来源，签订还款协议。其次，要采取责任清收、依法清收、兼并清收、拍卖清收、帮扶清收五项工作并举的办法，具体实施贷款清收。第三，把清收工作与基层社主任、信贷员的切身利益挂钩，增强其清收的责任感。贷款清收在方法上要结合自身实际采取相应形式：一是区别清收，内部人员承贷介绍、担保的贷款应限期清收：面临转制的乡镇企业，视其具体情况可采取兼并清收、拍卖清收或帮扶清收。二是专项清收，对农牧业生产和农副产品收购形成的风险贷款，应积极争取当地政府的支持，实行专项清收。三是重点清收，针对那些“钉子户”、“赖账户”，要重点实施依法清收，通过法律程序强制清收。四是责任清收，对已形成风险或造成损失的贷款，在追究有关人员责任的同时，由责任人继续负责清收工作，并与其经济利益挂钩，实行责任清收。

风险补偿。贷款在后期已形成风险、回收无望的情况下，要建立风险补偿机制，采取风险补偿的办法减少风险贷款，从而全面提高信贷资产质量。第一，针对乡镇企业多头开户问题，将企业贷款归社率与贷款发放挂钩，与欠贷企业签订贷款归社协议，达不到归社率的，应同比例扣减贷款，同时暂放新贷款。第二，督促借款户参加财产保险，将其参加财产作办对其发放贷款的条件之一。第三，改进贷款方式，杜绝信用放款，全面实行联保、担保、抵押贷款。第四，参与乡镇企业转制改革，做好贷款债务落实工作。第五，完善预期风险防范机制，监控贷款风险。

（四）优化贷款投向结构，提高信贷资产质量。

1、突出重点，支持农户经营发展。根据农业和农村经济的发展趋势，要进一步运用信贷政策来调整和优化农村产业结构，一方面集中资金突出支持农业生产。另一方面必须把贷款落实到农户和家庭等微观的生产主体上，将调整农业结构、扩大农户家庭种植业、养殖业的发展面，适当提高贷款额度。二是支持“以水利富民”工程为核心的综合开发，包括山区农民修建“五小”水利工程，购建节水灌溉设备，兴建制种基地和绿色食品基地，更新改造老、残、杂等项目。

2、增加收入，增育乡企“黄金客户”。要充分认识支持乡镇企业走出低谷，实现二次创业的重要性、紧迫性，进一步理清思路，改进培育更多的“黄金客户”。农信社应根据本地特点，重点支持那些产品有市场、有效益、有信誉，能增加就业和能还本付息的中小企业，扶持科技含量高、产品附加值高和市场潜力大的中小企业发展，鼓励中小企业的技术创新，支持中小企业向“小而精”、“小而特”的方向发展。地支持过程中，要注重发展各乡镇的资源和技术优势，要严格执行国家产业政策、经济政策和环境保护政策，同时要避免贷款盲目垒大户，不合理的重复建设而造成贷款损失。

（五）提高职工队伍人员素质，增加信贷资产质量管理能力。

1、坚持学习邓小平理论，把握正确的发展方向。

努力提高职工队伍的思想政治、道德品质，坚持深入学习邓小平理论，把学习与贯彻党和国的路线、方针 、政策作为重点，力求把国家经济和金融政策的脉搏，抓住机遇迎接挑战。

2、加大教育投入，提高员工行业水平和工作技能。

鼓励员工参加脱、自学、函授等培训学习活动，使职工队伍懂得经济和金融理论，具有良好的职业道德、较强的分析能力、综合能力和判断能力、能够在变幻莫测的竞争中，减少农信社贷款的风险，提高农信社信贷资产的使用效益，确保集体权益不受损失或减少损失。

3、加强法制教育，强化法制观念，学会运用法律手段规范信贷行为，充分行使信贷资产质量管理权，使贷款从发放到回收过程中的每一步骤，每一个环节，都要符合法律等程序，做到农信社依法放贷、收贷，借款人依法借贷、还贷。

4、加强职业道德教育，深入持久地开展反腐倡廉教育活动。

强化职业道德教育和警示教育活动，增强员工公仆意识，提高企业文化，弘扬正气和奉献精神，树立全心全意为人民服务的宗旨，努力造就一批办事讲原则、工作讲奉献、廉洁自律的干部职工队伍。目前农信社还存着信贷人员风险经理、项目经理、行业经理能力不足、素质不高的问题，无法适应信贷行业发展的要求。农信社应开始试行信贷人员“准入”管理。要求信贷人员必须具备会计、信贷、法律、风险管理管理等专业知识，同时满足金融从业三年以上经历等任职条件，并制定信贷人员任职资格考试、培训等配套办法，加强信贷人员的“准入”管理。

目前我国农信社信贷资产质量偏低、贷款结构不合理的现状、原因和一些相应的优化对策等，从以上分析基本可知。但总的来说，提高农信社信贷资产，优化贷款结构，是一个渐进过程，更是一个和长期的、复杂的工作过程。特别是在诸多因素中，如体制性、政策性和经营环境等不可控因素的制约，如何解决还有待一步探讨。虽然如此，但我们可以运用法律、法规等手段逐步进行信贷规范化、制度化管理，建立风险防范机制，进行稳健经营，并采取各种有效办法大力盘活不良信贷资产，以全面提高信贷资产质量，为服务“三农”工作尽职尽责，使农信社成为新形势下的农村金融主力军。

参考文献：

1、“改善农村金融生态环境 构建农村和谐社会” 黄海滨

（〈〈广西金融研究〉〉2005年第9期 ） 

2、 “农村信用社经营管理存在的问题及解决办法” 周从近

（〈〈广西金融研究〉〉2005年增1 ）

3、“农村信用社信贷资产的风险与对策” 肖跃 

（《金融时报》2006年2月12日）