农村信用社改革发展的问题及对策

一、四川省农村信用社的现状1

二、农村信用社改革面临的主要问题1

（一）制度问题。1

（二）产权改革问题2

（三）管理问题2

三、采取的对策2

农村信用社改革发展的问题及对策3

一、四川省农村信用社的现状3

二、农村信用社改革面临的主要问题3

（二）产权改革问题4

（三）管理问题4

2.省联社的管理模式不规范。以四川省联社为例，它是由全省174家县联5

三、采取的对策5

1、文硕，《审计发展史》，企业管理出版社，1996年8

5、同28

内 容 摘 要

我国农村信用社的改革从2003年起就已在浙江、山东、江苏等八个省市试点，现已成立省（直辖市）一级联社，这是我国农村信用社自1951年来的第七次改革，也是力度较大的一次改革。作为改革省市之一的四川省农村信用社于2005年6月28日完成了由全省174家县级联社共同出资组建的一级法人单位，负责对全省农村信用社各项业务、人事、财务等的指导、管理和服务。通过改革发展的5年多时间，成绩需要肯定，但问题也不容忽视，否则将会严重影响“花钱买机制”改革目标的实现。下面，笔者以四川省农村信用社改革为例，简单探讨一下农村信用社改革发展的现状、面临的问题及应采取的对策。

一、四川省农村信用社的现状

四川省农村信用社自1951年建立以来，经过五十多年的风雨历程，从小到大，由弱到强,如今已建立了遍布城乡的营业网络，业务渗透到农村各个产业、企业和农民家庭。2005年6月28日，四川省农村信用社按照国务院、省政府和上级主管部门关于农村信用社改革精神和工作部署，本着“谨慎、积极”的态度，根据改革实施方案的规定，认真组织和开展了产权制度改革、劳动用工和薪酬改革、增资扩股、清收不良贷款、票据置换等工作，现为两级法人模式，即省联社和县级联社，省联社承担对全省农村信用社的管理、指导、协调和服务职能，县级联社实行的是“自主经营、自负赢亏、自我约束、自担风险”的经营管理模式。四川农村信用社肩负着全省6800多万农民提供金融服务的重任，全省大部分市（县、区）的农村信用社经营规模已占据当地金融市场的相当比重，成为农村经济发展的重要支撑。

二、农村信用社改革面临的主要问题

（一）制度问题。 

1．农村信用社的法律地位不明确。 

2．农村信用社制度缺乏合理的安排。 

（二）产权改革问题

1．股份合作制产权模式存在的不足。 

2．股金稳定性极差，股权结构调整很随意。 

3．资本充足率难以达标，专项票据出门难度较大 

4．农村信用社固定资产确权困难。 

（三）管理问题

1．省联社的地位不明确。 

2、省联社的管理模式不规范。

3．内部人控权现象仍然突出。

4、队伍建设问题。

三、采取的对策

（一）明确农村信用社的地位。 

（二）明晰产权关系，优化股权结构。 

（三）完善法人治理结构，转换经营机制。 

（四）提高资本充足率，加大置换资产处置力度。

（五）加强员工队伍培训，提高整体综合素质。

 

农村信用社改革发展的问题及对策

我国农村信用社的改革从2003年起就已在浙江、山东、江苏等八个省市试点，现除西藏外的30个省市已全面进入改革时期，这是我国农村信用社自1951年来的第七次改革，也是力度较大的一次改革。作为改革省市之一的四川省农村信用社于2005年6月28日完成了由全省174家县级联社共同出资组建的一级法人单位，负责对全省农村信用社各项业务、人事、财务等的指导、管理和服务。通过改革发展的5年多时间，成绩需要肯定，但问题也不容忽视，否则将会严重影响“花钱买机制”改革目标的实现。下面，笔者以四川省农村信用社改革为例，简单探讨一下农村信用社改革发展的现状、面临的问题及应采取的对策。

一、四川省农村信用社的现状

四川省农村信用社自1951年建立以来，经过五十多年的风雨历程，从小到大，由弱到强,如今已建立了遍布城乡的营业网络，业务渗透到农村各个产业、企业和农民家庭。2005年6月28日，四川省农村信用社按照国务院、省政府和上级主管部门关于农村信用社改革精神和工作部署，本着“谨慎、积极”的态度，根据改革实施方案的规定，认真组织和开展了产权制度改革、劳动用工和薪酬改革、增资扩股、清收不良贷款、票据置换等工作，目前四川省农村信用社除成都、达州外实行的是两级法人改革模式，即省联社和县级联社，省联社承担对全省农村信用社的管理、指导、协调和服务职能，县级联社实行的是“自主经营、自负赢亏、自我约束、自担风险”的经营管理模式。截止2010年12月末，四川省农村信用社有职工4万余名，辖174个县级联社，6,147个营业网点，存款余额达4200亿元，贷款余额达3100亿元，市场份额逐步扩大，肩负着为全省6800多万农民提供金融服务的重任，全省大部分市（县、区）的农村信用社经营规模已占据当地金融市场的相当比重，成为农村经济发展的重要支撑。

二、农村信用社改革面临的主要问题

（一）制度问题。管理体制不顺和法人治理结构的不完善是农村信用社的主要问题，但导致管理体制不顺和法人治理结构的不完善的原因却是农村信用社自身和相关制度的缺损。主要表现在：

1．农村信用社的法律地位不明确。国务院《深化农村信用社改革试点方案》（国发〔2003〕15号）中明确规定：农村信用社改革目标定为社区地方性金融机构。但在我国法律框架中却没有农村信用社应有的法律地位，农村信用社的身份、行为、权责都缺乏法律依据，虽然银监会在2003年下发了《农村信用社省（自治区、直辖市）联合社管理暂行办法》（银监发〔2003〕14号），其中第三条规定：省联社享有由社员社投资入股形成的法人财产权，依法享有民事权利，承担民事责任。其合法财产及依法开展业务受国家法律保护，任何单位及个人不得侵犯和非法干涉。社员社以其所持股份为限对省联社承担责任；省联社以其全部资产对其债务承担责任。同时，国务院《国务院办公厅转发银监会人民银行关于明确对农村信用社监督管理职责分工指导意见的通知》（国办发〔2004〕48号）第十条规定：省级联社应严格按照有关法律、法规和行政规章实施对信用社的管理工作，尊重信用社的法人地位和经营管理自主权。由此可见，省联社既是一个市场主体性质的金融机构，又是一个行政机关性质的管理机构。这种安排不符合主体法律角色的单一性原则，即农村信用社省联社只能有一种身份，管理者或经营主体。同时，这种安排也不符合行政机关的主体资格法定、行政机关的权力法定和行政机关的权力运作程序法定的原则。从四川省农村信用社联合社来看，它名义上是由全省174家县级联社共同出资组建的省级法人联社，但它的人、财、物全部接受省政府的管理，没有真正上的法人地位。

2．农村信用社制度缺乏合理的安排。农村信用社改革的两个指导性文件明确规定：农村信用社应该按照为三农服务的经营方向，改进服务方式，完善服务功能，提高服务水平，但长期以来，我们对怎样建立一个农村金融体系来对农村、农业、农民提供有效的金融服务缺乏必要的认识和应有的作为，而且没有对农村信用社从组织形式、运作机制、服务功能、发展方向等方面做出合理的安排。

（二）产权改革问题

1．股份合作制产权模式存在的不足。现行的农村信用社产权改革不能真正解决“由谁出资、由谁管理、出了问题谁负责”的问题。目前，四川省农村信用社的股本金分为资格股和投资股，资格股主要的募集对象是辖内的农户、个体工商户和部分民营企业，投资股主要的募集对象是信用社内部职工、个体民营业主和企业法人。资格股的股民没有参与经营管理的权利，只按年领取红利，三年期后可以转让，而投资股不仅有参与经营管理的权利，而且同样具有分配红利的权利，这就违背了股份制产权改革的初衷。

2．股金稳定性极差，股权结构调整很随意。这两年来，信用社通过大规模的增资扩股工作，在较短时间内募集了大量的股金，仅我们四川省农村信用社就增资扩股达36.46亿元，外部股份的比例大幅度增加，但多数股东都是临时取得贷款优惠条件而非自愿入股，并没关心农村信用社的经营结果，也不知道农村信用社的股金是咋回事，以为像存款一样，随存随取，一旦贷款归还后或资金出现紧张，就要求信用社退股，造成股金的稳定性难以保证；另一方面，规定职工所占的股金比例不得超过25%，就造成股金比较分散，无法从根本上改变农村信用社内部人控制的局面，外部股东只考虑得到农村信用社更多、更好的信贷支持，而不关心法人治理结构是否真正转变，这对推动农村信用社法人治理工作的能动性很低。

3．资本充足率难以达标，专项票据出门难度较大。一是按照人民银行最新的资本充足率计算公式要求，资本净额中要扣除呆滞贷款的40%和抵债资产的50%。按照这一新标准，农村信用社资本充足率离组建农商行的要求还有一定的差距。二是已置换资产处置难。如破产企业证明文件无法收集，死亡、绝户的证明材料无法取得。三是镇村债务化解困难。1992年期间，受各方面因素的影响，当时农村信用社投放了大量的乡镇企业贷款，后来这些企业大都破产倒闭或改制重组，地方政府承接了大量的不良债务，农村信用社清收十分困难。

4．农村信用社固定资产确权困难。按照深化农商行改革试点要求，农村信用社必须完成清产核资和资产确权，并在“统一法人”开业申报前完善相关手续。这是票据“出门”前验收法人治理结构的一项必备的软指标。但由于历史的原因，至今仍有部分房地产产权手续不齐，导致产权不明晰，影响净资产确认，进而影响改革的核心指标资本充足率的达标。

（三）管理问题

农村信用社省级联社组建后，中央政府把对农村信用社的管理权下放给省政府，省政府在农村信用社增资扩股、打击逃废债务、清收不良贷款等方面发挥了很好的促进作用，但从四川省农村信用社联社的现行运作方式来看，在“乡镇信用社—县级农村信用联社—省级农村信用联社”框架下。从下而上的股权性控制却异化成了从上对下的行政性控制：

1．省联社的地位不明确。从四川省农村信用社联合社的体制来看，它既是具有法人联合体的组织形式，同时又是四川省政府的行业管理机构，这种制度上的安排，实际上造成了它既作为行政监督主体，又是被监督的对象。目前，四川省联社的工作重点主要放在抓人、财、物的管理权和审批权上，把出资人（社员）的提名权、进入和固定资产配置权审批权以及大额贷款却人权等集中到省联社。其高管人员由省政府任命，市（州）办事处、县级联社的领导干部由省联社任命，所谓的选举产生，变成了组织任命。仅四川省联社的领导班子5人，有3人都是政府机关任命的，其他市（州）农村信用社的主要负责人也都是从政府、银监等部门调入的，这样地方政府介入就会导致出资人对农村信用社的控制权旁落的事实，使花钱买机制的安排面临极大的挑战。

 2.省联社的管理模式不规范。以四川省联社为例，它是由全省174家县联

社出资组建的，但却不办理存贷款金融业务，只管理不经营，肯定没有盈利。而县联社入股省联社不仅分不到红利，还要按照营业总收入的2.5%向省联社缴纳管理费，县级联社无疑是“花钱买个婆婆”。自愿入股变成了指令入股，这显然与市场化改革的方向不相符。且省联社对县级联社的管理则从信贷管理流程到普通员工的上岗考察；从计算机中心管理到房地产信贷规则的制定；从员工素质提高到企业文化建设等等，所有经营业务省联社都要插手。在这种管理模式下，县级联社失去了对省联社在权益基础上的控制权，省联社对县级联社的控制，实际上沿袭的是原有县级联社对乡镇信用社的控制模式。

3．内部人控权现象仍然突出。农村信用社法人治理的核心内容是“三权分离、委托管理、授权经营”，法人治理结构的改革从某种程度上是削弱高级管理人员特别是主要负责人过分集中的权力，而现在农村信用社的高级管理人员特别是主要负责人集三权（决策权、经营权、人事权）于一身，农村信用社的控制权仍然掌握在管理层中，法人治理结构没有得到根本性的改变。

三、采取的对策

（一）明确农村信用社的地位。要解决农村信用社的制度问题，必须要明确农村信用社的地位，即是企业还是政策性机构的问题，只有解决了这个问题，农村信用社的发展才能持续发展，农村信用社的发展道路可以是企业化经营，也可以是政策性运营，但只能选择其一。

（二）明晰产权关系，优化股权结构。一是在财务能力可承受的范围内，积极向上级行业主管部门争取股金分红优惠政策，适当提高分红标准，激发投资者参与监督管理农村信用社的热情。二是要积极动员辖内农业产业化龙头企业、个体工商户投资入股，不断改善股权结构。与此同时，还要耐心细致地做好原有老股民的宣传解释工作，动员他们调整股权结构，增大投资股的比例。三是要全面规范股金管理。要再次组织力量对原有不规范小额老股金进行全面清退。四是要争取地方党政支持，请求他们出面协调县国土、房管、规建、工商、税务等职能部门及时补办相关房地产产权手续，并减免其相关办证费用。五是要全力以赴搞好清产核资和净资产确认及分配工作。

（三）完善法人治理结构，转换经营机制。一是要切实加强对“三会一层”的管理，强化社员代表在会、理事会、监事会和经营管理层的履职作用。二是要完善内部规章制度。规章制度的建立健全，不能简单的照抄照搬别人的或是以前的制度办法，而要结合自身实际，重新修订完善，要富有特色和创新。要用制度管人，摒弃用权利管人的陋习。关键在于提高制度的执行力，充分发挥其应有的作用。三是要建立较完备的信息披露制度。通过信息披露这个渠道，增强经营管理的透明度和目的性。四是要加强成本管制，提高经营效益。在经营财务状况逐步改善，盈利能力逐步增强的基础上，要强化财务管理，进行合理的利润分配，实现可持续发展。

（四）提高资本充足率，加大置换资产处置力度。一是要在控制风险的前提下，加大贷款营拓展力度，增加有效信贷投入，增加利息收入，增加利润，冲减历年亏损挂账；提高拨备提取水平，覆盖业务经营风险；提高抵（质）押贷款比重，以降低风险资产比重。二是要积极清收存量不良贷款，努力实现“双降”目标。三是要加快抵债资产处置变现力度，尽量降低资产损失。四是要建立完善的贷款利率定价机制，实现以风险管理为主的利率机制。按业务品种、部门、网点进行成本核算，并根据客户的信用风险、综合收益、筹资成本和运营成本建立综合的测算体系，将成本核算的结果用于确定不同的利率水平，并根据利率变化而进行理性扩张，防止出现不计成本的吸收存款、不顾收益的让大量高成本资金闲置的现象发生，培养农村信用社自担经营风险的能力。四是要依法尽职处置专项票据置换的不良资产。首先要加强自身管理，明确清收处置责任。其次要争取地方政府和公检法等职能部门的帮助，做到依法尽职处置，降低处置费用。第三要尽可能提高现金清收比例，以其他方式清收的资产要尽快变现。第四要逐笔分析未能清收的原因，认真收集证明材料，尽量提高专项票据置换资产的处置比例。五是要加强货币市场研究，拓宽农村信用社资金运用渠道，增加收入，提高效益。

（五）加强员工队伍培训和管理，提高整体综合素质。首先，要立足现有存量人员培养教育。要高度重视对现有高管人员和员工的教育培训，针对不同部门、不同岗位和不同层次的员工，采取灵活多样的方式分类施训，提高其履职尽责能力。其次，要合理配置人力资源。要精简人员数量，提高人员质量，挖掘人的最大潜能，做到人尽其才，才尽其用，将有真才实学，热爱农村金融事业的优秀人才充实到重要部门和关键岗位，让想干事的人有舞台，能干事的人有位置，会干事的人有奔头，形成收入凭贡献、升迁靠业绩的良好用人氛围。三是要加大岗位轮换力度，实行一人多岗、一岗多能的用人机制。四是要依据农村信用社业务发展和服务“三农”竞争的需要，适当增加农村信用社员工编制，充实员工队伍，增添新的“血液”。最终增强服务“三农”功能。随着农村金融市场主体的增多和竞争性农村金融市场的建立，农村信用社面临的竞争对手将越来越多、越来越强，竞争将日趋残酷和激烈，农村信用社独家垄断经营、一农支“三农”的历史即将结束。为此，农村社要举各方之力，集众人之智，在坚持“以人为本”的同时，要痛下决心加快电子化建设步伐，尽快实现定期储蓄存款业务全省通存通兑，以畅通结算渠道，缩小与其他竞争对手的差距。要创新业务品种，拓宽服务领域，拓展新的生存空间。在支持地方经济发展，服务“三农”和社会主义新农村建设中发挥更加积极的作用，成为当之无愧的“农民的银行、社区的银行和最大的零售银行”。

参考文献：

1．党国英，《农信社产权改革的方向热点聚焦》，2004（11）

2．杨羽飞、梁山，《深化农村信用社改革若干问题的探讨》，金融研究，2005（3）

3．罗和平，《省级农村信用社联社的设计存在弊端》，中国经济时报，2005（4）

4．黎红梅，《深化农村信用社改革的问题及对策》，南方金融，2005（9）

5．陈琳，《对我国农村信用社产权制度改革的思考》，黑龙江对外经贸，2005（10）

6．刘锷，《西部地区农村信用社的改革建议》，甘肃金融，2006（06）

至此，特别感谢西南财大戴艳萍老师，在百忙之余，对本论文提出宝贵的指导意见。

二〇一一年四月二十日

参 考 文 献

1、文硕，《审计发展史》，企业管理出版社，1996年

2、"国有股减持"课题组，《国有股减持与上市公司治理结构改革》。

3、陈武朝 郑军，《中国注册会计师行业服务需求的特点及其影响的探讨》，《审计研究》200年第1期

4、李利明，《当银行成为企业》，《经济观察报》2002年2月25日

5、同2

6、黄玲仁，《浅谈证券市场投资主体的发展趋势》，《商业研究》2001年第7期