架构风险控制体系保障信贷资金安全

一、国有商业银行信贷风险控制理念和行为的现状 ………………………（1）

1、信贷风险控制目标与业务发展不统一……………………………………（1）

2、社会诚信缺失，信贷风险控制质量不容乐观……………………………（1）

3、信贷风险控制制度执行不到位 …………………………………………（2）

4、信贷风险控制脱节…………………………………………………………（2）

5、激励措施失当，削弱了信贷风险控制能力………………………………（2）

二、进一步优化信贷风险控制体系的基本架构 ……………………………（3）

1、制定标准化的贷款“三查”系统…………………………………………（3）

2、建立直观科学的风险预警指征体系………………………………………（3）

3、建立有效的贷款审批流程策略……………………………………………（3）

4、实行“三权分立”的贷款审查组织构架…………………………………（4）

5、优化风险管理岗位设置 …………………………………………………（4）

三、信贷风险控制高效运行的建议 …………………………………………（4）

1、改善信贷风险监督、考核和制衡机制……………………………………（4）

2、建立可靠的贷款风险住处系统……………………………………………（4）

3、用统计数据的相关性来监测预警贷款风险………………………………（5）

内 容 摘 要

贷款是商业银行的传统业务，是银行赖以生存和发展的生命线，其效益与风险并存，

因此，信贷风险管理是当前国有商业银行风险管理的核心，也是长期以来商业银行一直在探讨的资金安全运营的焦点问题。本文从国有商业银行当前信贷风险控制理念和行为的现状进行分析，在此基础上就内控和制衡方面提出了优化信贷风险控制体系的合理架构，并从完善信贷风险监测和制衡机制的改善等方面提出了信贷风险控制体系高效运行的若干建议。

架构风险控制体系保障信贷资金安全

信贷风险管理是当前国有商业银行风险管理的核心。如何准确把握和有效防化信贷风险，以确保金融安全，是一项庞大而复杂的系统工程和长期任务。近几年来，国有商业银行在强化信贷风险管理、防范和化解信贷风险方面做了大量艰苦的工作和理论探索，取得了显著的工作成效和丰富的实践经验，信贷资产质量明显提高。然而，由于市场经济的快速发展与金融产权制度改革、经营管理的授权操作与内控自律制度建设不相适应，不少银行仍存在着信贷风险控制理念和行为偏差，以致信贷资产不良率还在高位上运行，严重地困扰着金融企业的发展。笔者就目前国有商业银行信贷内部风险控制的理念和行为现状深入分析，对如何架构和优化信贷风险控制体系、完善信贷风险监测、改善制衡机制等方面作了一些探讨。

国有商业银行信贷风险控制理念和行为的现状

目前，国有商业银行对信贷风险控制的理念和行为存在着种种缺陷，经营理念缺乏科学性、风险控制制度不完善和执行不到位，是诱发信贷风险的主要因素，主要表现有以下几个方面：

（一）、信贷风险控制目标与业务发展不统一。安全是银行经营贷款业务的前提目标，但这个安全是有利于业务发展和扩大收益的安全的，而不是讲求效益的安全，更不是负效益的无风险或低风险。近年来，商业银行的信贷风险意识明显增强，大多数银行机构在信贷经营管理过程中已经比较重视信贷风险的控制。但是，还有一部分银行机构还不能正确地处理好业务发展与风险控制的关系，往往在业务发展与风险控制之间进行单向选择。有些支行片面追求资产质量，以致信贷业务持续萎缩、经营效益居低不上，反过来又制约了信贷资产质量的提升，造成信贷资产质量、业务发展、经营效益之间的恶性循环。当然，也不能除有些支行为了完成眼前的存款和利润指标，提高工作业绩，依然我行我素的现象，它们无视信贷资产风险，盲目发放贷款，导致不良贷款边清收、边发生，边剥离、边发生，边核销、边产生，不良贷款居高不下。其主要原因，在于思想上缺乏信贷风险与效益整合管理的理念，行动上缺乏信贷风险管理与效益整合管理的机制。

（二）、社会诚信缺失，信贷风险控制质量不容乐观。目前，社会信用环境欠佳，某些贷款企业信用观念淡漠，千方百计地逃废金融债务，增大了信贷风险控制难度。如果单纯从安全性原则讲，零风险当然是信贷风险控制质量最优状态，这是无可置疑的。然而，效益最大化是银行追求的终极目标，是发展和安全的出发点和归宿点；效益与风险是银行信贷活动这同一事物的两个方面，既存在矛盾，又必须追求统一。在现实货币经济活动中，商业银行的信贷业务始终与风险相伴，信贷资金运作不可能是绝对的零风险，而只能是相对的低风险。无论采取何种机制和何种措施，其作用只是在于降险、控险和防险，不可能做到绝险，更何况在目前企业大肆逃废金融债务的社会环境之下，必然导致信贷风险的剧增。因此，如果真正做到了持久性绝险，那么，轻点说是将丧失发展性和效益性，重点说是货币信用经济也将寿终正寝。

（三）、信贷风险控制制度执行不到位。从商业银行内部控制风险的角度分析，信贷风险主要源于贷款的“三查”制度执行不力。“三查”工作做得不深不细，无论是过去还是现在都存在“三查”制度流于形式的问题。一是贷前调查作为风险控制的关键环节，需要调查人员深入企业查阅帐表、凭证，核实相关数据，了解企业的产品、生产经营及管理等各种情况，并通过大量的数据资料进行综合的分析研究，以形成客观、公正、有决策价值的结论。但部分信贷员作不出有深度的调查，不对相关数字进行核实；只是根据企业提供的相关文字材料，对于企业提供的报表数据轻易采信和运用，按照银行信贷管理的要求进行摘录、整合，做出表面文章。根据这样的贷前调查报告作出的结论，已经使贷款失去了安全性。二是贷后检查作为风险控制的重点环节，需要信贷人员深入企业监控其经济活动和资金流向、认真分析其借款风险变化情况。可是，有的信贷人员对不少的贷款企业的后续管理放松了。由于到企业了解情况的时间少，无法随时把握企业生产经营的变化情况。他们所做的贷后管理主要是为了应付日常制度检查的需要。这种检查是企业报表数据的移位和凭印象做出的书面反映，不能真实反映企业的实际情况，因而贷款潜在的风险反映也是脱离实际的。三是没有建立起直观科学的风险控制体系。企业财务指标的风险预警、监控信息体系过于复杂，不易操作。现行的贷后管理文本中，有关企业财务指标分析方面的信息预警多达40多项，这些指标主要是根据企业财务报表的每一科目的变化幅度设置、提示、关注等相关信息。如此多的比对指标是零散的而非系统的，每一个分项指标很难说明企业的财务变化趋势、贷款所面临的风险程度，对银行的贷款风险分析来说，这些指标缺少指征性，不易于实践操作。

（四）、信贷风险控制脱节。长期以来，部分商业银行缺乏风险全程控制的理念，忽略对风险的事前、事中控制。由于管理机制的不完善、市场环境的不成熟、住处资源的不对称，商业银行在对客户目标的选择定位、贷款发放、贷后管理和贷款责任等方面存在诸多薄弱环节，形成了许多风险控制的“真空区”。例如，商业银行的一些基层信贷市场部门缺乏对各类信用风险的预测和足够的驾驭能力，甚至对风险持漠视的态度；资产保全部门囿于不良贷款个案的处置，却忽略了对风险的归类与综合分析，因而不能为前台部门提供必要的信息支撑。

（五）、激励措施失当，削弱了信贷风险控制能力。在经济杠杆运用上，对部分商业银行的发放贷款给予一定奖励，清收不良贷款也给予重奖，这些做法造成贷款发放数量越大、质量越差则奖励越多，而质量越好却奖励越少的异常机制。该重奖的信贷资产质量优良行、处没有得到重奖，不该重奖的信贷资产质量低劣行、处却因涉及收了大量不良贷款而得到了实实在在的最大奖励。

进一步优化信贷风险控制体系的基本架构

重构和优化信贷风险控制系统的基本理念是：风险管理应当贯穿于整个贷款周期，在贷前调查、贷时审查、贷后检查管理的全过程中形成相应的风险防范理念和风险监控机制。

（一）、制定标准化的贷款“三查”系统。开发针对借款人的行业、财务状况、经营行为以及管理方面的风险警示信号，制定符合实际的贷前调查、贷时审查、贷后检查的具体要求和操作标准。

（二）、建立直观科学的风险预警指征体系。第一，建立企业的承贷能力分析指标体系，通过对企业最大限度所能承担的能力来分析，来控制企业的贷款规模，这样可以有效抑制借款人投资膨胀欲望，减少信贷资金被其直接或间接移位现象的发生，降低贷款风险度。第二，充分运用企业的现金流量指标，搞好企业偿债能力分析。第三，驾驭对企业的盈利能力分析，预测企业的发展前景和趋势，从长远看，企业的盈利能力是决定贷款安全性的根本。第四，加强贷款客户的综合贡献度测评分析，依据其信用和贡献状况而作出的授信程度的差异，对贷款客户评定信用等级，并据以进行贷款投放和管理决策。从商业银行角度讲，客户对贷款风险的影响表现为三个方面：一是客户的财务风险；二是客户的经营风险；三是客户的道德风险。因此，用作商业银行贷款选择和决策的重要依据的客户信用等级，在评判上应当综合考虑客户守信程度、客户财务风险程度、客户经营风险程度三个层次因素，最大限度地揭示出信贷客户的财务风险程度、经营风险程度和道德风险程度，并综合反映出信贷客户的贷款安全性态类别。要将客户信用等级作为贷款经营决策的根本性的重要依据。按照客户授信等级的好差序列，排出客户贷款的先后序列，决定贷与不贷、贷先贷后、贷多贷少、期限长短、利率高低。运用信用等级管理术，可以克服盲目性、提高组合管理和资源配置的效率。要将有限的信贷资源在各个层面、各类客户、各种产品之间进行优选配置，对银行的总体风险和各类风险进行问题控制。依据对客户信用等级的动态监测，对客户授信等级或有明显不得趋势的信贷资产及时采取措施，通过调整信贷资产结构，力求银行总体上在可承受的风险范围内实现收益的最大化。客户经理要在客户信用等级评判和识别基础上，将客户财务风险对贷款风险的影响程度趋势进行分析，并研究、提出防范客户财务风险向贷款风险转移的对策与措施。

（三）、建立有效的贷款审批流程策略。风险识别主要受制于审查部门每个风险资产关键潜在风险的预测、监视、识别的能力，因此现代商业银行信贷风险必须建立一套合理标准的审批流程，以提高风险的识别。针对目前部分商业银行大部分信贷人员的风险识别、测量的一般技能有限的实际情况，控制贷款风险的最可行办法，是建立一套标准化的贷款审批流程体系，实现贷款审批过程在一定程度上的硬控制。这个标准化的流程由定量和定性两个部分组成：定量分析通过对客户财务资源的评估得出风险评分结果；定性部分以银行内部最好的客户经理根据个人经验进行贷款风险决策的方法为基础。系统通过进一步研究信贷员的判断以及判断得出的过程，归纳、整理、制定出可供其他客户经理效仿的确切定性标准。

（四）、实行“三权分立”的贷款审查组织构架。加强风险的防范能力，首先必须按照“审贷分离”原则，建立“信贷制度制定权”、“贷款发放执行权”和“风险贷款处置权”三权分立的贷款审查组织构架，建立起相对独立的风险调查制约系统、风险审查制约系统、风险审批制约系统和风险检查制约系统。一是贷款审查委员会和信贷管理部门行使“信贷制度制定权”，负责银行的各项信贷政策和信贷制度的制定和落实，规范各项授信业务的标准和流程，对客户信用风险评估的结果进行审查，界定银行系统内各级机构和人员的审批权限，并负责对以上制度和规定的执行情况进行监督和检查。二是各前台客户部门行使“贷款发放执行权”前台客户部门负责信贷业务的贷前调查和贷后检查跟踪管理，信贷管理部门负责贷时审查并向有权审批人做出报告。三是资产风险管理委员会和资产经营部门行使“风险贷款处置权”，负责对不良资产的清收管理。

（五）、优化风险管理岗位设置。没有优良的人才配备和科学的激励机制，再完善的管理框架也是无法运作的。从市场发展的要求来看，商业银行的发展是在风险与机会中不断谋求平衡的过程，因此，在风险管理体系内建立“风险经理制”的基础上，设立首席信贷主管、高级信贷主管、中级信贷主管、信贷主管助理等业务职务，并相应授予信贷业务审查、审批权限，从机制上保证最终审批人不主导审查，这样就有利于信贷人员、审贷人员、贷审委员会成员多角度提示信贷风险点，进一步固化了“集体决策、个人负责、权力制衡”的风险防范体系。

信贷风险控制高效运行的建议

国有商业银行科学合理地架构信贷风险控制体系后，还必须从以下三方面来建立和完善监控机制，才能保证信贷风险控制体系的高效运行：

（一）、改善信贷风险监督、考核和制衡机制。第一，改善信贷风险的执行机制。一是要提高客户财务风险、发展态势、对银行贡献情况的监测频度，对每一信贷客户的财务风险、发展态势、对银行贡献状况都要按月进行监测。二是要从制度上规定信贷员完成并上报客户信用和对银行贡献状况评判与监控分析报告的时限。三是要制定和落实客户授信等级评判和监控的岗位责任制，建立信贷风险监控和反馈责任人制度，并加强检查、稽核，力促贷款风险管理规范化、监控到位化、竞争高效化。四是优化信贷风险控制奖励机制。在贷款营销考核时，要重点考核贷款投向和投量的合理性、合规性、潜在风险性，淡出对贷款发放量的奖励。对贷款风险控制的考核奖励，应当改为质量优良的给予重奖，对完成清收不良贷款目标的不奖不罚，超额完成清收目标的给予适当奖励，完不成清收目标的给予重罚，从而更有效地促进信贷业务发展、安全和效益的三相协调跨越。第二，改善信贷风险的监督制衡机制。一是建立法纪制约机制，制订违章违纪处罚办法和标准，并严格执行，对违章违纪人员必须照规定从严查处，决不能心慈手软、姑息迁就。二是建立岗位制约机制，明确岗位责任，各岗位之间实现互相监督和制约。三是建立责任制约机制，实行贷款责任人、贷款损失赔偿和贷款终身负责制。每笔贷款的发放，都要明确各级的责任人，责任人员应对贷款的安全性负有完全责任，造成贷款损失的，要根据损失原因由相关责任人承担赔偿责任。

（二）、建立可靠的贷款风险住处系统。该系统至少应包括三个部分：一是环境监测信息系统，主要包括宏观经济环境信息、区域经济和产业结构现状及未来预测信息、同业竞争市场信息。二是客户信息系统，主要包括客户财务信息、账户信息、与客户相关的其他非财务信息。三是信贷风险监控信息系统，主要包括信贷违规性信息、财务指标异常变化信息、不良贷款信息、客户监管信息。

（三）、用统计数据的相关性来监测预警贷款风险。以往我们花大力气进行信贷资产质量的层层编报汇总，计算不良贷款及其占比的增减变动，而很少研究资产质量指标和其他指标的关系及其变动的数量规律。从金融统计对认识对象的要求上来说，不良贷款余额和不良贷款率的统计只是回答了不良贷款数量和水平，却不能揭示贷款风险发生的机率，因而远远不能满足经营管理者作为决策依据的需要。应当利用在线挖掘技术，从时间、机构、所处地区、产业等角度全方位展现贷款风险的相关因素。通过时间序列分析、统计分布、聚类、关联等统计手段达到分析、发现考核对象相关指标的变动、异常以及相互之间的关联关系，以揭示各机构、产业、企业、品种的贷款发放数中发生风险的累计笔数、金额以及概率。

总之，信贷风险控制是国有商业银行风险控制的重中之重，是国有商业银行经营安全的根本保证，要牢牢把握好“贷前分析、贷中决策、贷后管理”三个大环节，加强信贷管理，建立信贷文化，把信贷风险控制管理贯穿于整个贷款周期的全过程，确保金融安全，促进金融企业的可持续稳健发展。同时，风险的控制与业务发展不可分割，在加强信贷风险控制的同时，也要加强业务的创新和市场开拓，扩大经营规模，提高经营效益。

基层农村信用社作为农村金融的主体，支持“三农”的主力军，肩负着“调整农村产业结构，促进农村经济发展，实现农业增产、农村增效、农民增收”的重任。党中央提出建设社会主义新农村的宏伟蓝图以来，为策应新农村建设，农村信用社体制改革步伐进一步加快，信用社自身的发展规模、速度、效益不断加大，但是由于农村信用社成立时间长、历史遗留问题多等原因，在县域经济发展过程中，自身在经营管理及业务发展中的不适应性日益显现。作为一直以农村市场为主阵地的农信社，如何抓住机遇，迎接挑战，从战略的高度采取确实有效的措施，全面提升经营管理水平，已经成为当前农村信用社重要的任务。

参 考 文 献

 1、谢宇鹏《对改善金融生态环境的思考》，《广西金融研究》2005年第9期。

2、项俊波《金融风险的防范与法律制度的完善》，《金融研究》2005年第8期。

3、陈成波《农村信用社规避信贷风险的对策》，《新时期农村用社改革工作指导》，中国财政经济出版社，2004.11。

4、黎红梅《深化农村信用社改革的问题及对策》，《南方金融》2005年第9期。

5、徐思新《重构农村信用社内控机制》，《中国农村信用合作》2004.7。

6、熊光华《加强信贷管理　防范信用风险》，《新时期农村用社改革工作指导》，中国财政经济出版社，2004.11。

7、张胜林《中小企业信贷融资问题的典型调查与对策分析》，《中国金融》2005.14。

8、罗　广《构建完善的农村信用社内控机制》，《中国农村信用合作》2005.10。