论我国商业银行贷款风险及其管理

我国商业银行信贷风险成因分析

二、信贷资产风险的制度化管理

三、建立贷款风险管理系统

内 容 摘 要

我国改革转型中的营商环境和信贷机构自身的经营管理及业务水平导致信贷风险存在的客观性和广泛性，加强贷款风险管理是促进国民经济稳定发展的有效工具，主要途径是通过信贷风险的制度化管理和建立科学的贷款风险管理系统。

论我国商业银行贷款风险及其管理

我国商业银行信贷风险成因分析

（一）信贷风险的概念及其危害

信贷风险是指信贷资金安全系数的不确定性，表现为企

业由于种种原因，无力清偿银行贷款本息，使银行贷款无法收回，形成损失。贷款风险的存在是客观的，因为信贷资金在运动过程中，很可能遇到种种不确定性因素的影响而产生风险。贷款风险的直接后果是给银行带来资金损失，对贷款损失的补偿无论采取什么措施，其最终结果都是社会财富的浪费和损失，在宏观上，对整个国民经济的危害集中表现为影响社会经济效益。银行贷款发放后参与社会再生产的循环和周转，它不但能促进价值的形成和价值的实现，而且促进增值，创造社会财富，但贷款损失却起到了相反的作用，即破坏了价值的开成和实现的过程，而且浪费了社会财富，降低了社会效益。更为严重的是，如果对贷款损失不能加以经济补偿，会造成银行投入到流通中的一部分资金失去物资保证，产生通货膨胀和信用危机，给国民经济带来严重的不良后果。因此，贷款风险大量发生的后果，会危及国家财产的安全，影响金融的稳定。在微观上，贷款风险会影响商业银行经营目标的实现，严重时还会导致银行的破产倒闭。银行经营以信用为立足之本，其资产业务的发展以负债为前提条件，如果出现贷款风险损失，银行就会因贷款不能及时收回而不能履行对存款的支付，不能满足其它客户对贷款的合理需要，其信誉将受到极大损害，甚至面临挤兑和倒闭的危险。

（二）信贷资产风险分析

贷款风险管理是现代商业银行经营管理的一个重要组成

部分和不可缺少的环节，无论在宏观经济领域还是在微观经济领域都具有重要的现实意义。它的主要内容是对形成贷款风险的诸因素及放款过程所实施的控制、调节与处理，包括贷款风险分析和贷款风险处理。我国商业银行贷款质量不高由来已久，追根溯源既有国家由计划经济管理体制向市场经济管理体制转轨的历史原因，也有商业银行管理上的以及其它方面的多重因素影响，进行深层次的分析，会发现目前商业银行不良贷款的发生是有其必然的内在、外在的原因。

1、信贷风险形成的外在原因。信贷风险的直接表现是不良资产。我国国有商业银行不良资产的形成与积累是同我国经济体制紧密相关的，特别是1985年至1995年这个阶段形成的不良资产较多，1995年之后，我国开始向市场经济体制转变，这一阶段也形成了一定的不良资产。不良资产的形成其过程复杂，概括起来主要有以下几大成因：（1）是计划体制下企业自有资金积累少，转轨期间资本金严重不足，抵抗风险能力下降，增加了银行的贷款风险，造成了不良贷款的产生。（2）“拨改贷”使企业在发展中背上一笔沉重的债务，加大了企业的经营成本，进一步削弱了企业自身积累的能力，企业过高的资产负债率，也是引起国有银行不良资产过多的基础。（3）是企业资产支配的自主性差，受国家政策影响及主管部门的干预大，财政的减税让利虽然给企业留下一点资金，但又以基金缴纳和国债认购征回一块资金，在加上主观部门和其他有权部门各种名义的征收和摊派，使企业经营资金流失较多，增加了信贷资产风险。（4）企业半经济实体以及超负荷缴税使企业内亏加剧，从而导致银行贷款大量被挤占，造成银行信贷资产质量降低，风险加大。（5）生产过剩的背后潜伏着产权制度不明晰，企业活动不能按市场规则等诸多问题，且一时难以解决，企业诸如此类的问题通过银行贷款轻而易举地就会转移给银行，成为商业银行形成不良资产的潜在原因。（6）国有企业改革滞后，经营和债务软约束。国有企业一直是银行的骨干客户群体，在这种情况下它们普遍存在债多不愁的心理，只要能从银行获得贷款，到期能不能还、如何还都不考虑，只要资金到手企业职工的工资福利就有着落。一些企业受传统计划经济的影响，进入市场经济后不适应市场竞争的形势，产品结构不合理，产品滞销压库致使企业资金运转出现梗阻造成贷款难还，欠息严重。还有的企业以转换机制为名采取“死一块、活一块”的办法，将资金转向新成立的实体，搞逃债、废债活动，以至大量信贷资金有去无回。（7）政府干预贷款造成风险。股份制改造、资产重组等经济活动应是市场经济条件下，企业根据自身的条件、特点等自发提出的要求，是按市场经济规律办事的一种表现，政府在企业资产重组中所扮演的角色，应是通过相关法律相应的政策加以引导，扶持，而不应出于某种考虑，运用行政来干预，喧宾夺主。（8）社会信用观念淡薄，违约贷款长期以来缺乏刚性约束。目前虽然各种经济金融法律法规大量相继出台，并付诸实施，但由于地方保护主义和执法人员责任心不强，以及社会公众法律意识普遍淡薄，金融诉讼法律依然缺乏强有力的保障机制，导致逃废银行债务现象蔓延，手段日益增多与隐蔽，阻碍了商业银行结构调整和寸量的盘活，降低了资产的质量和盈利水平。（9）我国现行法律监控软弱，不能有效保护债权人的合法权益。目前，我国涉及的经济纠纷案件逐年递增，而实际结案或者可供能够执行却在逐年下降。“执行难”问题已成为我国司法领域的一大痼疾，如某商业银行在市法院诉讼的为陆千多万元，而实际收回却寥寥无几，而诉讼费却远远超过收回的几倍，“陪了夫人又折兵”屡见不鲜。

2、信贷资产风险产生的内在原因。

（1）对贷款企业资信评估的方法不科学、过于死板。目前，我国现行的贷款企业资信评估体系基本上是采用以财务指标为核心的定量分析打分定级的方法，侧重于评价企业的财务状况，以综合得分来判断企业的好坏，决定贷款的投入与否。这种方法对于企业的一些单项指标（尤其是一些重要的单项指标）的变化无法做出必要的特殊预警，同时，对于企业管理者的管理水平、综合能力、企业信誉，以及其它一些重要的非表内事项指标没有加以反映，由于上诉问题的存在，影响了商业银行对企业资信及整体经营状况的判断，以此为依据做出决定的贷款自然就难保正真正安全。

（2）信贷退出机制未能真正建立起来。市场竞争的法则是适者生存，任何企业都有它的生命周期，一个周期结束后，如果不能很好地转入下一个周期，那么将面临灭亡，因此，作为参与企业之中的商业银行必须根据企业的生命周期退出对企业的贷款，但实际情况是，由于种种原因银行未能真正建立起贷款的退出机制，结果是企业倒闭，银行贷款形成损失。

（3）责、权、利界线模糊不清，三者量上不对称，任何企业的经营都要求责、权、利界线的清晰和三者量上的对称，商业银行也不例外，但目前我国的商业银行在这方面的管理上存在很大差距，主要表现为一是在贷款的发放上多放少对个人的经济利益影响不大或不对称，付出的多，得到的少，无法调动信贷人员放贷的积极性：二是在贷款发放的操作程序上，多重审批，而其中的责、权关系不是十分明确，往往多重负责或权小责大或权大责小，由此造成贷款管理上的事实松弛，为发生不良贷款埋下隐患。

（三）贷款风险管理的意义

随着经济体制改革的逐步深化和社会主义市场经济的进一步发展，商业银行贷款风险的不确定性日益增强，贷款损失对经济和金融的影响日益突出，加强贷款风险管理对于促进国民经济发展、稳定金融将具有深远的意义。

1、加强贷款风险管理是促进国民经济稳定发展的有效工具。银行贷款的流向和流量引导着社会资源的分配和组合，通过有效的贷款风险管理，有利于社会资源的合理配置。首先，通过对贷款风险进行全面管理，促使贷款合理地流向发展前景好、经济效益佳的企业，这既有利于社会资源利用程度的全面提高，又有利于消除或减少风险因素所造成的资源浪费，提高社会资金使用效益。其次，对贷款风险进行全面管理的目的在于控制风险损失和发生损失后进行及时补偿，这有助于消除或减少贷款风险给社带来的经济损失及其他连锁反应，进而促进国民经济的稳定发展。

2、贷款风险管理是保障银行资金安全，提高贷款管理水

平的有效手段。贷款管理过程也是协调贷款安全性、流动性和盈利性三者关系的过程，贷款风险管理通过以最小的耗费采取有效的措施把风险损失减少到最低程度，无疑有利于这一目标的实现。首先，贷款风险管理通过系统科学的方法，对风险进行测定、控制和处理，能对贷款的发放、使用和回收过程所面临的风险进行全面、系统的分析评价，为正确决策提供详实的依据，提高贷款决策的科学化，从而增强银行贷款风险发生的可能性；其次，贷款风险管理要求以最经济合理的办法来降低贷款风险发生的可能性，既可减少损失，又能对某些贷款风险加以控制，促进资金的合理安排，加速资金周转，从而增强银行贷款的盈利性；第三，通过对贷款损失补偿资金的合理安排，能对风险损失进行及时补偿，有利于增强银行贷款的流动性；最后，贷款风险管理有助于银行不断提高经营管理的效率。

二、信贷资产风险的制度化管理

对贷款风险的管理，是指对导致商业银行贷款风险的诸多因素及其发生的频率与其可能形成损害的程度进行分析、预测、控制、疏导和防范的贷款管理活动。其目的是通过有效的管理来分散、降低和转移风险，使风险贷款安全化，保证商业银行能收回本息。加强商业银行贷款资产的风险管理，重要的是形成一套制度化的管理办法。

（一）实行资信调查、评估制度

商业银行对贷款企业进行资信方面的评估工作，客观公正

地评定企业等级，对信誉高、效益好的优秀企业实行优先扶持、优惠贷款的政策，对效益差、风险大的企业则一定要严格贷款条件。资信评估工作的主要目的在于分析确定不同贷款企业按照契约偿还贷款本息的能力，以便确定相应的额度，确保贷款资产的安全回收。资信评估工作主要是通过对企业的财务状况、盈利能力、产品质量、市场环境、竞争能力、发展前景等诸方面的考查分析，确定企业的信用等级。

（二）贷款的调查制度

贷前调查是正确发放贷款、减少贷款风险、保证贷款安全的基本前提。贷款发放人员应根据借款申请书和所提供资料，对企业进行深入的调查，并严格审查贷款的目的、还款来源、资产转换周期、还款记录。通过审查贷款目的，看借款人资金短缺的原因，对借款人资金需求进行分析，看贷款合同上最初的用途与贷款实际用途是否一致；通常借款的还款来源有现金流量、资产转换、资产销售、抵押品的清偿、重新筹资及担保人还款等，通过正常经营所获得的现金流量是偿还债务最有保障的来源。检查人员应判断借款人约定的还款来源是否合理，风险程度是高是低。资产转换周期是银行信贷资金由金融资本转换为实物资本，再由实物资本转化为金融资本的过程。资产转换周期的长短，是确定贷款期限的主要依据，同时也为分析贷款意愿的重要依据。通过严格的贷前调查，及时提出是否贷款，贷款额度、期限、利率、贷款方式等具体报告及其分析意见，呈送上级审批。对于大型项目，则要开展项目评估工作。只有严格地执行贷款调查制度，才能减少贷款的风险，确保贷款资产的安全回收。

（三）贷款的审批制度

贷款的审批过程就是贷款的决策过程。各级审批人员对贷款负有决策责任，应认真审查信贷员的调查意见和贷款报批材料，按照审批程序和审批要求，及时签署审查和审批意见。商业银行内部一般都设有贷款审批委员会，其成员具有丰富的银行工作经历和企业管理经验，同时也有其它领域的专家。额度内的贷款先由该委员会讨论签署意见，报请有关领导批核。委员会不仅帮助企业解决资金困难，而且提供信息，帮助企业开拓市场，开发新产品，成为企业的重要顾问。委员会的专家们向决策者提供各种咨询，协助领导做出贷款审批的决策。

(四)贷款的检查监督制度。贷款发放之后，银行应根据不同贷款对象和用途，分别做好检查和监督工作。贷后检查和监督是贷前调查和贷时审核的继续，是贷款风险管理的重要环节。

（五）贷款监督中的比率分析。银行在开展贷款检查、监督过程中，尤其应注意贷款企业经营是否出现了风险信号，是否有破产的可能，从而使贷款无法回收。近年来，相当多的研究人员、财务专家对财务比率进行了深入细致的分析，选出五种较有预测能力的比率：净周转资金/总资产、保留收益/总资产、税前收益、总资产、股票市价、股票帐面价值、销售额/总资产，可以用作商业银行的信贷检查中的参考指标，监督贷款企业的风险程序，以便及早采取防范措施。

银行通过对借款企业的监督、检查和分析，如果发现企业财务上或经营管理中出现了问题，贷款面临着一定的风险，则应及时分析风险根源、修改契约，安排归还期，有时要限制企业的某些活动，强化报表工作，加强监督，必要时可以参与企业的经营管理决策。

三、建立贷款风险管理系统

建立贷款风险管理系统的目标是在贷款资产风险的制度化管理的基础上，通过对贷款风险的量化管理，统一银行信贷管理运作程序，使之纳入科学化、规范化、程序化轨道，形成有序的银行信贷管理机制，贷款风险管理系统包括贷款风险的识别、量化分析、预警及防范和处理等子系统。

（一）建立贷款风险的识别系统

贷款风险的识别是指对贷款风险权数的认定过程，贷款对象、贷款方式、贷款期限和贷款形态对贷款安全的影响程度称之为贷款风险权数。贷款风险识别系统是对贷款风险做定性分析，它包括贷款风险类型的划分和对各类贷款风险形成机理的分析方法两方面的内容。贷款风险类型可划分为自然风险、社会风险、政策风险、经济风险、经营风险等。贷款风险形成机理的分析方法有风险树法和专家意见法。“风险树法”，是利用图解的形式，将较大的风险分解成若干小的风险，或对各种引起风险的原因进行分解。由于分解后的图形呈树枝状，故称风险树法。专家意见法的操作过程是首先由贷款管理人员制定出风险调查方案，确定风险调查内容。其次，聘请若干名专家，由贷款管理人员向他们发放调查表、提问并提供客户及贷款项目的有关资料。再次，专家们根据表中所列问题及有关参考资料互相匿名，提出自己的意见，由贷款管理人员将不同意及其理由反馈给每位专家，进行第二次征询调查。最后，经过多次反复，使意见逐步统一，作出对贷款风险的正确判断。

（二）建立贷款风险量化分析系统。一是建立一套科学的企业资信评估和评价的方法。注重企业财务指标分析判断的同时，还要分析其内部指标的变化，如现金流量、应收款项、销售费用和管理费用等。对企业管理者的综合素质、道德状况更要给予特别的关注，其它的一些表外事项也不能忽视，综上情况对企业做出综合判断。二是完善信贷风险管理机制，真正建立起贷款的退出机制。只要有迹象表明企业贷款有发生风险的可能，就要及时、稳妥地采取措施，必要时退出贷款，哪怕目前企业经营形势再好，也决不能被眼前的现象所迷惑不能因为牺牲和放弃眼前的经济利益而动摇。建立贷款的退出机制必须有完善的信贷风险管理机制与之相配套。从理论上讲，任何一笔贷款都有风险，建立信贷风险管理机制贷款风险的有效方法，通过风险评价对企业经营活动进行全方位的风险监测和动态分析，及时发出预警信号。三是健全信贷管理责任制，促使责、权、利量上对称。贷款责任要进行量化，分清先后顺序和责任内容；在划分责任的同时还要确立与责任相对的权力，有多大的责任就有多大的权力，做到责与权量上对称；有了责、权、还给予相应的经济利益。

（三）建立贷款风险预警系统

贷款风险的警兆是通过企业财务资料反映的贷款风险表现，主要有以下几个指标：

1、流动性比率，是反映企业流动能力或偿债能力的指标。

包括流动比率和速动比率。流动比率主要反映企业短期偿债的基本态势，用公式表示：流动比率=流动资产总额/流动负债总额。它是衡量企业短期偿债的主要指标。速动比率是速动资产对流动负债的比率，用公式表示：速动比率=流动资产－存贷/流动负债，主要用于测试企业近期债务偿还能力。

2、杠杆比率。这个指标是用来测评企业举债经营程度以

及对信贷资金的影响。它表达的是负债在企业整个资产中所占的比重，反映企业资本结构和负债保障程度，从其比率变化能够直接测出企业的借债能力。比重愈大，能力愈差。

3、收益比率。用来考察企业经营管理的有效性和贷款运用效益，具体描述为：销售利润率=利润总额/销售收入额，它反映企业销售生产的收益。这是考察贷款流动性的重要依据。

（四）建立贷款风险的防范与处理系统

贷款风险防范和处理系统是以贷款风险量化分析和预警系统为依据，针对各种贷款风险，采取有针对性的方法，使贷款风险减少到最低程度。

贷款风险防范系统的构造

（1）运立权威性的资产评估和信用评估组织。目前我国

的资产、信用评估还局限于个别、单项、地区、行业分割的格局上，在评估方式、标准等方面存在差异，在评估论证的权威性、时效性、公开性方面存在不足。针对这种状况，一是要统一资产、信用评估的理论、标准和方式；二是建立资产、信用评估等公开制度；三是要建立全国统一的有竞争性、权威性的资产评估、信用评估的服务市场，为准确选择贷款对象提供权威性的服务。

（2）建立科学的贷款论证决策系统，力争把贷款风险堵截在前。具体作法包括：建立贷前报告制；建立贷前审查制；实行民主决策制；手续规范制；跟踪检查制。

（3）建立贷款责任防范机制。推行信贷员“四包”责任制，即包放，保证贷款发放准确；包收，保证贷款本息按期收回；包合同契约规范；包效益。

（4）建立信贷审计稽核约束机制。建立有权威性的信贷审计稽核组织，是强化信贷预警体系的重要途径。银行内部审计稽核部门要审计稽核：贷款投向投量情况，贷款会办结果执行情况，项目效益情况，贷款企业资金偿付能力情况，贷款合同规范情况等。

2、贷款风险处理系统的构造

（1）建立贷款风险转嫁机制。转嫁贷款风险一般有以下

几个途径：A、将贷款风险转嫁给借款人，如要求借款人提供抵押品，尽量减少信用放款；B、将贷款风险转嫁给担保人；C、将贷款风险转嫁给保险公司，要求借款人向保险公司投保财产险，在贷款出现风险损失时，由保险公司承担一部分。

（2）建立贷款风险分散机制。其核心是通过贷款组合来

实现风险的分摊，包括内部分散和外部分散两个方面。内部分散是通过调整、优化各种贷款资产的内在结构，将某些贷款的风险分摊到另一些贷款上去，从整体上降低全部贷款风险损失率。如贷款在不同地区、不同行业、不同期限、不同对象、不同贷款方式之间的组合等，通过合理搭配，使全部贷款风险损失率与银行自身的风险承受能力相适应。外部分散是指通过银行业之间的合作，使贷款在银行间进行组合。如通过组织银团贷款来分散风险，增强风险抵御能力。

（3）建立贷款风险补偿机制。A、建立风险基金，补偿风险损失。目前，银行虽然已经建立了呆帐准备金，但其数额较小，手续繁琐，实际执行起来非常困难。为使现有呆帐准备金真正起到补偿风险的作用，财政、银行部门应共同协商，适当下放审批核销权银。在充分用好现有呆帐准备金的基础上，逐步提高呆帐准备金的比例。同时，企业也应从实现利润中按一定比率提取风险基金来补偿经营风险和贷款风险。B、参与保险。一方面，要求借款人向保险公司投保财产险，当贷款出现风险损失时，可由保险公司补偿一部分；另一方面，在条件成熟时，对风险较大的贷款种类，保险公司开办贷款保险业务，借贷双方共同投保，共同承担其险金。

 

 

参 考 文 献

1、朱子云 商业银行客户授信等评判系统的构想及其应用，金融论坛，2003（8）

2、于立勇，周燕 商业银行信用风险衡量的一种新标准，数量经济技术经济研究，2002（9）

3、张坚红 中外银行信贷管理的比较与启示，中国学习在线，2005.2.25

关键词

1、国民经济

2、信贷风险

3、管理制度

4、管理系统