论我国农村信用社贷款风险的防范与化解

XCLW116280 论我国农村信用社贷款风险的防范与化解

一、农村信用社不良信贷资产的影响

二、农村信用社不良信贷资产形成的原因

三、化解农村信用社不良资产的对策

1、加强内控制度建设，切实防范信贷风险

2、严格遵循贷款操作程序

3、强化考核，落实奖惩，严把贷款出口关

4、要建立和完善信贷市场退出管理制度

5、运用法律武器，重锤出击，依法强制清收，保全信用社债权

6、加强与当地党政部门的沟通协调，争取其理解、支持，协调清收农信社不良贷款

7、利用现行五级分类法防范和化解贷款风险

内容摘要

农村信用社在长期支持农村经济快速发展的过程中，自身得到了较大的发展，但同时也积聚了一些矛盾和问题，最为突出的是不良贷款居高不下，信贷资产风险日愈严峻。不良贷款的居高不下严重制约了农村信用社的生存和发展，采取有效措施和手段防范和化解贷款风险，是确保农村信用社持续健康发展的关键。农村信用社的生存与发展，直接关系到农村经济结构大调整的进程。而农村信用社要生存要发展，又离不开它的主要业务─信贷业务。由于农信社所处的特殊地理位置和社会环境，如何防范贷款风险，就成了当前农村信用社必须高度重视和认真研究的问题。长期以来，农村信用社在促进我国农村经济发展和农村社会的稳定发挥了积极的作用。但由于体制，产权以及历史、政策和自然灾害等多种因素的影响，资产质量恶化、不良贷款居高不下始终是困扰农信社发展的一大顽疾。而今，在农村信用社改革时期，这一问题又成了制约农村信用社改革和发展的“瓶颈”，能否很好地化解信贷资产风险问题，已成为衡量农村信用社改革成败的关键。

论我国农村信用社贷款风险防范与化解

一、农村信用社不良信贷资产的影响

㈠影响农村信用社的资金周转

特别是在银根紧缩或出现存款滑坡的情况下，农村信用社无法通过贷款回收来增加头寸，往往出现支付困难，影响农村信用社声誉。

㈡造成农村信用社的资产损失

即使有抵押物可以变现，但也存在一定的资金损失。资产存量制约着资金周转，使农村信用社资金无法运用到收益更大的项目上，这对农村信用社资金来源也是一种损失。比如，现行的制度规定，农村信用社处置抵押品，必须要经过法院判决或仲裁、或者是协议，同时信用社内部还要进行审批、审查、公示、评估、拍卖、过户等程序，这一系列的程序做下来，必然会产生一些费用，那么用于偿还借款的资金就会减少，其损失也会更多。

㈢导致农村信用社财务状况恶化

不良信贷资产对农村信用社财务的影响是双重的。一方面，较多的贷款利息无法收回，农村信用社却要如实支付这部分资金的利息及其它相关费用。另一方面，按现行的权责发生制规定，一定时间内无论利息是否实收，都要计入营业收入。由此而论，所欠利息越多，农村信用社虚盈实亏现象就越严重。这在我们信用社是确实存在的，所以现在银监部门都对信用社的经营真实情况比较关注，每年终都会对信用社的经营情况进行检查验收。

㈣制约社会资源的合理配置

资金是生产要素的龙头，资金沉淀配置效益便无法发挥，这又直接影响到整个国民经济效益的实现。

由此可见，不良信贷资产将使农村信用社经营步履艰难，阻碍了农村信用社的正常发展。因此，化解不良信贷资产，并消除不良信贷资产产生的根源，已刻不容缓。

二、农村信用社不良信贷资产形成的原因

㈠受农村信用社自身行为的影响。一是队伍整体素质不高，市场意识、风险意识不强，会经营、善管理、能知法用法者少，道德素质差，拿贷款做交易，放人情贷款、关系贷款，增加了信贷资产的道德风险。比如我县农村信用社，虽然经过多年的注入一些新的“血液”，但从总体上来说并不能改变这一现状，信用社仍用老办法来管理贷款，风险意识仍然比较淡薄，有章不循的、钻政策或制度的空子的人大有人在；二是自我约束力不强，存在重放轻管，重数量规模、轻质量效益的现象。此外，规章制度不健全，有章不循，违规操作的问题依然存在。这在我们这里的信用社，是一个比较普遍的现象，我们戏称这类信贷管理人员为“放款主任”，他们只对放贷款感兴趣，其他的好像与他无关一样;三是具体操作中对借款人审查、监督不严，对项目考查论证失误，对某一行业的贷款或某一资产的摆布过于集中。这种情况在我们这样的农业大县尤为突出，现在的农村，纯农业的资金需求并不多，大多的资金都跑到第三产业和兴新产业，比如房地产业，这无形中就在这一产业中聚集，风险也无疑集中。

㈡地方政府的短期行为和不当的行政干预引致不良贷款。1997年至2003年，正值国家经济体制改革，特别是国营、集体、乡镇企业转体改制，造成农村信用社产生大量不良贷款。多年来，地方政府出台各种形式的产业政策，造成农村信用社的投资行业单一，风险过于集中，而这些产业又没有强大的生命力而中途夭折，诸如养殖业因市场冲击大和传染性疾病的影响，优质农产品因推广、宣传不到位等诸多因素的影响，致使信用社大量不良资产沉淀。这在我们这样的农业大县里并不是什么新鲜事，比如我县的几个国营丝织厂就是这样，受国际市场的影响丝织品出口受限，生产出来的丝销不出去，资金大量积压，久而久之难以为继，最后造成亏损，其风险就顺其自然地转嫁到农村信用社。

㈢受农村经济环境的影响。长期以来，农村产业结构比较单一，市场化程度不高，农产品生产周期长，受自然条件影响大，农村工商业不发达，特色农业发展水平不高，农业经济效益水平较低，农民收入水平不高，偿债能力较差，社会清偿能力较低，造成社会对贷款的需求较高与清偿能力较低的矛盾，致使不良贷款产生，这些都是农村信用社不良贷款产生的根本原因。

㈣受整个社会信用状况低劣的影响。长期以来，由于各级党政部门对农村信用社的经营发展重视不够，农村信用社对恶意逃废债行为的打击不能得到党政、司法部门的强力支持，社会上恶意逃废信用社债务的行为比较严重，甚至有些党政干部还利用手中的权力恶意逃废信用社债务，造成十分恶劣的社会影响。同时，国有商业银行的不良资产可以剥离，国家通过财政予以核销，这使信用社的信贷客户产生一种“攀比心理”，消极还贷，给农村信用社的信用环境造成了一定的冲击。此外，由于信用社与贷款户之间的信息不对称，造成了信用社怕贷、惧贷、惜贷，而借款人怕难以再借而故意违约不还等“畏惧心理”，形成“信用社怕借款户、借款户怕信用社”的怪圈，造成恶性循环，酿成信用危机。

㈤受清理农村合作基金会遗留问题带来的影响。1999年，农村合作基金会和原城市信用社并入相应农村信用合作社，造成农村信用社增加一部分不良贷款。一些地方乡、镇财政立据充当货币注入资金填补原基金会移交时的资金短缺，而今镇、乡财政立据这一部分贷款后政府认帐不认还，长期挂帐悬空，对提升社会信誉造成了不良影响。这在我们县同样如此，全县农村信用社共接收原农村合作基金会债务2亿多，每季度的贷款利息都要早请示，晚汇报，才有可能从财政收到利息，还本基本上是无从谈起。

㈥受农村信用社管理体制不顺的影响。自农村信用社成立以来，农村信用社曾先后置于政府部门、农业银行及人民银行的管理下。由于政府部门干预，农村信用社向当时的集体经济组织发放了一定数量的贷款，形成了一部分不良资产；而在农业信用社管理下，农业信用社在经营过程中也将一部分风险转嫁给农村信用社，造成了一系列遗留问题，损害了农村信用社的信贷资产质量。比如我县农村信用社与农业银行脱钩以来，形成了近8000万元的资金纠纷，经过无数次的催收协调均无果，于2009年启动诉讼程序，官司从县法院打到最高人民法院，最终没能胜诉，真是欠钱的成了“大哥”了。

三、化解农村信用社不良资产的对策

要化解农村信用社的不良资产，不仅要在压缩不良贷款存量上多想“点子”，多施手段，而且要在防止新增不良贷款方面下“功夫”；不仅要在客观上培养良好的信用环境，而且要在主观上加强信合员工的素质建设；不仅要注重改良信贷管理体制的内部建设，而且要加强同行政、司法等部门的协作，合力打击逃废债行为。多法并举，稳步推进，化解农村信用社不良资产，并最终铲除产生不良资产的根源。为此，应从以下几个方面入手加强工作力度：

㈠加强内控制度建设，切实防范信贷风险。农村信用社不良贷款的成因较为复杂，既有政策原因，又有社会因素，但主要还是内部管理上的问题。要防范和化解不良贷款，员工素质是关键，特别是需要一支高素质的信贷管理队伍。一是强化信贷人员的职业道德教育，提高信贷人员的责任心和事业心，使防范信贷资产风险成为信贷人员的自觉行动，从而达到防范信贷管理人员道德风险的目的；二是加强对信贷人员的业务素质培训。信贷管理人员需要具备和掌握多种知识，不仅要精通信贷业务，熟识贷款操作规程，还需要掌握企业的财务知识、成本核算知识和企业管理知识等，现有的信贷人员业务素质远远不能适应业务发展的需要，应利用多种方式，对信贷人员进行业务培训并考试，跟上向商业信用社转轨的步伐，防范信贷管理人员的能力差带来的风险；三是要敦促信贷人员必须及时掌握各项法律法规，特别是一些与信贷资产质量密切相关的基本法规，如商业信用社法、贷款通则、担保法、破产法以及民事诉讼法等。掌握并运用法律武器，这是时代对信贷人员提出的迫切要求；四是根据业务的发展变化不断完善内控制度，建立健全信贷管理体系与稽核监督协调运转的内控制度，完善“贷前，贷中，贷后”监管，抑制内部违规行为；五是不断强化信贷、财会等部门之间的岗位制衡，完善信贷操作规程，把信贷风险控制在萌芽中；六是在完善内控制度和制约机制的同时，还应具备一支品行良好、开拓进取、业务精良的管理团队。否则，整个队伍处于散漫状态，缺乏向心力和战斗力，操作上不规范，随意性大，不利于风险的有效控制；七是建立岗位交流轮换制度，防止和杜绝各类案件的发生。

㈡严格遵循贷款操作程序。贷款操作程序作为贷款运行过程的基本要素和环节，是保证贷款正常运行的重要前提，也是合规经营的具体体现，它涵盖了从贷款发放到收回等所有环节。实践中，与客户建立信贷关系十分重要，近年来农村信用社为农户评定信用等级，办理“贷款证”，就是建立信贷关系的体现。然而，农户以外的贷款，农村信用社却往往忽略了建立信贷关系的重要性，有的人认为建立信贷关系就是接受了借款人的借款申请，其实这是一种误解，建立信贷关系是指对贷款对象的初步资格审查，并根据初步的资格审查确定信贷关系建立与否。在“贷前调查、贷款审批、办理担保”等环节中，则应注意各类资料的收集和整理，确保资料的真实性、完整性及合法性。在贷后检查环节中，有的人也重视不够，认为既然贷款发放了，只要借款人能按时还本付息就行，对贷款怎么用，借款人如何经营管理缺乏有效监督，导致借款人出现经营管理不善，陷入困境前不能及时发现风险苗头，给贷款风险埋下极大的隐患。因此，信贷人员要特别重视和遵循贷款操作程序，从源头防范贷款风险，确保信贷资金安全。做好贷款 “三查”工作，对贷款实施严格的跟踪管理，同时内控部门要做好监督工作，对在贷款营运过程中违规违法现象要严加查处，发现问题要查到底，查清楚，处罚到位，决不姑息养奸，而对造成贷款损失、形成不良资产的，要实行严格的“问责制”，追究贷款第一责任人的责任。而这种追究，不仅要追究责任人的违规违纪责任，给予一定的处罚，而且要建立损失赔偿制度，按其过错追究其一定比例的损失赔偿责任，而不能一罚了之，不痒不痛，起不到多少实际效果。同时，要建立奖励机制，对清收不良贷款措施得力、成绩显著的单位、个人要给予适当的奖励，奖励的标准可以相对高一点，要能调动起广大员工的积极性。

㈢强化考核，落实奖惩，严把贷款出口关。切实加强信贷人员管理,强化信贷人员“风险、责任、法律”等意识，建立贷款管理及风险防范奖惩机制十分重要。对贷款质量情况作一个全面的统计，根据情况下达任务和制订考核办法。完善和建立贷款管理制约机制，对违章违制人员必须按规定严肃处理。明确岗位责任制，建立“调查、审查、审批、监督”等岗位，做到各施其责，相互制约。实行贷款赔偿制度。对贷款因管理不到位，丧失诉讼时效的，追究相关人员赔偿责任，以强化各级责任人对贷款发放和管理的责任心。贷款必须严格坚持贷前调查、贷时审查和贷后检查等管理程序，健全各环节之间互相监督制约机制，有效地控制贷款发放过程中存在的疏漏，严把贷款出口关。同时把贷款检查列入重要的程序，严防形式上的贷后检查。建立健全制度，强化约束机制，严防信用风险。具体做法是：一是健全贷款责任制。人是生产力中最活跃和最起决定作用的因素，在信贷业务和管理中，农村信用社要充分发挥信贷员的主观能动性，增强风险意识。要落实信贷责任追究制，凡是贷款造成损失的，对相关责任人应有一定的经济处罚，加大贷款责任追究制度的实施力度，防止出现“踢皮球”现象。二是实施授信管理，优化贷款结构。采用多种分析方法，综合分析客户的偿债能力、市场发展前景、非财务因素、信用支持程度和在信用社结算业务量以及从其业务中获得的收益等因素后核定。确定授信额度，减少信用风险。三是完善信贷内控制度，从加强管理，防范内部风险出发，建立一整套的信贷规章制度，进一步规范授信程序，强化监督机制，不断地进行检查、辅导、整改和考核，逐步达到制定制度无漏洞，执行制度无弹性。四是规范授信业务程序。农村信用社要健全审贷分离制约机制，做到职责分明、相互制约、协调发展，实行民主科学的授信决策。防止一言堂和长官意志决策带来的信贷风险，做到有章可循，规范运作、严格管理。五是建立风险预警机制。信用社要利用现代化科技手段，通过对信贷信息的综合加工处理，分析预测风险，提出防范对策。并组织信贷人员定期开展市场和行业调查，确定企业的发展前景和贷款风险程序，对不同行业、不同产品的企业分别制定相应的检查制度和防范对策；要使贷款风险五级分类工作制度化、经常化。六是探索新形式下贷款非零风险防范机制，三农贷款是支持的是弱势产业，贷款风险系数相对来说更大，为防止信贷人员惜贷、惧贷现象的发生，已迫切需要贷款非零风险防范机制的出台。

㈣要建立和完善信贷市场退出管理制度。农村信用社为了资金营运的安全，可以从一些信用度差、不良资产占比高的高风险信贷市场退出来，把有限的资金投放到优质客户、优质市场中去，实现资源的优化配置。农村信用社可以定期在一些媒体上或者在自己内部公布一些风险客户“黑名单”，对这部分客户实施市场退出管理，禁止对其发放新贷款，并在融资结算渠道上对其加以限制，以打击其逃废债行为，督促其改良信用观念，提升社会信誉。同时，我们也还可以针对部分行政区域实施信贷市场退出管理。如果某个行政区域政府部门对信用社的经营干预较大，支持不力，而该区域内信用社的不良贷款占比又比较高，则在该区域除发放小额信贷开展支农服务外，可暂停其他一切贷款的发放。这样，一方面可以避免农村信用社高风险经营，另一方面可以在处于弱势地位的信用社与具有较强行政手段的政府部门之间建立一种抗衡机制，使其认识到农村信用社支持地方经济发展的重要作用，迫其为争取农村信用社资金扶持而不得不去改良自己所辖区域的信用环境和行政作风，而不是像过去那样，只干预信用社的贷款投放，不注重改良信用环境，形成不良资产后，又撒手不管，任信用社自己去“收摊”。

㈤运用法律武器，重锤出击，依法强制清收，保全信用社债权。由于目前法制尚未完善，法律环境有待进一步净化，对不良贷款采取法律行动必须作好充分的准备，对一些有特殊背景的企业更应慎重。同时，农信社在采取法律行动前必须对借款人及相关债务人的资产情况摸清楚，以便在庭外和解失败后，及时要求法庭采取保全行动，否则可能因没有可供可执行的财产而达不到采取法律行动的效果。实际工作中，对那些法制意识不强，信用观念差，赖债思想严重和恶意逃债的个体工商户贷款和私人贷款，以法律手段强制清收是比较奏效的。今年，人民信用社已把打击逃废信用社债务行为，切实维护金融债权，作为年内整顿和规范金融秩序工作的重点。这为农信社加大了“依法收贷”的力度创造了良好的外部环境。

㈥加强与当地党政部门的沟通协调，争取其理解、支持，协调清收农信社不良贷款。不良贷款的处置是一个综合的社会系统工程，需要各级政府机构、农信社和企业的通力合作。农信社应在地区政治事务中积极参与政治协商、民主管理，通过发挥政协代表、人大代表的监督作用，议案的质询作用以督促政府部门、司法机关正确行使权力，保护信用社的权益。农信社不良贷款的形成，乡镇企业占相当比例，而这些企业恰恰与地方政府和当地村委有着千丝万缕的联系。所以，“解铃还须系铃人”，争取当地党政部门支持，靠行政手段协助清收是盘活农信社不良贷款的有效途径。

㈦利用现行五级分类法防范和化解贷款风险。以“贷款五级分类法”为切入点。贷款五级分类是农村信用社信贷管理的一次重大改革，旨在促进农村信用社树立审慎经营、风险管理理念、揭示农村信用社贷款实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款质量，发现贷款发放、管理、监控、收回以及不良贷款管理中存在的问题，并采取相应措施，为判断、提取贷款损失准备金是否充足提供依据；引导信贷管理人员关注影响贷款偿还的最本质因素，并通过发现的问题努力将损失减少到最低限度。贷款五级分类包含了大量具体的定量分析和定性分析，覆盖的知识领域包括信贷分析、会计原理、经济管理、法律法规、计算机技术等等，知识含量高，具有很强的专业性。贷款五级分类法作为培育农村信用社健康信贷文化的切入点可从几个方面表现出来它的关键作用：一是有助于从制度上提高信贷人员素质。与原来实行的“一逾双呆”贷款分类法相比“贷款五级分类法”的知识含量很高，信贷人员要正确实行这套方法，就必须具有起码的信贷分析、会计原理、经济管理等知识，可谓知识含量高、要求高。通过在推行“贷款五级分类法”中淘汰一部分低素质人员，鼓励现有人员不断通过培训和在实践中自学，从而普遍改善提高农村信用社信贷人员信贷知识结构；二是有助于在系统内形成信贷交流平台的建立。“贷款五级分类法”的标准和工具，客观上为农村信用社信贷交流提供了统一的分析框架和信贷语言，也就是这套框架和语言包括了从理念、定义、操作、程序等方面上有了一整套规范内容。“贷款五级分类法”一旦成为主流，在贷款发放过程中各种违规、违法的操作行为，在贷款调查分析中各种大话、套话、外行话、虚假话就都没有了市场；三是有助于信贷管理人员树立正确的信贷理念。“贷款五级分类法”的分析核心是借款人主营业务收入产生的现金净流量，并将其视为第一还款来源，虽对担保和抵押也给于高度重视，但不能替代第一还款来源的主要作用。这在客观上要求信贷人员经常关注借款人的经营状况，收集借款人关键的财务信息，认真分析企业的现金净流量。通过对经营活动和现金净流量的关注，促使农村信用社以债权人的身份，更多地介入到企业的管理和监督中；四是有助于及时发现和识别信贷风险。“贷款五级分类法”要求对未到期的贷款和正常贷款也要进行监控。一笔贷款从发放之日起就要连续监控，根据借款人的经营情况、还款能力和变化及时将其化分到适当的档次，并对其采取不同的措施。这种做法有助于及时发现和识别贷款在运行过程中存在的风险，有助于减少不良贷款的发生。

总之，农村信用社信贷风险的形成是多年来各种错综复杂矛盾积累的结果，既有体制、政策、信用环境及行政干预等多方面因素，也有内控制度不健全、责任不到位、信贷文化落后及经营管理疏漏等方面的原因，要深化农村信用社贷款风险的防范和化解，我们需要下大力气从内控制度、人员、政策等方面着手，以切实解决农村信用社贷款风险的防范与化解问题。我们农村信用社经过改革，成立了省农村信用联社，不论从制度的建设上，还是体制上，都有了一个质的飞越，特别是对不良贷款的管理方面，下了很大的力气，先后出台了不良贷款管理办法、相关的责任追究办法和考核办法及赔偿机制。化解不良贷款是一项长期的工程，并不是一朝一夕所能改变的，必须汇聚全体信合人的集体智慧，经过不懈的努力，才能从根本上化解不良贷款问题。相信我们信合人一定能够在省联社的领导下创造明天新的辉煌！

参考文献

1、《银行信贷管理》，西南财经大学出版社；

2、《金融风险管理》，西南财经大学出版社；

3、《合作金融概论》，西南财经大学出版社；

4、银监发[2007]54号《农村合作金融机构信贷资产风险分类指引》等。