论农村信用社组织存款成本管理

内 容 摘 要

论农村信用社组织存款成本管理 一、存款成本的构成及形成因素 二、组织存款管理中成本过高的原因分析 三、加强组织存款成本管理的策略探讨 四、实施低成本存款营销策略和科学的考核办法，是降低存款成本，提高经营效益的有效途径。

论农村信用社组织存款成本管理

当前，随着农村信用社经营体制改革的不断深化，农村信用社对组织资金重要性的认识愈来愈高。然而，由于存款市场竞争日益激烈，大多信用社片面追求存款数量增长，忽略了对存款成本的核算，没有真正实现商业化管理，存款成本不断增加，直接影响了农村信用社的经营效益。笔者就组织存款成本管理谈点浅见。

一、存款成本的构成因素

任何一项经济活动，都必须投入一定的成本，金融机构的存款工作也不例外。从当前农村信用社组织存款的渠道和方式来看，在存款工作中投入的人力、物力、财力，以及它们有机组合就构成存款成本。主要由以下几方面组成：一是利息成本，这是存款成本中的重要组成部分。二是业务成本，指经常发生的如凭证、机具、设备、租用或维护网络等基础性成本。三是管理成本，包括调研、宣传、奖励资金、安全保卫、培训等日常费用。四是工资、福利成本，它是存款成本中的必然支出。五是网点成本，指网点的购建、租借、装修、维护，但它具有相对的稳定性。

存款成本的大小、成因、变化，受众多因素影响和制约，一般说来主要有以下几个方面：

1、存款规模。在一定利率条件下，存款规模越大，存款成本总量支出就越多，否则反之，它主要表现在存款规模越大，存款利息成本以及相关的存款管理成本，必然相应增多。

2、存款结构。一般来说，存款包括定期、活期、定活两便等诸多储种，它们之间因种类、档次不同，其利率也不同。它主要影响存款利息成本的档次和构成，在存款规模一致条件下，档次和利率越低，利息支出越少，反之则多。这就要求信用社在存款管理中，既要保证存款稳定，存款负债能长期有效地转变为信贷或其它资产，又要保持存款负债成本较小。

3、存款管理水平。它是影响存款成本的主观性因素，作用于其它一切存款成本，弹性最大，如果计划稳妥、宣传得当、预测准确、决策科学、管理有序，人、财、物就能充分利用，就能以较小或相同的成本，做相同或更多的存款工作；如果人、财、物得不到合理配置，不但会造成成本增加，效益减少，更有可能造成无形的风险损失。

4、不可预见的因素。如计算机病毒、网络系统瘫痪、自动柜员机破损、贪污盗窃抢劫以及其他意外事故发生，均会给存款造成损失，从而增大存款成本。

二、组织存款管理中成本过高的原因分析

马克思早就说过，对于银行来讲，具有重要意义的始终是存款。所以说，存款是银行赖以生存的基础，没有存款就谈不上银行的存在。因此，对于各家商业性金融结构来讲，就自然而然地把组织存款工作放在工作的重要位置。但由于监管机制的不健全等因素影响，造成了金融机构之间的不正当存款竞争，或抬高利率，或发放赠品，或馈许附加条件等所谓的“新举措”，以此吸引客户，招揽存款，加之居民的金融意识增强，不仅造成了金融结构间的无序竞争，而且也造成了存款的成本过高，降低了经济效益。信贷资金来源渠道比较单一，负债结构很不合理，绝大部分是不同期限的居民定期存款，也是导致经营资金成本高的一个重要原因。农村信用社与国有商业银行相比，无论是资金实力、资产质量，还是管理能力、人员素质，都具有一定的差距。单就农村信用社在存款管理工作中暴露出的问题来分析，造成存款成本高的原因主要表现在：

1、经营目的的不明确。吸收存款不是为了获取利润，而是盲目追求存贷规模的最大化，对组织存款的考核，单纯体现在量的增加上，而对其成本不作考核，导致少数单位变相提高存款利率的现象时有发生，使存款成本逐年上升。

2、考核体系不健全。为了吸收存款，实行了一系列的承包、考核办法，而许多办法存在片面性，即承包或考核的指标比较单一，如有的仅按存款的绝对增长额考核，不与成本费用挂钩，形成了吸收存款成本增加，效益下降，职工由于完成增量而照拿承包奖金。

3、存贷比例不合理。表现在资金运用与资金来源脱节。当前，由于受国家宏观控制和传统管理体制的影响，信贷资金很难按高存款高贷款的原则来使用，而是按上级管理部门核定的规模来运行。对于有资金无规模的信用社，造成存款多、成本高、亏损大的状况；对于无资金有规模的信用社，则不惜采用各种非正常手段吸收存款，致使资产和负债不能按比例营运，限制了存款经营效益的发挥。

4、对“存款立社”观念理解片面。近年来，对“存款立行”、“存款立社”的宣传比较深入，但许多干部职工认识不尽全面，认为多组织存款，就能多发放贷款，也就能获取较大的经营效益，从而忽略了整个资金营运过程中的成本，其中重要之一就是存款成本。反映在工作中就是只讲吸收存款，不讲成本高低，与“存款立社”的宗旨相违背。加之组织存款活动中的费用与成本均由财会部门统一负担，资金组织部门对此不甚了解，从而也掩盖了存款成本经营核算中的矛盾。

5、机构网点设置分散、偏僻。农村信用社主要为三农服务，网点大都设在乡镇或者村，无形中增大了运输、保卫和网络的费用。同时存款的对象基本是农民积攒的零星钱款，存取比较频繁，稳定性又差，从而加大了成本支出。

三、加强组织存款成本管理的策略探讨

存款是农村信用社的经营基础，组织存款成本的高低严重影响了信用社的经营效益，优化存款结构，降低资金成本，是提高效益的有效途径。有存款不一定就有效益，存款多效益不一定好，因此，农村信用社要抛弃过去那种不计成本抓存款的观念和行为，狠抓存款质量，强化资产负债综合效能管理，把存款成本管理和贷款盈利管理有机结合起来，加强对各项存款盈亏临界点的分析工作，处理好存款成本和效益之间的关系。同时，在保持存款期限结构相对合理的前提下，采取有效措施，千方百计地开避新的存款渠道，通过加强服务和增加业务种类来调整储蓄存款和企业存款的比例与结构，力争在尽量小的成本条件下，最大限度地扩大存款规模，增强资金实力，提高经营效益。

1、树立效益意识，积极筹措存款。一是坚定不移抓好存款工作。存款是信用社赖以生存的基础，必须把组织存款放在各项工作的首位，牢固树立“存款立社”的意识，把组织存款工作作为实现可持续发展的重点工作来抓，但是，组织存款要与信用社稳健发展的需求相匹配，不要盲目下达不切实际的任务，不能把工作的重心偏向单纯的组织存款上，要研究和制订新的信用社指标考核体系，切实引导信用社由“存款立社”向“科技兴社”过渡。二是要转变观念。坚决树立存款效益观念，摒弃那种不计成本拉存款的意识，要改变过去那种存款增量重要，存款成本次要的观念，把对存款成本的核算管理和组织存款的增长放在同等重要的位置。三是用好存款。信用社经营的是货帀业务，通过吸收存款，发放贷款，产生效益。因而用好存款就要在合理的存贷比例下，大力营销信贷资金，管好、用活、用足信贷资金则是我们“立社、兴社”之根本。积极营销贷款，既贯彻落实了党中央国务院对农村信用社制定的各项方针政策，体现农村信用社服务“三农”的宗旨；又通过农村市场的拓展，信贷资金的营销取得较好的收益，达到双赢的效果。联社还要利用信用社资金的时间差、地域差，帮助信用社搞好资金头寸区算，灵活地进行资金余缺调剂，尽最大努力减少资金间歇时间。四是要加大人员培训和调配力度，走一专多能复合型人才的道路，引导和教育员工队伍素质的提高，通过集约化劳动组合使哪些只吸收存款的分社、储蓄所由单一存款功能向具有“存、贷、结、汇”多功能的网点发展，真正体现信用社的服务水平和社会声誉，减少人员工资福利成本支出，提高单人工作效率，进而提高储蓄工作效率。

2、谨慎设立网点，提高网点单产。存款网点建设一次性投入较大，应该慎之又慎。因为网点是存款竞争的前沿阵地，所以在设立上要向“闹市区、大门面”的方向发展。存款网点不是建得越多就越有效益，选址还要考虑到当地储源情况、当地竞争状况、网点幅射能力，距联社远近、交通状况、安全状况等因素，合理调整布局营业网点。同时，对网点要进行盈亏分析，根据各项支出和各项收益作数学分析，确定近似的盈亏平衡点，对存款不足盈亏平衡点而又无多大吸储潜力的网点，按照效益原则和市场准入及退出的条件，坚决进行撤、并、转、停、迁等处理，降低存款网点建设成本，提高网点单产，最终扩大存款收益。

3、改善存款结构，减少成本支出。一是要充分发挥农村信用社点多面广接近群众的优势，通过改善服务，以贷引存等措施，大力吸收对公存款。二是拓宽筹集低成本存款新途径，广泛开展代收代付业务和其它人民银行准予办理的代理业务，增加低成本存款。三是要改变对储蓄存款考核方式，改变“重计划、求数量、轻效益"的倾向，加大对吸收低成本存款的考核力度，建立激励机制，充分调动职工组织低成本存款的积极性。四是挖掘新的储源。当前，信用社应当发挥自身的优势包括结算优势、网络优势、服务优势、电算化优势，大胆地向证券市场、社会保障市场、政府机构等资金相对活跃的区域出击，特别是大力发展卡业务，对农村的土地经营大户、专业户以及外出打工者主动上门营销信用卡，从而大量吸收活期存款，改善储蓄存款结构，减少利息成本支出。

4、实施营销策略，拓展低成本存款。一直以来在低成本存款竞争中屈居劣势的农村信用社，应当利用自身优势，有的放矢的拓展低成本存款。   

（1）关系营销。就是利用社会关系网络，搭建营销网络。首先要建立信用社内部员工信息系统，把员工的社会关系网络都输入系统内, 整合好信息资源。其次要打破地域网点概念，树立“大网点”意识。比如说，一个乡镇信用社的员工能吸收到低成本存款，但又不可能揽到乡下去开户，那么就应该鼓励员工要打破各自为政的小网点意识，树立全县农信是一家的“大网点”观念，把这笔存款放到开户单位就近的网点去。     （2）垂直营销。一些单位和企业，在向他们营销存款时，都称是上级指定、或者业务伙伴已在某行开户，故而也相应地在该行开户，这就在无形中形成了一种壁垒，要想让他们“改换门庭”都不知从哪下手，为存款营销增加了难度。农村信用社作为地方金融机构，对地方经济做出了巨大贡献，应该建言地方政府实行倾斜政策，把地方上的低成本存款放到信用社来管理。而地方政府是自上而下的垂直管理方式，如果能形成省、市、县一条线的垂直营销，那么就有望打破这种无形的壁垒，收到事半功倍之效。     （3）后续营销。实质就是维系客户。要增强存款后劲，必须善于维系客户，做好后续营销。一是情感维系，视客户为朋友，定期举办优秀客户联谊会，为信用社与客户、客户与客户之间的交流创造机会等，主动与客户拉近距离；二是知识维系，给客户提供金融产品的最新动态，同时了解客户对产品、服务的意见和建议，既让客户有获利的选择，又充分体验到信用社对他的重视而拥有成就感；三是技术维系，利用计算机系统建立好客户的资料库，有针对性地为客户提供个性化服务。

5、实行存款承包，科学进行考核。笔者认为：实行分社、储蓄所（柜）承包经营，既能保证存款总量，又能尽可能的增加低成本资金，降低存款成本，提高经营效益，但在实行承包中要根据实际情况来选择承包方法。

 （1）付息率承包法。这种方法适应于小型分社、储蓄所（柜）。实行付息率承包，首先，要确定分社、所（柜）本年度各项存款付息率，测算本年度的付息率时，主要依据上年度的付息率，同时考虑上年度到期的各项存款付息额、存款利率水平、各项存款增长率、网点所处位置及发展前景等因素，下达承包付息率。如遇国家调整存款利率时另作调整；其次，在制定以后每个年度的付息率时，指标应逐年下降。在考核时，可将职工的工资、奖金等月收入捆绑在一起，把完成指标好坏与职工的经济利益挂钩。一般地讲，完成付息率的网点不奖不罚。付息率比任务降低的，可将所节约成本部分的10—20%与职工利益挂钩。凡完不成付息率的，可按照一定比例惩罚。

（2）综合成本承包法。该办法是对分社、储蓄所（柜）的利息支出、业务费用支出、管理费用支出和其他费用实行全面承包，对组织资金活动中形成的成本进行综合考核。其公式为：

存款成本=对公存款利息支出+存款存款利息支出+管理费用+其他费用

联社考核指标时，在制定存款增长率的基础上，可单独考核存款成本这一指标，也可对各项存款利息支出及各项费用指标逐个下达承包任务，不得突破。此种方法既对单独办理存款的网点适用，也适合于既办存款又办贷款的多功能机构。对单独办理存款业务的网点，在制定存款成本指标时，要将各项费用考虑进去，指标额内要包含各项费用，分社、存款所可通过增加存款余额，优化存款结构，相对降低利息支出的方法来完成存款成本指标。而多功能机构在制定存款成本指标时，还应适当地考虑各项业务收入，通过增收节支来降低费用，反过来抑制存款成本的增长。在制定实施方案时，主要有以下几个内容：一是包存款增长，规定存款净增长指标。二是包成本费用，根据盈亏保本点计算出本年度的存款成本和费用，突破成本和费用的，每超千元按比例罚款；费用节约部分，可按60%的部分与职工利益挂钩，40%作为下年使用，成本降低部分的30%可作为职工奖励金。三是包工作质量，会计差错率不超百万分之一，出纳差错率不超百万分之一点五。四是包人员，根据定额原则与存款存款余额，一般设置3—4人为宜，如需增加，原则上不增费用。实行综合成本承包，包死了各项费用。要想增加职工收入，必须在降低成本上作文章，这样无形中就增强了分社、储蓄所（柜）组织低成本存款的意识。

（3）资金计价承包法。此方法是按照所有权与经营权分离的原则，将吸收的存款按成本价格卖给管辖联社，管辖联社根据存款月平均余额将价款付给承包机构的一种承包方式。也就是筹资者通过管辖联社这一媒介与资金营运者之间建立平等的商品交换关系。因此，此种承包方式优于以上两种，是现阶段实行分社、存款所承包选择的最佳方式。

 实行资金计价承包一要科学地制定承包方案。本着“方案合理，便于操作”的原则，根据承包分社、存款所逐年的存款、利息支出情况，主要是存款增长率、低成本资金增长额、付息率、各项业务费用、其他的收入、支出及利润，合理科学地制定出各项指标。二是合理制定资金价格。资金价格一般分内部价格和协商价格。内部价格的确定要以预测分社、存款所应付利息平均利率为基础，适当增加利差作为费用开支，也就是，资金内部价格=应付平均利率+利差。管辖社按分社、存款所上交资金累计数，按季（或按月）计算利息；协商价格要按人民银行有关规定和市场价格为基础，由供需双方商定协议。三要注意买卖方式。在资金买卖方式上，不得违背国家金融政策和法规，坚持买卖双方的平等商品交换关系，并要服从于管辖联社的宏观调控，谁用资金谁付钱。当前一般要求全部卖给管辖社，由管辖社按照资金余额和价格付给承包分社、存款所，在比较发达的地区也可以经管辖联社批准，直接与当地金融结构以及资金市场发生关系。四要制定严格的考核办法。管辖社与承包存款所、分社签订年度承包责任书，指标给予明确，并根据责任大小与经营成果挂钩，考核要兼顾国家和集体、个人三者利益，对职工个人工资分配坚持全面考核，拉开档次，奖优罚劣，奖勤罚懒，做到上不封顶，下不保底。

 实行信用社存款成本管理是降低资金成本，提高经营效益的有效途径，在实施管理过程中，必须大胆创新管理方法，增强市场经济意识，使资金这一特殊商品尽快地进入市场，真正参与市场竞争，在竞争中增强农村信用社的资金实力的同时，提高信用社的经营效益。

参 考 文 献

黄宪 江春 赵何敏 赵征 《货币金融学》第八章 第一节　商业银行资金来源的主要业务 第150-156页 2002年8月版

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