票据风险及防范

一、摘要

二、票据风险的主要表现

 (一)票据纠纷风险

 (二)票据信用风险

 (三)票据丧失风险

 (四)票据诈骗风险

 (五)票据管理风险

三、我国票据业务风险分柝

 (一)商业银行对票据市场的过度竞争

 (二)利益驱动导致票据业务空转对倒

 (三)社会信用体系不健全

 (四)银行内控机制不健全

 (五)票据业务风险的真实案例与手法

 1、滚签银票，放大信用

 2、签发商票，套取信用

 3、内外联手，先贴后签

四、防范票据业务风险的措施

 (一)提高防范票据风险性的认识

 (二)完善和加强商业汇票票据的审核内控监督机制

 (三)强化对银行汇票签发、兑付的审查

 (四)加强对商业汇票的监督检查

 (五)完善法人治理结构，形成有效的内控机制

 (六)加强银行账户开立的审核和监管

(七)实行安全管理奖惩制度和责任追究制度

五、综述

内 容 摘 要

随着我国市场经济的发展,票据作为经济往来的支付工具,其流通规模和使用数量不断扩大,尤其是汇票、本票、支票信用支付工具的推广使用,促进了市场经济的发展及票据市场业务的形成。然而随着市场经济以及市场业务的不断发展,票据在发挥其应有的支付、信用、融资、流通、汇兑等支付结算功能的同时,其潜伏的风险性也日渐显现,这些风险的存在时刻威胁着企业、银行的生存发展,因此我们有必要从不同方面来探究分析票据所存在的风险性,有针对性地提出防范措施,使我们在经济交往与票据流通转让中能有效防范和化解票据风险。通过对资料及文献的调查和了解，对目前我国银行票据业务风险的表现形式有一定的认识；并了解票据风险形成的成因，危害及相应的解决对策。同时能依据自己所学的知识对票据业务存在风险这一客观的事实提出一些相对可行的意见和建议来防范和减少风险的发生。

票据风险及防范

一、票据风险的主要表现 

票据纠纷风险

在市场经济不断发展的今天,汇票、本票、支票已成为商品流通和资金往来的重要支付结算工具。但是由于票据行为不规范等种种原因,银行、企业与客户之间发生票据纠纷的情况时有发生,导致正当持票人的票据权利不能得以实现,严重影响票据的正常流通和票据信誉。票据纠纷集中体现在票据行为不规范,汇票背书不连续,背书有误,压票或无理退票以及违规操作办理票据业务,汇票贴现、质押操作不规范等不同票据行为所引发的票据纠纷。 

（二）票据信用风险 作为债权债务关系的一种证明,代表着特定的信用关系,具有在指定的日期要求无条件付款的权利。它具备了支付、转让以及媒介商品流通功能。然而在票据流通转让过程中,一些付款人却无视票据信用原则,故意压票、无理拒付商业汇票,故意占用他人或银行资金,签发空头支票,有的企业利用假合同骗取银行承兑汇票,套取银行信用,还有的银行为了谋取私利,违规越级越权超规模承兑银行承兑汇票,从而严重干扰和破坏了国家正常的信贷资金计划规模,也严重干扰和破坏了正常的金融秩序。

（三）票据丧失风险

票据丧失是指持票人非出于自己本意,且无抛弃票据权利的意思而丧失对票据的占有。票据丧失后,如果补救措施不利,原持票人的票据就有被冒领的可能和风险。票据的丢失可分为遗失、被盗、损坏、灭失等几种情况。不同情况有可能会带来不同程度的风险损失。

（四）票据诈骗风险

当前社会上一些不法分子利用银行票据进行诈骗的金融案件时有发生,他们利用伪造、变造等种种欺诈手段进行票据诈骗。当前票据诈骗是多层次多环节的。从出票、背书转让、承兑、贴现、兑付等各环节都存在不法分子实施诈骗的可能与风险。其中银行承兑汇票诈骗案占到了80%左右,诈骗金额少则几百万多则上千万。由于承兑汇票诈骗风险的加大,一些商业银行出现不办或少办票据贴现及抵押贷款业务,即使办理贴现也要收取高额的保证金并要求申请人提供担保。致使企业无法通过银行承兑汇票等票据业务得到短期融资。

（五）票据管理风险

银行汇票、商业汇票以及本票、支票是重要空白结算凭证,这些重要结算凭证经银行或单位、个人签发,具有支取款项的效力,是银行凭以办理结算的书面依据。同时也是作为信用保证的工具。如果管理不严,手续不严密,直接会影响和威胁到银行、企业乃至国家的资金安全。从各种形式的结算检查中反映出的问题看,目前一些行票据管理没有严格按照有关规定执行,内控制度不健全。重要空白票据被盗、丢失现象时有发生。因而给银行和企业带来难以预测的风险隐患。

二、我国票据业务风险分柝

近几年我国票据业务发展迅猛，这得益于我国经济的快速增长和企业对短期融资需求的增加。票据作为企业间、银企间的融资工具，兼具结算和融资功能。随着我国改革开放和市场化进程的加快，企业越来越重视票据的融资功能。同时，票据以其较高的流动性和稳定的收益，也成为国内金融机构竞争的焦点。但是，市场体系发育的不完善及相关风险控制机制建设的滞后，使我国金融机构票据业务的风险日益凸显。其原因有：

（一）商业银行对票据市场的过度竞争

票据市场的交易由供求双方完成，企业提供票据，是资金的需求者；商业银行提供资金，是票据的需求者。只有商业银行产生对票据的需求，才能完成对资金的供给，否则交易无法实现。目前，我国商业银行不仅存在着追求业务扩张的动机，而且有急于降低不良资产比率的压力，在信贷规模受到存贷款比率等指标约束的条件下，票据贴现这一手续简便、收入有保证、规模容易增加的融资业务，便成为银行扩大资产规模、稀释不良资产比率的重要手段，被各银行视为立竿见影的可行方法。同时，我国金融业内控机制不健全，特别是国有商业银行治理结构不完善，不能对风险实施有效的控制，导致票据业务风险不断积聚。

（二）利益驱动导致票据业务空转对倒

所谓银行票据业务的空转对倒是指银行向企业发放贷款，企业再把贷款存入银行作为保证金，开出银行承兑汇票，将银票贴现；贴现所得资金作为保证金，再次开出银行承兑汇票并将银票贴现……。这样一来，票据承兑、贴现业务就呈现出超常增长势头，而且银行信贷也被虚增放大。银行这样做的好处一是通过赚取利息和套利差，获取利润；二是可收取保证金，虚增存款；三是可扩大贷款，压缩不良资产，并获取利息收入。但是，这种滚动承兑、滚动贴现形式的承兑、贴现、保证金、再次承兑、再次贴现的操作方式，产生了巨大的信贷泡沫。据统计，2003年上半年以来，新增贷款中的20%是靠票据融资拉动的。

（三）社会信用体系不健全

企业恶意套取银行资金，导致银行信用风险加大。社会信用体系不健全，无法对企业进行信用考核，守信得不到尊重，失信得不到惩罚。信用评级的缺失使得企业利用法律法规的空白进行票据欺诈，恶意套取银行资金，加大了票据业务的风险：

1．是票据贴现在非100%保证金开票的情况下，开具全额银行汇票，企业到银行贴现后以贴现资金作为保证金再次开具全额汇票，套取银行资金。票据融资中的信用泡沫不断加剧。

2．是没有真实交易背景的融资性票据与具有真实交易的票据混杂在一起。企业提供虚假的交易合同、增值税发票，通过贴现和质押方式轻易套取银行资金，银行承兑垫款不断增加，不良资产额也随之增大，信用风险急剧扩大。

（四）银行内控机制不健全

票据业务岗位职责不明确，重点岗位监督管理以及内部检查不严，对内部违规发展票据业务缺乏有效监督，甚至采取默许的态度。目前银行票据查询手段落后，缺乏全国统一联网的票据信息查询系统，查询效率低下。联行系统查询系统及其查询方式存在着局限性，无法完全识别票据的真伪。管理和制度上的漏洞使得外部人员和内部人员勾结进行票据欺诈，骗取银行的资金，成为票据业务风险增大的又一个因素。

（五）票据业务风险的真实案例与手法

1、滚签银票，放大信用

最典型滚签银票方式是母（子）公司申请签发银行承兑汇票，其敞口部分由其中一方提供担保，再到银行去办理贴现业务，贴现资金很快“回流”至母（子）公司承兑项下保证金账户，滚动签发银行承兑汇票，完成票据资金的循环。某上市公司申请签发银行承兑汇票２笔、金额１４００万元，承兑汇票敞口由母公司提供担保保证，承兑收款人为母公司，出票当日，持票人（收款人）到银行办理贴现，提供的贴现跟单资料已在别处重复多次使用，当天贴现资金全额转入出票人账户，后转入保证金账户，用于再次滚动签发银行承兑汇票。

2、签发商票，套取信用

某集团有限责任公司为上市某股份有限公司母公司，签发一张８０００万元商业承兑汇票，收款人为某股份有限公司，出票当天，持票人即收款人到某股份制商业银行办理了商业承兑汇票贴现业务，并占用了８０００万元贷款授信额度，由母公司提供关联担保，并向银行提供了母子公司间虚构的、有瑕疵的贴现票据跟单资料，骗得了银行的贴现资金。贴现后的资金很快转入出票人母公司账户，后又转入银行承兑保证金账户，为滚签融资票据作好了准备。

3、内外联手，先贴后签

某些农信社、商业银行为争客户、拉票源，仅重视票据的票面要素，忽视对票据交易真实背景的审查，甚至为留住老客户、吸引新客户，违规与企业联手“倒票”，未见商业汇票先贴现。企业以关联交易优势，利用关联公司先贴现，后将贴现资金回流出票人转作保证金，再签发商业汇票，以无承兑保证金套取银行信用。如：某民营钢铁有限责任公司与某经贸有限公司为控股型关联企业。２００５年１１月１８日和２００５年１１月２１日，某信用社在未见商业汇票的情况下，将贴现资金分两次汇入持票人（汇票收款人）某经贸有限公司账户中，当天又转入出票人某钢铁有限责任公司承兑保证金账户，交存保证金后，签发差额银行承兑汇票。

三、防范票据业务风险的措施

（一）提高防范票据风险性的认识

各级银行、企业、以及社会都要充分认识防范票据风险的重要性、艰巨性和紧迫性,提高票据风险防范意识,从思想上和措施上构筑严密防线,防范票据风险。同时要认真总结吸取过去所发生的各类金融诈骗案件的经验教训,研究和分析引发各类金融票据风险的原因手段特点,不断提高票据风险的防范能力,确保银行和客户资金安全。各级行和各级领导要不断适应形势发展的需要,采取多种形式和方法有针对性地对业务经办人员进行风险教育,作到警钟长鸣,防患于未然。还要向职工、客户普及宣传票据结算法律法规常识和风险防范意识教育,使工作人员能够运用法律武器,管好自己,监督他人,在办理业务过程中,严格依法运作。

（二）完善和加强商业汇票票据的审核内控监督机制

各银行应强化商业汇票监督管理,严禁违规办理承兑、贴现商业汇票。各家商业银行要按照人民银行总行以及各家商业银行对商业汇票内控管理的要求,进一步强化对商业汇票承兑、贴现、解付的审核监督管理。一是对办理商业汇票承兑业务的,必须严格审查承兑申请人是否是在本行开立存款账户的法人以及其他经济组织;审查承兑申请人的资信情况,审查承兑申请人的交易合同,是否有虚假,是否具有真实的商品交易关系。对承兑业务要建立复审和集体审批制度,对大额商业汇票的承兑要经主管行长审批。符合规定的要与申请人签订承兑协议。二是审查贴现申请人是否是企业法人以及其他经济组织;审查贴现申请人与签发人或其直接前手之间的经济合同,是否具有真实的商品交易关系,审查贴现申请人与直接前手之间的增值税发票和发运单据复印件,并留存。三是要审核商业汇票的记载事项是否齐全、背书是否连续。对大额或有疑问的商业汇票,办理贴现、转贴现和再贴现时银行应向承兑行查询,查询时可要求承兑行传真汇票留底卡片,利于辨别真伪。

（三）强化对银行汇票签发、兑付的审查

各行在兑付银行汇票和解付汇款时,应认真审查汇票、报单及汇款凭证的真实性,对在银行开立存款账户的持票人提示付款时还应审查银行汇票背面签章处签章;对未在银行开立存款账户的持票人的提示付款应审查是否在汇票背面签章和填明本人身份证件,并留存身份证复印件;转账银行汇票解付款项时严禁转入储蓄和信用卡账户。严禁签发空头银行汇票和办理空头汇款。各行签发银行汇票,必须坚持先将汇款人的存款或现金转入汇出汇款专户存储,经复核后,才能签发汇票,签发汇票必须加编密押;对汇款人和收款人都必须是个人的并缴存现金的,才能签发现金汇票,对汇款人或收款人为单位的一律不得签发现金汇票;银行应与开户单位建立资金核对制度。开户单位申请办理大额划款,银行应认真审核预留印鉴,同时与开户单位电话核实,并做好电话记录。

（四）加强对商业汇票的监督检查

商业银行各级管理行要加强对商业汇票的日常监管工作,对违反规定办理汇票业务的行为要及时予以纠正和查处,并及时向人民银行当地分行报告。人民银行各级支行要定期对商业银行办理商业汇票业务进行专项检查,对违章承兑、贴现商业汇票,拖延付款或划款和无理拒付的,要按照有关规定给予严肃处理和处罚。对违规违纪的还要追究刑事责任。

（五）完善法人治理结构，形成有效的内控机制

完善法人治理结构，形成有效的内控机制。在票据业务活动中，商业银行是最重要的环节，如果商业银行建立了完善的法人结构，注重自身效益和风险控制，作为票据提供者和资金需求者的企业，即使有再强的欲望和可能欺诈银行的资金，最终也难以如愿。将承兑汇票业务列入信贷资产比例管理和授信管理，承兑垫款计入不良贷款之列，强化对临柜人员的业务培训，规范银行票据业务操作流程等控制票据业务风险的措施都必须以此为前提。也就是说，没有完善的法人治理结构，就不可能形成有效的内控机制，也就难以从根本上控制风险。

（六）加强银行账户开立的审核和监管 

商业银行要加强对存款人申请开立账户的审查。认真审查申请人提交的证明文件和资料,必要时要对其营业场所和经营情况进行实地调查,保证其开立账户的真实性和合法性。人 民银行要实行开户许可证年检或抽检制,对不符合规定开立的账户要责令其撤销。加大对违反银行账户管理规定行为的处罚力度,对商业银行和存款人违反规定开立和使用账户要依据支付结算办法的有关规定予以处罚通报。构成犯罪的要依法追究其刑事责任。

（七）实行安全管理奖惩制度和责任追究制度

 行应将防范金融票据风险作为业务考核的一项重要内容,一级抓一级,层层落实。各行应认真落实安全奖惩制度和责任追究制度,充分运用奖惩措施,对会计结算管理工作成效显著的人员要给予奖励和通报表扬。对失职、有章不循造成银行资金被诈、被盗和损失的要追究有关当事人和主管领导的责任。

四、综述

以上这些措施及方法若加以合理的应用在银行的日常工作管理中，那对于票据业务的风险及缺陷可以达到一定程度的防范。我相信票据做为现代社会一种新的结算，支会手段其优点是显而易见的，虽然也存在着这些和那些的弊端与不足，但是瑕不掩瑜，随着中国票据市场的不断发展和成熟，在不久的将来一定可以将票据业务的风险控制在最小化的。 

参 考 文 献

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[3]王贵彬。关于发展票据业务的思考[J].北方经贸，2003，（6）。

[4]楼航。当前票据业务中存在的问题和对策[J].浙江金融，2003，（6）。

[5]庄毓敏。我国票据市场的陷阱——制度、法律和道德的反思[J].中国审计，2004，（6）。

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