国债收款单久难兑付问题原因及建议

XCLW116639 国债收款单久难兑付问题原因及建议

一、2000年以来国债收款单兑付情况

二、国债收款单兑付存在问题

三、未兑收款单兑付风险大，管理成本高

四、国债收款单难以兑付的原因。

收款单权属不清，债权无法落实。

（二）原购买单位不具备兑付条件，资金无法划转。

（三）收款单遗失或难以查找，造成不能兑付。

（四）原购买单位消亡，债权债务关系灭失。

五、政策建议

加强宣传沟通，维护国债信誉。

明晰债权，防范风险，

上收县支库国债收款单兑付业务。

出台新办法，解决历史遗留问题。

内容摘要

1982-1988年期间，财政部通过各专业银行向单位发售了国家重点建设债券收款单(简称国债收款单)，已于1997年全部到期。由于这部分记名债券涉及单位多、单笔金额小，又经历了较长的经济改革时期，造成了目前尚有一些国债收款单久悬难兑，使持券人权益的不能取得，影响了“金边国债”信誉，同时也给人民银行管理国债收款单增加难度和管理成本。

国债收款单久难兑付问题、原因及建议

一、2000年以来国债收款单兑付情况

2000年1月，根据《中国人民银行总行和财政部关于印发国家债券收款单移交办法的通知》（银发［1999］339号）的要求，原商业银行签发的到期应兑未兑的国债收款单全部移交至人民银行国库部门，由人民银行国库直接办理兑付。据统计，芜湖市辖区共移交未兑付的国债收款单587笔，金额为704万元。截止2007年6月30日，已兑付6笔，金额为 3800元整，应兑未兑收款单581笔，金额704万元，涉及单位581个。

二、国债收款单兑付存在问题

从应兑未兑收款单存根来看，以芜湖市辖区为例，国债收款单兑付存在以下几个因素： 1、1982-1988年国债收款单涉及企事业单位多，部分企事业单位因改制或破产、会计经办人员更换等造成了会计档案保管不当，部分企业收款单收据联存在遗失和各种成因，造成部分持券单位信息不对称而导致国债收款单据迟迟未作兑付，致使现有国债收款单久悬难兑。2、按照《关于发布国库券和国库券收款单两个处理办法的通知》（[85]银发字471号）文规定企事业单位国债收款单收据联遗失后，办理国债收款单补制抄本须提供原始购买单据，由于从最初国债收款单开出到现在已有二十几年，致使部分单位存在无法提供原始购买凭证或相关证明，而放弃了国债收款单的兑付。以芜湖市辖区为例，国债收款单兑付比例呈逐年下降趋势，近两年来更是寥寥无几，06年出现兑付空白，07年1-6月份全辖共兑付国债收款单金额仅为3800元整。（见表1）

芜湖市国债收款单兑付情况表

单位：元

项目

2001年

2002年

2003年

2004年

2005年

2006年

2007年

年初未兑数

253,877

236,227

234,827

197,647

194,547

当年兑付数

62,800

10,920

53,060

97,560

6,200

3,800

当年兑付率

24.74%

4.62%

22.46%

41.55%

3.14%

1.95%

三、未兑收款单兑付风险大，管理成本高

据调查，现有的国债收款单的购买人有80%为已破产或改制的国有、集体企业，这些企业在破产或改制过程中，国债收款单收据联有的抵给债权人、有的被其主管部门收缴、有的流入个人手中，这些收款单权属关系不清，兑付风险大，一旦兑付不慎，就可能给国家造成损失。一是如何加强对国债实物券鉴别手段。二是操作风险大。目前，基层行国库人员紧缺，国债管理岗多为兼职，且收款单兑付业务一年只发生几笔，操作人员在兑付时对收款单的审查、资金划转和系统操作不熟悉，很容易造成业务差错，甚至出现资金风险。三是管理成本高。国债兑付是一项风险性很大的工作，基层人行在对国债收款单管理过程中，从岗位设置、兑付业务系统、存根联保管到报表的编报，需付出大量的人力、物力，这与每年极少的业务量相比极不相称。

四、国债收款单难以兑付的原因。据统计，芜湖市辖区单位持有未兑付国债收款单情况如下表。（见表2）

芜湖市全辖未兑付国债收款单情况分析表

单位：元

合计

单位破产改制，实物转移、债权不清

户数

809

笔数

699

金额

393,458

占比%

（一）收款单权属不清，债权无法落实。一是收款单易主，但无法提供债权变更关系证明。国有企业进行改制或破产关闭后，收款单有的抵债给债权人、有的被财政部门或其主管部门收缴，但都没有办理相关债权转让手续，同时由于购买收款单的原单位已注消，已无法办被转让手续，致使现持有人无法获得所有权，不能及时办理兑付手续。芜湖市167户应兑未兑收款单中，有167户、金额197,501元整属于收款单易主，权属无法确认。二是行政事业单位分设、合并、更名，收款单原购买人名称与现持有人名称不符，且提供不出债权转移的证明文件，如某县支行1份收款单存根原缴款人为“县二轻局”，该单位已经过两次更名和合并，无法弄清收款单是谁持有，所有权属于谁。

（二）原购买单位不具备兑付条件，资金无法划转。一是企业名存实亡或已解散，银行账户已撤消，款项无法划转到该单位银行账户，造成不能兑付。二是财政管理体制改革，行政事业单位实行集中核算后，已不保留银行账户，同样无法兑付。三是处于停产状态企业，因欠银行贷款，不愿将款项转本单位账户。

（三）收款单遗失或难以查找，造成不能兑付。2000年国债收款单移交到人民银行以后，对收款单遗失、毁损情况已不再补制抄本，造成遗失单位无法挂失办理兑付手续。一是购买单位管理不规范，收款单遗失。由于当时购买国债属行政摊派，购买金额小，财务管理不规范，有的纳入费用报销予以销账，有的虽有账但找不到实物。如某县医院两份收款单存根1200元，国债兑付经办人电话通知该单位兑付，但该单位答复财务账面没有记载，也没有收款单位收据。二是单位兑付积极性不高，不愿查找收款单收据。由于收款单年限长，机构、人员变动大，一些单位不愿花费人力、物力去查找，尤其是倒闭、破产企业个别财务人员因下岗补偿等原因，拒不移交出收款单收据，形成久悬未兑。

（四）原购买单位消亡，债权债务关系灭失。企业法人已破产、改制、解散，这些企业的国债收款单，在清算过程中，既未列入清算资产，更没有进行债权转移，目前企业营业执照已注消、印章已销毁，国债收款单从而成为“无主”债。

五、政策建议

（一）加强宣传沟通，维护国债信誉。基层人行国库部门要从维护国家信誉和保护购买者权益角度出发，增强工作责任心和使命感，一方面通过媒体发布公告进行宣传，催促持券单位前来兑付，另一方面提供优质服务，加强购买单位及其主管部门的联系、协调和沟通，采取电话、信函或上门等方式，了解应兑未兑单位情况，找出未兑原因和解决办法，催促和帮助购买单位尽快完成兑付工作，解决历史遗留问题。

（二）明晰债权，防范风险，妥善解决收款单久悬难兑的问题。在坚持“明晰债权，防范风险”的原则下，对收款单实行区别对待、分类处置，做到手续完备、资金安全、兑付准确。一是对收款单易主、单位更名但无法取得债权转移证明的，由持有人出具有效证据，或者由国有资产管理部门、原购买单位主管部门出具有效证明并提供担保，债权归属单位办理兑付。二是对无法提供银行账户的，可在财政部门或主管部门出具证明、持有人出具承诺书的情况下，由财政部门或主管部门代理兑付。对企业因还贷不愿兑付的，国库部门应主动与兑付单位联系，晓以利害，帮助协调与商业银行的关系，可实行先划转资金入账，后处理还贷事宜。三是对遗失的收款单，继续按照《国库券收款单挂失、转移和残破污损的处理办法》（85银发第471号）规定，对遗失单位补制抄本。

（三）上收县支库国债收款单兑付业务。针对县支库人员少、素质相对较低，兑付业务量小，兑付风险大等问题，建议将县支库现存的收款单全部移交到中心支库，由中心支库集中办理，发挥中心支库有专职人员，业务熟练等优势，消除县支库国债管理风险。

（四）出台新办法，解决历史遗留问题。一是建议人民银行总行针对未兑国债收款单兑付难问题，出台《未兑国家债券收款单清理兑付办法》，对收款单权属转移、资金划转、补制抄本、无主债券等各类问题提出解决办法，规定具体的兑付程序和兑付手续，要求基层人民银行对国债收款单进行一次集中清理兑付。二是建议对持券单位已注消的“无主债”，由当地国库部门收集有效证明文件，登记造册，逐级上报总行国库局统一作“无主债”处理。三是建议中国人民银行和财政部联合发布公告，按照《民法通则》规定发布国家债券收款单兑付截止时间，对超过期限没有办理兑付的收款单，视同债权灭失，作“无主债”处理。

参考文献

中国人民银行芜湖市中心支行国库科

国债管理岗

调研材料