农村信用社风险形成原因及防范措施的调研报告

一、前言 

 二、正文

（一）农村信用社风险的主要表现形式 

1、资本风险

2、内控风险

3、信用风险

4、财务风险

（二）、农村信用社风险形成原因分析 

1、历史沉淀形成的包袱是风险形成的首要原因

2、职能定位的模糊性是农村信用社形成风险的直接原因

3、经营管理理念偏差，导致信贷投向不准，是农村信用社形成风险的最重要原因

4、信用意识不强，农村信用社风险加大的重要因素

三、意见和建议

（一）对风险的防范措施 

1、明晰产权，增资扩股，增强抗风险能力

2、强化经营管理，提高信贷资产质量，化解金融风险

3、减压剥离，政策到位

4、坚持合作制原则，重塑农村信用社在市场经济和金融体系中的地位和作用

5、加强监管，发挥有效制约作用

四、结束语

内 容 摘 要

我国农村信用社经历了五十多年的发展，在支持农业增产、农民增收和农村经济繁荣上起了积极的作用，同时农村信用社在促进我国农村经济发展和农村社会的稳定方面也发挥着积极的作用。但由于各种因素的影响使得农村信用社的资产质量不断恶化，不良资产居高不下，各种风险急剧增加，已成为信用社改善经营和加快发展的瓶颈。文章着重从当前农村信用社存在的各种风险的具体表现形式入手，分析各种风险形成的深层次原因。并在此基础上，积极寻求解决各种风险的有效途径，但要实现对农村信用社风险的有效防范，需要从市场定位、机制转换、政策、监管等多方面双管齐下，才能实现信用社有效防范风险的目标和农民增收、社会经济稳步增长的 “双赢”局面。从而使农村信用社步入良性、持续发展的轨道。

浅议农村信用社风险形成原因及防范措施

一、前言

我国农村信用社经历了五十多年的发展，在支持农业增产、农民增收和农村经济繁荣上起了积极的作用。截止到2004年末，全国农村信用社各项存款余额为27840.97亿元，约占全部金融机构各项存款余额的11.08%, 各项贷款余额为19551.25亿元，约占全部金融机构各项贷款余额的10.36%。其中农业贷款余额达8490.29亿元。占全国金融机构农业贷款的85.6%.农村信用社已成为服务“三农”的一支主力军和联系农民的金融纽带，在支持农业和农村经济发展中发挥着举足轻重的作用。然而由于各种原因，农村信用社也面临了较大的经营风险和金融风险。像不良贷款率就达23.1%明显高于其他金融机构不良贷款率。而这些风险的表现、形成原因及如何防范。文章将分别从以下几个方面展开讨论。

二、目前我国农村信用社风险的主要表现

1、资本金风险

众所周知资本金是农村信用社赖以生存和发展的先决条件，也是显示农村信用社信誉高低、经济实力大小的重要标准，更是补偿意外损失、维护存款利益的最后屏障。资本金不足是目前农村信用社普遍存在并显得尤为突出的问题。以彭州市为例，到2004年12月末，本市农村信用社资产风险加权前的资本充足率仅-6.85%，全辖1个县（市）联社和26个基层信用社没有一个达到8%的巴塞尔协议要求，资产加权后的资本充足率为-5.76%。同时，目前农村信用社充实资本金的渠道较为狭窄，主要有两个途径：一是增资扩股。近几年各农村信用社虽然通过扩股增加了一些资本金，但增幅较小，加之扩股后社员股金分红受信用社效益的限制而得不到保障，许多社员入股后不久又要求退股，增资扩股难以持续有效进行，造成农村信用社资本金不能大幅度提高；二是利润分配时提取的法定盈余公积转增资本金。目前大多数农村信用社都处于亏损局面，根本不可能由利润分配提取法定盈余公积，因此，资本金也只能维持在一定的水平上而徘徊不前。由于资本金的严重偏低，许多信用社因历年亏损积累较大，造成了部分信用社严重的资不抵债。

2、经营管理风险

从农村信用社长期发展过程来看，在制度建设和内部管理上沿袭了过去农业银行的许多做法，脱离具体实际。具体表现为：一是内控制度不健全，基础工作较薄弱，经营管理水平不高；二是内控制度执行不力，有章不循，违规操作；三是稽核审计监督制度不够健全；四是机构盲目扩张，增大费用开支；五是违规经营增大风险，表现为违反资产负债比例管理的规定，超比例、超限额、超负荷经营，形成严重的资产负债结构错配和资产总量规模的恶性扩张，以及贷款“垒大户”，导致大量不良贷款增加、风险高度集中、资产流动性差、到期债务不能支付而形成支付风险。同时，从事帐外经营逃避监管和监督、设立“小金库”、非法谋取小团体利益和个人利益、恶意经营等行为也较为普遍。

3、信用风险的表现

农村信用社在其经营过程中还面临着外部信用风险和内部信用风险。外部信用风险，集中表现为由于借款户不讲信用或丧失信用，致使信用社的部分资产丧失收益和本金，最后形成坏帐或呆帐。目前大多数农村信用社设在经济不太发达的广大农村，由于政策的原因，支农信贷任务较重，加之资产结构单一，资金运用渠道狭窄，使外部信用风险问题显得尤为突出。导致农村信用社信贷资金结构中长期存在“三高一低”现象。即不良贷款占比高、贷款存量中乡镇企业占比高、单户贷款占比高，贷款收息率低的现象。其中，乡镇企业的非良性发展对农信社信贷资金结构的影响特别大。在中国农村的许多乡镇企业都是靠信用社贷款发展起来的，后由于经营管理、政策等诸多因素的影响，相当一些企业出现了经营困难，甚至破产倒闭，从而造成信贷资金的大量沉淀，直接加剧了外部风险的膨胀过程。其次是内部信用风险，表现为农村信用社由于业务人员素质不高，业务行为不规范，结算手段落后，所导致的违规贷款禁而不止，存款吸纳增幅缓慢，部分资产丧失流动性而出现支付危机，形成内部的信用风险。

4、财务风险的表现

农村信用社作为合作金融组织，实行的是自主经营、自担风险、自负盈亏。经营效益的好坏，业务发展壮大的快慢和抗风险能力的强弱，都必然反映在各项财务指标上，表现为财务风险的不同高低程度。近年来农村信用社资产的资本盈利率普遍偏低，大量呆坏帐和亏损最终必须用信贷资金来垫付，影响了正常业务的开展。以彭州市一信用社为例，由于大量呆坏帐的存在，生息资产少，可调动的资金较少，2004年营业收入仅有三十余万元，出现严重的亏损。这种现象不仅在农村经济较为发达的地区，在其它的农村经济欠发达的县市也较为普遍。由此可见，目前农村信用社的经营在总体上确实不容乐观。 

三、农村信用社风险形成原因分析

1、历史沉淀形成的包袱是风险形成的首要原因

农村信用社经历50多年的发展历程，长期以来由于受计划经济的影响，给农村信用社留下了沉重的历史包袱。八十年代前许多地方农户买口粮都依靠信用社贷款，在实行家庭联产承包责任制前向生产队及集体经济组织发放的贷款基本上已成为呆帐。由于定位不准，偏离“三农”，八十年代又发放了大量的乡镇企业贷款，而乡镇企业在九十年代中后期由于国家产业结构的调整，许多规模小、污染大、效益差的 “五小企业”纷纷破产、改组、兼并，有的地方及部门更是借机恶意逃废债务，使信用社大量债权悬空，造成大量的信贷资产沉淀。另外，行社脱钩时由农业银行划转的不良贷款，再加上清理基金会和城市信用社承接的不良贷款也让信用社背上了一个沉重的历史包袱直接削弱了农信社发展的基础。如我市信用联社在行社脱钩和清理基金会时接受的贷款1.8亿元，目前绝大多数已形成呆帐。因此沉重的历史包袱是信用社形成风险的首要原因。

2、职能定位的模糊性是农村信用社形成风险的直接原因

职能定位模糊性加大了农村信用社的经营风险。农村信用社虽然被称为合作金融组织，但在50年的发展历程中，其性质和社会定位一直都不十分明确，并不断发生变化。1996年与农业银行脱钩后，农村信用社按照合作制原则重新进行规范，但国家有关部门及人民银行在对农村信用社的政策、管理和监督等方面，又基本上混同于一般商业银行，没有真正把它作为合作金融组织来对待，同时国家有关部门及人民银行将农村信用社看作是准国家金融机构，要求其承担政策性业务和工作任务。如：国家开办保值储蓄，彭州市农村信用88-98年累计支付保值贴息1195万元，而所支付的贴补利息却一直不能给予补偿；要求农村信用社支持“三农”，解决农民贷款难问题，而农民还款难的问题却得不到有效的法律法规的支持；要求农村信用社接收部分城市信用社和农村合作基金会的债权、债务，而相应的资金和政策又难以配套到位。多数情况下这些政策性的业务操作都直接或间接的给农村信用社造成了大量的资金沉淀，却又得不到与之相适应的资金和政策弥补。因此，农村信用社的政策性业务操作在目前缺乏有效的激励机制是一个不争的事实。这也部分导致了一些农村信用社偏离政策性业务操作所面向的“三农”方向，将大量的资金“农转非”投向乡镇企业的基础建设和流通企业上。随着乡镇企业普遍的效益滑坡，流通企业的竞争加剧，使大量的“三农”外信贷资金也形成了呆坏帐。 

3、经营管理理念偏差，导致信贷投向不准，是农村信用社形成风险的最重要原因

目前大多数农村信用社业务经营较为困难，聚积的经营风险呈逐年增大的态势。其原因主要有六个方面：

一是大部分农村信用社还没有健全规范财务、贷款、工资、奖惩、考核等内控制度，贷款管理存在审贷不分、贷款担保抵押不落实、权力贷款、人情贷款、关系贷款以及行政干预等问题，在导致大量贷款投向不准，客观上加大了农村信用社的经营风险。

二是农村信用社历史沉淀的不良贷款比重较大、信贷资产质量不高所造成的贷款收息率较低的问题尤为突出，使农村信用社的现实经营举步为艰。历史上不规范贷款的经营行为曾使大量的信贷资金“农转非”后又难以收回。其中，八十年代中期由信用社垒起来的一个个乡镇企业，在进入九十年代中期后，由于国家产业结构的调整而纷纷破产倒闭，是造成了信贷资金的大量沉淀和今天不少农信社陷入恶性的负债经营之中难以自拔的直接原因。

三是贷款垒大户的营销策略也增大了农村信用社的经营风险的集中程度。目前少数农村信用社单户贷款严重超比例，使风险过度集中。据调查四川某农村信用社2000年9月末各项贷款余额为30737万元，其中对一化工公司的贷款余额为25133万元，占该社贷款总额的81%，而该企业没有从其它金融机构借款，全部借款来自于该农村信用社。由此可见，一旦借款户出现经营困难，将严重的威胁到农村信用社的信贷资金安全。

四是由于缺乏有效的监督激励机制和个别经营管理者思想素质不高，寻租行为屡有发生。从事帐外经营，设立“小金库”，非法谋取小集团利益和个人利益，恶意经营等都给农村信用社的严重亏损埋下了祸根，增大了农村信用社的经营风险和信用风险。

五是经营市场的局限性也增大了农村信用社的成本风险。目前农村信用社吸收的资金主要为农村群众的零星存款，这就决定了农村信用社机构设置点多面广，业务规模小，资产结构较为单一。而各项存款中定期存款的比重又偏大，占比高达60%以上，直接造成了农信社资金成本较高的问题。而贷款又以小额贷款为主，分散到千家万户，造成经营管理费用和各项营运成本都比其他金融机构较高，难以形成规模经营效益，减弱了农村信用社的赢利能力和抗风险的能力。同时，由于资金匮乏，农村信用社的结算方式和技术手段长期得不到更新，流程再造困难重重，成本风险远远大于国有商业银行和其它的专业银行，在未来的竞争中处于极为不利的局面。

六是外部经营环境不够宽松，缺乏公平竞争环境是农村信用社风险加大的重要因素。首先农村信用社同其他商业银行和股份制银行相比，具有先天不足的劣势。如吸收对公存款就受到种种限制，许多垄断行业及存款大户，从资金安全角度考虑，往往要求存款不得存入中小金融机构，更不必说农村信用社；其次农村信用社资本金由于得不到有效扩充，资本充足率逐年下降，而国有商业银行可以由国家财政发行国债补充资本金；第三农村信用社由于受到体制、技术等因素所限制，结算渠道严重不畅，也丧失了许多优良客户；第四政府允诺的各种对农村信用社的优惠政策也未能真正落到实处。

 因此，农村信用社必须积极寻求防范风险和化解风险的有效措施和途径。

四、对风险的防范措施

1、明晰产权、增资扩股、增强抗风险能力。

国家应当在一定的政策范围内放宽农村信用社增资扩股的范围和条件，把辖内所有愿意入社和承认信用社章程的农户、承包户、个体工商户、加工和运输专业户、中小企业、乡镇企业尽可能地吸收到信用社来，允许财政部门牵头注资，增加企业法人股，尽可能吸纳社会各方面资金，补充资本金来源，以解决农村信用社资本金不足的问题，增强农村信用社的资本实力和抗风险能力。

现在全国各地的农村信用社都在逐步进行改革，如彭州市信用联社及其所辖信用社近期正在开展增资扩股工作，通过企业法人、自然人（包括职工）的入股，同时争取到政府支持，通过中央银行的票据置换，提高了资本充足率，预计资本充足率将达到8.1%。

2、强化经营管理，提高信贷资产质量，化解金融风险。

随着农村信用社改革的不断深入，如何强化信用社的经营管理，防范和化解金融风险。首先强化内控管理是防范风险的关键。农村信用社应建立一套完善的经营目标责任制，在对农村信用社现有的历史包袱和金融风险进行一次全面清理核实的基础上实行锁定总量、新老划断、分别考核、严格奖惩、防止新的道德风险；改革劳动用工制度，做到人员能进能出，干部能上能下，招聘一些专业性、技术性强的高素质人才，加强员工教育培训工作，提高员工队伍的整体素质；改革工资分配制度，打破平均分配，体现多劳多得，充分调动员工的积极性和创造性；完善内控机制，建立各部门、岗位相互制约、相互监督的机制，加强各种规章制度执行情况的监督检查，从制度上控制风险的发生；加快电子化建设步伐，疏通结算渠道，尽快建立起全国性的结算管理中心，并逐步实现全国联网及一卡通；开办承兑汇票业务，搞好与各金融机构的协调工作，解决现阶段跨系统结算的问题。

其次，强化贷款管理，努力提高信贷资产质量是农村信用社长发展和防范风险的坚实基础，发展才是硬道理。当前农村信用社大量的不良贷款制约着农村信用社的进一步发展，农村信用社的当务之急是：一是在坚持“安全性、流动性和效益性”的经营原则下，建立自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束的经营机制，立足农村，服务“三农”，真正成为农村金融的主力军；同时为增加贷款安全性，除小额农贷外，尽量要求对借款提供各类抵押和担保。二对各类贷款的发放和使用实行严格的控制和管理，防止信贷资金的“农转非”和单户贷款严重超比例，避免风险高度集中，建立以风险评估和控制为核心的信贷风险管理制度；三认真落实贷款“三查”制度、审贷分离制度、贷款第一责任人制度、贷款责任追究制度，严格贷款审批和操作程序，对违规发放贷款的应加大处罚，给信用社造成重大经济损失的应追究其经济、行政直至法律责任，对盘活沉淀贷款应给予奖励，从而全方位调动经营者的积极性和能动性；四是建立监测信贷风险和借款企业经营风险的报警系统，做好资产保全和不良贷款的清收工作，同时建立起风险金补偿机制，采取风险补偿的方法减少风险贷款，从而全面提高信贷资产质量，提高农村信用社经营效益，保证农村信用社持续、稳定、健康的发展。

3、减压剥离，政策到位。

首先，农村信用社的性质、地位、作用及目前的经营状况决定了国家应给予一定的政策扶持。而这些政策应体现在以下几个方面：一是利率政策上给予优惠。针对目前农村资金供不应求状况，引入地方利率市场机制，将地方资金需求现供应关系引入信用社利率管理机制，最大限度地提高信用社盈利水平；二是对农村信用社的税收实行一定程度的减免政策。通过减免或部份减免营业税来减轻信用社负担，运用税收杠杆来引导信贷支农。允许信用社扩大税前列支范围，如提高呆帐准备金比率，加速固定资产折旧，提取一定比例的坏帐准备金用于冲抵不良贷款，充实其资本金，提高抗风险能力；三是落实化解农村信用社不良资产政策，采取中央与地方政府联合出资核销的办法或借鉴商业银行成立自己的资产管理公司，实施不良资产剥离的办法，对信用社不良资产进行剥离。四是允许农村信用社拓展中间业务，扩大业务经营范围，增大中间业务收入。

其次，应尽快制定适合农村信用社发展的《农村合作金融法》，以法律的形式对农村信用社的市场定位、管理体制、扶持政策等进行规范，对逃废信用社债务的企业、企业法定代表人、个人实施金融制裁，严厉打击赖帐户，以及信用社进行资产保全，协调和解决收贷收息中的困难和问题提供了法律保障，对增强整个社会信用体系也会起到一定的促进作用。

4、坚持合作制原则，重塑农村信用社在市场经济和金融体系中的地位和作用

农村信用社的性质和特点决定了农村信用社必须立足农村，服务“三农”，找准工作重心，广泛宣传合作制及信用社的性质、职能和宗旨，树立良好形象。牢固树立以农为本，为农服务的办社宗旨，切实树立支农出效益、防风险的观念。当前农村信用社要根据广大农民群众生产经营的现实需要，调整服务方向，增加服务品种，提高服务质量，重点做活“小额信用贷款”这盘棋，发扬背包下乡，走村串户的优良传统，主动出击，上门服务，切实解决农民贷款难问题，重塑农村信用社在广大农民群众中的新形象。

5、监管机构加强对农村信用社资产质量的监管是降低不良贷款的有效手段。一要加强对新增贷款和大户贷款的监管。对造成新增贷款风险的信用社进行分类监管，按新增贷款不良贷款占比高低分别实行约见谈话，专项业务考试、新增贷款事后报送稽核，开展新增贷款质量检查等分类监管措施，对大户贷款要关注以转制名义实行企业分立，以企业法人名义的贷款和以社团贷款形式变相“垒大户”以逃避监管机构监管的现象。二要加大对违规现象的查处力度。有又查不究或处理不力是造成有章不循的主要原因之一，要从根本上消灭有章不循贷款行为的随意性和盲目性，有查必究，处理必严的最有效手段和途径。三是要加强对人的管理。农村信用社高级管理人员是“抓降”工作的关键因素，要通过对降低不良贷款占比和不良贷款总额与任期考核挂钩，建立起资产质量改善的绩效考核机制，形成奖惩分明，以经营业绩论英雄的任职资格管理办法。

五、结束语

通过农村对信用社目前经营情况的调查了解，防范和化解农村信用社存在的问题和风险不仅是统计报表上一个简单的数字概念，而是一篇实实在在系统性大文章，是一道任重而道远的历史任务，要实现对农村信用社风险的有效防范，需要从市场定位、机制转换、政策、监管等多方面双管齐下，才能实现信用社有效防范风险的目标和农民增收、社会经济稳步增长的 “双赢”局面。

参 考 文 献

1、南轲，《金融时报》，2005.1.19期。

2、朱厚志，《当前农村信用社的风险表现》，国研网2001.12.26。

3、龚海雯，《农村信用社风险成因及化解对策》，《经济师》2001第12期。 

4、王敬力，《论信用社经营风险形成原因及防范对策》，《中国农村信合》2001第10期。 

5、段家富，《信用社风险特征分析》，《中国农村信合》2001第10期。 

6、戴相龙，戴相龙同志在总结推广农村信用社发放小额信用贷款、建立信用村（镇）座谈会上的讲话，《中国农村信用合作》2002第1期。 

7、刘明喜，《论信用社最大单户贷款风险防范与管理》，《中国农村信用合作》2001第8期。 

8、庹文晖，《不良资产分账经营的问题研究》，《中国农村信用合作》2002第2期。 

9、李辉 ，关俊利，《强化信贷管理努力提高信贷资产质量》，《中国农村信用合作》2000第2期。