论当前我国商业银行信贷风险成因及其化解对策

一、我国商业银行信贷业务风险的类型

二、当前我国商业银行信贷业务面临的主要问题

三、当前国际上商业银行防范和化解信贷风险工作中的基本做法

四、防范和化解我国商业银行信贷风险的几点建议

五、小结

内 容 摘 要

本文试图透过详实的数据说明当前我国商业银行的信贷风险主要源于内部控制风险，具体可分为决策性风险、技术性风险、操作性风险三大类。针对这三种风险深入研究，剖析成因，提出化解信贷风险需要解决的问题，包括银行与企业信息不对称、内部信用评级体系相对落后、内部监督制约机制不健全、风险预警体系不完善、风险量化管理落后等五大问题。本文以国外同行的先进做法为例，找差距、学方法，尝试针对上述问题一一提出相应的防范和化解对策，共分为进一步健全企业信息披露制度、完善银行内部信用评级体系、加强内部监督制约机制建设、完善信贷风险预警体系、提高信贷风险管理水平、建立信贷风险量化管理体系、加快金融创新及银证合作步伐等几方面。通过以上措施使我国商业银行能切实有效地防范及化解信贷风险，全面提升资产质量，优化资金配置，提高竞争能力，应对严峻挑战。

论当前我国商业银行信贷风险成因及其化解对策

加入世贸组织后，我国商业银行将面临巨大的机遇与挑战，能否抓住机遇发展壮大，并顺利应对空前激烈的挑战，对每个商业银行来讲都是至关重要的。信贷风险是当前我国商业银行面临的突出问题，这既影响着我国商业银行的稳健经营，也是系统性金融风险的内在隐患。因此，准确地分析与把握商业银行经营风险，并有效防范信贷风险对于提高信贷风险监控的效率，对于保证我国金融体系稳健、高效运行，实现经济的可持续发展，具有十分重要的现实意义。信贷业务是商业银行的主要业务，也是商业银行实现利润的主要途径，但同时也是诱发银行经营风险、导致银行破产倒闭的重要原因之一。根据官方公布结果，2002年，我国商业银行本外币不良贷款额17649亿元，不良贷款比率达25.36%，该比例较三年前增加了约3.37%，其中6000多亿元将成为实际损失，可见当前防范和化解信贷风险是非常迫切的。从信贷风险的成因来看，既有来自银行外部的，也有来自银行内部的。长期以来，我国商业银行的信贷风险内部控制通常是事后处理多，事前防范少；静态分析多，动态分析少；局部分析多，全局分析少。为了不断提高我国银行业信贷风险内部控制水平，我国商业银行应该借鉴国际上先进的风险管理技术，从而进一步完善商业银行信贷风险的内部控制。本文着重于我国商业银行信贷风险内部控制方面的诸多问题展开讨论分析。

一、我国商业银行信贷业务风险的类型

1、决策性风险

决策性风险主要指由于风险管理战略不明确导致贷款产生风险具体的说就是由于银行的决策层和管理层对信贷业务的风险现状、风险结构和风险变化趋势认识不足，而导致风险管理指导思想和措施不能适应要求。

2、技术性风险

实事求是的讲，目前我国商业银行信贷业务风险控制的技术性分析方法大都是比较“陈旧”的，甚至有些技术性分析手段已不再适用于经济发展的现状，从某种意义上讲这也给信贷风险的形成创造了有利条件。

3、操作性风险

操作性风险主要指信贷业务各个环节存在的违反银行内部控制制度而产生的风险。操作性风险是目前银行面临的主要风险。银行信贷风险管理是一个系统工程，无论哪个环节出现失误，对贷款的安全都会产生致命的影响。具体来说，在贷款流程上是否真正坚持“三权”分离制度，对信贷人员的管理是否能适应要求，对贷款者的信用评价体系是否科学，是否贯彻执行对信贷业务的授权制度等各项规章制度的执行情况同样也会产生操作性风险。其中又以经营管理性风险最为重要。经营管理性风险是指由于银行本身缺乏科学合理的经营管理机制，经营行为不规范，管理不到位，现有的信贷管理体制还不能适应市场变化的需要而产生风险。其主要表现在因为对信贷项目的可行性、风险度、企业信用等级和经营者信用行为等没有进行科学评估而产生的风险。

二、当前我国商业银行信贷业务面临的主要问题

针对上述的内部风险种类，笔者认为，详细分析为什么当前商业银行信贷风险内部控制方面存在的诸多问题是非常重要的。其主要有如下五类问题：

1、银行与企业信息不对称

银行与企业之间的信息分布、信息沟通、信息识别、信息处理等，对于防范和化解信贷风险，支持市场经济发展，都具有十分重要的意义。信息是决策的依据，信息不充分必然带来信贷决策的盲目性。就我国目前情况来看，信息不对称的情况主要存在于银企之间。首先，借款人对其自身的项目预期收益、成本、财务状况、风险情况有着比银行更清楚的了解。作为银行是很难拥有和掌握每个贷款企业的全部资料及信息，使银行在风险控制上经常处于不利地位。其次，加之在经济体制转型过程中，企业融资多元化，资金流量隐蔽性、流向多变性，更增加了银行了解和掌握企业信息的难度。同时企业为了达到取得贷款的目的，甚至会隐瞒或提供虚假资料，运用符合信贷支持的信息对企业进行包装，有的虚假信息经过加工已达到以假乱真的程度，使银行屡屡上当。最后，银行对企业的信息识别还处于看报表、搞对比的传统信息识别上，停留在肤浅的定性分析阶段和经验判断阶段，缺乏连续性、系统性的信息识别。因此，商业银行依据失真的信息做出的信贷决策，无疑是给自己埋下了风险的隐患。

2、内部信用评级操作相对落后

目前，我国大部分商业银行都制定了客户信用等级评估办法，但在实际操作中，还存在很多不足之处。首先，偏重于对受评对象过去而不是未来偿债能力的评估。客户的信用等级评估方法主要以受评对象过去的资金和利润指标等作为分析的基础。过去的情况可以作为分析的基点，但并不能反映未来的变化趋势。其次，缺乏对现金流量指标的预测和应用，现金流量是否充足是受评对象到期偿还贷款的根本保证，也是分析企业未来偿付能力的核心因素。目前，我国商业银行的内部信用评级方法中，对企业现金流量进行预测的并不多，因而难以真实反映评级对象将来的偿债能力。最后，缺乏对具体行业的分析，国际上对行业分析普遍很重视。企业所在的行业以及在该行业中的地位是影响企业信用的重要因素。在我国商业银行虽然也将评级对象细分为工业企业和流通企业等，但总的来说，由于银行所掌握的行业各项数据不全面，评级方法较落后，评级并不能真实地体现每一个行业的特点，难以准确揭示特定企业面临的特定风险，影响信用评级的客观性和可靠性。

3、内部监控制约机制不完善、责任不落实

具体表现为：在具体经营管理中没有建立起完备的贷款质量监控和风险防范机制；因为信贷人员不足，贷款“三查”和“审贷分离”制度也没有认真落实；对权力缺乏制衡机制，没有明确决策者责任，再加上风险管理手段滞后，对行政、法律、经济等手段综合运用不够，难于对信贷经营业务全过程进行风险监控和对信贷风险状况进行客观评价，无法及时预警风险产生，使监管缺乏超前性和预防性，导致银行资产质量恶化。没有真正建立起信贷员自负盈亏、自担风险、自我约束的责任机制。信贷业务处理过程中，重数量轻质量，重规模轻效益的现象仍然存在。商业银行在自身利益的驱动下，超范围经营、超权限放款、乱设机构等问题屡屡出现，积累了大量的经营风险。

4、风险预警体系不完善

风险预警体系的中心任务是对行业信贷风险、区域信贷风险、客户信贷风险、产品信贷风险等进行全方位的预警分析，从而达到提高贷前分析效率，改善贷中决策质量，优化贷后管理技术的目的，为控制和降低信贷风险创造有利条件。在这方面，我国商业银行缺乏有效的风险监测和控制手段，通常是静态分析多于动态分析；事后处理多于事前防范；定性分析多于定量分析；局部分析多于全局分析，使得我国商业银行的风险判断表面化、反应也滞后。

5、风险量化管理落后

风险量化管理和模型化是西方发达国家银行风险管理在技术上的重要发展趋势。目前西方国家的商业银行不仅针对市场风险开发了以在险价值VAR（Value at Risk）为代表的模型，而且对一般认为不易量化的信用风险也开发了信贷矩阵Credit metrics模型等。中国目前在风险量化管理方面还非常薄弱，大致还停留在资产负债指标管理和头寸匹配管理的水平上，而对于在险价值VAR、信贷矩阵Credit metrics等概念还并不熟悉。

正是由于我国商业银行在信贷风险内部控制方面存在以上不足，使得商业银行在防范诸如企业作假、信贷集中、关联贷款等信贷风险上显得力不从心，对信贷风险反应滞后，银行信贷业务隐含着较大的风险，给银行的信贷业务带来了诸多不利因素。

三、当前国际上商业银行防范和化解信贷风险工作中的基本做法

随着我国商业银行对外开放的期限日益临近，国内的商业银行面临着前所未有挑战。根据我国的入世承诺，到2006年我国将完全取消外资银行的地域限制，取消所有现存对外资银行所有权、经营和设立形势进行限制的非审慎性措施，允许其享受与中资银行相同的待遇。

面对如此严峻的形势，笔者认为，学习和引进国际上先进的信贷风险控制方法是十分必要的。国际上，一些发达国家和地区的商业银行在信贷风险内部控制上，通过长期经验的积累，形成了他们各自的操作特点。以下笔者就美国、香港、新加坡三地的商业银行为例。

在美国，商业银行不仅注重客户本身的资信，而且注重对行业大势和申请贷款企业主要竞争对手情况的把握。不仅关注贷款企业的现状，更加重视他的发展和将来，并对公司今后两年内的财务状况和现金流量作前瞻性分析。不仅分析企业的特长和优势，更关注各种不利因素所造成该笔贷款的风险变化，并对其进行量化预测和敏感性分析。银行高度重视贷后管理，在贷款审批时就对每笔贷款按风险大小进行分类并对贷后监管提出具体要求，风险高的贷款，贷后检查要求高；低风险贷款贷后跟踪的频率和要求则低一些。放款后，随时根据企业状况的最新变动调整风险等级，及时反映资产质量，并据以计提坏帐准备。建立内部评级和资产分类等风险分析体系，用于识别风险和有问题资产。把内部评级和资产分类等方法用于分析和管理风险。重视信息系统的发展和开发，以先进的信息系统支持信贷风险内部控制的智能化。

在香港，商业银行通过建立以客户为中心的信贷管理架构，注重收集客户的各种信息，以供信贷决策和管理参考。严格执行授信审批三级制度及复检制度，即每一笔贷款最少须经外勤主管、信贷主管和会计主管同意才能发放。建立贷后监控和催收工作等贷后跟踪管理制度。

在新加坡，商业银行信贷风险内部控制方面，基本形成了一个共识，那就是“全程跟踪、动态管理”。每一笔贷款的发放，都遵循了“理解政策、分析报表、分类管理”的三步曲程序。理解政策是指，信贷人员必须经过培训以便充分理解和灵活掌握银行制订的信贷政策，顺应经济周期、灵活调整贷款投向、总额及贷款方式等，以规避系统性信贷风险。分析报表是指，对借款人包括资产负债表、损益表、现金流量表等在内的财务报表的分析，尤其是特别注意对现金流量表的分析。分类管理是指，在整个借款存续期间，银行都会密切关注，跟踪管理。在这一过程中，商业银行采用的是贷款的五级分类法，综合考虑借款人的现金流量、抵押物现值、借款逾期时间等多种因素。针对不同类别的贷款，采取相应信贷对策。

四、防范和化解我国商业银行信贷风险的几点建议

1、健全企业信息披露制度，解决银行与企业信息不对称的问题

首先要以《会计法》、《公司法》、《担保法》、《统计法》等法律为准绳，严格规范企业的会计信息，使企业会计信息处理标准化；其次银行可借助社会审计、会计师事务所和有关信息部门，对企业的财务和经营信息进行审核和报告，提高企业信息公开程度，强化企业信息披露的社会监督和制约。

疏通银行信息渠道。银行应全方位疏通信息渠道，加强同业之间的沟通，共同防范信贷风险。银行同业之间应建立通畅的信息沟通渠道，做到企业信用等级、经营者信誉优劣等资源的共享，健全企业信息披露制度，预防和减少有严重道德风险倾向的不良客户利用银行间的业务竞争而重复借贷或多头骗取银行资金现象的发生。加快信息的传递速度，化解潜在的风险，建立和完善动态的、容量较大的信息管理系统，以支持信贷决策。

提高银行信息识别能力。尽快改善银行信息识别的技术手段，利用计算机网络和信息软件对信息进行区分、识别和运用，使之与企业的信息技术手段相适应，与市场经济发展的需求相适应。解决银企信息不对称问题。

2、完善银行内部信用评级，充分发挥评级系统作用

进一步健全商业银行内部信用评级系统，提高商业银行内部评级的科学性，按照国际惯例建立起适合中国国情的，可有效控制商业银行信贷风险的商业银行内部信用评级系统。积极学习国外同业的成熟经验，引进其评级思想技术。借助专业评级机构等社会力量，以弥补自身在内部评级水平不高、专业人员不足的缺陷。

建立和完善内部评级基础数据库。对不同行业的基本特点、发展趋势和主要风险因素进行长期的系统的研究，给出受评对象在同一行业内部和不同行业之间的风险可能性提供必要的评判依据，从而为信用级别的确定创造条件。定性分析和定量分析相结合，根据中国企业的信用状况特点，行业特点、经济环境，吸收国外先进的风险计算和评价方法，提升中国商业银行风险管理水平。

3、加强内部管理和内控制约机制建设，严格业务操作规则和员工培养

要切实转变我国商业银行的经营思想和经营机制，强化内部管理和内控制约机制。树立效益观念，改变粗放经营方式，最大限度地实现自身效益与社会效益的统一；树立风险意识，增强防范风险的警觉性；树立依法经营的观念，严格依法合规经营。

要完善银行信贷业务经营机制。首先，要真正落实法人授权制；其次，要全面推行资产负债管理，提高信贷资产管理水平；最后，要建立贷款审批决策机构。

强化内部管理，加强内控制度建设，严格遵守操作规则。进一步建立健全以统一法人管理和法人授权授信为主要特征的信贷授权审批制度和授权管理制度；进一步建立健全以信贷立项、调查、评估、审查、审批决策、贷后检查监督、贷款回收和资产保全为基本内容的信贷管理责任制和操作规程，严格按责权范围和程序发放和回收贷款，保全信贷资产；进一步建立健全信贷风险的监测及预警系统，实行全过程的信贷风险控制，对贷款企业的进行稽核，严格检查企业资料的真实性，贷款投放的合理性和贷款资金的风险性等，发现问题及时采取补救措施；进一步建立健全贷款责任制，完善信贷业务各环节管理人员（特别是高中级管理人员）和操作人员行为控制制度，完善责任分离制度及岗位责任制，加强对要害岗位人员的制约与监督；进一步规范与信贷业务密切相关的会计制度和结算管理操作制度等等。

注重信贷经营管理人才的培养。只有具备一定数量和质量的信贷经营管理人员，才能切实有效提高信贷业务风险管理水平，及时识别风险并采取有效措施加以防范。因此，应尽快配备足够的与信贷资产规模相适应的人员，并加大信贷人员的后续教育和系统培训力度，以及对国家政策、宏微观经济形势的判断、金融、会计等领域的前沿知识的培训，快速提高信贷人员的综合素质，尽可能挖掘潜能，强化对洞察力和管理风险的能力的培训。

4、借鉴先进的风险管理技术，完善信贷风险预警预控体系

根据相关资料，美国的JP摩根银行通过大量的贷款损失事例统计分析，经研究得出商业银行贷款风险损失的“三倍定律”，即3/4的贷款损失可以通过贷前风险控制和风险早期发现加以避免，而当贷款出现问题后再采取补救措施，对减少贷款损失的作用只能收到不足1/4的效果，而3/4的损失仍然难以避免。

由上可见完善信贷风险预警预控体系是十分重要的，那么要如何完善风险预警预控体系呢？笔者认为主要应从下列三个方面着手：第一要建立基础预警体系，它是防范信贷风险的第一道防线，构成风险控制的基础设施，主要包括健全的信贷政策体系和规章制度体系的建立，如信贷政策、风险控制目标、市场开拓目标、经营策略、信贷业务流程、风险审计和监管等硬性制度规定。第二是完善风险预警预控手段，包括进行客户和债务的风险评级、开展对客户的额度授信工作、制定组合贷款方案、完善贷款定价体系。第三是建立健全机构设置及运作模式，设置决策、执行、监督三种类型的机构，严格实行前后台业务分离，各机构能够独立履行职责，又能进行平衡制约，完善信贷经营、审批、风险管理三分离相互制衡的信贷管理体制，成立风险管理委员会或风险管理部，增强对信贷风险防范和化解的力度。

通过对以上三方面的改善力争在短期内改变传统管理模式下风险判断表面化和风险反应滞后的状况，加强风险监测分析的系统性和准确性。充分发掘和利用现有贷款风险分类过程中的信息资源，对银行信贷管理信息系统中的条件数据进行的提炼与融合，完善信贷风险预警预控体系，实现信息效能的最大化。

5、提高风险管理水平，逐步建立风险的量化管理体系

提高风险管理水平，其中很重要的一点就是逐步建立风险量化管理体系。建立在经济计量技术的估计和模拟系统基础上的信用风险度量分析是有其科学性的，国际上较大的金融机构一般都建有相关信用风险度量模型系统，作为衡量信用风险的重要工具。量化模型可为银行的信用风险内部控制提供基于客观事实的统计数据，这些方法可大量应用在银行对借款人的信用评级、信贷定价、财务预警和收账策略中。为此，建议我国商业银行逐步建立并完善符合市场的科学的相关系统，作为信用风险的参考依据。

国外很多银行用大量现代的信用管理模型来量化信贷风险，还通过对历史数据的积累，进行信贷风险中违约概率的估算，这无疑是我国银行应大力借鉴的成功经验。据统计，目前世界上已有超过1000家的银行、保险公司、投资基金、养老金基金及非金融公司采用在险价值模型即VAR（value at risk）模型作为金融衍生工具风险管理的手段。该模型是用于度量一项给定的资产或负债在一定时间里和在一定的置信水平下（如95%、97.5%、99%等）其价值最大的损失额。它是一种利用概率论与数理统计来评价风险的方法，具有坚实的科学基础，在险价值法已经成为金融风险管理的新标准和新方法；又如利用国家信用风险主人模型，确定国家的风险级别和风险状态，采用的指标参数包括：政治风险、经济表现、债务违约记录、负债率、资本市场等指标；此外，国外商业银行经常使用风险测量模型来衡量银行经理和管理人员的工作业绩，该模型计算每一笔贷款的与这一笔贷款的风险资金积累金的比例，用来考核员工和部门的业绩；另外，国外银行也利用信用评级模型作为贷款过滤器筛选项目。虽然，就我国目前的管理水平及数据积累暂不完全具备运用评价模型的条件，但我国的信贷风险内部控制管理应该努力向国际先进管理水平靠拢，以使我国商业银行的信贷风险内部控制管理水平上一个新的台阶，更好地为实现商业银行发展战略和经营目标服务。

6、开拓化解风险渠道，加快金融创新步伐

金融创新定义为“通过新的金融新产品与服务、新的金融市场、新的组织机构与经营方式以及新的制度安排构成的对金融结构及运行机制产生的变革。”其主要功能是将居民的储蓄转化为对企业的投资。通过资本市场分离银行的存款和贷款两大传统活动，更好地实现资产和负债的匹配，从而增强整个金融体系的稳定性。

银证合作，作为当前面临的重要的金融业务创新，其已经成为中国经济生活的重要组成部分，已经成为中国经济发展的重要推动者。笔者认为商业银行应积极介入资本市场业务，有利于优化信贷资产结构。比如在国有企业战略性改组中，要积极为企业间并购提供信贷支持，发展优质客户群，为优化信贷增量打实基础；发挥银行联系面广、信息灵通等优势，帮助劣势企业寻找有收购意愿的优势企业，将劣势企业无力清还的债务转由优势企业承担，实现市场机制下的资产重组，化解银行不良资产。同时，运用资本市场业务手段，开拓信贷业务新品种，如资产证券化等。还可以通过资本市场进行主动负债，调整资金来源结构，如发行大额可转让存单、不定期小额存单、中期债券等。通过加强金融业内部合作，促使银行信贷资产与资本市场融合，创新表外业务，获得新的利润增长点和发展空间，有效化解风险。

五、小　结

综上所述，我国商业银行要抓住机遇，引进国际上先进的技术和方法，开拓创新商业银行信贷业务种类，进一步加强对信贷风险的防范和化解工作。不断提高商业银行资产质量、优化信贷资金的合理配置，对于我国银行业的发展意义深远，笔者也相信我国商业银行的信贷风险能被有效的防范和化解。

参 考 文 献

(1) 吴晓求，《资本市场评论文集》，中国财经出版社，2002年

(2) 孙洪语，《我国国有商业银行的信贷风险及管理对策探析》，《青海金融》2002年第1期

(3) 墨顿·格兰茨，《银行信贷风险管理概述》，《国际金融研究》2003年第8期

(4) 曾文生，《构建国有商业银行防范和化解信贷风险体系》，《金融科学》2001年第3期

(5) 管七海、冯宗宪，《我国商业银行非系统金融风险的度量及预警实证研究》，《经济科学》2001年第1期

(6) 高　巍，《浅谈建立金融风险预警指标体系》，《江苏统计》2000年第1期

(7) 武　剑，《论我国商业银行的行业内部评级与信贷风险管理》，《新金融》2003年第2期

(8) 汪伟建、黄小龙，《商业银行加强信贷风险管理的对策研究》，《海南金融》2003年第5期

(9) 唐　旭，《金融理论前沿课题》第二辑，中国金融出版社，2003年

(10)中国金融年鉴编辑部，《中国金融年鉴》，中国金融出版社，2003年