论农村信用社贷款风险及其管理

一、农村信用社贷款风险的表现形式。

二、农村信用社贷款风险成因的剖析。

三、农村信用社贷款风险管理的措施。

内 容 摘 要

近年来，随着农村信用社改革的不断深入，信用社积聚起来的贷款风险正逐步暴露出来，这不仅制约着信用社的健康发展，而且有可能危及农村经济发展和社会稳定的全局，成为亟待解决的重大问题之一。本文从农村信用社工作实际出发，通过对其贷款质量的现状进行分析，归结农村信用社贷款风险的主要表现形式，在此基础上对其贷款风险产生的原因进行分析、探索，然后针对性的提出加强贷款风险管理，防范和化解贷款风险的主要措施，以达到提高信用社抵御风险能力的目的。

论农村信用社贷款风险及其管理

我国是一个有着8亿多农民的大国，农业的发展不仅关系着人民的温饱问题，更是农民不断提高生活水平的关键所在。农村信用社作为农村金融的主力军，在五十多年支持农村经济快速发展和促进农民增收的实践中，加大对“三农”的贷款投入，发挥着重要的金融桥梁和纽带作用。但与此同时，农村信用社积聚起来的贷款风险正不断地暴露出来，不良贷款居高不下已严重制约其生存和发展。为此，要深入研究、认真分析和把握当前农村信用社贷款风险问题，加强贷款管理，建立适合农村信用社贷款风险管理体系，促进其稳定健康发展，更好地发挥服务“三农”的作用。

一、农村信用社贷款风险的表现形式

贷款风险是指贷款发放后因借款户故意违约和受意外事故影响，不能收回贷款本息，从而形成呆滞或呆帐贷款，削弱信贷资金实力及盈利能力的一种经济现象。目前农村信用社贷款风险的主要表现有：    ㈠经营环境风险。经营环境风险是由于经营环境、国家政策等因素,给信用社贷款所带来的风险。从宏观上看，国家的政策引导着信用社资金的投放方向。即国家政策扶持某项农业项目的发展，信用社的资金也相应的会投向那个方向，这样国家政策环境的变化对农村信用社的经营就会产生较大的影响。从微观上看，农村信用社面临的经营环境风险越来越突出，一是地方政府部门对贷款业务不恰当的行政干预更加突出。二是在为“三农”服务的同时，农村信用社还要服务于中小企业，其中一些不稳定、行为不规范的乡镇企业，恶意逃废债务的现象较为严重，从而产生贷款风险。

㈡信用风险。信用风险是由于借款人、债券发行人或金融交易双方由于各种原因不能履约致使金融机构投资人或交易对方遭受损失的可能性。农村信用社贷款的对象是社会中的“弱势群体”，农民的经营受自然条件的影响较为严重，从而使其无法偿还贷款的可能性较大，加之农村信用体系和信用环境建设仍不健全。据统计，金融机构不良贷款的形成，企业信用缺失是其主要原因，占不良贷款形成总量的50%以上。因而，农村信用社面临的信用风险较为突出，须重点关注。

㈢管理风险。管理风险是由于农村信用社内部管理不善，不依法合规经营给各种违法行为提供了机会，从而产生的危害信用社良性发展的风险。农村信用社的管理风险主要包括经营管理的风险以及内部控制的风险。经营管理的风险是指由于长期受粗放式经营思想的影响，违反资产负债比例管理的规定，超比例、超限制、超负荷经营，形成严重的资产负债结构错配和资产总量规模的恶性扩张的局面，导致大量不良资产的增加，风险高度集中。如一些农村信用社偏离为“三农”服务的办社宗旨，贷款围绕企业转，超比例发放大额贷款。内部控制风险主要是在内控制度执行方面，不按规矩管理贷款，内部控制不力，从而造成的风险贷款。

㈣操作风险。操作风险是指由于不完善或有问题的内部程序或规章制度、人员及系统或外部事件所造成损失的风险，风险产生的主要原因是农村信用社工作人员在贷款业务处理过程中没有严格执行规章制度或故意违规造成的。违规操作贷款主要有：一是超越贷款审批权限发放贷款；二是担保失效，违规对外担保或无担保，担保责任难以履行，有相互担保、联保等不良现象；三是抵押无效。发放存单质押贷款无止付通知书，质押存单被取走；四是贷款形态调整不及时，资产质量反映不真实，致使可以收回的贷款失去了诉讼时效，无法追索；五是一户多贷、冒名贷款、以贷还贷、以贷还息、借新还旧；六是借据、合同填写不规范，有更改现象，贷款人签章，指印不清晰；七是化整为零，逃避审批等。

二、农村信用社贷款风险成因的剖析

 农村信用社贷款风险形成的原因是多方面的，既有历史原因，又有现实原因；既有客观原因，又有主观原因；既有外部环境影响，又有内部因素；既有政策方面的原因，又有管理方面的原因；既有企业经营不善的原因，又有信用社管理监督不力的原因。可归纳为四个方面。

    ㈠ 服务对象的特殊性。

    农村信用社支持的对象、范围使其贷款风险难以防范。根据国务院和人民银行的要求，其服务对象主要为“三农”。农业是高风险、低收益的弱势产业，我国的农业以小家庭为主要生产单位，具有规模小、零星分散、技术含量低、易受自然环境及市场因素的影响，极不稳定的特点，特别是自然灾害对农业生产的影响极大，几乎每一次大的自然灾害都会造成大批的贷款人因财产、生产严重损失而难以偿还农村信用社的贷款，再加之主要农产品价格持续下跌，农民增产不增收和现象比比皆是，农村信用社信贷资金安全始终无法保障，贷款风险难以有效防控。又因农村信用社受国家政策左右而产生贷款风险，这需要农村信用社在执行政策时要考虑到本地的实际情况来辨别其是否可行，不能盲目的去执行国家政策。

㈡社会信用体系缺陷性。

由于受经济大潮的冲击，部份借款人道德观念缺失，诚信意识低下，有钱不还，恶意骗贷逃债赖债行为屡屡发生，而信用社由于电子化建设滞后，借款人信息还无法做到共享，导致恶意赖债的借款人多头骗贷行为屡禁不止。部分法律意识淡薄、信用观念差的集体企业，借改制、改革、改组、改造之机，采取连带组合、破产等方式，恶意逃废、悬空信用社债务；有些贷户有钱不还，采取多头开户、化名等手段逃避监督，使信用社资金流失；村委的集体贷款，因村里经济落后，加上干部更换，一些新上任的干部“新官不理旧帐”，采取认账不认还或不闻不问的态度，拖欠贷款。另外，加之我国现阶段法制建设还不健全，对于转移资产、恶意骗贷、逃废农村信用社债务等行为还未从立法上予以禁绝，在一定程度上形成了贷款风险的空间。

 ㈢管理体制的波动性。

管理体制仍存在缺陷。我国的农村信用社的管理体制随着农村体制的变化而经历了多次变革，但至今其体制改革仍然不到位。管理体制没有统一有序，经营机制创新固然受到限制，产权制度不明晰，法人治理结构不健全，内控制度不落实，使农村信用社管理体制长期处于改革和动荡之中，严重影响和制约了发展，给贷款管理水平的提高造成“瓶颈”。

    管理制度的安排存在缺陷。一是我国的多次变革给农村信用社留下了承重的历史包袱，加剧了道德风险的发生。二是受地方党政领导行政干涉，农村信用社法人单位在基层，各级负责人的党政关系也在当地，地方党政领导为了地方利益和自身的“政绩”，经常以行政干预方式指令贷款，形成农村信用社资产者根本拿不出符合条件的可用于抵押的物品，加上现在抵押物登记的费用昂贵，手续繁多，借款人多不愿办理，造成大量贷款没有抵押担保，有的即使办理了担保手续，也形同虚设实际上等同与信用贷款，农村信用社的债权难以保障。

    ㈣贷款操作的不规范性。

    一是贷款“三查”制度流于形式。有的信贷人员对借款人、保证人的资信状况、担保能力等缺乏深入的调查研究，不能准确的反映借保人的经济效益和信用程度。对借保人（单位）在别的信用社或其它金融机构有不良贷款的贷户仍然发放贷款；审查贷款时不严格，重形式轻内容，对不符合产业政策的项目仍然发放贷款等；贷后检查不及时，在实际工作许多因为信贷人员贷款催收不到位，造成了贷款超过了诉讼时效，贷户赖帐都无法起诉。由于贷款“三查”制度流于形式，导致贷款出现风险难以控制。二是缺乏科学的可行性分析和项目评估。无论经营何种业务，事先都必须进行可行性分析，预测其经营的后果及可产生的风险，特别是对固定资产贷款，除企业必须作出可行性分析的书面报告以外，信用社还应进行深入细致的贷款项目评估。如果信用社在审查贷款项目时，既无科学的可行性分析，也无项目评估。单凭决策者的主观经验决策贷款，就有可能产生经营风险。三是缺乏科学管理。贷款规模过大，贷款投向结构、期限结构不合理，贷款经营机制不健全，都是使信用社贷款发生风险，造成损失的原因。四是信息不灵。信用社任何一项经营决策，必须依靠及时、准确的信息。如果信息不准、不灵敏、反馈不及时，往往导致贷款决策失误，发生风险损失。五是思想方法不正确，主观片面。在信用社经营中，部分信贷人员因思想认识的错误导致决策失误，产生风险。六是缺乏工作责任心。由于信贷人员工作责任心不强，疏忽大意，甚至放弃和滥用职责所造成的风险损失屡见不鲜。

 三、农村信用社贷款风险管理的措施

贷款风险管理是指银行、信用社运用系统的、规范的方法对信贷管理活动中的各种贷款风险进行识别、计量和处理的过程。贷款风险管理的主要内容为风险的防范与化解，这是一个问题的两个方面，防范主要是解决贷款风险的增量问题，化解则主要是解决贷款风险的存量问题。加强贷款风险管理，不断提高农村信用社管理水平，从而实现信贷资产的安全性、流动性和效益性。 ㈠牢固确立发展主题，进行理性定位

研究市场、确立理性定位是加强贷款风险管理的前提。随着市场经济加速发展，目前国家经济保持持续发展的良好态势，农村经济发展迅速，农业产业结构调整进一步深化，企业机制转换和金融安全经营的进一步深入，社会的诚信程度逐步好转，信誉环境逐步好转，这些都有利于信用社做好信贷工作。同时，在与其他金融机构相处共存过程中，特别是外资银行业务逐步渗透，国有商业银行改变股权，其他商业银行纷纷确立新的经营策略，信用社自身更迫切需要有理性的定位、拥有自己的客户群。现阶段融资渠道增多、社会信用程度还不高，企业仍然有信用观念淡薄、经营操作不规范的地方，为了降低信贷风险，银行间的竞争越来越激烈，争夺的焦点在于那些重点基础设施建设项目、规模效益型企业、上市公司的信贷业务。信用社与其和有资本、有实力的大型银行竞争，不如退出缺乏优势的市场，采取“化整为零”的战术，在确保“三农”合理需求的前提下，把资金重点投放在有信誉、有经营效益、有前途的中小企业、个体私营企业。支持还款有保障的中小企业，相对于资金投入集中于大中企业，不仅有利于节约成本，更有利于降低贷款风险。 

㈡加强市场拓展力度，挖掘优质客户

如果说贷款质量是金融企业生存发展的生命力所在，那么，优质客户是贷款质量的关键。只有经过市场开拓，提高资产质量，确保安全性、流动性和效益性，才能实现信贷资金的良性循环，从而不断增强贷款风险管理的能力。

农村信用社在提高抗风险能力的前提下，应主动寻找和培养客户，积极开拓信贷市场。国家明确要求信用社坚持支持服务“三农”方针。“三农”的范围很广，包括传统农业、新型农业、农业产业化组织，还包括城市郊区及县级市以下所有经济成分，包括个私民营经济、股份制三资企业、基本设施建设。因而，信用社的信贷空间很大，必须树立大农业观念，抓住重点，适时适地拓展贷款领域，找准支持地区经济的切入点和经济增长点。当前产业结构重新整合，优胜劣汰加剧，潜在的风险较大，这就要求信用社科学合理对客户加以分析，应以史为鉴，总结历史教训，从消极等候转变为积极寻求，对客户进行跟踪调查，综合测算，重点确定潜在的优良客户和黄金客户，以优质客户逐步淘汰、替代劣质客户。信贷人员要有动态的眼光，捕捉信贷信息，寻找客户、服务客户，这要求信贷管理人员率先实现向客户经理的角色转换。通过营销，建立贴近市场和客户的授权授信制度，对黄金客户进行灵活授信，推出各种代理、结算业务，为企业提供多元化、全方位的服务，稳住自己的客户群和信贷市场，实现调整资产结构、切实降低风险。

㈢建立健全内控制度，强化贷款管理

提高农村信用社贷款风险管理的能力，首先要根据业务发展的变化不断完善内控制度。在确保国家金融政策，法律法规得以贯彻落实的情况下，建立健全信贷管理体系及稽核和事后监督协调运转的内部控制制度，构筑贷款风险防范的“防火墙”。

⒈完善信贷管理组织体系和工作制度。为实现对贷款投放风险的有效控制，必须设立信贷风险管理部门，与贷款审查委员会构成审贷分离为核心的风险约束体系，有效约束、监督信贷人员。并明确各职能部门的权限职责，实行贷款风险控制和审批权限的分级控制，对不同层次的贷款决策人员和贷款管理人员进行不同的权力约束，对不同岗位和不同职能进行不同的岗位约束。

⒉完善信贷授权、授信制度。完善授信管理，增强信贷决策的科学性，对企业及农户要定期进行全面调查和风险评估，确定授信额度，建立大额贷户档案，随时掌握客户群的资信、信息。并随时按照信用程度调整授信额度，为贷款审批和发放提供科学依据，避免信贷投放的盲目性和企业或行业信贷风险的过度集中。 ⒊从严落实贷款“三查”制度。“三查”制度是防范风险贷款的关键环节。贷前调查是正确发放贷款、减少贷款风险，确保贷款安全的基本前提。贷款调查信息是否真实和全面，对贷款审查产生一定的影响甚至误导，审查是贷款发放的重要关口，审贷人员应根据借款人和信贷人员调查提供的信息，严格坚持信贷政策，适时把握贷款投入时机和调整信贷投向，着眼于贷款的效益性和安全性的有效结合。贷后检查监督是贷前调查和贷时审查的继续，是贷款风险管理的重要环节。大量的不良贷款与贷后检查不到位、未能及时发现其潜在的风险有直接联系。 

⒋健全和完善信贷岗位责任，落实贷款风险责任追究制度。健全和完善信贷岗位责任制，是实现贷款管理规范化的必要条件，要明确岗位职责，促使信贷人员严格调查，及时了解借款人的经营状况、资产运营，密切注视借款人财务数据变化及相关担保情况等，确定贷款的风险变化，为信贷管理部门提供真实的一手资料，便于采取防范措施予以补救。要本着“责权利对等、风险收入挂钩”的原则，对信贷操作实行责任规范、风险防范、损失追究等责任制。对已形成的风险贷款进行全面清理，分清责任，确定性质；对因工作责任形成的责任贷款要明确清收任务，并与个人收入挂钩考核；对因个人恶意作为形成的责任贷款要严格责任追究制度；对造成风险损失的要追究相关责任人的个人赔偿责任，造成重大风险损失的要追究责任人的法律责任。 ⒌完善贷款预警、转化、补偿制度。根据贷后检查及借款人信息资料等发现借款人发出风险信号后，信用社应及时采取措施，对借款人及保证人进行追偿，落实债务关系，转嫁贷款风险。同时，要优化贷款结构、贷款投放制度，完善担保贷款程序，推行抵押质押贷款方式，对贷款实行依法管理，有效转移化解风险。为谨防风险贷款的出现，信用社应按规定提足贷款呆帐准备金，增强信用社抵御风险能力和市场竞争能力。 ㈣多策并举清收不良，化解贷款风险

降低不良贷款已成为防范化解农村信用社风险，提高农村信用社经济效益的重点。因此，必须多策并举，加大力度清收和盘活不良贷款。

⒈行政管理，依法清收，消化不良贷款。一是依法清收行政企事业单位、团体及国家公职人员的借款或担保贷款。要将其贷款情况汇总成册，报送各级党政及相关部门，争取支持，建议采取经济或行政手段督促借款户偿还拖欠的不良贷款。二是依法清收赖债户借款。运用经济的、行政的、法律等多种手段，托请公、检、法、司和农村各级党、政组织，对恶意拖、逃、悬、废债务的“老、大、难”钉子赖债户予以制裁，甚至可以依法强制变卖财产还贷。农村信用社在掌握政策的同时，要抓住火候，做到惩一儆百。

⒉流动带活，激活不良贷款。一是处理“三角债”，把不良贷款化整为零。要深入借款户调查研究，了解经营和债权债务实况，追查不良贷款形成的原因，对有债权的借款人，可以通过协调关系，将借款人的不良贷款在结清利息的同时，全部或部分转借给欠借款人款项且有偿本付息能力的人，使整笔不良贷款转化为多笔正常贷款。二是帮助扶持，转化不良贷款。对一些客观因素造成生产暂停的欠贷企业，对一些因资金紧张导致经营受阻的欠贷农村经济户，农村信用社要按照市场经济运作规律，用发展的眼光对待，可根据调查分析结果，择机择时适量再贷款去帮促，使欠贷客户的生产经营重新运转，扭转经营局面，也使不良贷款随之逐步得到转化，采取这一策略，农村信用社要切实了解企业运行状况，并且要颇有胆识，有力挽狂澜的魄力。 

⒊科学放贷，防止产生新的不良贷款。一是大力开办质押和可流动性资产的抵押贷款，满足小经济体的资金需求。二是在支持农民、农业、农村经济发展资金需求时，要多发放收回率高的小额农户贷款。三是对私营企业的大额贷款需求，可采取有一定实力的中介担保组织予以担保的方式，也可采取私营企业联保的方式。

⒋重点监控，抓降大额不良贷款。对大额不良贷款实行重点管理，要实行双线监控方案。一方面推行静态控制。信用社对企业和个人大额贷款分户建立台账，确定清收责任人。另一方面实施动态管理。执行信贷员驻厂制度，了解掌握大额贷款户生产经营运行情况，参与产品销售款项调度，使贷款运用到企业实处，防止挤占、挪用、转移大额贷款用途，确保大额贷款的安全性、流动性、效益性，并及时盘活回笼。

㈤塑造农村信用社信贷文化，提高员工素质

农村信用社的不良贷款占比一直较高，其重要原因就是农村信用社的信贷运作一直处于落后的信贷文化中。因而，加强贷款风险管理，最根本的办法是培养健康的、全新的农村信用社信贷文化。

⒈以“贷款风险五级分类法”为切入点。贷款五级分类是旨在促进农村信用社树立审慎经营、风险管理的理念，揭示贷款实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款质量，发现贷款发放、管理、监控、收回以及不良贷款管理中存在的问题，并采取相应措施，为判断、提取贷款损失准备金是否充足提供依据。五级分类法作为培育农村信用社健康信贷文化的切入点可从几个方面表现出来它的关键作用。一是有助于从制度上提高信贷人员素质。信贷人员要正确实行这套方法，就必须具有起码的信贷分析、会计原理、经济管理等知识，通过培训和在实践中自学，从而普遍提高信贷人员信贷知识结构。二是有助于在系统内形成信贷交流平台的建立。“贷款风险五级分类法”的标准和工具，客观上为信用社信贷交流提供了统一的分析框架和信贷语言，从理念、定义、操作、程序等方面有一整套规范内容。其实施将杜绝在贷款发放过程中各种违规、违法的操作行为。三是有助于信贷管理人员树立正确的信贷理念。“贷款风险五级分类法”的分析核心是借款人主营业务收入产生的现金静流量，并将其视为第一还款来源，客观上就要求信贷人员经常关注借款人的经营状况，收集借款人关键的财务信息，认真分析企业的现金静流量。促使信用社以债权人的身份，更多地介入到企业的管理和监督中。四是有助于及时发现和识别贷款风险。“贷款风险五级分类法”要求对未到期的贷款和正常贷款也要进行监控。这种做法有助于及时发现和识别贷款在运行过程中存在的风险，有助于从流量上减少不良贷款的发生。

⒉以加强信贷队伍建设为基本点。培育健康的农村信用社信贷文化要以人为本，一是加强员工政治思想教育、职业道德教育、法制教育和反腐倡廉教育，制定岗位道德规范，使员工树立正确的世界观、人生观、价值观，不断地提高辨别是非的能力，站稳政治立场，以此规范员工的行为；二是加强形势任务教育，使员工明确农村信用社的性质和讲求经济效益的必要性，摆正业务发展与防范风险的关系，避重就轻盲目铺摊子、扩大业务总量而忽视贷款质量的思想和行为，增强政策观念、服务观念、竞争观念、核算意识和工作责任感，切实履行岗位职责；三是加强风险防范教育，不断提高防范风险的各方面能力；四是加强加强业务技能培训，使员工不断改进工作方法，提高分析问题和解决问题的能力。

贷款风险管理是农村信用社风险管理的重中之重，是其经营安全的根本保证。总之，我们要结合农村经济的特点，借鉴先进管理经验，采取有效措施，加强贷款管理，切实有效防范和化解风险，促进农村信用社的快速、健康发展。

参 考 文 献

1.周培国：《农村信用社管理与业务操作规程实务全书》（第二卷），第 1008页，吉林电子出版社，2003年10月。

2.袁桂军：《商业银行信贷资产风险分类政策与实务》，《农村合作金融机构贷款五级分类培训手册》，中国金融出版社，2006年3月。

3.李雪玉：《农村信用社管理规章制度全集》，第1126页，中国知识出版社，2005年5月。