农村信用社改革的目标存在问题及对策

农村信用社改革的目标

农村信用社存在的问题

（一）业务功能方面，从目前信用社的实际状况看，业务功能不健全。

(二) 风险控制方面，在银行的金融机构中，农村信用社的风险问题已成为业内关注的焦点问题。

（三）在交易成本方面，农村信用社的交易成本无疑是银行业金融机构中最高的。

（四）法人治理结构不尽完善。

（五）股权结构和股本金稳定性较差，规范工作难度大。

（六）农村信用社的市场定位与商业化运作相互冲突。

（七）国家扶持政策人为错失，历史包袱化解难。

（八）农村信用社价值最大化要求与员工追求自身福利最大化之间不协调

(九)农村信用社面临新的竞争和挑战。

（十）农村信用社员工综合素质偏低，不适应改革的需求。

三、农村信用社改革的对策

（一）不断完善法人治理结构，切实转换经营机制。

（二）正确处理好商业化发展与支持“三农”的关系。

（三）开展业务创新，拓展业务范围。

(四)转变工作作风，完善服务功能，提高服务水平。

（五）继续完善农村金融体系框架，创新农村信用社体制模式。

（六）以立法形式明确农村信用社以县为单位法人格局的地位。

（七）农村信用社支持新农村建设要有新方式。

（八）加快人事制度和分配制度改革，引入人才竞争机制。

内 容 摘 要

农村信用社的改革正面临着前所未有的机遇和挑战，要把农村信用社建设成现代化银行金融机构，同时把服务“三农”作为信用社的市场定位。主要需要达到三个目标：一是要增强信用社的服务功能；二是化解和控制金融风险；三是降低交易成本。农村信用社改革刚刚开始，却明显暴露出一些问题：业务功能不健全，不能适应现代金融发展日益激烈的竞争需要。法人治理结构的不完善，风险问题已成为关注的焦点，存量风险积聚，增量风险难以控制。金融业审慎发展要求与信用社风险控制机制不健全并存。法律意识的淡薄，员工素质低下跟不上改革发展的需要，严重影响农村信用社的进一步发展。就农村信用社现存的诸多问题，应采取一些相应的对策:不断完善法人治理结构,开展业务创新，拓展业务范围。加快人事制度和分配制度改革，引入人才竞争机制。

农村信用社改革的目标、存在问题及对策

建设社会主义新农村，解决“三农”问题，大力发展农村经济是我国当前经济全面发展的重要部分，也是缩小城乡差距，建立和谐社会的必然要求。农村经济的发展离不开大量、稳定的资金支持。因此，进行切实有效的农村金融改革，努力发展农村金融，为农村金融经济发展提供稳定、充足的资金保障尤为重要。作为现阶段农村金融主力军的农村信用社，尽管已进行了多次改革，但其有效的市场化动作机制、管理体制、法人治理、内部控制等还未真正形成；另一方面，为适应农村经济的发展，农村金融组织体系将不断完善，农村金融市场面临着重新分割。相对于农村信用社而言，正面临着严峻的考验。

一、农村信用社改革的目标

把农村信用社建设成为银行金融机构，同时把服务“三农”作为农村信用社基本的市场定位，应以此两点作为农村信用社改革的目标。现代银行业金融机构的基本特征可以总结为：管理规范、内控严密、功能齐全、运行安全、质量优良、效益良好。对信用社而言，体现在相关的指标上，就表现为资本充足率、不良资产率和不良贷款率、发案率、资本利润率和资产利润率，以及各项人均指标基本要达到银行一般水平。从信用社实际情况来看，需要达到三个基本目标：一是要增强信用社的服务功能，以满足社会主义新农村建设和城乡一体化改革中“三农”对于金融的多层次、多方面需求。二是化解和控制金融风险，只有化解信用社巨大的信用风险，控制不断出现的操作风险以及利率市场化与汇率变动所带来的市场风险，才能保证信用社在支持社会主义新农村建设、支持县域经济发展、支持中小企业发展的同时使自身获得发展。只有降低存量风险、控制增量风险，才能保持发展的持续性。三是降低交易成本，降低交易成本不仅是在支持“三农”和支持地方经济发展中为客户、为社会、为居民提供便捷、廉价的金融服务，而且也是农村信用社发展中降低经营成本、增加利润的有效途径。

二、农村信用社存在的问题

（一）业务功能方面，从目前信用社的实际状况看，业务功能不健全。

不仅不能适应现代金融发展日益激烈的竞争要求，也难以满足“三农”日益增长的金融服务要求。从总体情况来看，农村信用社的业务基本停留在中国银行业过去传统的存、贷、汇上，一些商业银行近十年发展的新兴业务，特别是一些新型业务，农村信用社开展甚少或基本没有开展，而且即使是传统业务，品种也较单一。存款业务也只限于传统的活期储蓄、整存整取、零存整取等业务。贷款业务与商业银行的差距更大，农村信用社除了对农户贷款具有一定优势外，商业银行普遍开展的项目贷款业务、房地产开发贷款业务、个人住房贷款业务、多品种的个人消费贷款业务以及融资贸易贷款业务等很少开展，中间业务等商业银行普遍的创新型业务基本未能开展。由此可见，农村信用社的各项业务与商业银行比相差甚远。

（二）风险控制方面，在银行的金融机构中，农村信用社的风险问题已成为业内关注的焦点问题。

其表现主要有两个方面：一方面存量风险积聚，不良资产率、不良贷款率、非信贷不良资产率、发案率等指标居高不下。根据银监会公布的数据，2006年全国信用社五级分类不良贷款率达到27.9%，而同时期主要商业银行不良贷款率大都在5%以下。（《农村信用社改革目标、问题及模式》） 另一方面，增量风险难以控制，在操作风险方面，随着省联社管理的不断加强，历史上的存案开始暴露，更为严重的是有章不循，有禁不止、违规操作的情况在信贷审批、财务管理各方面常有发生。从市场风险情况看，一些农村信用社的状况更是堪忧，中央银行近年来连续提高存、贷款利率，农村信用社存款增加较快，而负债主要以定期化的长期存款为主，负债成本普遍偏高，从一年期存、贷款情况看，农村信用社呈负债敏感性缺口。从信贷管理角度看，在农村信用社信贷管理体系，特别是信用风险防范体系未能有效建立之前，过多增加贷款，造成的结果往往是大量新增不良贷款。因此，农村信用社的管理出现两难局面：一方面在基本满足“三农”信贷需求以后，由于农村信用社缺乏对公司类法人客户和项目贷款的管理经验，难以大量发放贷款，这也是由审慎经营和农村信用社的现状决定的；另一方面负债业务的大量增加和结构的不合理以及贷款发放能力不足使农村信用社面临流动性过剩、利率倒挂，形成巨大的市场风险。

（三）在交易成本方面，农村信用社的交易成本无疑是银行业金融机构中最高的。

农村信用社人均存款、人均贷款、人均有效资产、人均利润率、资产利润率、收入成本比等指标与商业银行是数倍甚至数十倍的差距，可以说，一些信用社以人海战术般的粗放经营与商业银行的高技术装备的集约化经营进行竞争，即使在一定区域内具有一定的规模优势，但从长期来讲缺乏可持续性。交易成本高的主要表现有：一是农村信用社办理单笔业务的成本较高，由于资金聚集的成本过高而导致贷款价格过高，也是对“三农”的不公正待遇。二是农村信用社办理业务的便捷程度不高、业务功能不全，增加了间接交易成本。三是农村信用社的风险成本普遍高于商业银行。这种较高的交易成本的形成，具有多方面的原因。从客观原因来讲，农村信用社点多面广，人员众多，服务范围过宽，服务对象属于经济领域中的贫困和弱势群体，由此形成农村信用社业务分散和小额的特点。从主观来讲，由于农村信用社经营理念落后，所形成的交易成本过高也是显而易见的。从体制上看，众多的小型和微小型法人的存在，是导致交易成本较高的重要原因。

（四）法人治理结构不尽完善。

一是“三会”制度尚未真正落实。社员代表比例结构不合理，非职工自然人、法人社员占比太低，弱化了民主管理；习惯于两级法人管理架构下的党组会、主任办公会、职工代表大会议事规程，往往以职工代表大会代替社员代表大会，以理事会决议代替社员代表大会、监事会决议。二是行业管理有越位现象。内部改革方案、发展规划、年度目标等均由上级逐级确定下达，农村信用社处于被动接受地位；行业主管部门逐级下达贷款授权授信额度，有悖“自主经营、自担风险”的合作制经营原则。三是个别信用社理事长角色转换慢。有的习惯于事必躬亲，决策职能作用没有得到充分发挥；有的受传统习惯影响，对理事会领导者下的主任负责制心理不适应，对应地应由经营管理层实施的职能和权力明放暗不放，影响了经营管理层的工作积极性和主动性。四是监事虚位现象严重。监事会成员的来源渠道及其职务级别决定了其“名不副实”的状况，很难做到独立于经营之外，独立于本社利益之外，实施对经营管理层及其经营活动的有效监督、检查与处理。

农村信用社的风险隐患不容忽视。改革试点以来，农村信用社虽然花大气力建章立制，但在内控机制建设上仍有不少问题。表现在规章制度的建设上，缺乏全面性、系统性和科学性，一些业务经营存在监控盲区，有些规章制度已不适应新业务发展的需要，亟待修订完善。一些新业务开发推广或新的管理模式推行时，没有相应配套的规章制度和业务流程；表现在内控制度的执行上，有章不循、执规不严，内部各职能部门对各项规章制度的执行监督不力，内部审计监察以事后监督为主，缺乏业务处理中的事前、事中监督、无法达到内部控制相互制约的目的。

（五）股权结构和股本金稳定性较差，规范工作难度大。

一是股权结构单一，股金中投资股、法人股占比小，股金结构不合理是股金管理缺乏严肃性，存款、贷款转股金现象时有发生。以存款吸收的股金到期退股付息，以贷款一定比例交纳的股金，贷款归还股金一般也随之抽走，导致股金的稳定性差是欠发达地区达不到股金起点的老股金户数多，增补难度大。如对某县三分之一的农村信用社抽查中，100元以下老股金户最少的一家信用社有2602个，金额84489元，户数和金额占比分别为59.52%、4.18%。（《农村信用社改革形势分析》）

（六）农村信用社的市场定位与商业化运作相互冲突。

农村信用社的市场定位十分明确，就是服务“三农”，其贷款主要投向农业、农村和农民，支持农村产业结构调整和农业产业化企业发展，支持农村发展商品经济。随着农村信用社在县域经济发展中作用的增强，以及改革的逐步深入，农村信用社的市场定位与商业化运作的冲突将逐步显现。面临自身效益和社会效益二者兼顾的难题，也就是坚持经营原则求发展和落实政策保“三农”的矛盾。

（七）国家扶持政策人为错失，历史包袱化解难。

由于不良贷款底数不实，至2002年末调查核定不良贷款以外的隐形部分，没有享受到扶持政策，直接减少了中央银行的专项票据数额。而在票据兑付时，由于基期不良贷款比例的人为调低，增加了专项票据兑付难度。在不良贷款中，由于长期以来没有进行有效、彻底的处置，消化难度大。

（八）农村信用社价值最大化要求与员工追求自身福利最大化之间不协调。

农村信用社价值主要体现在盈利最大化、股东权益的最大化、市场价值的最大化、社会价值最大化、社会服务的最优化，最大限度的为地方经济服务。即在最大限度满足客户金融服务需求的情况下，实现利润的最大化。只有在实现了信用社价值最大化的同时也实现了员工自身福利的最大化，信用社才能健康协调发展，否则存在激励不相容问题。但是，农村信用社还没有建立起一套完善而有效的员工动态激励机制，员工与信用社还没有形成一个利益共同体，没能实现激励相容。

(九)农村信用社面临新的竞争和挑战。

农业银行“面向三农，整体改制，商业动作，择机上市”的改革方针，表明了其对未来农村金融市场的信心。政策性银行介入农村信贷市场，从数据显示其涉农业务扩展力度将不断加强。在新的形式下，农发行开展尝试向农业产业化的龙头企业发放贷款，同时开展农业科技贷款业务，2006年全年累计发放农业产业化龙头企业和加工企业贷款825亿元，同比增长2.5倍。从2006年12月31日，中国邮政储蓄银行经银监会批准开业，成为提供城乡金融服务的新生力量。银监会《关于调整放宽农村地区银行业金融机构准入政策更好支持社会主义新农村建设的若干意见》的出台，将大大促进农村地区银行业金融机构的发展。日前，全国已成立６家此类机构，其中３家村镇银行，２家贷款公司和１家农村资金互助社。（《农村信用社改革形势分析》）

（十）农村信用社员工综合素质偏低，不适应改革的需求。

受自身组织性质和管理体制等多种因素影响，缺乏管理人才，员工子女顶替多、学历底，缺乏专业知识和良好的经营理念，已成为制约农村信用社业务发展的“瓶颈”。

三、对策建议

深化农村信用社改革，要承认历史，尊重现实，完善农村信用社的产权制度，建立健全包括贷款风险定价机制、转移机制等在内的完备配套、科学有效的金融运行机制，按照服务“三农”的社区性金融机构的定位，逐步形成以县市为代表统一法人的基本格局。条件成熟的时候，在不改变服务“三农”宗旨的前提下，引进社会资本进行战略性重组。

（一）不断完善法人治理结构，切实转换经营机制。

继续深化产权制度改革，逐步建立起良性的增资扩股机制，这是确立有效公司治理的关键。股东大会、理事会、监事会能否真正各司其职，是完善农村信用社法人治理的关键。在深化农村信用社改革中，一方面监管部门应将农村信用社法人治理结构的有效性作为监管的一项重要内容，督促股东大会、理事会、监事会各司其职，对治理结构不完善的农村信用社及时提出监管建议；另一方面因地制宜改革农村信用社组织形式和管理方式，改变传统的行业管理模式，维护农村信用社的经营自主权。另外，农村信用社要切实转变经营观念，牢固树立忧患意识、服务意识和市场意识，坚持发展就是硬道理。

（二）正确处理好商业化发展与支持“三农”的关系。

农村信用社商业化改革是方向，是实现可持续发展的必然选择，但亦应清醒地认识到这是一个渐进的过程。一方面，农村信用社应当坚持服务“三农”的大方向，自觉围绕“三农”做文章，充分发挥自身优势，在支持“三农”发展中实现自我发展；另一方面，应借鉴国外合作金融经验，对以服务“三农”为宗旨的农村信用社通过免征利息税、适当降低营业税和所得税税率及减少存款准备金、放松利率管理等途径进行必要的扶持。

（三）开展业务创新，拓展业务范围。

1、利用管理权下放地方政府，各省建立联社的契机，开展业务创新。

在各省建立省级联社，下设市办事处，统一管理各县联社后，改变了之前各县级社互相独立，业务无法实现联动的局限，通过统筹规划、统一协调，加快基础建设，围绕市场，积极拓展业务范围，不断提升综合竞争能力。进一步理顺省级联社的职能，将省级联社真正建成一个行业主管部门，本身不搞任何经营，不干涉基层农村信用社的自主经营，充分发挥其管理、协调、指导、服务的作用，还权于县级信用社社员代表大会，实现真正意义上的“产权明晰”，促进农村信用社以县为单位的法人格局的优势充分发挥作用并保持长期稳定。

2、积极发展消费性信贷业务。

农村消费市场，潜力巨大。随着国家各项惠民政策的落实，农民收入、生活水平不断提高，消费需求呈现多样化。通过合理定价创建适合不同层次需求的金融产品，加大消费性贷款投放力度，在满足农民贷款需求的同时，实现自身经营效益。

3、继续以村民委员会为依托，使农村信用社的服务深入基层，在广大农村深化“信用户”、“信用村”评定活动，营造一种人人重信用的良好环境。充分发挥信用代办员的作用，降低农村信用社贷款的风险以及控制风险的成本。

(四)转变工作作风，完善服务功能，提高服务水平。

无论是农村信用社还是农村金融服务的其他金融机构，都要切实转换经营机制，加强各项内部管理，进一步健全完善贷款审批、财务收支、风险控制等内控制度，降低不良贷款，压缩人员，减少费用，努力扭亏增盈，防范和控制新的经营风险。要进一步增加业务品种，改善金融服务。同时，要建立农村金融信息中心，完善农村金融服务。农村信用社作为农村金融的主力军，不仅是为“三农”提供信贷服务的融资机构、农村资金的运作中心，而且应成为农业产业与金融相结合的信息中心、农业科技与金融相结合的信息中心。只有这样，才能使支农资金和农业科技紧密结合起来。要尽量利用已有的金融科技条件，推进农村信用社的业务联网，实现农村信用社存款“通存通兑”，满足广大农户对现代金融的需要。要加强农村信用社与有关农村科技部门的联系，精心选择好农户小额信用贷款项目，为“三农”经济发展提供高效的金融支持，促进农村经济金融的健康发展。

（五）继续完善农村金融体系框架，创新农村信用社体制模式。

积极推进农村金融体系改革，引入竞争机制，尽快推进农业发展银行、农业银行以及邮政储蓄机构改革，逐步形成以农村信用社、农业银行、农业发展银行为主，其他金融机构为辅，功能、优势互补的农村金融体系框架，实现支农的最大效应，以促进农村信用社金融机构市场定位的形成。同时，探索建立由统一法人农村信用社控股的农村村镇银行。鼓励由民营、个体资本建立农村村镇银行，由当地农村信用社控股，村镇银行具有法人地位，自主经营、自担风险，独立开展经营活动。

（六）以立法形式明确农村信用社以县为单位法人格局的地位。

坚持以县为单位的法人格局长期稳定，有利于农村信用社面向农村，更好履行服务“三农”的职能；有利于农村信用社更好地为县城经济尤其是中小企业提供金融服务；有利于社区性金融机构市场定位；有利于竞争性农村金融服务体系的形成。因此，应以立法形式明确农村信用社产权组织模式坚持以县为单位的合作性质为主体，按照“立足社区，

面向三农”的总体思路，尽快促进社区性金融机构市场定位的形成，使农村信用社充分利用与农村、农民关系密切，网点多，联系广、政策灵活等优势，进一步发挥支持“三农”的职能作用。

（七）农村信用社支持新农村建设要有新方式。

一是积极开办支农“金融超市”，农村最需要的是面对面的金融服务。农村信用社要在农村每一个集镇开办支农“金融超市”，推行“一站式”服务和“一条龙”作业，为农民提供综合信贷产品营销，使农村信用社推出的每一个金融产品都能进入“寻常百姓家”。二是全面推行支农客户经理制。实行“包村、包片、包户”信贷服务，进一步延伸支农的广角。三是加快支农服务电子化建设。农村信用社要进一步加强对支农服务电子化建设的力度，及时完成全省乃至全国农村信用社联网，方便农民存取款和科学理财。四是构建与政府、农户之间的信息交流平台。各地农村信用社要建立与政府有关部门之间定期的信息交流机制，做到定期向地方政府汇报支农工作开展情况，要建立农村信用社“三农”工作日志制度，加强农村信用社与农户的联系，定期征求农户对农村信用社工作的意见，并及时反馈，确保支农工作做到有的放矢。

（八）加快人事制度和分配制度改革，引入人才竞争机制。

一是规范员工管理，统一实行聘任制，实现等级管理，在不同等级之间构造公平竞争通道。二是加强员工考核，建立起优胜劣汰机制；三是制定员工长远教育规划和近期职工培训计划，不断提高员工素质。人才是企业发展的关键，尤其是作为员工素质普遍不高的农信社，大量引进高素质的专业人才对其发展有着至关重要的作用。有鉴于在短时期内很难在系统内部实现大规模的人员调整，当前农信社应该着力引进高素质的管理型人才，尤其是高层管理人员。

 

参 考 文 献

田华茂，农村信用社改革目标、问题及模式，中国金融，2007年第15期

刘元，银行业支持农村经济发展现状及面临主要问题，中国金融，2007年第13期

顾月，市场化进程中农村金融改革与发展，中国金融，2007年第17期

蒋春晖，关于加强农村信用社资本监管的思考，中国金融，2006年第3期

闫栋杰、李娜，农村信用社改革形势分析，金融纵横，2005年第2期