当前农村信用社不良贷款的现实思考

一、农信社不良贷款的成因

1、体制因素

2、政策因素

3、地方政府的干预

4、农村信用社的职工队伍素质相对较低

5、农村信用社的内控制度执行不力

6、农村信用社的市场定位出现错位

7、企业的信用缺失，逃废债行为给信用社带来大量的不良贷款

二、当前农村信用社化解不良贷款的困难和不利因素

1、不良贷款形成的时间长，很多已经超过法律诉讼时效或者资料缺失，很难谋求法律保障

2、依法收贷胜诉后，执行进程缓慢，效果不理想

3、政策的歧视制约了农村信用社的发展，给化解不良带来困难

4、农村信用社职工存在畏难情绪

三、农村信用社化解不良的思路

1、应辨证的看待农村信用社的不良问题

2、不良贷款的盘活和清收是当前化解不良的基础和现实任务

3、健全农村信用社不良贷款的内部防范机制，加强信贷管理，是提高资产质量的基本前提

4、发展是化解农村信用社不良的根本出路

内 容 摘 要

 

 农村信用社成立五十多年来，从小到大，各项业务取得了显著的成绩，在促进我国农村经济发展和农村社会稳定上，发挥了农村金融主力军的积极作用。但信贷资产质量并不乐观，据银监局称截止2004年底，全国农信社不良资产占比达23.1%，高出资产负债比例管理中贷款质量比例指标8.1个百分点。本文试从农信社不良贷款的成因入手，通过对当前农信社化解不良贷款的难度和不利因素进行分析，结合自身的工作实践，就如何化解和防范不良贷款，保全农信社债权问题提出粗浅的看法，以期抛砖引玉。

当前农村信用社不良贷款的实现思考

农村信用社成立五十多年来，管理体制几度变换，农村信用社作为最贴近农民的金融机构，为农村经济发展作出了重大贡献，却也由于种种原因背上了重重包袱，发展的脚步日益迟缓。2003年6月，国务院印发《深化农村信用社改革试点方案》，随后吉林、山东、江西、浙江、江苏、陕西、贵州、重庆等8省（市）被确定为第一批试点单位。农信社改革承载着万众期望，踏上征途。随着改革的不断深入，各项业务迅速发展。截至2004年年底，全国农信社各项存款余额达27840.97亿元，比年初净增3777.07亿元，增长15.70%；各项贷款余额达19551.25亿元，比年初增加2629.30亿元，增长15.54%；全行业首次实现了年度统算盈余，盈余金额达104.62亿元，其中，有26245家农信社实现盈余，盈余面为81%。但由于受历史的、改革上的、自然灾害等多种因素的影响，不良贷款占比仍达23.1%①；根据笔者对某县农村信用社的不良进行统计，2004年末不良占比18%，按信用社人均进行分摊，人均43万元，如果按通行的五级分类法来划分，不良占比达40%以上。不良贷款的居高不下，成为农村信用社进一步发展的严重的历史包袱，严重困扰农村信用社的发展，在市场经济迅速发展，农村信用社结构不断调整的新形势下，如何解决不良债权问题，切实提高经营管理水平，已关系到农村信用社能否持续生存和发展，本文从农信社不良的成因入手，结合工作实践，试图就化解不良贷款，保全农村信用社债权，化解和防范不良贷款作粗浅的探讨。

一、农信社不良贷款的成因

根据人民银行朔州中心支行的课题组调查研究结果，银行不良贷款的原因有企业信用制度不完善因素占52%，银行自身因素占29%，国家政策因素占19%②，而农村信用社不良形成既有金融业的群性，又有自身管理体制缺失，承担国家政策性业务等特殊的地方，因此不良成因要较商业银行复杂得多。

1、体制因素

信用社名义上是由“社员入股组成、实行民主管理、自主经营、自负盈亏、自我约束、自我发展”的单个法人主体，实际上产权不清，产权权责不明，所有者虚置，且法人治理结构不完善，“三会”制度形同虚设。在96年行社脱钩以前，如同农业银行的基层机构，人财物都由农行统一调配，因此农行自身难以解决的贷款都转到信用社来；农行自办的经济实体都到信用社贷款，以后破产关闭贷款就成为呆账。特别是在94年至96年脱钩过程中，农行把大量的不良贷款转稼给农村信用社，所以至96年行社脱钩时某县农村信用社不良贷款占比达56%。在96年行社脱钩后，由人民银行履行行业管理职能，尽管较以前有大的进步，但农村信用社的管理组织还是过于松散，管理组织很不健全，也不配套，无法真正履行好其经营和管理职责，使得基层信用社在经营和管理上无所适从。

2、政策因素

不良贷款的产生与经济金融的整体运行密不可分，而金融经济的运行是国家经济体制、国家政策所决定的，因此信用社不良贷款的形成有很大一部分是政策因素形成的，具体表现为以前计划经济体制下，农村的社队贷款，发放时政策要求扶持，但由于随着农村的生产承包，而集体普遍没有偿还能力，而落实到农户个人又很困难，最后贷款大多成呆账；另一方面在80年代初，由于村村办乡镇企业，导致这一时段的乡镇企业贷款大量死滞；再一方面，农村信用社长期以来为服务“三农“承载了大量的政策性业务，发放大量本应由政策性银行承担的扶贫贷款，但国家的扶持政策优惠政策却没有得到落实。

3、地方政府的干预

农村信用社地处农村，置身于县乡行政区域内，农村信用社业务的发展和壮大有赖于地方政府的支持，因而受地方政府的间接制约；另一方面地方政府职能尚未转换，习惯于计划经济体制下大包大揽的全能型政府职能，或出于地方政府或个别领导人利益考虑，大搞“政绩工程”、“形象工程”，用行政手段直接介入农信社的决策、授信活动、担保、资产处置等③，甚至有意识地把信贷资金当作财政资金来安排，劝说或通过行长主任联席会议、现场办公会、项目过堂会等指令性安排，其实质是利用信用社的钱来为地方政府排忧解难，这些干预下的贷款有一个共同的特征，就是违背了信贷资产的“三性”原则，往往导致不良贷款的集中产生。

4、农村信用社的职工队伍素质相对较低

根据对某县农村信用社的调查，在信用社在职的498名职工当中，大学以上文化程度的员工41人，占比仅8%，有中级职称的仅32人，占比不到7%。而且在目前体制下一些具有上进心，发奋自学并取得一定成绩的职工，认为在信用社没有发展前途，已有部分调离信用社或辞职另行高就，导致信用社职工留粗去精，人才外流的现象。而专业对口的大学生不愿意来农村信用社工作，因此职工队伍的素质较低。另一方面，由于原农行的家属纷纷从其他关停企业单位调入农村信用社，这批人本来文化素质就较差，加上半路出家，在柜台营业经常发生差错，以后都转入信贷岗位，导致信贷队伍的素质更加差。因此，在信贷工作当中，更容易出现差错和失误，更加不能抵卸外界的压力和利益诱惑，而发放违纪违规贷款，从而给农村信用社造成损失。

5、农村信用社的内控制度执行不力

内控制度的目的是确保各项业务能够按照有关规定，按照理事会制定经营方面以谨慎的方式经营。其内控制度，包括四个方面：①组织结构即职责的界定，贷款审批的权限分离和决定程序；②会计规则，即对账控制单，定期试算；③双人原则，即不同职责的分离，交叉核对，资产双重控制和双人签字；④对资产的投资的实际控制。农村信用社内控制度执行不力的原因，也存在两个方面的原因：一是农村信用社的体制与规范问题，“三会制度”没有真正建立，形同虚设，社员代表大会由于代表的素质普遍不高，更由于和代表的利益缺少相关性，因此没有行使最高权力机构的职责。理事会没有发挥常设执行机构的作用，监事会也发挥不了监督的作用，导致了内控制度的执行不力；二是外部约束问题，缺乏对内控制度的监督机制，造成不正确执行内控制度的道德风险。因此，内控制度不能够完全落实和实施，导致恶意经营和违规放款。如2003年对某县某信用社主任离任稽核时发现，该社只有一千万的贷款，违规贷款就有400多万，现已基本不能收回。

6、农村信用社的市场定位出现错位

农村信用社的市场定位就是三农，之所以定位“三农”，一是农村信用社的属性所决定，农村信用社是由社员入股组成，实行社员民主管理，主要为社员提供金融服务的农村合作金融机构。因而为社员服务是农村信用社的最根本任务，离开了“三农”，农村信用社就会成为无源之水，无本之木。二是农村信用社稳健经营所必需，但前一阶段农村信用社有一段时期脱离三农，把资金投向企业，垒大户。如现城关信用社的某分社（以前是独立社）94年全社仅400余万元贷款，其中一户企业的规模260万元，占总贷款规模的60%多，以后几年通过努力收回40万元，现在还有220万元无法收回。另外某联社已核销的呆账贷款2883万元中，企业贷款2540万元，占88%，充分说明了农村信用社经营理念发生偏差，把所有的鸡蛋放在一个篮子里是非常危险的。

7、企业的信用缺失，逃废债行为给信用社带来大量的不良贷款

农村信用社所面对的企业，基本上是乡镇企业，许多农民脱下便装换上西装就成为企业家，因此这部分经营企业经理人的素质相对较差，且企业的资产负债比例相对较高，所持的信用观念相对较差，而给予贷款支持的风险也较大。且在这一过程中，许多的乡镇企业是以前的社队村办，中间还有转制的问题，在改制的过程中，一些乡镇政府，村级集体组织把改制当作卸掉债务的“契机”，采用各种手段，借改制之名，行逃债、甩债、赖债之实，将信用社贷款悬空。如有的厂分出数个独立核算的新厂，把绝大部分资金分散给各厂却把债务留给已成空壳的老厂独立承担，使农村信用社的债权无法得以实现；有的企业假借参股投资之名，趁机转移企业资金，而实际投资受益去向不明，事实上无法还贷。如某社一客户，在信用社贷款150万元，企业经营期间，把资金转到山西开煤矿，家中企业破产，信用社起诉后，无法执行，而他在山西的煤矿现在效益相当好，这位老板出行都有保镖跟随，公开声称信用社的贷款是不会还的，农村信用社对这些毫无办法。

二、当前农村信用社化解不良贷款的困难和不利因素

1、不良贷款形成的时间长，很多已经超过法律诉讼时效或者资料缺失，很难谋求法律保障。由于农村信用社成立有五十多年，因此形成的不良贷款多数时间长，有关当事人的变动大，缺乏贷款资料。加之很长一段时间内，农信社对清收不良贷款重视不够，依法收贷法律意识不强，致使很多不良贷款超过法律诉讼时效，错失依法收贷良机。有的贷款相关手续不全，法律文件不规范或缺乏，难以保护债权人的利益。由于农信社管理不善，不认真执行规章制度，有很多贷款手续不全，签置的贷款协议，担保或抵质押合同等法律文书不规范或缺失，一旦贷款形成风险，无法得到法律保护，造成难以挽回的损失。

2、依法收贷胜诉后，执行进程缓慢，效果不理想。近年来，农村信用社也越来越重视运用法律武器维护银行债权，纷纷聘请律师依法收贷，结果也能胜诉，在法院的执行下，也追加了一些资金和财产，但总体进程较慢，效果不太理想。主要原因是很多借款单位负债累累，无财产可执行，担保单位有钱，法院以社会稳定为由，执行力度不到位。地方政府以支持地方经济发展为由，干涉法院执行，使大量的担保债权难以落实。如某信用社有40万元债权，借款人无财产执行，但担保企业的效益相当不错，有一次法院执行来13万元款已经到信用社的账户，但由于县政府干预，法院向信用社要回这13万元执行款，返还给担保人。有的是真正转移财产，公司注销或停止年检，借款人和担保都是人去楼空，无法执行。还有的借款人，在农村有一定宗族势力，选上县市人大代表，而自身的素质相当差，就是欠了债不还，而法院不敢上门执行，因为现在的体制下，县级法院是要接受“县人大代表”监督的，而法院就不敢对人大代表怎么样。

3、政策的歧视制约了农村信用社的发展，给化解不良带来困难。一方面国家的某些部门有系统的红头文件，规定不准将某类资金存入信用社等，不仅对信用社信誉和资金组织带来严重的不利影响，还严重影响公平竞争的原则。而县里成立什么会计结算中心，把所有资金集中起来，他开户的先决条件是拿出百多万的资金为其装修办公场所和购置办公用品，这和信用社的财务制度和县人行的监管是矛盾的，现行体制下信用社无人会承担责任，因而存款都流向其他银行。止2004年6月末，某联社财政性存款占比仅0.03%。另一方面人民银行对邮政储蓄的转存款利率较其他银行的转存款利率高，使邮政部门处于竞争的有利地位，使农村的资金流进城，给农村信用社的组织资金工作带来冲击。这两方面原因都给信用社的不良化解带来不利。

4、农村信用社职工存在畏难情绪。一方面是农村信用社的信誉不佳，死滞的贷款较多，经济效益较差，如某县联社至2003年末历年亏损达2293万元，因此职工的收入相对较低，职工对前途感到不光明，有能力的职工跳槽，职工队伍的积极性不高。另一方面，不良贷款随着时间的推移，由逾期而成呆滞，进一步成为呆账，而清收的边际效益越来越低，收回的难度越来越大，因此职工对化解不良缺乏信心，而影响到思想上的稳定。

三、农村信用社化解不良的思路

1、应辨证的看待农村信用社的不良问题。唯物辨证法要求我们分析任何事物，不能只看一面，而要坚持两分法，坚持全面性。片面性思维的共同特点，就是把矛盾双方对立起来，割裂开来，强调一个方面而忽视另一方面，并把这一方面绝对化。坚持全面性，就必须学会在对立统一中考虑问题，以免简单化，绝对化，他要求在把握矛盾双方的同时，又要把握矛盾的主要方面，即把两点论和重点论统一起来。

金融业本是高风险行业，金融业的风险性，源于经济活动的风险性。既然市场经济活动是具有风险的，那么为市场经济主体提供金融服务，并作为现代经济核心的金融业，非但不可能没有风险，而且必然成为高风险行业，不良贷款问题则是金融风险的主要体现。而农村信用社是建立在为三农服务之上的金融业，农业作为弱质产业，在国家扶持政策不到位的情况下，风险更大，因此为其服务的农村信用社的风险也相对较大。因此，我们不仅要认识到不良贷款的危害性，也要认识到问题本性的不可避免性。不良贷款问题，不仅现在有，而且过去就有，将来也还会有，在计划经济时代不是没有，而是没有充分得到反映，不良贷款问题不是我们农村信用社所特有，是其他银行，其他国家的金融业都会有。

认识到不良贷款问题的不可避免性，我们就要树立信心，克服畏难情绪，以积极的态度来化解农村信用社的不良问题。

2、不良贷款的盘活和清收是当前化解不良的基础和现实任务

解决农村信用社的不良贷款问题，必须从盘活不良入手，把已经形成的不良贷款逐步压缩到一个可控的限度内，现阶段可采取如下措施：①加强与当地党政部门的沟通协调，争取其理解、支持，协调清收农信社不良贷款。不良贷款的盘活清收是一个综合社会系统工程，需要各级政府机构，农村信用社和企业的通力合作，农信社应在地区政治事务中积极参与政治协商，民主管理，通过发挥政协委员、人大代表的监督作用，议案的质询作用以督促政府部门，司法机关正确行使权力，保护农村信用社的权益。农村信用社不良贷款的形成，乡镇企业占相当大的比例，而这些企业恰恰与地方政府和当地村一级组织有千丝万缕的联系。所以“解铃还须系铃人”，争取当地党政部门的支持，靠行政手段协助清收是盘活农村信用社的不良贷款的有效途径。②谨慎运用法律武器，重锤出击，依法强制清收，保全信用社债权。由于目前法制尚未完善，法律环境有待进一步净化，对不良贷款采取法律行动必须作好充分准备，对一些有特殊背景的企业更应慎重。同时，农村信用社在采取法律行动前必须对借款人及相关债务人的资产情况摸清楚，以便在庭外和解失败后，及时要求法院采取保全行动，否则就会因没有可供可执行的财产而达不到所采取的法律行动的效果。实际工作中，对那些法制意识不强，信用观念差，赖债思想严重和恶意逃债的个体工商户贷款和私人贷款，以法律手段强制清收比较奏效。③采取积极的清收政策，落实不良贷款清收责任制。发动和鼓励全员参与收贷，对收回的不良贷款可按一定比例给予奖励表扬，以调动员工清收不良贷款工作的积极性和主动性。对那些由于信贷人员工作失误，未能对贷款风险保持应有的警觉，或对存在问题的贷款进行回避和掩盖，造成贷款恶化的，应追究有关人员的责任，并令其收回贷款。由于制度不完善，管理不规范，农村信用社不良贷款当中大量的人情贷款、关系贷款等对这些非正常贷款，小额农户私人贷款利用信用社人缘、地缘优势，进行软性清收也是一种有效的清收办法。

3、健全农村信用社不良贷款的内部防范机制，加强信贷管理，是提高资产质量的基本前提。

①建立有效的约束、监督机制，完善的信贷授权、授信制度。⑴建立和完善农村信用社社员代表大会、理事会、监事会和各重要业务部门的独立运作、有效制衡制度，明确议事规则和决策程序，特别是对“一把手”进行约束④，进一步完善以审贷分离为核心的风险约束体系，实行贷款风险度量化控制和审批权限的分级控制，对不同层次的贷款决策人员和贷款管理人员进行不同的权利约束，对不同的岗位和不同的职能进行不同的岗位职能约束；对调查、审批、决策、管理过程中按照不同的责任划分实行不同的责任约束。良好的信贷监督机制能够保证所有信贷人员能够严格执行信贷政策，能够预防人为因素对贷款发放的不正常干扰，防范信贷人员舞弊、欺诈等行为。⑵加强对内授权、对外授信的管理，合理界定信贷授权、授信限度，应以效益性和风险性原则为标准，信用合作管理部门要根据信用社的经营规模、经营实力和经济效益，实施不同程度的授予权。对高风险业务上收审批，低风险业务下放管理，同时，授权、授信应视具体情况进行必要的定期调整和期间调整。⑶把好贷款审批关。正确选择贷款投向是新增贷款风险管理的关键，因此，农信社应不断地加强信用社班子的民主建设，充分发挥贷审会职能，对贷款决策进行集体审批，减少决策失误，实行贷款风险管理工作“关口”前移。

②健全和完善信贷责任制和责任追究制度，落实贷款风险责任。⑴建立信贷岗位责任制是实现信贷管理规范化的必要条件，明确岗位职责，促使信贷人员定期审查自己的贷款，及时了解借款人的业务，密切注视借款人的财务数据及相关担保情况，确定有问题的贷款，并向信贷管理部门提出风险分析报告，以便有关部门及时采取防范措施，查出并汇报贷款存在的问题是信贷人员重要责任，并在业绩考核中设置一定的权重。⑵本着“权力与责任对等、风险与收入挂钩”的原则，对信贷操作进行责任规范，建立风险防范责任制，自上而下层层分解风险防范责任。将风险防范纳入经营目标责任制及领导任期目标责任制考核内容，做到权、责、利对等。将风险防范情况与领导干部的升、降、免结合起来，与全体员工的收入分配结合起来，对形成的风险贷款要全面清理，划分责任人，责任贷款由责任人负责清收，对造成风险损失的责任人可实行个人赔偿制度，对造成重大风险和损失的责任人应追究其法律责任。

③实行信贷管理标准化操作，切实加强贷款的“三查”制度。⑴对贷款调查、借款人资信的评估、贷款审批、发放、管理、清收等制定一个合理的标准化规定，使所有信贷管理人员由此知道干什么，不该干什么，知道怎么干，减少人为因素造成信贷操作不当，而诱发新的风险贷款。实行标准化的信贷操作程序对农信社信贷形成具有决定性的影响，对提高贷款质量也有不可忽视的作用。⑵切实落实信贷“三查”制度是农信社防范风险贷款的关键环节，但信贷“三查”制度的执行流于形式是目前农信社信贷管理普遍存在的问题，贷前调查是正确发放贷款、减少贷款风险、确保贷款安全的基本前提。贷前调查信息是否真实，是否遗漏，对贷款审查产生一定的影响甚至误导。审贷是贷款发放的重要关口，审贷人员应根据借款人和信贷人员提供的信息，严格坚持信贷政策，适时把握贷款投入时机和调整信贷投向，着眼于贷款的效益性和安全性有效结合。贷后检查监督是贷前调查和贷时审查的继续，是贷款风险管理的重要环节，农信社大量不良贷款与贷后跟踪检查不到位，未能及早发现贷款潜在的风险有直接的联系。贷款发放后，信用社应根据不同的贷款对象和用途，分别做好跟踪检查和监督工作，还可以向重要企业的董事会中派驻代表，以更好地了解企业的财务状况及管理层对未来经营的判断等，搜集企业全方位信息⑤，如果信贷人员跟踪检查不及时，督促不力，致使问题贷款不被及时发现的，应承担相应责任。

④建立信贷资产风险转化与补偿机制。当借款人发出风险信号后，信用社应及时采取措施，对借款人和担保人进行追偿，落实债务关系，转化贷款风险。同时，完善优化贷款结构制度、优化贷款投放制度和担保贷款制度，全面推行抵押贷款方式，对贷款实行依法管理，有效地转移风险。为慎防风险贷款的发作，农信社应按规定，提足贷款呆账准备金，但是由于农信社呆账准备金提取比例与当前风险贷款极不相称，因此，农信社有必要争取人民银行和税务机关的政策支持，提高准备金比例，增强抗风险能力。

此外，还应完善信贷风险稽核监督机制，建立以优化资产质量为核心的信贷文化，加强信贷人员的培训与交流，加强信贷人员的职业道德教育和品行的约束。

4、发展是化解农村信用社不良的根本出路。因为依靠对不良资产的盘活来解决不良资产问题有一个极点，即短期内不良资产额有较大幅度的下降，但随着时间的推移，下降的难度会越来越大，下降的边际效益将递减，而资产的有效扩张对不良资产的消化不仅体现在其稀释作用上，随着农信社资产规模的壮大和企业经营的改善，农村信用社核销呆账能力和对不良资产的转化能力均会显著增强。

①以积极的态度解决农村信用社的历史包袱，让信用社有个良好发展的基础。在不良贷款当中，属于农行转稼的，农行应该承担剥离责任；对于因政策和历史原因所造成的确实无法收回的不良贷款，政府部门应通过减免税和核销挂账等方式予以冲减；对其他不良资产要尽快仿照商业银行一样成立省级农村信用社金融资产管理公司，对现有贷款进行新老划段，实行一次性全额剥离，然后由人民银行提供无息再贷款扶持，以后分若干年归还，让农村信用社同商业银行有同等竞争的起点⑥。

②加大改革扶持力度，给农村信用社营造良好的外部环境。首先，中央银行要加大对农村信用社的支持力度，人民银行对信用社要“热情扶持”，要把农村信用社作为金融的“弱势群体”和“幼稚产业”倾注扶持之情。一是增加支农再贷款支持，由于农村信用社在同业竞争当中趋于略势，对外部救助的依赖性较强，人行增加支农再贷款，可以扩大农信社的信贷规模，增加农信社收入又可大力支持农村经济的发展。另一方面是在利率上加快改革，让农村信用社的利率先实现市场化，在转存款利率上对邮政和农信社要一视同仁，让两家可以平等竞争。其次是在税收政策上，税务部门要根据农村信用社服务农户和农业的特点，实施与商业银行区别对待的税收政策，给信用社一个休养生息的发展期间，目前应进一步降低营业税，对农业贷款应免征营业税。降低所得税税率，对一些历年亏损的信用社，应延长所得税前弥补亏损的年限。再次是各级政府和相关部门要站在农村经济发展和维护农村社会稳定的高度，以落实“三个代表”的历史责任感，高度重视和切实支持农村信用社的经营和发展，为农村信用社走出困境创造良好的环境。

③农村信用社要积极拓展业务，提高经营效益，才能彻底化解农村信用社的不良。农村信用社属于企业，在做好服务的同时，必须追求利润的最大化，农信社经营行为、方式的优劣最终要以效益作为检验资产质量的重要标尺。对于农信社来讲，降低不良资产和提高经营效益实际是一个问题的两个方面，提高资产质量，可以减少亏损，直接增加经营利润，而经营效益的提高，也为农信社实行会计审慎原则，提高资本充足率，增加提取和核销呆账准备金提供了物质基础，是农村信用社增强消化和降低不良贷款能力的必要条件，因此现阶段农村信用社仍应做好增收节支工作，以提高效益的同时，要积极拓展中间业务，进行业务创新，既能增大业务的规模，又能给信用社创造新的收入增长点。在发展业务的同时，对现有的网点要进行整合，对富余的人员要减员增效，尽最大能力增加农信社的经营效益。

参 考 文 献

（1） 徐以升、吴慧，银监会称2004年度全国农信社统算盈余104亿元，第一财经日，2005.1.19

（2） 伍志文，析建立和完善企业信用制度，中国农村信用合作，2002.10.23

（3） 李军，坚持“三要三不要”努力把农信社做大做强，中国农村信用合作，2004.6总第183期

（4） 支德勤，转轨时期监管：严于管 慎于处 立于帮，中国农村信用合作，2004.6总第183期

（5） 孟庆华，农村信用社防范信贷风险新解，中国农村信用合作，2004.6总第183期

（6） 贺昭昭、李玉伟，关注“三农”问题 破解“支农”难题——访经济学家、西北大学博士生导师何炼成教授 ，中国农村信用合作，2004.6总第183期