农村信用社信贷风险的防范和化解

一、当前农村信用社信贷风险的主要表现

（一）不良贷款比例大，资产质量不高

（二）贷款应收息居高不下

（三）资产负债结构不尽合理

（四）信贷管理松散

（五）资产损失补偿能力不足

（六）信贷资产保全难度大

二、农村信用社信贷风险的成因分析

（一）从外部原因分析

（二）从内部原因分析

三、防范和化解农村信用社信贷风险的主要对策

（一）抓住发展机遇，正确把握市场定位

（二）转变经营理念

（三）改善政府、企业的信用观念

（四）加强金融监管

（五）进一步完善信贷管理制度和运作机制

（六）积极借鉴国外先进的管理经验

（七）以资产保全为重点，努力提高贷款质量

（八）充分运用政策、法律来改善和营造农村信用社良好的信用环境

内 容 摘 要

 农村信用社作为中小金融机构，是现代农村产业发展的支柱力量。但由于历史原因和诸多环境因素，农村信用社的资产质量普遍不高，隐含的信贷风险较大。因此，如何有效加强信贷管理，防范和化解信贷风险，已成为农村信用社经营和发展的核心任务。 信贷风险的主要表现：不良贷款比例大，资产质量不高；贷款应收息居高不下；资产负债结构不尽合理；信贷管理松散；资产损失补偿能力不足；信贷资产保全难度大。

 造成信贷风险的原因是多方面的，从外部原因分析：历史问题长期积累的集中反映；企业负债过多，积累率偏低；社会保障系统不完善，企业负担沉重；企业效益差；社会信用环境缺失；缺乏有序的市场竞争机制。从内部原因分析：农村信用社重效益，轻管理；没有建立起完善的责权对等的管理机制；信贷人员素质偏低；缺乏健全的信贷管理制度；信贷管理缺乏后处理程序。

 防范和化解风险的主要对策：正确把握市场定位；转变经营理念；改善信用环境；加强金融监管；完善信贷管理制度和运作机制；积极借鉴国外先进的管理经验；以资产保全为重点，努力提高贷款质量；充分运用政策、法律来改善和营造农村信用社良好的信用环境。

 主题词：农村信用社 信贷风险 防范 化解

农村信用社信贷风险的防范和化解

农村信用社作为中小金融机构，是现代农村产业发展的支柱力量。但由于历史原因和诸多环境因素，农村信用社的资产质量普遍不高，隐含的信贷风险较大。因此，如何有效加强信贷管理，防范和化解信贷风险，已成为农村信用社经营和发展的当务之急。 

一、当前农村信用社信贷风险的主要表现

（一）不良贷款比例大，资产质量不高。按五级分类标准划分，在现有贷款中，属于次级、可疑、损失的贷款比例大。有的信用社甚至达到了80%以上，在信贷总量迅速增长的同时，信贷资产质量却每况愈下，信贷资金陷入了“注入——沉淀——再注入——再沉淀”的怪圈之中。

（二）贷款应收息居高不下。贷款应收未收利息总额一直居高不下，并且逐年增加，收息难度相当大。有些信用社为了完成收息任务，甚至采取以贷收息的手段，无疑又加重了企业的负担，形成恶性循环。

（三）资产负债结构不尽合理。长期以来，由于政策、经营、历史等原因，部分信用社资产的经营严重超出了自身承受能力，负债比例过高，流动性程度较低。现金资产、贷款资产、证券资产和实物资产间不能合理配置，资产结构风险与收益不对称。资产大部分占用在贷款形态上，贷款占总资产的80%以上，其他各类资产占比较少。资产负债还缺乏动态的期限搭配和利率敏感性搭配，客观上存在着较强的流动性缺口。

（四）信贷管理松散。由于外部影响因素较大，经营决策在上，调查管理在下，使得三查制度流于形式，逆程序违规放贷情况时有发生。贷款形成风险后责任不易划清，对资产质量带来潜在的风险。

（五）资产损失补偿能力不足。按《巴塞尔协议》的要求，银行的核心资本与附属资本之和与风险加权资产的比重不得低于8%，而部份农村信用社的资本充足率远远低于8%的要求，另外，《巴塞尔协议》还规定一般呆账准备金的提取比例不超过1.25%，最高可达到2%。而农村信用社规定按年末风险资产的1%计提一般呆账准备金。呆账准备金的提取率远远低于呆账损失的增长速度。信用社核销损失的能力明显不足，使实际已形成损失的贷款资产无法剥离，无效资产不断增大。

（六）信贷资产保全难度大。信用社依法保全信贷资产的难度较大，具体表现在：一是地方保护主义和本位思想干扰信用社依法经营管理。尤其是在信用社依法收贷及处理抵押物时受地方政府部门影响较大，依法收贷难以顺利进行，优先受偿权得不到保证；二是企业改制行为不规范、不完善，部分企业借改制之机，“金蝉脱壳”，逃废信用社债务，致使贷款本息落实难；三是整个信贷运行还未纳入法制化轨道；四是抵押物处理难度大，由于缺乏有效押物处理市场及中介机构不完善，造成押物资产变现能力差，造成信贷资产的二次流失。

二、农村信用社信贷风险的成因分析

信贷风险是多种原因综合而成的，既有外因，也有内因，同时还受国家宏观经济政策调控的影响。

（一）从外部原因分析。

1、历史问题长期积累的集中反映。过去在计划经济体制下,信用社作为农行的基层机构，经营上偏离了合作制方向，市场定位出现偏差。政府、农行直接干预，很多政策性贷款应用而生，使农村信用社背上了沉重的包袱，而这些政策性贷款大部分已形成不良。改革开放以来，特别是1993年提出建立市场经济体制以来，市场趋向越来越成熟，但传统的计划模式阴影仍然盘恒于我们头上，首先表现在政府干预偏好太重，尤其对资金配置，习惯于采用批条子，下命令的方式来解决，使信用社的投放不能自主，直接形成了信用活动的风险。其次是行政行为上仍习惯于重产值、重速度、重总量的粗放型经济增长方式，求数量、赶速度、盲目上项目、铺摊子、大搞重复建设，致使企业经济效益得不到保证，资产的安全性被忽略，从而导致银企信用链中断或梗阻，产生信贷风险。

2、企业负债过多，积累率偏低。大部份企业的折旧率普遍偏低，自我积累不足，资产负债率越来越高。根据有关资料统计，我国企业的负债率一般在80%以上，农村信用社的主要贷款客户，为中小企业、乡村企业，大部分是股份合作企业及私营企业，它们的负债率也存在同样的现象。究其原因，一是流转固现象严重；二是乡村企业、股份合作企业及私营企业在发展初期由于先天不足，自有资本金有限，短期资金长期占用，亏损以及信贷资金挤占等。这些原因把企业一步步推入了高负债的境地。

3、社会保障系统不完善，企业负担沉重。现有企业一方面要组织生产经营，一方面还要承担医疗、保险、教育、福利性事业等诸多政府、社会和财政义务，使得企业在市场竞争中包袱沉重，步履艰难。

4、企业效益差。随着市场经济的建立，竞争进一步激烈，许多企业过度的负债和沉重的负担，加之其技术老化，经营管理体制粗放，产品更新换代慢，导致竞争乏力，结果是企业严重亏损，从而使信贷资金大量处于沉淀甚至流失状态。

5、社会信用环境缺失 。“人无信而不立”，长期以来不少企业和借款人无视自身信用，取得信用社贷款后，拒不归还或久拖不还。由于金融立法滞后，长期以来在对一些信用观念差的企业及个人的处理上，缺乏有效制约措施，特别是对一些在改制过程中，钻改制空子，亏了集体，肥了个人的企业法人无法追究，致使许多企业想方设法套取信用社贷款，悬空债务，给社会信用造成不良的影响。

6、缺乏有序的市场竞争机制。随着市场经济的发展，同业间的竞争日趋激烈。同业间相互竞争采取不正当手段，尤其是乱拉客户，使企业有机可乘，多头开户，多头贷款，逃避银行信用社的监督管理和收贷收息，致使信贷风险日渐增大。

（二）从内部原因分析。

1、重效益，轻管理。农村信用社在经营上把效益性放在首位,经营的好坏以利润指标来衡量，贷款的安全性问题在一定程度上被忽视,有的甚至不惜以牺牲安全性为代价来换取现实的效益性。如:有的信用社采取放贷收息;有的在对企业还款能力没有深入了解的情况下,发放高额贷款等。对信用社稳健经营、防范风险的要求,与对信用社的利润指标管理存在矛盾。尤其是在经济不发达地区,企业效益很差,要很好地协调二者的关系非常困难,从而使牺牲前者而满足后者的现象时有发生。这也是形成不良贷款的一个重要因素。

2、信用社没有建立起完善的责权对等的管理机制。农村信用社长期以来,并没有真正建立起责权相当的管理机制,对有权决策人缺乏有效约束,有些个别信用社甚至搞违规经营、帐外经营,一旦贷款出现问题,很难分清责任,更谈不上追究责任。

3、信贷人员素质偏低。从目前信用社信贷人员信贷素质状况分析，多数不具备成熟的现代管理能力和水平，缺乏企业经营管理方面的专业知识。对企业的考察评估缺乏理论分析能力和实际把握能力，导致信贷决策的失误。

4、缺乏健全的信贷管理制度。一是管理方式落后，缺乏先进性；二是没有建立起完整的贷款企业的信贷档案，不能有效地监督企业生产经营情况；三是信贷管理手段落后，计算机装备和应用水平低；四是贷款风险监测，信息反馈和跟踪分析没有形成制度，尚未建立较健全的信贷资产风险预警机制。

5、信贷管理缺乏后处理程序。多年以来信贷一直难以走出“一放就无，一控就死”的怪圈，过去几年违规经营，账外放款屡禁不止，乱开银行承兑汇票，肆意放款，造成大量信贷资产损失，其根本原因在于信贷管理体制存在着很大的缺陷和漏洞，没有严格的信贷制裁措施，缺乏行之有效的贷款行为约束和管理，造成信贷决策者和管理者缺乏审慎而稳健的信贷经营责任意识。由于缺乏制度保障，贷款发放很大程度上单纯依靠信贷决策者的责任心，对信贷违规的有关责任人不能有效惩处，纵恿了部份信贷人员不负责任，不计后果的违规放贷，形成信贷风险。

综上所述，信用社贷款质量问题,既有内在原因,也有外部原因,两者综合作用、共同影响,使信用社贷款质量问题日益严重,信贷风险越来越大。如何及时有效地解决贷款质量问题,防范与化解信贷风险,需要国家采取有力措施,进一步完善农村信用社的经营体制;同时也需要信用社自身努力,不断加强信贷管理,增强员工工作的责任感、紧迫感和危机感。

三、防范和化解农村信用社信贷风险的主要对策

（一）抓住发展机遇，正确把握市场定位。农村信用社由于自身资金成本较高、实力较弱、结算渠道不畅等因素，决定了与国有商业银行竞争的弱势，众多的网点又分布在广阔的农村，因此要正确把握市场定位，在经营思想上不能偏离农村，要特别强调为农户、农业、农村经济组织服务。事实也证明，对“三农”贷款特别是对农户的贷款是风险较小的，坚持为“三农”服务，避免贷款的过度集中，从贷款的投向上有效防范信贷风险。目前农村信用社的信贷市场定位应重点进入广大农户、个体户贷款，对一些传统加工企业及经济落后、信用环境差的山区企业贷款要逐步压缩清收。但对经济信用环境相对较好的高科技小型企业也应积极予以支持，并要严格把好关。

（二）转变经营理念。一是在经营指导思想上要实现由追求“数量”到注重质量的转变。市场经济体制的建立,要求信用社切实改变追求总量扩张,对安全、质量、效益较为淡薄的经营思想。因此,要树立安全、效益观念,把贷款的安全性和效益性视为信用社信贷工作的生命线,在兼顾社会效益的同时,确立效益最大化和资产质量最优化的经营目标。二是对信贷资产的管理上要实现由“高风险、低收益”到“低风险、高收益”的转变。首先,充分利用企业转制的良机,支持和帮助企业实现资产重组。把风险承担的主体转移到高效低险的企业,降低风险系数,提高信贷资产的收益。其次,建立信贷风险防范预警系统。从贷前调查入手,通过确立科学的贷前调查分析指标,全面分析贷款的安全性、效益性、可偿还性等指标,提出科学的贷前预报;贷后要建立跟踪检查系统,形成信贷资金网络风险管理,及时发现问题,起到预警、报警作用。再次,健全贷款放、收一条龙责任制,实行全过程的严格管理,逐步将过去追求规模、铺新摊子,以外延扩张为主的粗放式经营改变为注重效益,讲求效率,以内涵为主的集约化经营模式,从而使信贷资产达到高效低险。

（三）改善政府、企业的信用观念。市场经济直观上表现的是一种信用经济。企业是市场经济的主体，必须讲信用。政府在宏观上构筑市场经济体制时也要讲效益、讲信用。这就要求我们必须按市场经济的要求规范其行为。信用社应坚持效益观念，调整信贷结构，即用信贷手段推进企业改革，帮助企业减轻债务负担，支持技改，扩大生产、提高效益、增强产品的市场占有、增强资产的增值能力，并树立还本付息的市场信用观念。政府要学会运用金融杠杆调整经济活动，把争取贷款与落实债务相统一，把资金使用与经济效益结合起来，落实还本付息；在安排建设项目的同时，切实落实自筹资金，落实相配套的流动资金等。这样从宏观上强化全社会对信用行为的监督和管理，引导银企双方规范各自的信用行为。从而达到防范金融风险，保障经济健康发展的目的。

（四）加强金融监管。由于企业多头开户、多头贷款，增加了贷款管理复杂性。因此，人民银行要加强检查监督力度，要清理解决好多头开户的问题。各商业银行在对待信贷资产风险问题上，应发扬行业协作精神，逐步理顺社会信用关系。充分利用现有的网络技术，建立信贷管理信息网络，向全社会的金融系统提供有关企业的信用信息，防止企业多头贷款、逃避债务、转移资产。加强对银行、信用社信贷资产质量的监控和考核；切实有效地发挥银监部门的监管职能，在维护银行信用社稳健经营的同时，规范其经营，建立严密的外部监管机制一是要建立对各金融机构资产质量和经营状况的评级系统，根据不同的信用等级实施不同的管理方式。二是要加大对金融机构内控制度执行情况的稽核监督，建立起严格的管理人员任职资格审查制度。三是要建立和完善金融监管通报制度，定期检查执行货币信贷政策情况和业务、信用状况，对严重违规的要在系统内予以通报。

（五）进一步完善信贷管理制度和运作机制，长期以来农村信用社一直延用农行的信贷管理制度，在制度上缺乏针对性和有效性。一是要按照有效性、审慎性、独立性、全面性和及时性的原则，建立和健全信贷内控制度，防止制度安排上的缺陷，强化内部约束。二是全面推行客户经理制度，主动开展信贷营销。客户经理制是银行机构根据市场营销原则，通过对客户和市场的研究，充分利用人才和信息的优势，以客户为中心，把自身经营行为和服务，同客户的需求相结合，采取促销和分销手段，推销金融产品和服务的一种新型的经营机制，以达到规避信用风险，开拓市场，争取优良客户的目的而而实施的银行管理制度。因此，农村信用社信贷工作要从传统等客上门的信贷经营模式中解脱出来，以国家行业、产品序列为导向，加大信贷市场营销力度，调整现有信用社市场开发部门的职能，增加人员。由单纯存款营销转为贷款营销与存款营销并重。研究分析贷款市场和重点客户，提供决策信息，制定竞争策略，作为信贷管理部门的决策依据；并进行信贷市场细分，正确选择目标市场和市场客户来确定支持重点。三是建立主动型的进退机制。农村信用社要结合当地实际，分企业进行预测，及时退出风险行业和风险企业。对那些经营效益低下，潜在风险大，离不开信用社“输养”的企业，进行有计划有步骤的退出支持范围，针对不同情况，采取全部退出、逐渐退出、依法退出等方法，特别是对一些不符合国家行业，产品序列，资不抵债，扭亏无望的企业，要坚决退出。积极培育具有高技术含量、具有长远发展优势、具有较强国际竞争能力的产业、行业。建立多层次的客户群体。四是建立风险防范机制，从政治和职业道德教育入手，构筑思想防线；防止道德风险；重视人的管理，着力提高信贷队伍整体素质。制定具有行业特点的行之有效的员工管理制度，从信贷决策层到基层信贷员都要增强防范和化解信贷风险的责任心和规范办事程序。同时，要多渠道、多形式、多层次、多角度地对信贷人员开展岗位培训和职业道德教育，教育广大信贷人员树立正确的世界观、人生观和价值观，爱岗敬业，提高政策水平和业务能力，自觉地用规章约束自己的行为。以严格审批制度和担保制度来防范操作风险；以严肃信贷纪律，加强信贷稽核制度，来构筑内控防线。此外，建立一些配套的信贷管理制度，如信贷档案管理、责任考核。通过建立一个完整的管理机制，促使信贷资产质量的提高。

（六）积极借鉴国外先进的管理经验。全方位、立体式、多层次并举是西方商业银行化解贷款风险的有效手段。资产投向和投量的选择上，注重信贷和其它投资的多元化。在业务领域的战略选择上，西方银行采取逐步收缩、重点突出的原则，逐步缩小竞争性较强的业务，在风险补偿上主要通过保险转嫁，提取准备金和开发优先清偿抵押贷款化解贷款风险。

目前，农村信用社资产结构几乎是单一的贷款，这势必影响贷款风险管理方法的拓展。此外，中间业务发展程度也不高，存在大而全的业务倾向。再则，贷款保险业务虽已全面开展。但保险的险种与业务的需要还有一定的差距。所以，国外先进的管理方式值得借鉴：1、逐步建立适合农村信用社管理体制的风险制约机制。信贷决策科学化的一个重要标志就是要有完善的风险管理体制制约，即在贷款运作体制上建立制约机制，来实现贷款的科学决策，达到控制风险的目的。一方面要强化贷款的审贷部门分离，实现横向制约。建立相对独立的调查制约系统、审查制约系统、审批制约系统和检查制约系统。强化同一层次内各贷款运作系统之间的制约关系。另一方面通过完善信贷授权和转授权制度、强化非同一经营层次运作系统之间的制约关系。以目标控制、组织控制、权限控制和程序控制为核心，结合各部门内部的横向岗位制约，构成纵横交错、上下贯通、多环节、全方位、立体式信贷制约网络。2、要改进信贷管理方法，提高信贷风险管理技术水平，对借款企业的信贷风险测定要在坚持财务因素和非财务因素并重分析的基础上，侧重突出量化分析，使分析的结果更具有科学性和准确性。在信贷管理上，应该在搞好宏观、定性分析的同时，强化微观、量化分析，将西方银行的一些适合我国经济模式且较为成熟、科学的数学分析模型植入信贷风险管理之中，掌握借款企业未来收益的趋势，降低信贷风险。3、要分散资金投向，调整经营结构，增加资产的流动性，降低投资风险。要有效地防范和化解信贷风险，一方面必须彻底改变农村信用社资产投资业务过于单一的格局，变单纯的贷款投资为投资多元化、资产分散化。4、要从信贷分析管理环境的改善入手，选择适合当地经济发展的发展战略，确立合理的经营目标。首先，在人员的数量上，要实施有效的控制。同时，通过岗位培训提高现有信贷人员的业务素质。其次，扩展中间业务。积极调整业务结构，在稳定传统存贷业务的基础上，逐步改变单一的贷款投资方式，积极拓宽中间业务；在业务内容上，逐步改变大而全的模式，向专业化方向发展；在客户选择上，要把重点放在经营实力强、科技含量高、经营效益好的企业。

（七）以资产保全为重点，努力提高贷款质量。首先，千方百计清收盘活信贷资产存量。一要积极争得当地党政的支持，充分运用行政、经济和法律的手段进行清收不良资产。二要全面落实清收责任制，把清收任务量化到岗，责任到人，奖罚到位。三要采取新老划段，分析成因，分类排队，“一厂一策”，“一案一计”，有组织，有计划、有重点地攻坚盘活。四要积极探索以物抵贷、抵贷还租等贷款保全的有效途径，最大限度地降低贷款损失。五要通过增量带动存量盘活一块，通过债务重组活化一块。六要加大维权力度，对某些贷款企业利用改制之机转移资产，恶意逃废、悬空金融债务的行为，要争取主动，依照法律规定处理抵押物，并要求第三方清偿或依法申请保全信贷资产。其次，要积极调整信贷投向，优化贷款增量。一是要向符合经济发展规律、拥有广阔市场空间、且能带动本地产业的主导产业、优势产业、骨干产业和基础产业倾斜。二是要向高科技产业和新兴产业等新的效益增长点倾斜。此外，要更新经营理念，积极培育和寻找自身信贷的增长点，着力提高贷款集约化经营水平。

（八）充分运用政策、法律来改善和营造农村信用社良好的信用环境。一是增资扩股，提高资本充足率；二是增加呆账准备金比例，提高呆账核销能力；三是完善资产负债比例管理，提高盈利水平；四是积极开发金融产品，改变资产品种单一化结构；五是建立中介组织，重组企业债务，对不良资产进行有效剥离，进一步维护信用社债权；六是加快农村信用社的体制改革，提高农村信用社综合竞争能力。

防范和化解信贷风险是一个庞大的系统工程，并且是一项长期性的工作，从经济决定金融的角度出发，金融经济是以经济发展为基础的。在不同的经济发展阶段就要求金融业的发展与其相适应。在不同的经济领域也要有不同的金融经营机制与之相配套。农村信用社，必须明确自己的市场定位，这不仅仅是经营的方向问题，也是关系到农村信用社的经营效益和资产质量问题，在经营过程中充分发挥农村信用社的人员优势、地域优势、机构优势、管理优势等。以经营效益为中心，把防范风险、化解风险作为重点工作来抓，把信贷资产质量作为农村信用社的生命线来对待。

参 考 文 献

1、戴国强主编，《商业银行经营学》，高等教育出版社，1999年9月；

2、朱成钢主编，《市场营销学》，东北财经大学出版社，2000年5月；

3、王川主编，《贷款风险分类与管理》，中国经济出版社，2000年4月；

4、赵晓菊主编，《商业银行信贷管理》，中山出版社，2000年2月；

5、谢庆勇“完善信贷进退机制，实行结构战略调整”，《浙江农村金融》，2001年第3期；

6、牛蕴“农村信用社的风险防范”，《中国农村信用合作》，2001年第5期；

7、骆有才“对当前农信社贷款集中问题的调查与思考”，《中国农村信用合作》，2003年第3期；