论银行经营中的风险

一、诱发农村信用社案件的原因..................................3

二、 案件防控的几点措施.......................................5

致 谢.........................................................10

参考文献......................................................11

摘要：随着社会主义市场经济的发展，特别是党的十六届五中全会提出了构建社会主义新农村的宏伟蓝图以来，为策应新农村建设，农村信用社体制改革步伐进一步加快，信用社自身的发展规模、速度、效益不断加大，但是由于农村信用社成立时间长、历史遗留问题多等原因，在县域经济发展过程中，自身在经营管理及业务发展中的不适应性日益显现。作为一直以农村市场为主阵地的农信社，如何抓住机遇，迎接挑战，从战略的高度采取确实有效的措施，全面提升经营管理水平，已经成为当前农信社首要的任务。

关键词：农村信用社 案发原因 案件防控措施

Keyword: Agricultural Credit Cooperative file take causation file defend

论银行经营中的风险

 ---对农村信用社案件防控的几点思考

 --莫色尔作

随着社会主义市场经济的发展，特别是党的十六届五中全会提出了构建社会主义新农村的宏伟蓝图以来，为策应新农村建设，农村信用社体制改革步伐进一步加快，信用社自身的发展规模、速度、效益不断加大，但是由于农村信用社成立时间长、历史遗留问题多等原因，在县域经济发展过程中，自身在经营管理及业务发展中的不适应性日益显现。作为一直以农村市场为主阵地的农信社，如何抓住机遇，迎接挑战，从战略的高度采取确实有效的措施，全面提升经营管理水平，已经成为当前农信社首要的任务。

农村信用社经过五十来年的风雨历程,取得了辉煌的成绩,现也正在改革发展的道路上稳步前进。但近几年来我们农村信用社的案件始终没有得到有效遏制,这也给我们农村信用社的建康发展带来了不小的阻碍,本人就从农村信用社案发的主要原因及怎样才能有效防范案件谈几点个人看法。

一、诱发农村信用社案件的原因

一是制度执行不力,没有让“想为”、“敢为”的人做到“不能为”。

虽然在过去几年来中,我们做了大量的工作,我们农村信用社的制度执行也得到了一定的改观,但我们农村信用社部份职工还是缺乏业务基本操作风险意识,未坚持基本制度,未按基本程序办理业务。正因为这样,部份犯罪份子才利用我们基层信用社值守漏洞及“四双制度”执行不力的安全违规陋习,在“想为”,“敢为”的情况下让他们的“能为”创造了条件。同时，农村信用社某些规章制度形同虚设，业务操作有章不循，违规操作的现象较为突出。另一方面，少数农村信用社职工“主人翁”意识淡漠，只注重个人得失，而不关心农村信用社的真正发展，工作责任心、紧迫感和危机感欠缺。农村信用社一线临柜的员工，会计、出纳人员，往往人情观念重于制度观念，用人情代替制度，这是一个普遍现象，也是作案人往往畅通无阻、大行其“盗”，屡屡得手的重要原因之一。明明是有制度制约的，由于是同事、是管理人员、是自己的领导，就放弃原则，忘掉责任，把制度丢弃一边，为“想为”、“敢为”的违法、违规行为大开了绿灯。

二是员工行为失范。

我们上级部门虽然费尽心思对我们的员工行为规范作出了很多规定,但仍有相当部份信用社员工对金融从业人员行为规范的相关规定学习够、了解不够,对什么可为,什么不可为不知道、不清楚,法规制度观念淡薄,在办理业务过程中不时出现以习惯代替制度,以信任取代监督现象，给犯罪份子的“能为”提供了温床。再一个方面，由于历史的原因和用工制度因素，农村信用社整体人员素质偏低，这主要是由于现有职工大部份是农业银行代管时期招收的初中、高中毕业生，而且这批人员大多是信用社职工子弟，缺乏系统的金融专业知识。近年来，虽然也不断聘大学生，吸纳了部份优秀人才，人才结构得到了一定的改善，但由于新系统、新设备的投入使用，员工队伍整体素质与农村信用社快速发展的不适应性矛盾日益突出，无论在知识水平上，还是在思想观念上，都亟待提高和转变。

三是内控制度执行不力,监督制约不力。

一方面，会计,出纳未能严格按规定执行各自职责,缺乏相互监督,员工间相互讲情面,不愿得罪人,使岗位监督流于形式,岗位制约与内部控制失效，最终导致犯罪份子“能为”。另一方面，由于多方面的原因，长期以来，农村信用社重点业务操作流程不完备，内部的各种规章制度没有覆盖到所有风险点。农村信用社虽然成立了“三会”，分设了“三长”，但是信用社普遍存在着理事长、主任、监事长权责不明确的问题，监事会对理事会的重大问题的决策和经营管理层权力的行使进行监督的制约机制形同虚设，有的农村信用社监事长对理事长、主任违法违规行使权力不抵制，盲目服从，甚至同流合污。农村信用社虽然制定了不少重要岗位轮换和强制休假制度等诸多规章制度，但在执行这些规章制度过程中大打折扣，有的农村信用社甚至没有执行这些基本制度。所以说，农村信用社内控制度上的棚架所造成的操作上的漏洞，为一些不法份子提供了可乘之机。

四是重经营,轻管理,对职工教育培训不到位。一是受社会不良风气的影响,部份员工没有很好的改造自己的世界观、人生观和价值观，特别是部份职工的世界观,人生观和价值观受到扭曲,最终抵挡不住金钱物欲的诱惑,从而铤而走险,发生了案件。这也表现了我们的管理工作者平时不善于观察,掌握职工的思想动态,没有及时地给职工作一些面对面的交流也是一个原因之一。二是管理者只注重了职工八小时内的管理,而放松了对职工八小时以外的关注,导致有些员工交友混乱。在外面摆阔气,图虚荣,甚至染上赌博的恶性,管理人员也无从知晓。三是对“九种人”的排查不深入,平时没有有效关注职工的工作、生活行为,将职工的异常行为纳入到管理者的视线范围内进行有效监督。四是目前农村信用社虽然设立了稽核审计部，但是稽核审计部在发挥稽核、审计和监督职能时，在经费、人事、内部管理、业务开展等方面缺乏相对独立性，不能完全排除来自管理层和其他方面的干扰和阻挠，独立地开展内部审计活动。

五是工作不够全面细致,工作方法简单。农村信用社很多案件的发生看似偶然实属必然。一是我们这几年来一直不间断的作了案件深度排查和贷款本息对账工作,我们虽然也从中发现信用社普遍存在一些习惯性违规的情况，但我们没有从这些问题中认真进行反思，举一反三，而只盯住表面的违规现象及对这些违规的整改，对整个制度执行方面没有进行全面彻底的清整，从而留下了死角，才导致了各种案件的发生。 二是农村信用社在案件专项治理工作搞形式走过场，有些甚至出于应付上级检查的心理。所以在检查过程中流于形式，没有很好地把问题检查暴露，没有认真加以分析、整改，没有对检查出的违规人员进行严格问责，所以在一定程上助长了违法、违规人员的嚣张气焰。 

诚然，农村信用社存在的各种风险是多年来各种错综复杂的矛盾积累形成的，既有管理体制、信用环境、行业政策的原因，也有经营方针、内部控制、信贷管理的疏漏，还有领导决策、具体实施、人员素质等方面的原因。管理体制的多次变革在推进农村信用社发展的同时，也给经营管理带来了一些消极因素，助长了短期行为，加剧了道德风险，从而积累了一定的经营风险。

二、案件防控的几点措施

金融业是高风险行业。当前农村信用社在经营管理和业务发展中又存在着这样那样的问题和不足，防范化解风险的任务尤为艰巨。因而，尽快建立科学的风险管理体系，健全信贷风险防范机制，加强内部管理，培育高素质人才队伍，营造良好的经营发展环境，都是农村信用社加快发展过程必须要解决的问题。

虽然经过近几年来内控制度的建设和学习,以及案件风险排查工作的开展,我们农村信用社也做了大量的工作,但从各种案件的发生来看,我们的工作做的还远远不够。“亡羊补牢，未为迟也”。“亡羊”并不可怕，可怕的是形式上的“补牢”，如果前事不能成为后事之师，就会重蹈覆辙。“亡羊”了“补牢” 是必要的，关键要看我们如何“补牢”。防范案件制度建设是根本，制度落实是关键。在这个问题上，我们一定要舍得花精力，舍得下功夫。所以我们在今后的各项工作中应认真总结经验教训,扎扎实实地把我们的各项工作做到更好。

一是在“学”字下狠下功夫,认真学习贯彻监管部门和上级行业管理部门的各种定及文件精神，建立学习制度并长期坚持。一是带领相关部门深入每个机构、网点组织职工集中学习,学习内容包括基本制度、基本规章、风险点分析、上级印发和转发的文件以及其它与工作相关的内容。二是提高员工素质，防范道德风险。技术平台与人才建设滞后是制约农信社可持续发展的瓶颈。要突破这个瓶颈，一是要以前瞻性的思维和联动性的发展战略，构建一个全省乃至全国性的，高起点、现代化、多功能的金融信息化服务体系，为各项业务的拓展提供一个优秀的服务平台。二是要切实改革农信社人事管理制度。要通过培训、培养、引进、招聘等多种渠道，采取多种措施，积极改善信用社人才结构，提高职工综合素质。三要努力培育具有自身特色的信合企业文化。信用社点多面广、战线长，容易形成内部人员的道德风险。为此，要以建设良好的企业文化为核心，教育员工树立正确的人生观、价值观、世界观，不断增强风险意识和风险识别与防范能力，真正构筑起风险管理的长效机制，提升农村信用社的经营有道、管理规范的整体形象。

二以“讲”字为重点，从监督角度出发进行讲透,切实加强制度执行力,严格执行各项规章制度。一是特别是要督促农村信用社严格坚持“四双一交叉”制度,坚持会计出纳基本制度,坚持“四双一交叉”制度,严防案件的发生,对违反制度的信用社和员工将予以严历的处罚,最终让每位员工真正明白什么可以为,什么不可以为。二是转换经营机制，开拓发展空间。在建设社会主义新农村之际，我们不但要让每一位员工看到信用社蕴藏的潜力和发展的优势，同时要通过对员工进行忧患、竞争、生存意识的灌输和教育，进一步转变干部职工的思想观念，使他们明白信用社必须适应市场经济的需要，牢固树立经商意识，才能争得自己的生存空间，否则将会被市场无情淘汰的道理。一是要积极推进用人机制改革。农村信用社最重要的资产是人，必须坚持以人为本，加强人本管理。只有重用德才兼备的基层职工，才能更好地发挥一线职工的主观能动作用，最大限度地促进农村信用社发展。二是要调整和完善收入分配机制。要进一步深化劳动用工制度改革，建立一套适应农村信用社特点的工效挂钩考核办法，真正实行“保底工资保吃饭，效益工资凭实干，奖励工资靠贡献”的考核分配办法，推进农村信用社的快速、健康发展。三是真正建立效益优先的业务发展机制。中间业务与资产业务、负债业务一样，都是银行业不可缺少的业务，而且发展中间业务既是展业增效的现实需要，更是完善服务功能、拓展赢利空间、降低经营风险、提高竞争能力的战略选择。近年来，中间业务虽然已经在信用社有所发展，但由于受经营能力、服务对象等因素的制约，农村信用社的中间业务量还很小。为此，必须要建立中间业务与传统业务同计划、同营销、同考核的“三同”发展机制。并通过不断完善这样的业务发展机制，有效调动广大员工拓展中间业务的积极性，从而推进农村信用社服务方式和效益增长方式的转变。

三是以“防”为核心，首先组织各农村信用社切实增强责任感和紧迫感,加强员工思想教育, 严密关注员工的异常行为,一旦发现有参与经商办企业,高消费,赌博以及不良交友等异常行为的,及时采取措施进行帮教和防范。加强对“九种人”进行认真全面排查,彻底消除“九种人”对农村信用社潜在的风险隐患。其次完善内控制度，加强内部管理。经营过程中的操作性风险是容易被人忽视的风险。防范操作性风险，农村信用社应当不断完善各项规章制度，整合业务操作流程，严格职业操守，规范经营行为。一是要对现有的规章制度、操作规程、内控机制进行全面梳理，查遗补缺，充实完善。二是要建立健全严格的处罚办法，维护规章制度的严肃性，严格落实责任追究制度，使每项业务环节都纳入监控范围。三是要全面推行会计主管人员委派制，解决过去内勤主任难管理和管理难的问题，切实强化内部管理，规范各项经营活动。四是要强化资产质量管理。不仅要加强对贷款的调查，建立信贷员跟踪监督制度和贷款的动态分析机制。而且要多方努力盘活不良资产，同时要积极争取地方政府的支持，努力减少行政干预带来的压力，争取自主经营和自主管理的主动权。五是我们要用制度来管人、约束人、使其不能为，不敢为，用制度规避操作风险，防范道德风险。而且要以合规理念为先导，强化员工合规操作意识，培养员工遵守规章制度的自觉性，让严格执行制度成为习惯。同时提高员工的防范意识和内控管理水平，教育广大员工珍惜职业生命，树立牢固的职业纪律观念，持久开展以依法合规、遵章守纪、稳健经营、规范服务为主要内容的职业道德教育活动，提高职业道德修养，不仅要主动维护规章制度的严肃性，还要勇于监督和制止他人的违规违章行为。

 四是加强管理,对辖内各农村信用社要切实提高案防工作的敏感度和警惕度。一是切实加强岗位间,业务流程环节的相互监督和制约,在违规问题处理上,要使所在机构员工“一荣俱荣、一损俱损”,从而达到人人重视案防工作、人人关心案防工作、人人落实案防工作。二是农村信用社高管人员要站在全局和发展的高度切实加强对案件防范工作的领导，经常分析研究案件防范工作，把案件防范工作责任落实到人，做到“案件防范，人人有责”，真正形成单位“一把手”负总责，主管领导具体抓，职能部门专门抓、业务部门配合抓，全体员工自觉抓的案件防范责任制，环环相扣把案件专项治理工作落到实处。三是提高农村信用社内部审计的有效性。农村信用社应加强内部审计队伍的建设，增强内部审计的独立性和权威性，发挥内部审计对农村信用社法人治理、风险管理和内部控制的评价和促进作用。要制定农信社经营管理目标及思想政治工作的总体规划和具体实施方案，建立健全思想 案件专项 政治工作检查验收评比制度，保证经营管理沿着健康的方向发展。一方面省级联社应打破行政区域的界限，在相连的几个市地设立由省联社直接管理的内部审计大队，负责对该辖区内审计监督业务，以加大对信用社审计的频度和深度；另一方面县级联社内部审计稽核部门应享有经费、人事、内部管理、业务开展等方面的相对独立性，不承担农村信用社的经营责任，直接归口省联社市地级审计大队管理，使内部审计稽核部门不受来自经营管理层和其他方面的干扰和阻挠，独立地开展内部审计活动。四是完善各项规章制度，严格责任追究，加大执法执纪力度。农村信用社应在认真排查内部各个岗位、各个工作环节的基础上，从已暴露出来的案件认真吸取教训，对照银监会提出的“防范风险十三条”的要求，本着缺什么补什么的原则，进一步修订和完善各项规章制度，使内部控制机制覆盖到每个岗位、每个环节和每项业务。何况，农村信用社出问题，星星之火不会燎原。同时农村信用社要实行“双线问责制，不仅要对有章不循，违规操作的员工进行责任追究，还要根据党风廉政建设和案件防范职责建立责任追究制度，对在管理、操作、监督上因制度、规范不落实，检查上因工作不深入、敷衍塞责、搞形式走过场，致使该发现的问题不能及时发现而酿成重大案件的单位、部门及负有领导责任的有关领导干部和有关责任人员，要依法、依纪、依规层层追究责任。五是农村信用社要紧紧围绕深化改革的目标，以科学发展观为指导，进一步完善法人治理结构，增强自身的“免疫力”。不仅应进一步明确理事长、主任和监事会的职责，使“三长”各司其职，各负其责，尤其是要充分发挥监事会和监事长的作用，使决策层和经营层的行为得到有效的监督和制约，克服“一长独大”所带来的各种风险隐患。

五是以“说”为教，进一步加强职工的培训,教育力度。一是就各种案例结合上级部门的各种制度、规定，组织全县农村信用社职工进行不间断、常态化教育活动,让他们树立良好的职业操守,树立良好的人生观、世界观和价值观。使职工懂得什么可为、什么不可为,让职工明白过去自己哪些地方做得不对?今后怎么“纠”、怎么“改”，做得好的今后怎么坚持。二是狠抓责任追究。强化内控是为了防范案件，防范事故，而责任追究是为了惩治道德风险，让其他人不再放纵，不再懈怠。在市场经济中，员工的一言一行都要承担责任，犯了法的要以法律来惩处，没有犯法的人用制度、道德去约束；在责任的追究上，要力克失之于宽，失之于软的状况。对查究的违规事项，要严格追究违规责任人，绝不能以“给碗饭吃”为由心慈手软，避重就轻。并且追究责任要环环相扣，不仅要追究当事人的责任，还要追究知情人和领导人的责任，要力克追责过程中出现的断层，在追责这个薄弱环节上健全制度，不仅要追操作人员的违规责任，同时要追领导层的管理责任，只有这样才能增强领导及员工的事业心和责任感。

 六是除真正做到让每位职工树立合规理念,最终达到实现以合规文化促合规经营,促业务发展。一是作为一名金融工作者,更要不断完善自己的人生观、世界观和价值观，从而用自己良好的人格魅力来感染身边的同事,并把这种正确的人生观、世界观和价值观以及良好的人格魅力带到我们的工作中,把我们的工作做好。二是完善内控制度，加强内部管理。经营过程中的操作性风险是容易被人忽视的风险。防范操作性风险，农村信用社应当不断完善各项规章制度，整合业务操作流程，严格职业操守，规范经营行为。一是要对现有的规章制度、操作规程、内控机制进行全面梳理，查遗补缺，充实完善。二是要建立健全严格的处罚办法，维护规章制度的严肃性，严格落实责任追究制度，使每项业务环节都纳入监控范围。三是要全面推行会计主管人员委派制，解决过去内勤主任难管理和管理难的问题，切实强化内部管理，规范各项经营活动。四是我们要以案件专项治理和案件防控工作为契机，建立对员工合规经营文化、职业道德操守、风险管理意识等方面的教育培训制度，有组织、有计划地开展对员工的政治思想教育、职业道德教育、法制和案例警示教育；同时结合“求和谐、树形象、创佳绩”主题竞赛活动，树立“以人为本”的经营管理思想，引导员工牢固树立正确的人生观、价值观，培养诚实守信的职业操守，增强遵纪守法和风险防范意识。

致谢词：经过两年多来的忙碌和工作，本次毕业设计已经接近尾声，作为一个本科生的毕业设计，由于经验的匮乏，难免有许多考虑不周全的地方，如果没有导师的督促指导，以及一起工作的同学们的支持，想要完成这个设计是难以想象的。 

在这里首先要感谢我的导师何峻峰老师。何老师平日里工作繁多，但在我做毕业设计的过程中都给予了我悉心的指导。他的治学严谨和对学生认真负责的精神也是我永远学习的榜样，并将积极影响我今后的学习和工作。 

其次要感谢在西南财大函授本科两年多年来所有的老师，为我们打下金融专业知识的基础；同时还要感谢所有的同学们，正是因为有了你们的支持和鼓励。此次毕业设计才会顺利完成。 

最后感谢西南财经大学和我的单位两年多年来对我的教育和大力栽培。

参 考 文 献

1、李志刚 《完善农村信用社法人治理结构的思考》

2、尙建军《浅谈新形势下农村信用社案件防控工作存在的问题及对策 》

3、 四川省农村信用联社凉山办事处《凉山州农村信用社“三基”工作学习材料》，