农村商业银行金融风险与管理

贷款风险的现状及表现形式

贷款风险成因的剖析

贷款风险防范及化解的措施及管理对策

内 容 摘 要

 随着社会经济的发展金融体制改革的深入，近年来集聚起来的农村商业银行贷款风险正逐步暴露出来，制约着农村商业银行的健康发展。本文从农村商业银行工作实际出发，通过对农村商业银行贷款质量的现状进行分析，归结农村商业银行贷款风险的主要表现形式，在此基础上对其贷款风险产生的原因进行分析、探索，然后针对性的提出加强信贷管理，防范和化解贷款风险的主要措施，达到提高农村商业银行抵御风险能力的目的。

农村商业银行金融风险与管理

贷款风险的现状及表现形式

风险是由于各种因素造成的收益的不确定性。贷款风险是指贷款发放后因借款户故意违约和受意外事故影响，不能收回贷款本息，从而形成贷款呆滞或呆帐，削弱信贷资金实力及盈利能力的一种经济现象。目前贷款风险的主要表现有：    ㈠经营环境风险。经营环境风险是由于经营环境、国家政策等因素,给贷款所带来的风险。从宏观上看，国家的政策引导着农村商业银行的投放方向。即国家政策扶持某项农业项目的发展，农村商业银行的资金也相应的会投向那个方向，这样国家政策环境的变化对农村商业银行的经营就会产生较大的影响，产生较大的风险。如受国家产业政策调整影响，绝大部分“十五小”企业被依法关停，一大批乡镇企业纷纷下马，关停倒闭，使投入的大量资金沉淀，造成信贷资产质量恶化。据统计，农村商业银行仅这部分不良资产就占贷款总额的40%。

㈡信用风险。信用风险是指债务人或交易对手未能履行合同所规定的义务或信用质量发生变化，影响金融产品价值，从而给债权人或金融产品持有人造成经济损失的风险。对大多数商业银行来说，贷款是最大、最明显的信用风险来源，但事实上信用风险即存在于传统的贷款、债券投资等表内业务中，也存在于信用担保贷款承诺等表外业务中还存在于衍生产品交易中。商业银行正面临着越来越多的除贷款之外的其他金融工具中所包含的信用风险包括承兑、同业交易、贸易融资、外汇交易、债券、股权、金融期货、互换、期权、承诺和担保以及交易的结算等。信用风险造成的损失最多是其债务的全部账面价值而对衍生产品而言，对手违约造成的损失一般小于衍生产品的名义价值，但由于衍生产品的名义价值通常十分巨大，因此潜在的风险不容忽视。

㈢管理风险。管理风险是由于商业银行内部管理不完善，不依法合规经营给各种违法行为提供了机会，从而危害农村商业银行良性发展的风险。商业银行的管理风险主要包括经营管理的风险以及内部控制的风险。经营管理的风险是指由于长期受粗放式经营思想的影响，违反资产负债比例管理的规定，超比例，超限制，超负荷经营，形成严重的资产负债结构错配和资产总量规模的恶性扩张的局面，导致大量不良资产的增加，风险高度集中。一些农村商业银行偏离为“三农”服务的办社宗旨，贷款围绕企业转，超比例发放贷款，使贷款过于集中，形成风险。另外，为了争夺有限的优质客户，有的商业银行置有关规定于不顾，由于对客户实际经营情况、资产负债情况、信誉情况缺乏足够的了解，加之这些优质客户往往会在多家金融机构借贷，其资金运作处于无序状态，导致风险。内部控制风险主要是在内控制度执行方面，不按规矩管理贷款，内部控制不力，从而造成的风险贷款。

㈣操作风险。操作风险是指由于不完善或有问题的内部程序或规章制度、人员及系统或外部事件所造成损失的风险，风险产生的主要原因是农村商业银行客户经理在贷款业务处理过程中没有严格执行规章制度或故意违规造成的。违规操作贷款主要有：一是超越贷款审批权限发放贷款；二是担保失效，违规对外担保或无担保，担保责任难以履行，有相互担保、联保等不良现象；三是抵押无效。发放存单质押贷款无止付通知书，质押存单被取走；四是贷款形态调整不及时，资产质量反映不真实，致使可以收回的贷款失去了诉讼时效，无法追索；五是一户多贷、冒名贷款、以贷还贷、以贷还息、借新还旧；六是借据、合同填写不规范，有更改现象，贷款人签章，指印不清晰；七是化整为零，逃避审批。八是立据收息，空白借据。

 

贷款风险成因的剖析

据对当前农村商业银行不良资产的调查，形成风险贷款的原因是多方面的，既有历史原因，又有现实原因；既有客观原因，又有主观原因；既有外部环境影响，又有内部因素；既有政策方面的原因，又有管理方面的原因；既有企业经营不善的原因，又有商业银行管理监督不力的原因。农村商业银行的风险的成因可以归纳为如下的三个方面。

 ㈠ 服务对象的特殊性。

 农村商业银行支持的对象、范围使其贷款风险难以防范。根据国务院和人民银行的要求，农村商业银行的服务对象主要为“三农”。农业是高风险，低收益的弱势产业，各国大都通过采取优惠政策来扶持农业的发展。我国的农业更是如此，它以小家庭为主要生产单位，具有规模小，零星分散，技术含量低，易受自然环境及市场因素的影响，极不稳定的特点，特别是自然灾害对农业生产的影响极大，几乎每一次大的自然灾害都会造成大批的贷款人因财产、生产严重损失而难以偿还农村商业银行的贷款，再加之主要农产品价格持续下跌，农民增产不增收和现象比比皆是，农村商业银行信贷资金安全始终无法保障，贷款风险难以有效防控。另外的原因是由于国家政策变化所造成的，因为农村商业银行受国家政策左右而存在的风险，这需要农村商业银行在执行政策时要考虑到本地的实际情况来辨别其是否可行，不要只会盲目的去执行国家政策。

㈡社会信用体系不健全性。

由于受经济大潮的冲击，部份借款人道德观念缺失，诚信意识低下，有钱不还，恶意骗贷逃债赖债行为屡屡发生，而商业银行由于电子化建设滞后，借款人信息还无法做到共享，导致恶意赖债的借款人多头骗贷行为屡禁不止。另外，加之我国现阶段法制建设还处于起步时期，对于转移资产、恶意骗贷、逃废农村商业银行商业银行债务等行为还未从立法上予以禁绝，在一定程度上形成了贷款风险的空间。

㈢贷款操作的不规范性。

 一是贷款“三查”制度流于形式。有的信贷人员对借款人、保证人的资信状况、担保能力等缺乏深入的调查研究，不能准确的反映借保人的经济效益和信用程度。调查报告只是客户经理坐在屋内根据贷户的一面之词而写来应付检查的。对借保人（单位）在其它金融机构有不良贷款的贷户仍然发放贷款；审查贷款时不严格，重形式轻内容，对不符合产业政策的项目仍然发放贷款等；贷后检查不及时，在实际工作许多因为贷款催收不到位，造成了贷款超过了诉讼时效，贷户赖帐都无法起诉。由于贷款“三查”制度流于形式，导致贷款出现风险难以控制。二是缺乏科学的可行性分析和项目评估。无论经营何种业务，事先都必须进行可行性分析，预测其经营的后果及可产生的风险.特别是对固定资产贷款，除企业必须作出可行性分析的书面报告以外，商业银行还应进行深入细致的贷款项目评估。如果商业银行在审查贷款项目时，既无科学的可行性分析，也无项目评估。单凭决策者的主观经验决策贷款，就有可能产生经营风险。三是缺乏科学管理。贷款规模过大，贷款投向结构、期限结构不合理，贷款经营机制不健全，都是使商业银行贷款发生风险，造成损失的原因。四是信息不灵。商业银行任何一项经营决策，必须依靠及时、准确的信息，才能作出贷与不贷的决策.至于贷多贷少，期限长短，则要掌握企业的生产经营和财务资金方面的信息。如果信息不准、不灵敏、反馈不及时，往往导致贷款决策失误，发生风险损失。五是思想方法不正确，主观片面。在商业银行经营中，部分信贷人员只看到好的、有利的方面，看不到差的、不利的方面，导致决策失误，产生风险。六是缺乏工作责任心。由于信贷人员工作责任心不强，疏忽大意，甚至放弃和滥用职责所造成的风险损失屡见不鲜。

贷款风险防范及化解的措施及管理对策

风险管理是指人们用系统的，规范的方法对风险进行识别、计量和处理的过程。贷款风险管理是指银行、商业银行运用系统的、规范的方法对信贷管理活动中的各种贷款风险进行识别、计量和处理的过程。贷款质量是金融企业的生命线，如何实现资产的安全性、流动性和效益性始终是金融企业的重要课题。贷款风险的防范与化解是一个问题的两个方面，可以说防范主要是解决贷款风险的增量问题，化解则主要是解决贷款风险的存量问题。随着监管力度的加大和农村商业银行内控机制的健全与完善、风险意识的普遍增强，风险的增量问题已引起人们的普遍关注，并已相应采取一些有效措施加以预防；而风险的存量即已经形成的、现实存在的风险贷款，由于其成因复杂、涉及面广、影响范围大，解决起来相对难度更大。防范与化解贷款风险应该依靠全社会的力量，从提高农村商业银行自身风险管理能力、改善外部经营环境等多方面努力，多措并举，实现信贷资产的安全性、流动性和效益性，使农村商业银行快速、健康发展。 ㈠确立发展主题，进行理性定位

随着市场经济发展的加速，外部环境日新月异，研究市场、确立理性定位是商业银行防化信贷风险、取得进一步发展的前提。 

 ⒈外部市场经济环境。目前市场经济框架已经基本建立，国家经济保持持续发展的良好态势，经济发展迅速，产业结构调整进一步深化，企业机制转换和金融安全区创建活动进一步深入，社会的诚信程度逐步好转，信誉环境有所好转，这些都有利于商业银行搞好资金信贷工作。但是，社会信用程度仍然不高，企业仍然有信用观念淡薄、经营操作不规范的地方，前阶段一些企业借转制之机逃废金融债务即一例证，商业银行的发展中仍存在较严峻的信贷风险。 

⒉金融政策环境。我国加入WTO给中国金融业带来巨大机遇和挑战，国有商业银行积极筹备应战，而农村商业银行虽然并不直接面对外资银行的挑战但其经营机制、发展前途等方面的问题引起了金融界的广泛关注。国家对农村商业银行发展既有政策扶持，又提出了要求，承认不同地区农村商业银行经营管理的差异，鼓励各地农村商业银行因地制宜进行体制改革、开展业务，有的经济较发达地区农村商业银行经营了外汇业务、网上银行等，增强了经营管理能力。

⒊金融同业竞争现状。在与其他金融机构相处共存过程中，特别是外资银行业务逐步渗透，国有商业银行改变股权，其他商业银行纷纷确立新的经营策略，农村商业银行自身更迫切需要有个理性的定位、拥有自己的客户群。现阶段融资渠道增多、社会信用程度还不高，为了降低信贷风险，银行间的竞争越来越激烈，争夺的焦点在于那些重点基础设施建设项目、规模效益型企业、上市公司的信贷业务。农村商业银行与其和有资本、有实力的大型银行竞争，不如退出缺乏优势的市场，采取“化整为零”的战术，在确保“三农”合理需求的前提下，把资金重点投放在有信誉、有经营效益、有前途的中小企业、个私企业。支持还款有保障的中小企业，相对于资金投入集中于大中企业，不仅有利于节约成本，更有利于降低信贷风险。 

㈡加强市场开拓，挖掘优质客户

如果说信贷资产的质量是金融企业生存发展的生命力所在，那么，优质客户是信贷资产质量的关键。只有经过市场开拓，提高资产质量，确保安全性、流动性和效益性，才能实现信贷资金的良性循环，不断增强防范化解风险的能力。

⒈资产安全的关键在于优质客户，农村商业银行应在提高抗风险能力的前提下，主动寻找和培养客户，积极开拓信贷市场。考察商业银行的客户结构， “三农”的范围很广，包括传统农业、新型农业、农业产业化组织，还包括城市郊区及县级市以下所有经济成分，包括个私民营经济、股份制三资企业、基本设施建设。实际上，农村商业银行的信贷空间很大，抓住重点，适时适地拓展贷款领域，找准支持地区经济的切入点和经济增长点，以自己有限的资金投放取得相应的经济效益和社会效益。当前产业结构重新整合，优胜劣汰加剧，潜在的风险较大，这更要求农村商业银行科学合理对客户加以分析。据统计，金融机构不良贷款的形成，企业信用缺失是其主要原因，占不良贷款形成总量的50%以上。一些企业信用观念淡薄、还款意识差，致使形成风险。农村商业银行应以史为鉴，总结历史教训，从消极等候转变为积极寻求，对客户进行跟踪调查，综合测算，重点确定潜在的优良客户和黄金客户，以优质客户逐步淘汰、替代劣质客户，实现调整资产结构、切实降低风险。

⒉信贷资金也是商品经营，农村商业银行应更加强营销观念，把信贷资金看作是执行地方政策的工具，经过市场经济的冲击，要赢得效益，必须建立起贷款营销观念，把发放贷款看作是对信贷资金的营销过程。贷款是推销出去的商品，每笔贷款业务都要讲效益，讲风险，信贷人员要有动态的眼光，捕捉信贷信息，寻找客户、服务客户。这客观上要求信贷管理人员率先实现向客户经理的角色转换。在贷款营销过程中，新型的信贷管理人员是“全能”者：既是咨询者、推销者，又是服务员。其中“服务”是联系企业的最主要的因素。金融同业竞争的加剧和市场经济的发展，导致客户的要求越来越高，企业往往要求金融机构提供更方便、更高效、更全方位的服务。农村商业银行要积极利用自己的特点，想方设法满足客户需要，通过营销，建立贴近市场和客户的授权授信制度，对黄金客户进行灵活授信，推出各种代理、结算业务，为企业提供结算、信贷、中介等多元化、全方位的服务，使各种业务相互促进，稳住自己的客户群和信贷市场。

⒊寻找客户的主体是客户经理，农村商业银行应建立寻找优质客户的奖励机制，促进客户经理的积极性。农村商业银行要更重视人力资源规划，加强客户经理树立营销意识、责任观念，效益观念，既要防止“贷好贷坏一个样”吃大锅饭、无责任感的盲目贷款，又要防止“不求有功、但求无过”的惧怕责任心理。对客户经理承担的风险责任要支付相应的报酬，对寻找到优质客户、取得良好经济效果的客户经理给予相应的奖励，调动其积极性和责任心。 

⒋“有进有退”是市场经济的特征，农村商业银行更增强经营意识，既要敢于“进”也要勇于“退”。 农村商业银行作为地方性金融机构，经营实力总体较弱，电子化进程不快，信贷资产不完整、不规范，与企业之间信息不对称，更要求农村商业银行确立营销观念。通过营销，研究掌握市场信息，可以避免仅凭对企业规模基础的信任、不求真正掌握企业财务状况来发放贷款的情况。 

㈢多策并举清收不良贷款，化解贷款风险

降低不良贷款已成为防范化解农村商业银行风险，提高农村商业银行经济效益的重点。因此，必须采取政策、行政、经济、法律等等多种措施，加大力度清收和盘活不良贷款，促进和营造农村商业银行经营发展的良好环境。对降低农村商业银行不良贷款，结合有关政策及社会环境应采取以下措施。

⒈核实贷款责任，实行连带清收。制定严格的贷款认定和责任追偿制度，对全部存量不良贷款进行全面认真的分析认定，分清责任。对近年来形成的不良贷款，即对农村商业银行贷款发放中的审批、担保、介绍等责任人，采取“解铃还需系铃人”的办法，负责清收已形成的不良贷款。采取领导带头、主管科室督促、落实奖罚措施等方法，督促不良贷款发放责任人予以清收。尤其对责任人自批、自贷、自保发放的责任贷款，要限期进行清收，对清收效果不佳者，要给予党纪、政纪、经济处罚。促进贷款责任人收回不良贷款。 

⒉行政管理，依法清收，消化不良贷款。一是依法清收国家公职人员自身借款或担保贷款。要把党、政干部和单位职工贷款情况汇总成册，报送各级党政及相关部门，争取支持，建议采取经济或行政手段督促借款户偿还拖欠的不良贷款。二是依法清收单位、团体不良贷款，对有还款来源且故意拖欠借款的单位和团体，联合人行和新闻媒体等实行联合制裁或曝光，迫其回归信用，甚至要采取法律手段，强制偿还不良贷款。三是依法清收赖债户借款。要运用经济的、行政的、法律的等多种手段，托请公、检、法、司和社会各级党、政组织，对恶意拖、逃、悬、废债务的“老、大、难”钉子赖债户予以制裁，该抓人的抓人，该罚款的罚款，甚至可以依法强制变卖财产还贷。农村商业银行在掌握政策的同时，要抓住火候，做到惩一儆百，击点震片。

⒊流动带活，激活不良贷款。一是处理“三角债”，把不良贷款化整为零。要深入借款户调查研究，了解经营和债权债务实况，追查不良贷款形成的原因，对有债权的借款人，可以通过协调关系，将借款人的不良贷款在结清利息的同时，全部或部分转借给欠借款人款项且有偿本付息能力的人，使整笔不良贷款转化为多笔正常贷款。二是帮助扶持，转化不良贷款。对一些客观因素造成生产暂停的欠贷企业，对一些因资金紧张导致经营受阻的欠贷农村经济户，要按照市场经济运作规律，用发展的眼光对待，农村商业银行可根据调查分析结果的实际，择机择时适量再贷款去帮促，使欠贷客户的生产经营重新运转，扭转经营局面，也使不良贷款随之逐步得到转化，达到促进搞活企业与降低不良贷款“双赢”的目的，采取这一策略，农村商业银行要切实了解企业运行状况，并且要颇有胆识，有力挽狂澜的魄力。 

⒋提前介入，保全信贷资产。即通过密切关注贷款企业的运营，对虽能正常经营，但其经营每况愈下且逐步恶化的，要安排信贷人员紧盯贷款，能收回的提前收回，不能提前收回的要及时完善担保或抵押手续，提前保全信贷资产，防止无法收回时造成被动。

⒌科学放贷，防止产生新的不良贷款。一是大力开办质押和可流动性资产的抵押贷款，满足小经济体的资金需求。二是在支持农民、农业、农村经济发展资金需求时，要多发放收回率高的小额农户贷款。三是对私营企业的大额贷款需求，可采取有一定实力的中介担保组织予以担保的的方式，也可采取私营企业联保的方式。系紧贷款安全绳。总之采取多种措施，切实防止产生新的不良贷款。

⒍重点监控，抓降不良贷款。对大额不良贷款实行重点管理，强化清收举措。要实行双线监控方案，切实抓降大额不良贷款。一方面推行静态控制。农村商业银行对企业和个人大额贷款分户建立台账，确定清收责任人。另一方面实施动态管理。执行信贷员驻厂制度，了解掌握大额贷款户生产经营运行情况，参与产品销售款项调度，使贷款运用到企业实处，防止挤占、挪用、转移大额贷款用途，确保大额贷款的安全性、流动性、效益性，并及时盘活回笼。

㈣塑造农村商业银行信贷文化，提高员工素质

农村商业银行的不良贷款为什么“源源不断”，其重要原因就是农村商业银行的信贷运作一直处于落后的信贷文化中，落后的信贷文化比不良贷款更可怕，因为不良贷款是可以用多种办法化解的，但落后的信贷文化却会制造源源不断的新不良贷款，因而，加强贷款管理，防范贷款风险最根本的办法却是培养健康的、全新的农村商业银行信贷文化。

⒈以“贷款风险五级分类法”为切入点。贷款五级分类是农村商业银行信贷管理的一次重大改革，是旨在促进农村商业银行树立审慎经营、风险管理的理念，揭示农村商业银行贷款实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款质量，发现贷款发放、管理、监控、收回以及不良贷款管理中存在的问题，并采取相应措施，为判断、提取贷款损失准备金是否充足提供依据。引导客户经理关注影响贷款偿还的本质因素，并通过发现的问题努力将的损失减少到最低限度。风险贷款五级分类包含了大量具体的定量分析和综合定性分析，覆盖的知识领域包括信贷分析、会计原理、经济管理、法律法规、计算机技术等等，知识含量高，具有很强的专业性。风险贷款五级分类法作为培育农村商业银行健康信贷文化的切入点可从几个方面表现出来它的关键作用。一是有助于从制度上提高信贷人员素质。与原来实行的“一逾双呆”贷款分类法相比“贷款风险五级分类法”的知识含量很高，客户经理要正确实行这套方法，就必须具有起码的信贷分析、会计原理、经济管理等知识，可谓知识含量高、要求高。通过在推行“贷款风险五级分类法”中淘汰一部分低素质人员，鼓励现有人员不断通过培训和在实践中自学，从而普遍改善提高农村商业银行客户经理信贷知识结构。二是有助于在系统内形成信贷交流平台的建立。“贷款风险五级分类法”的标准和工具，客观上为农村商业银行信贷交流提供了统一的分析框架和信贷语言，也就是这套框架和语言包括了从理念、定义、操作、程序等方面上有了一整套规范内容。“贷款风险五级分类法”一旦成为主流，在贷款发放过程中各种违规、违法的操作行为，在贷款调查分析中各种大话、套话、外行话、虚假话就都没有了市场。三是有助于信贷管理人员树立正确的信贷理念。“贷款风险五级分类法”的分析核心是借款人主营业务收入产生的现金静流量，并将其视为第一还款来源，虽对担保和抵押也给予高度重视，但不能替代第一还款来源的主要作用。这在客观上要求客户经理经常关注借款人的经营状况，收集借款人关键的财务信息，认真分析企业的现金静流量。通过对经营活动和现金静流量的关注，促使农村商业银行以债权人的身份，更多地介入到企业的管理和监督中。四是有助于及时发现和识别信贷风险。“贷款风险五级分类法”要求对未到期的贷款和正常贷款也要进行监控。一笔贷款从发放之日起就要连续监控，根据借款人的经营情况、还款能力和变化及时将其化分到适当的档次，并对其采取不同的措施。这种做法有助于及时发现和识别贷款在运行过程中存在的风险，有助于从流量上减少不良贷款的发生。

⒉以加强信贷队伍建设为基本点。信贷队伍素质的状况直接关系到能否在农村商业银行建立起健康的信贷文化。一个优秀的客户经理能弥补文化的缺陷，而一个良好的文化体系在一个素质低下的客户经理的执行下，也会偏离既定的目标。所以，培育健康的农村商业银行信贷文化要体现以人为本的思想，注重信贷文化中人的因素，突出信贷文化的主体。对员工加强政治思想教育，使员工树立正确的世界观、人生观、价值观，不断地提高辨别是非的能力，站稳政治立场；加强形势任务教育，使员工明确农村商业银行的性质和讲求经济效益的必要性，摆正业务发展与防范风险的关系，避重就轻盲目铺摊子、扩大业务总量而忽视贷款质量的思想和行为，增强政策观念、服务观念、竞争观念、核算意识和工作责任感，切实履行岗位职责，积极为农村商业银行的发展贡献力量；加强风险防范教育，不断提高防范风险的各方面能力；加强职业道德教育，制定岗位道德规范，把履行职责、清正廉洁作为重要内容，认真组织学习，逐条进行落实，以此规范员工的行为；加强法制教育和反腐倡廉教育；加强业务技能培训，使员工不断改进工作方法，提高分析问题和解决问题的能力。更要发挥管理者在信贷文化培育中的表率作用，这是信贷文化不断提升的关键，管理者是楷模，是政策和组织行为的化身，好的表率是隐含的文化、无形的力量，能通过上行下效贯穿全员，形成一致的行为、集体和合力，打造团队主义与团队精神，通过加强信贷队伍建设，把全员感召在集体主义的旗帜下、信合事业的旗帜下。

贷款风险控制是农村商业银行风险控制的重中之重，是其经营安全的根本保证，因此我们要结合社会经济的自身特点，借鉴国有商业银行的先进管理经验，采取有效措施，加强贷款管理，建立信贷文化，切实有效防范和化解风险，保障农村商业银行的平稳、健康发展。

参 考 文 献

《风险管理》郭宏伟 

《贷款通则》西南财经大学出版社出版的