农村信用社的发展途径探索

一、农村信用社在我国金融体系中的地位

二、农村信用社发展中存在的问题

三、农村信用社的发展途径探索

内 容 摘 要

农村信用社是股份合作金融企业，是独立核算、自主经营，自负盈亏，自担风险的地方金融企业。在我国金融体系中肩负着支持“三农”，发展经济的重要职责。在瞬息万变的市场经济中，农村信用社要与众多金融强手角逐，改革和发展势在必行，能否立于不败之地，关键在于企业本身资金来源、资金的运用、金融品种的创新...

农村信用社的发展途径探索

农村信用社是股份合作金融企业，是独立核算、自主经营，自负盈亏，自担风险的地方金融企业。在我国金融体系中肩负着支持“三农”，发展经济的重要职责。在瞬息万变的市场经济中，农村信用社要与众多金融强手角逐，改革和发展势在必行，能否立于不败之地，关键在于企业本身资金来源、资金的运用、金融品种的创新等，从规范经营管理、提高经济效益的发展途径探索上，我有自己的几点看法。

一、农村信用社在我国金融体系中的地位

20世纪50年代初，中国社会主义社会生产力水平偏低，最广大农民太需要通过资金互助，以期实现合作化农业生产，推动社会化经济发展。于是，党和政府从融通区域社会资金、防止民间高利贷剥削的宏观计划出发，领导人民群众组建合作金融组织，发挥调节资金余缺的互助服务功能，共同建设好社会主义计划经济。至此，由农民自愿入股组成，由入股社员民主管理，主要为入股社员服务的，具有一级法人资格的合作金融机构即为农村信用合作社就诞生了。因其充分体现组织上的群众性、管理上的民主性、经营上的灵活性且不以盈利为最大目的，而被认定为社会主义劳动群众集体所有制，至此，服务“三农”的市场定位便确立起来。农村信用社通过长期的改革和发展，一贯以服务“三农”为己任，在支持农业、农民和农村经济发展中发挥了重要作用。特别是1999年以来，为适应我国农业和农村经济发展新阶段的需要，农村信用社积极开办农户小额信用贷款和联保贷款，大力推广信用农户、信用村镇等评定活动，大大简化了农民贷款的手续，方便了农民贷款，也使农民的贷款面有了很大提高，困扰多年的农民贷款难问题有了一定程度的缓解；至2003年末，全国有32225家农村信用社开办了农户小额信用贷款，占机构总数的94.8%，有18553家农村信用社开办了农户联保贷款，占机构总数的54.6%。全国有6217万农户获得了农户小额信用贷款和联保贷款，占有贷款需求且符合贷款条件农户数的64%，占全部农户数的28%；2004年6月末，全国农村信用社各项存款余额26724亿元，占全部金融机构存款的11.6%；各项贷款余额19585亿元，占全部金融机构贷款的11.5%。其中，农业贷款余额8615亿元，占全部金融机构农业贷款余额的86%；2006年末，全国农村信用社各项存款贷款余额，占全部金融机构贷款的15%。其中，农业贷款余额XX元，占全部金融机构农业贷款余额的93%。农村信用社正在成为农村金融的主力军和联系农民的金融纽带；2009年9月末,中国银行业涉农贷款余额8.8万亿,比去年年初增加了2万亿,贷款增长29.5%,高于整个银行业贷款平均增幅0.3个百分点。去年涉农贷款增速高于整个银行业贷款增速2.9个百分点。农村合作金融机构对“三农”的金融服务占到整个金融机构贷款的66%—90%以上的农户,90%以上的农业贷款都是农村信用社提供的。从农村信用社发展历史的回顾和社会经济的发展上看，农村信用社是由地方辖区内农户、个体工商户和中小企业入股组成的社区性地方金融机构，农村信用社是农村金融不可以缺少的主力军和联系农民的金融纽带，是我国金融体系的重要组成部分。

二、农村信用社发展中存在的问题

（一）历史包袱沉重，不良贷款占比高，影响了支持新农村建设进程。

90年代前后，乡镇企业发展迅速，当时农村信用社受农行领导，在信贷资金使用上，提出了“集中农村资金向城市转移，集中农业资金向工业转移”的口号，集中各基层社资金向工商企业投放，使大量的支农资金投向以煤炭为主的乡镇企业，由于所投放的乡镇企业缺乏自身积累、股本投入和资源优势，加之经营管理不善以及受政策，市场变化等因素的影响，许多企业先后破产或倒闭，形成信用社不良贷款占比较高，导致近年来支持新农村建设后劲不足。同时，在国家成立资产管理公司剥离商业银行不良资产，通过发行特种国债充实商业银行资本的情况下，农村信用社的不良贷款仍由自己背着，亏损包袱仍由自己消化，资本金的补充也靠自己想办法，例如XX信用社至第一季度末贷款总额3.6亿万元，其中不良贷款0.68亿万元，占总贷款18.8%；历史包袱不良贷款，其中表外核销不良贷款0.3亿万元；置换不良贷款0.25亿万元；由于历史原因，信贷规模的继续扩大，在信贷资金投放的过程中，普遍存在着重投放，轻管理的毛病，未能真正按照“三查”制度进行管理，从评估、抵押的程序上、未能真正地体现有效的法律效力，使到期贷款及本息未能及时收回而沉淀。诸多的原因致使信用社的信贷资产存在着质量偏差的局面，从而成为信用社经营的一个沉重包袱，既影响了自身生存发展，也影响了职能作用的发挥，使农信社支持新农村建设力不从心。

（二）农村资金分流严重，增加经营成本，削弱支农力度。

一是农村资金“农转非”。邮政储蓄银行已挂牌成立，可以与商业银行办理同样的业务，截止到２００８年末，全国邮政储蓄存款余额超过２万亿元，仅次于工行、农行、建行，列全国第４位，其他商业银行资金也通过上存而“农转非”，削弱了农村信用吸纳农民闲置资金的功能。二是由于各银行存款竞争激烈、资金分流严重，为稳定存款，吸纳了比较稳定的定期存款，致使存款结构不合理，加大农信社经营成本。三是支农资金供需矛盾突出。由于农村资金分流的原因，随之出现了支农资金供需矛盾。目前，由于国家各种惠农政策的出台，农村发展种植养殖业及加工业热情高，发展势头迅猛，但由于过去农村经济基础薄弱，农民原始积累少，大部分农户缺乏上项资金。而农村信用社支农资金不足，成为制约农村经济快速发展的瓶颈。

（三）贷款应收利息虚盈实亏，影响正常经营活动

按照权债发生制管理办法，凡当期已经实现利息收入不论款项是否实际收到都做为当期营业收入处理进行核算，这样信用社必须先整付资金作上缴国家税金，无形中成为双重压力，而且在应收利息大量拖欠的情况下，将出现虚盈实亏的现象，影响着信用社的正常经营活动。

（四）入股机制生硬，限制了入股社员的多元化。

农信社实行地域入股制度，银监会又限制了最大单户入股比例，使得股权过于分散，部份股权人根本不关心也无能力关心农信社的经营状况，有经济实力的农业产业化龙头企业、农村种养大户及私营企业主等战略投资者参股又受到一定的制约，使得股金的溢价发行等潜在利益几乎成为不可能。

（五）预算缺乏依据和约束。

农村信用在确定年度预算最佳投资方案时，缺乏科学依据和可以遵循的财务制度。很多地方没有考虑国家有关政策规定、联社当年信贷计划、上年财务收支执行情况、往年收支规律以及影响本年收支因素，开展的预算也并未完全依据财务人员的专业知识和科学程序展开，在确定预算时，忽视所得税、折旧方法、资本存量，通货膨胀等风险因素，从而导致资金流失或经费不足，使信用社经营缺乏弹性，制约了农村信用社支持农村经济发展的力度。

（六）信用社服务体系不完善，难以满足新农村建设的需要。

一是服务方式单一，仍沿袭传统的经营贷款收入方式，主经贷款利息收入占总收入的90%以上。

二是农村信用社自创社几十年以来几经风霜，在群众心目的理解中，农信社是地方一个小机构银行，未能认识农村信用社是农民自己的银行，是地方金融主力军；虽然通过几年的改革和努力，农信社的地位和作用已有所改变，但仅靠传统的宣传手法是远远不够的。

三是支付结算服务体系不完善。由于目前农村信用社仅以个别省为特约单位实现了通存通兑，资金汇划结算缺乏全国的系统结算体系，只能依赖于人民银行的大小额支付系统或其他行来实现结算，造成结算环节多，资金到账慢，金融服务上存在不便的问题。

四是农信社经过改革与发展，业务量、业务范围和业务种类有了很大的变化，许多新业务得到开发和普及，金融产品和金融工具日益增多，服务功能日益扩大和完善，但是，与商品经济发展的要求和同业竞争的需要相比还有很大差距；加快发展中间业务将成为金融业调整战略的重点。农村信用社应审时度势，抓住机遇，创新业务，创新功能，丰富服务品种，改善服务质量，提高服务水平，大力开拓和发展中间业务，作为信用社提高竞争力，降低经营风险的有效途径。 

三、农村信用社的发展途径探索

（一）组织低成本的存款

众所周知，活期存款的付息支出要比定期存款低得很多，是低成本，由于其他银行资金通过上存而“农转非”及同业竟争、农村资金分流等原因，致使现在信用社的存款结构是定期比率偏高，活期比率偏低，存款结构不合理，加大农信社的经营成本。例如XX信用社至2008年年末，总存款5.6亿万元，其中，定期存款占4.亿万元，活期存款占1.6亿万元，从存款总额结构而言，活期存款占总额的比率只有28.5%，从而打破负债比例管理要求的活期存款占比36%的结构。而信用社投放的贷款多是流动资金贷款而不是固定资产贷款，贷款期限短，因此更应组织更多的社会闲散资金作为活期存款，来适应信用社的特点，满足服务对象，解决支农资金供需矛盾，降低经营成本。

（1）农村信用社点多面广，接近群众，干部职工也是本地的居民群众，比较了解当地社情及储源，有利于组织存款工作，因此在组织存款上，要发扬农信人的吸储精神和以城乡特点提供优质服务相结合的光荣传统，领导要先身士卒，深入群众，了解储源，在巩固老储户的基础上，发展新客户，使全社上下都有一个爱岗竟敬业的精神，更好地拓宽、筹集低成本存款资金的新途径。

（2）认真抓好柜台的服务工作。组织低成本的存款来优化存款结构都离不开柜台人员的精心服务，每一笔低成本的储蓄存款，关键在于柜台人员的正确引导，所以作为柜台人员要有较高的业务水平之外，还要有以存款立社、低成本吸储的经营核算指导理念。以经济效益为中心，克服高息吸储增加存款额度的被动的局面，以全方位的优质服务，以储户的利益于自愿吸储，同时正确引导储户合理存放备用款，做到存款自愿，存款自由，使每一个储户的零碎款得到合理的安排，同时促使本社的低成本的储源更上新的一层。

（3）切实做好城乡中小企业与个体户的帐户开立工作，利用现有先进电脑结算系统，使其流动资金都能在信用社得到妥善的存放，汇划和合理安排，有利于信用社流动资金存款额度的增长，同时认真做好帐户管理与现金管理的管理工作，使流动资金都能得到一定的运用和控制。在办理汇兑业务与现金存取的同时，应以快捷、认真、负责的优质服务态度，促使客户的资金都能得到及时合理的安排，谁都愿意把闲置的营用资金与备用金存放到信用社，使农村信用社支农资金实力不断壮大，支持“三农”经济快速发展，同时也使低息存款不断增长，而达到低成本经营，来提高经济效率。

（二）强化信贷管理，采取措施，清收不良贷款。

1、必须从信贷管理入手，统一思想，使干部、职工真正树立商业性银行的经营意识，把提高贷款的质量列入议事日程，改变过去只注重经营规模而忽视投放质量的局面，克服一手软，一手硬的经营状况，加速集约化经营，一手抓资金安全性，一手抓资金效率性的指导思想，克服困难，提高信贷人员的政治业务素质，使每一个员工都存有信贷资产的风险意识和效率意识。

2、必须依法治贷，严把“三查”制度关，在依照贷款管理条例的同时，应建立健全内部监督制约机制，进一步制定和完善各项贷款抵押担保的法律手续，使其具有相应的法律效力，杜绝未经贷前审查就发放贷款的现象。对外部应完善评估制度，把贷款企业的信用等级、贷款风险作为放贷依据。在取得有关部门的支持配合下，依法治贷，加大清收力度，对有意逃避债务的贷户和有偿还能力而不履行职责的赖债户，应采取必要的法律和经济手段，对出现破产、出现资金风险的的贷款，应依法提前申请查封或拍卖的办法，确保信贷资产得到保全，使信贷资金损失降到最低限度。

3、必须严格按岗位绩效进行考核管理和信用信贷人员制度，实行劳动报酬与个人的绩效挂钩，力戒不负责任的态度，防止对信贷资金使用状况不闻不问或视而不见的现象发生。建立及时准确的风险预测和报告制度，一旦发生较大的风险立即报告上报有关部门力求及时解决。在制度允许和手续完整的前提下，对一定数额限度内的贷款可给信贷人员一定的审批权，对收回历史沉淀的二呆贷款，予以一定的奖励，对以权谋私，玩忽职守，应该严肃处理，坚决清退出信贷队伍，使信贷人员在正常工作中能够在责任、权力、利益三者更紧密地相结合的情况下以更高的责任心来保证信贷资产的高质量，高效益。把更多的沉淀资金搞活，安全运用到支持农村经济发展中去，为农村信用社提供经济效益。

（三）积极清收应收利息

利息收付是农村信用社经营利润的体现和主要核算基础，存款利息在每一个结算期期末必须收回。由于农村信用社服务对象面向“三农”，贷款户数多余额小，农民收入有季节性，而贷款利息按月、季当期不一定能全额收回，因此清收应收利息对信用社经济效益的体现是首要中的首要。如X农信社2009年第一季度，表内应收未收利息50万元，这样该信用社必须支付所得税款12.5万元，营业税及其他税款2.75万元作上缴税金之用，同时虚增利润50万元，如企业拖欠的利息在今后出现呆帐，无形信用社将亏损65.25万元。在新的形势下信用社逐步向农村合作银行转化，应收利息成为营业收入的主要来源。经营上的应收利息的大量拖欠已严重影响资金运用的结构，它直接关系到信用社的兴衰成败，在效益上而言，成本负担增加。所以在负债比例管理的条件下，要降低成本就必须采取措施大力清收应收利息。

（1）建立逐月收息制度，无论贷款是否到期，一月结算收取一次利息，这样既保持利息资金的正常收入，也从另一角度为贷户减轻经济负担，方便资金安排使用。

（2）建立利息保证金制度，在信贷资金投放的同时按贷款的期限长短，存放一定比例的利息保证金，保证贷款应收利息能及时安全地收数入帐，避免一些赖债户到期不归还利息而出现亏空。

（3）逾期应收利息实行复息制度，给贷款户一定的经济压力。

（4）下达收息率制度，把收息率作为考核工作质量的主要指标，并与工效挂钩，按收息率的高度分别对待，实行奖与罚，促进相互间的监督和竞争。

（6）加强内部联系，信贷人员与会计人员之间应相互配合，分工合作，从信用社的整体出发，避免追回款项未有及时扣利息，另作其他用途转走，确保应收利息的顺利收回。

（6）充分运用法律手段，采取必要的经济措施，以多种形式，多种渠道，参照国际做法同时确立先收利息后，再收本金的经营观念。把应收利息最大限度的收回。

(四)结合农村信用社改革政策扩大股金额度。

 农村信用社是股份合作制的地方金融机构，是根据《国务院关于印发深化农村信用社改革试点方案的通知》的文件精神，由辖内自然人、企业法人和其他经济组织入股组成，实行民主管理，自主经营，主要为社员、农业、农村和农民服务的农村合作金融组织。农村信用社不断地深化改革，增扩股份制度是形势所趋，所以从创社到几十年的发展和现在国家发布的政策规定，“股本金”是作为农村信用社在经营中发挥着真正不可缺少作用的重要资金来源。股份与存款有不同性质，存款是吸取社员闲散资金运用到经营中去，它不限金额大小，存期分离，按利率的不同而付一定的利息，随经济发展而发展，有一定波动性，但股金则有一定额度性，一定固定性，于本社同担一定风险，其利益大小与本社的效益息息相关，扩展股金额度，在信用社的经营管理中将有重要作用，对于信用社管理实行选举制度，以参股社员为代表，举行大会选举产生，是民主管理，民主监督，社员的支持，使信用社真正能够支持“三农”经济的发展，促进农村信用合作事业的健康壮大，因此在新的环境中要做好搞好扩大股额，同时要做到让参股者都有主人翁的精神。

（1）在社社员要统一认识，“股金”是我社的根本资金来源，是信用社合作事业改革中不可缺少的所有权益，失去股金即失去信用社的“三性”制度。

（2）继续发扬执行入股自愿制度，但股金在特定时间内可以自由转出，使到股金有一定的固定性和灵活性，持有股权者的资金能够灵活机动地运用。

（3）采取定额定份制度，必须规定每一股份的额度，不使股金变成了一种无形的存款，但必在一定区域的社员，如：农户个体户，乡镇集体中小企业，内部职工等都能真正参与信用合作股份事业。

（4）可以采用股金溢价的办法增加股本金，溢价部分可以核销坏帐不良资产及解决历史包袱问题，一举两得。如果广东珠江三角一带有些农村信用社已经以1元：4.5元，1元：2元进行溢价的成功案例。

（5）建立健全的财务公布制度，按时发放股利，使社员得到应得的利益，同时使参股社员能够真正了解信用社的经营状况，与信用社共担风险，共存亡。

吸取股金的办法可以使信用社的资金更稳定，实力更强大，在自我发展的大舞台上站稳脚根，不断发展壮大，经营上有固定的资金可以运用到支持“三农”经济发展中去，使农村信用社本身的经济效益逐步提高，发展成为农村合作银行的地方金融机构。

（四）完善服务体系，着力拓展中间业务

1、大力拓展中间业务是扩大农信社业务领域、完善服务功能、增强竞争能力的需要。随着金融改革的进一步深入，各家银行之间的竞争将更加激励。哪家银行能在更多的领域内和更大程度上快捷准确地解决客户的金融需要，客户就会主动和自愿地选择哪家银行，哪家银行就会争取到更多的客户、更多的业务和收入，哪家银行就会得到更快的发展，否则，就会失去客户，业务就会相对萎缩。由此可见，要在竞争中争得主动，取得优势，就必须在加快传统业务发展的同时，根据商品经济发展的需要，大力开拓新业务，适时推出发展新的金融产品、金融工具、新的服务手段，不断扩大业务领域和服务功能。    2、大力拓展中间业务是降低资金成本、优化负债结构的需要在中间业务不发展的情况下，农信社纯收益主要来自存、贷款之间的利差。我国银行的存贷款利率是人民银行统一制定的，在贷款结构既定的情况下，谁的低成本存款比重大，谁的存款成本就低，存贷利差就大，谁就能够获得更多的收益。要改善信用社的经营状况，除努力提高信贷资产质量，加强收息和控制不必要的支出外，很重要的任务就是要优化存款结构，降低资金成本。拓展某些新业务，如开办信用卡业务、储蓄卡业务、信用证业务、代发工资、代收各种费用、代理保险业务、开展承兑汇票业务，均可吸收大量的低成本存款。大力发展上述新业务，是优化负债结构、降低资金成本的有效途径。    3、大力拓展中间业务是提高信贷资产质量，优化资产结构的需要 信贷资产质量不高，是制约信用社改善经营状况的重要因素之一。在大力盘活存量贷款的同时，通过开拓新的资金运用渠道，开办新的贷款形式和贷款种类，如通过金融市场拆出，购买国债债券、金融债券、银行承兑汇票抵押贷款、银行承兑汇票贴现、定期存单和国债债券抵押贷款等，不仅可以实现资产多元化，还可以大大降低资产风险。    4、大力拓展中间业务，是尽快改善信用社经营状况，实现扭亏增盈的需要。 由于存贷利差过小，甚至倒挂，农信社某些传统业务，实际上是收不抵支的。固守传统的业务范围，很难在短期内从根本上改变经营状况。出路是在继续发展传统业务的基础上，加快新业务的发展。某些新业务，信用卡业务等，盈利越来越大，其他新业务特别是中间业务，不但能够扩大信用社的业务范围，增强服务功能，优化资产负债结构，还能够直接增加大量的非利息收入。目前，世界上一些商业银行的中间业务发展很快，非利息收入占全部收入的比重已达30%左右，有的已占一半以上，仍在提高。业务活动表外化、金融产品多元化、盈利综合化，已是金融业发展的趋势。当前，农信社的收入主要是利息收入，在存贷利差小和实现资产负债结构化难度很大的情况下，要实现效益兴社的目标，在发展战略的选择上，必须把大力发展新业务放在重要位置。 

（五）完善财务管理，控制不必要的费用开支

加强经济核算观念，努力增收节支是提高信用社经营效益的有效措施，完善财务管理，严格控制费用开支，是决定成本高低的重要因素，所以在财务费用开支方面应有有力的管理措施。

（1）执行财务开支实行财务预审制度，实行费用考核，建立财务公开的约束制度，明确开支范围，使每一种开支都有计划，有限度列支，使费用合理合法地在计划范围内使用。

（2）在构建固定资产改善办公环境的同时要慎重考虑本社的经营效益，可以采取租用的办法，减少固定成本资金的占用，把勤俭办社发扬到实际工作中去。

（3）严格实行“一支笔”审批费用制度，无批准不得购置，谁购置谁负责，杜绝娱乐消费，严格车辆费用，领导要以身作则，树立模范，严禁公活私用与低值易耗品的开支，使不合理的开支得到控制。

（4）严禁乱发奖金，执行工效挂钩制度，按劳分配为原则，严禁私设小金库，损害整体利益。

（5）杜绝商业贿赂和不正当交易行为，端正行业作风，克服有令不止状况，领导要以身作则，以行动为榜样，廉洁奉公，严于律己，使农村信用社形成良好的社风社貌，更好的开展精神文明建设。

（六）加大宣传力度，提高农村信用社的新形象。

在新的形势下，要抓精神文明建设，奖勤罚惰，激发全体员工的积极性，以社内社外树立正气，发扬新的风气来扩大信用社的影响力，通过多种宣传工具，开展多层次，多渠道，多形式的宣传手段，打开宣传局面，树立起信用社在新时期下“植根乡土、服务乡亲”的新形象，从而组织更多的闲散资金。

 农信社地处城乡，经济底子薄，办公条件落后，设备陈旧，远跟不上新形势要求，不是群众心目中有家底的理想银行，农村信用社只不过是办理几笔小额存贷业务的“金融线上的游击队”形象不能在群众中树立起信用社的声望。在信用社向农村合作银行转轨的同时，必须从营业网点着手，多方面筹集资金，改善办公场所，应广泛开办各种理财业务，在现有的银联业务基础上，更加完善与各金融机构的结算制度，以点带面，以快捷的优质服务来适应新形势现代银行的需求，从多方面来美化社容社貌，使群众真正了解和认识到农村信用社是农村金融主力军，是农民自己的银行，使群众都有信赖感和安全感，谁都愿意到农村信用社办理各种业务。

 强化管理，控制成本，提高经济效益是办社最根本的策略，在组织低成本存款资金优化存款结构的同时，扩大股金额度是农村信用社的资金源泉;农村信用社资金运用有了坚实的基础自后，按负债比例管理的资金运用得到合理的分配，以低成本为目标，以信贷资金的安全性、效益性、流动性为宗旨，在经济多源化的环境下一定能够顺利发展，在经营上严格执行管理制度，依规合法，有计划有控制地稳健经营，经济效益一定能提高到最高境界，效益的好坏，往往取决于社会经济的发展，但离不开干部职工的政治素质和业务水平，在提高队伍管理能力的同时，必须克服困难，发挥集体智慧力量，以新的姿态，新的活力，把农信事业办得更加辉煌，为支持“三农”经济的发展，作出更大的贡献。

参 考 文 献

1．《国务院关于印发深化农村信用社改革试点方案的通知》

2．中国农村信用合作社2009年03月号 总第228期

3．南方金融2009年7月总395期

4．现代信合2009年第4期总第25期

5．罗继东，谈经营战略转型2009年第4期