关于商业银行信贷风险及其控制的思考

一、防范和控制银行信贷风险的意义和作用

二、发达国家信贷风险控制和处置方法的借鉴

三、我国商业银行信贷风险控制的对策选择

内 容 摘 要

随着市场经济体制改革的推进,金融业在国民经济中的地位和作用日显突出。作为经营货币的高风险性企业,银行在经营管理中所面临的风险对整个经济的影响不可低估,这一点从亚洲金融危机中可得到充分印证。因此，在重视银行业发展的同时切实加强银行风险的控制是当前经济金融工作所面临的重大课题。本文旨在通过借鉴国外银行的成功经验,提出我国商业银行信贷资产风险控制的对策。

关键词：信贷风险；不良资产；风险控制；对策

关于商业银行信贷风险及其控制的思考 

 

 近年来，随着我国市场经济体制改革的推进，金融业在国民经济中的地位和作用日显突出。作为经营货币信用业务的高风险性企业，商业银行在经营管理中所面临的风险越来越多，这些银行风险对整个经济的影响不可低估，这一点从亚洲金融危机中可以得到充分的印证。当前，我国金融体系的突出问题主要表现在直接融资不发达，而间接融资则过度地依赖四家国有商业银行。而国有商业银行在经营中所存在的最突出的问题则是承担着不良资产的巨大压力，由于银行现实或潜在的信贷风险的存在，使国有商业银行的经营步履维艰。因此，在重视银行业发展的同时，切实加强商业银行信贷风险的控制，则是当前我国经济、金融工作中所面临的重大课题。

 一、防范和控制银行信贷风险的意义和作用

商业银行信贷风险是指由于借款人在贷款到期时没有能力向其偿还本息或有意不履行还款义务而造成的一种银行经营风险，其特点是由于债务人违约而导致资产损失的可能性，因此它是一种比较典型的信用风险。这种信用风险集中表现为商业银行的不良贷款迅速上升，利息回收率明显下降。

目前，我国商业银行的信贷风险，其程度很高，信贷资金使用效益差，信贷资产质量低劣，不良贷款的比重一般要占到20%以上，有的甚至高达50%以上，只不过这仍被现行银行体制所掩盖，尚未完全暴露出来。当商业银行理顺产权关系，实行利率市场化，开展完全竞争从而全面走向市场后，其信贷风险就会显现出来。我国商业银行信贷风险产生的主要原因，既有来自主观方面的，又有来自于客观方面的原因。

（一）主观原因。商业银行信贷风险产生的主观原因主要有：一是缺乏应有的约束监督机制，管理人员和一般员工缺乏积极性和责任心。如在我县建设银行，1997年曾经发生了一起震惊全国的金融大案，犯罪嫌疑人徐某时任县支行信贷科长，当时由于支行缺乏严格的内控监督约束机制，于是徐某便利用其信贷科长这一职务之便，自批自贷，或编造他人姓名为自己贷款，非法获得信贷资金达700多万元，东窗事发后顺利潜逃至兰州达七年之久，于2004年下半年才被公安机关捉拿归案；二是由于缺乏科学的可行性项目评估以及借款人的资信评价而导致的决策失误。如：一些商业银行在信贷业务操作中，缺乏对项目的评估以及资信调查工作，对借款人的财务状况、经营情况及其可能产生的风险了解不够，从而做出失误的信贷决策；三是信息不灵敏。商业银行任何一项经营决策，必须依靠准确的信息，只有掌握充分可靠的信息，才能做出科学、正确的决策。如果信息不灵敏、不准确，就会造成决策失误，导致损失的产生；四是商业银行经营管理人员素质差，经营管理水平低，以及职员业务技术差等等也是导致信贷风险产生的主要因素之一。

（二）客观原因。商业银行信贷风险有些是来自客观原因，这些原因是非预测的，如因自然灾害造成的财产损毁、农业歉收，因突然变化造成某些产业和产品的收缩；某些产品流通和价格的刚性调整；人们消费偏好的改变，等等。它具有突发性和不确定性，因此造成商业银行经营者自身难以抗拒的经济损失。尤其是国际政治局势的动荡，常常绐经营海外业务、外汇业务的银行造成直接的风险损失。客观原因包括政治的、经济的、社会的诸多条件和情况，是商业银行经营者时时会面临的一种外在压力。

为了保证商业银行的稳健经营，必须建立信贷风险防御机制。当前，对商业银行的信贷风险进行控制具有十分重要的意义。首先，控制信贷风险有助于减少商业银行的资产和资本损失，增强预期受益的可靠性。不顾一切地追求最大收益，其效果适得其反。唯有在对信贷风险管理的前提下运用信贷资产，才能真正增进确切可得的收益。只注重较高的收益而忽视潜在的风险，往往会导致大量的本金损失。其次，商业银行实行严谨科学的信贷风险管理，可以在公众中树立起良好的形象。商业银行作为信用机构立足于世的支柱在于信誉，而信誉主要依靠的是安全而不是盈利。那些冒大风险而丧失自身信诺兑现能力的银行，那些贪大利而无法收回债权的银行，其形象是恶劣的，其存款来源必定会渐趋干枯，其所受政府管制程度必定会愈来愈严厉；最后，商业银行实行信贷风险管理，可以维持公众信心，稳定社会金融。只要银行暴露出存在过大的信贷风险以致于行将倒闭或存款急剧贬值，存款者就会恐慌，恐慌心理一旦蔓延，必将诱发挤兑风潮并引起商业银行的连锁倒闭，从而酿成整个社会经济的大震荡。大危机往往是从金融恐慌开始的。要安定社会首先要安定经济，要安定经济首先要安定金融，要安定金融首先要维持信心，要维持信心，归底结底就是要求商业银行切实加强信贷风险管理，实行信贷风险控制。

据调查，目前我县三家国有独资商业银行（工行、农行、建行）在防范和化解信贷风险方面所采取的措施主要有：一是建立和健全内部控制制度，进一步严格信贷操作规程；二是为规避信贷风险，将一部分信贷资金上存上级行，以获取利差；三是按客户经理建立了不良贷款监测台帐，并按月对客户经理清收盘活、保全不良贷款的进度进行监测考核；四是坚持不良贷款责任追究制度，明确主观原因造成的不良贷款必须追究相关责任人的责任，特别是要追究主责任人的责任；五是坚持依法收贷策略，主要是对一些“钉子户”、“赖债户”等性质恶劣的贷款者，通过法律手段进行起诉，从而达到对不良贷款的清收目的。

上述措施在防范和化解我县商业银行金融风险方面的确起到了一定的作用，也收到了一定的效果。但也存在一些问题，主要表现在：将信贷资金上存，不利于支持地方经济的发展，也不符合信贷政策的要求。

由此可见，信贷风险管理不仅是商业银行盈利的客观前提，也是商业银行生存发展的根本基础，不仅是商业银行管理的微观要求，也是社会安定的宏观前提。

 二、发达国家信贷风险控制和处置方法的借鉴

 1. 关于信贷风险的控制。

 巴塞尔银行监管委员会在《有效银行监管的核心原则》中指出,信贷风险管理应建立并保持审慎的书面信贷政策,贷款审批和管理程序以及完善的贷款文档对银行信贷部门的管理是必要的。银行必须具有完善的、用于持续监测信贷关系包括借款人的财务状况的程序。

 美国的商业银行高度重视贷后管理,在贷款审批时就对每笔贷款按风险大小进行分类并对贷后监管提出了具体的要求：对风险高的贷款，贷后检查的要求高；对风险低的贷款，贷后跟踪的频率和要求则低一些。放款后，可随时根据企业的最新情况及时地调整风险等级，并据此计提坏账准备。建立内部评级和资产分类等风险分析体系,用于识别风险和有问题的资产。重视信息系统的开发，以先进的信息系统支持信贷风险内部控制的智能化。

 香港商业银行通过建立以客户为中心的信贷管理框架,注重收集客户的各种信息,供信贷决策和管理参考。严格授信审批三级制度及复核制度,即每一笔贷款最少须经外勤主管、信贷主管和会计主管同意才能审批。建立贷后监控和催收工作等贷后跟踪制度。

 新加坡商业银行在信贷风险的控制上采用了“全程跟踪,动态管理”。每一笔贷款的发放都遵循“理解政策、分析报表、分类管理”的三步曲程序。理解政策指信贷人员必须经过培训以便充分理解和灵活掌握银行制订的信贷政策,顺应经济周期、灵活调整信贷投向、投量及贷款方式等,以规避系统性信贷风险。分析报表指对借款人包括资产负债表、损益表、现金流量表等在内的财务报表分析,尤其是特别注意分析现金流量表,同时注重利用会计报表预测和判断公司的发展前景。分类管理指在整个贷款存续期间,跟踪管理,密切关注,按照科学的分类,采取相应的信贷政策。

 2. 关于不良资产的处置。

 一些工业化国家对不良资产处置的基本方法是政府成立债权重组托管公司或设立保证基金来接管或购买银行的不良资产,并采取出售给私人部门或回收处理等方式来重组债权。如美国,设立以政府保证为后盾、市场化运作的债权重组与存款保险机制。基本方法是成立“债权重组托管公司”,集中银行恶化的资产,提供流动资金或出售给私人部门,以政府担保进行融资,承担银行损失。通过对银行不良资产的重组,美国的银行体系得以再造,制度得以完善,信用大幅提升。

 转型国家（如匈牙利）所采取的是政府集中解决途径或债权银行分散解决途径,保障并重置银行资本,核销坏账。基本方法是:实施紧急措施,通过发行政府债券筹资成立资产管理公司,集中整顿贷款问题;推进民营化,国家对所有银行持股量减至25%以下,到1997年主要国有银行基本实现民营化。

 新兴的工业化国家，以韩国为例，1997年政府通过组建财务监督委员会、韩国资产管理公司、存款保险公司等三个专门机构，并由政府担保发行债券筹措资金,支持银行体系重组。同时政府放宽对外资银行的有关限制,鼓励外资银行投资于当地银行,进行股份制改造。

 三、我国商业银行信贷风险控制的对策选择

当前，在维护国有资产的法律不够健全的情况下，一些借款方往往从自身利益出发，利用种种手段，想方设法拖欠、逃避商业银行债务，致使商业银行的信贷资金周转受阻，形成了大量的不良贷款。由于产生了大量的不良贷款，使商业银行潜在的信贷经营风险进一步加大，这在一定程度上严重地制约了信贷资金的良性循环，既不利于支持地方经济的发展，又不利于提高商业银行的经营效益。众所周知，质量是企业的生命，对商业银行这个特殊的金融企业来说，提高信贷资产的质量更是重中之重，是生命之线，信贷资产质量不高，就意味着，商业银行就不能够及时收回贷款利息，就不能够提高经营效益，就不能摆脱经营困境，就会出现效益滑坡的被动局面。因此，为了摆脱不良贷款给商业银行所带来的困境，各商业银行就应把控制信贷风险作为维护自身权益、提高信贷资产质量的一种有效的途径。笔者认为，现阶段，商业银行在控制信贷风险方面，应采取以下对策和建议： 

（一）通过制度创新,控制引发根源

 1. 建立市场化产权制度，切实转变企业经营机制，化解不良资产。通过明晰产权界定,割断国家与国有企业的“亲缘关系”,使企业真正成为市场经济的主体,转变经营方式和运作机制，提高市场竞争力，从根本上改革由于企业经营不善或吃国家大锅饭给银行带来的不良资产。

 2. 建立社会化市场融资制度，进一步开拓多元化的融资渠道。改变过去银行和企业是国家“用计划一根绳子穿起来的两只蚂蚱”的局面，使企业向银行的间接融资不再是企业融资的唯一渠道,企业同时可以采取向社会直接融资(如企业上市、发行债券或直接吸收民间资金进行股份制改造等)方式增加资金来源。随着我国金融体制改革的不断深入和发展，过去在计划经济时代所遗留下来的一些传统的带有国家垄断性质的金融制度将被放弃，新建立的将是一种通过政府调控的市场化的融资制度。

 3. 健全维护金融程序的法律制度，建设社会信用工程。从一定意义上说，市场经济就是“信用”经济。提高全社会的“信用度”是提高银行资产质量的重要保证,对恶意逃避银行债务,故意拖欠银行贷款的企业和单位,应给予严厉的经济和法律制裁。作为专门和独立的监管部门，银监会应敦促商业银行对企业改制过程中的兼并、重组、破产等环节给予严格的跟踪监督,从而依法维护金融债权。健全企业信息披露制度,解决银行与企业信息不对称的问题。严格规范企业的会计信息披露制度，使企业会计信息处理标准化、规范化、科学化,以降低银行的系统风险。根据不同类型金融机构的特点和金融集团化发展的现实，制定适当的市场准入规则和有效的市场退出机制。为了防止发生道德风险，建立适当的金融机构保障制度。有效的银行监管和良好的金融法制环境,既有利于稳定整个金融局势，又能为银行规避和控制风险提供良好的前提条件。

 （二）深化商业银行自身机制的改革，强化银行内部风险控制

 1、商业银行要切实转变思想观念，协调借贷双方关系。各商业银行要认真组织职工学习和执行《商业银行法》、《担保法》、《贷款通则》、《不良贷款认定暂行办法》等金融法律法规，提高业务素质，并严格按照有关规定对不良贷款进行及时核算或划转，以真实地反映贷款形态，同时要努力提高金融服务水平、改进工作作风，不断增强工作的主动性和责任心，进一步增加金融产品的有效供给，有效地实施党和国家的宏观金融政策，要转变自身经营观念，做到知法懂法。要利用各种时机，面向社会广泛宣传党的金融方针政策和有关法规，力争家喻户晓，从舆论上引导借款方转变思想观念，认识到贷款扶持、借钱还债是天经地义，是商业银行与自身共同遵守的商业合作信用准则。各商业银行要积极与借款方结成互惠互利同盟，变被动收贷为主动工作，参与部分借款方的经营与管理，积极为他们事业的发展献计献策，从感情上融洽双方关系，帮助他们进行生产、销售。同时要结合“信用工程”工作的开展，在企业中树立“守信光荣，失信可耻”的思想意识，以政策宣传形式，增强他们的还贷意识，促使其主动及时清偿各类贷款。

2、商业银行必须端正业务经营的指导思想，牢固树立“质量兴行、稳健经营、综合发展”的理念,这是提高自身风险控制能力的前提。商业银行要正确处理好业务发展与风险控制的关系,既反对片面强调发展业务而忽视风险控制的行为，又要反对片面追求低风险甚至强调零风险而忽视业务发展的倾向。树立风险收益最优化的信贷管理理念,提高分析风险、监控风险、转移风险、化解风险的能力,努力做到在加强风险控制的同时，加快业务发展的步伐,形成速度、结构、质量与效益相统一的综合发展格局。

 3、商业银行必须建立可行的风险防范机制，进一步增强对信贷风险控制的能力。首先，商业银行必须从自身实际出发，坚持授权有限制度,切实把好“政策关”。所经办的一切业务都必须在上级银行的授权范围内经营，坚决杜绝违规经营、账外经营和越权操作。事实说明，越是严格执行银行信贷政策，坚持依法经营，银行业务的发展就越稳健，经营的效益越好。因此对下级支行，应必须明确授权的内容和范围，实行分级负责、层层把关。其次，一定要坚持“审贷分离”制度，切实把好“人情关”。当前，在社会主义市场经济条件下，商业银行在经营活动中，必须通过制度约束来规范自身经营行为，使信贷管理由过去传统的“人治”向法治转变。通过把“调查、审查、决策”三岗分离，实行信贷员第一责任人制度，建立贷款审查委员会集体审查决定制度，从而形成相互制约、相互监督的机制。第三，切实坚持贷款“三查”制度，把好贷款“投向关”。商业银行在信贷经营活动中，一定要严格执行“贷前调查、贷中审查、贷后检查”制度，运用科学的风险度量化标准来代替以定性为主的评价体系，从而改变传统模式下风险判断表面化和风险反应滞后的状况。第四，要坚持贷款动态的管理制度，把好信贷资产的“质量关”。由于市场的变化，使得企业的经营状况也在随之不断地发生着变化。因此，在信贷经营活动中，商业银行信贷部门必须加强对每户贷款的动态监控，逐步形成科学的“进入”与“退出”机制，通过建立信贷资产的预警系统，及时、有效地对贷款风险程度的变化进行监控和预警。在贷款发放的经营方式上，要积极调整信贷结构，正确地把握政策界限，发展优势企业，要有侧重地推行风险度较低的信贷品种（如抵押、担保贷款等），严格控制信用贷款的发放。对信贷结构的调整应从两方面入手：一是用好增量资金，注意培育新的经济增长点，引导生产企业向高效益行业转移；二是以增量为牵引，调整存量资金，实行存量大规模流动重组，使沉淀资金焕发生机，变成有活力的新增资金而投入经济运行中，达到产业结构和信贷资产结构优化转换的双重目的。在投资的方向上，要集中投向关联度高、连锁反应强、需求弹性大的基础行业，以及高新技术行业和消费领域，培植新的经济增长点，以启动行业发展，减少行业落差，为商业银行经营创造一个平缓发展的健康环境。第五，坚持依法收贷制度，把好“安全关”。对于有问题的贷款或有潜在问题的贷款，应建立多种行之有效的存量盘活机制，采取一户一策，多管齐下，积极落实债权，以避免信贷资产的损失，对于确实无法收回的贷款，则应积极按有关规定程序，通过核销的方式进行解决。

 4、商业银行必须坚持“以人为本”理念，努力培养和造就一支高素质的信贷人员队伍。在任何制度制定出来后，都需要人去执行。那么，现阶段商业银行若要实现对信贷资产风险的有效控制，就离不开具备高素质的、努力积极进取的信贷人员和管理干部。因此，商业银行在经营中必须坚持“以人为本”，通过各种形式的教育培训，努力提高信贷员的综合素质，要建立和健全科学的竞争机制、激励机制和约束机制，以切实调动广大信贷人员的工作积极性和创造性，并通过制定合理的职业计划，规划员工的职业生涯，激励每一个员工保持积极向上的工作状态和精神状态，营造团结向上、爱岗敬业的工作氛围；不断创造信贷员再学习的机会，不断更新金融业务知识和业务技能，鼓励他们进行业务创新，一专多能，促使他们成为适应国际化商业银行发展要求的高素质人才。

 5、鼓励非政府资金参股，进一步加快我国商业银行的股份制改造步伐。我国银行业提高风险控制能力的治本之举就是要把银行办成真正的、按现代企业制度要求建立的银行,而引入非政府资金参股,则是加快这一进程的明智之举，能够有效地缓解甚至化解银行业特别是四大商业银行的信贷风险。首先,通过引入国内民间资本战略投资者或外资战略投资者，可以使国内银行资本金得到有效补充，有利于银行逐步消化不良贷款。其次，通过引进非政府资金，进一步降低国有成分比重，使银行的治理结构得到进一步改善，从而使银行的经营管理水平、盈利能力得到提高，进一步增强银行的自我生存能力。

 （三）依托政府的政策支持,建立有效的银行重组机构

 发达国家的实践表明,政府在银行不良资产重组中的作用至关重要。对银行进行资本重置、发行债券、引进外资和先进的管理经验等都需要政府的参与和支持。大多数国家的政府在银行资产重组的同时都迫使这些银行实施经营管理机制的改革,改变银行运行环境,优化银行资金,使其进入良性发展的轨道。

 建立有效的银行重组机构是银行业重组与救助的重要手段。可以考虑在现有四家资产管理公司的基础上,由政府出面设立一家托管银行,接管商业银行剥离出的部分不良债权和一些特殊负债。首期营运资本可由财政拨款、人民银行再贷款、母体银行划拨、资产托管时的折扣部分等转为营运资本,以后可设想从人民银行以低利融资进行债权重组，获取纯收益；或发行财政担保债券,重置托管银行资本；或者实行不良资产证券化,即把不良资产按照市场评估值转化为一定面值证券,通过发行债券和股票使不良资产进入资本流通市场,吸收国内外资金,带动不良资产的重组转化。

 （四）建立和完善存款保险制度，适当提高呆账准备金的计提比率

 当前，在日益激烈的市场竞争中,各种金融风险的存在将是客观存在和无法回避的，商业银行因经营管理不善而出现经营困难甚至倒闭也是在所难免的。因此，借鉴国外经验建立起一套行之有效的存款保险制度应是当务之急，它不仅可以保护存款者的利益，进一步提高银行的吸储能力和负债的安全性，又可以对金融机构实施有效的监管。更重要的是，它能够聚集巨额的保险基金，当金融机构发生险情时，可以对其迅速救助，从而把损失和危害降到最低的程度。

为了提高商业银行抵抗金融风险的能力，按照不同的风险级别适当提高呆账准备金的计提比率，显得尤为现实和必要。我国现行的呆账准备金计提比率与实际贷款损失相比显然偏低。为此，我们应借鉴发达国家的成功经验，按照不良贷款的分类等级和损失程度来相应地提高呆账准备金的计提比率。

参 考 文 献

 [1]彭江平：《商业银行风险管理的理论与系统》,西南财经大学出版社,2001年。

 [2]杨绍政：《我国银行业改革的路经选择》,《经济学动态》2003年第8期。

 [3]赵昌昌等：《中外银行竞争力实证分析》,《当代经济科学》2003年第4期。

[4]胡平西：《中国金融前沿问题研究》,中国金融出版社,2001年

 [5]《商业银行知识大全》，中国财政经济出版社，1993年