论我国商业银行贷款风险的质量管理

一、西方商业银行贷款风险的质量管理

(一)西方商业银行贷款风险管理的基本方法

(二)西方商业银行对贷款运用环节的风险评估

(三)西方商业银行问题贷款的早期预警和监测

(四)西方商业银行在贷款风险质量管理方面的创新

二、中、西商业银行贷款风险质量管理比较

(一)借款者的经营规模和规范程度不同

(二)贷款风险管理的组织结构和运行机制不同

(三)贷款风险管理的技术分析手段不同

(四)化解贷款风险的方法不同

三、我国商业银行防范贷款风险的基本对策

(一)建立健全银行贷款风险管理的组织机构和风险制约机制

(二)建立良好的企业文化，提高员工的综合素质

(三)改进贷款风险管理方法，提高贷款风险管理技术水平

(四)建立贷款风险预警体系及企业信用风险等级评价模型

(五)分散资金投向，调整经营结构，增加资产的流动性，降低投资风险

(六)实施贷款定价管理

(七)科学确定银行业务发展战略，确立合理的经营目标

内 容 摘 要

信贷决策科学化的一个重要标志就是要有完善的贷款风险管理体制制约。随着我国改革开放和市场经济的进一步发展，国有商业银行信贷资产质量持续下降，贷款风险不断上升。本文认为我国已经基本建立起贷款风险管理体制，但还存在很多弊端。借鉴西方银行贷款风险质量管理经验，从适宜我国商业银行贷款管理体制来考虑，建立和完善横向、纵向两种制约相结合的方式，即一方面强化贷款的审贷部门分离，建立相对独立的调查、审查、审批、检查等系统，强化统一经营层面内各贷款运作系统之间的制约关系，实现横向制约；另一方面通过完善信贷授权和转授权制度，强化非同一经营层面贷款运作系统之间的制约关系。这种关系必须以资产负债比例管理为基础，以目标控制、组织控制、权限控制和程序控制为核心，结合各部门内部的横向岗位制约，构成纵横交错、上下贯通、多环节、全方位、立体式信贷制约网络。

关键词：商业银行 贷款风险 质量管理

论我国商业银行贷款风险的质量管理

商业银行是一种以经营金融资产和负债为对象的特殊金融机构，具有高负债性、高风险性和外部监管的高度严格性。我国商业银行的产生可以追溯到南北朝时期。新中国成立后，在计划经济体制下形成了由中国人民银行“大一统”的银行体系。1978年以后的改革开放使我国由高度集中的计划经济向社会主义市场经济转变，我国的金融业正在逐步建立按照国际惯例和市场经济规则运行的现代商业银行体系。银行业是典型的风险行业，健全科学的风险管理体系是商业银行安全、有效运行的前提保证。西方商业银行体系的形成一般认为已具有200多年的发展历史，在长期的经营实践中积累了丰富的风险管理经验，这对于正在走向国际化、市场化的我国银行来讲，无疑具有十分重要的借鉴意义。

 一、西方商业银行贷款风险的质量管理

(一)西方商业银行贷款风险管理的基本方法

西方商业银行在贷款风险管理中一般采取以下几种方法：

1、信用分析。客户提出申请时，银行要根据所掌握的情况综合分析，看它是否符合银行的风险收益目标，哪些风险是企业业务活动固有的，对这些风险已经采取了哪些措施，没能解决的问题是什么，作为贷款人如何安排风险结构，将风险控制在可承受的范围之内。

 2、财务分析。财务分析可分为四个步骤：一是了解借款人的基本情况；二是进行财务比例分析。一般采用棋盘式对照表--静态财务状况的数学模型，对借款者的财务状况、盈利水平和营运能力依次分析，借此掌握和评价借款者的还款能力、未来发展趋势。三是现金流量分析。西方商业银行特别重视对借款人现金流量的分析。一般认为，贷款在出现问题之前往往伴随着借款人的现金流量短缺现象。现金短缺要经历三个阶段：第一阶段是流量性呆滞，存货开始积压，应收款的收回很慢，管理人员不得不减少采购的支付、削减开支；第二阶段现金管理的矛盾暴露。借款人严格控制开支，雇员另谋职业，投资终止，借款人准备清算不必要的资产。这时，由于借款者违背贷款条约，它与银行的关系开始恶化，不可能得到追加贷款。贷款者通常不分配红利(英国规定必须分配)，以弥补因经营亏损造成的资本减少；第三阶段，借款人在破产的边缘上摇摇欲坠，表现在存款帐户上透支，贷款不能偿还，最后只好宣布破产，或寻找兼并或接管伙伴。现金流量的分析程序是，首先把借款人的收益表转化成为现金流量表，随后把预测的现金流量贷款本息以及自主性开支总额进行比较，最终估算借款人的还款能力。四是财务预测。主要是对借款人财务状况的分析，把握贷款的需要量，并摸清贷款的还款来源和还款时间。

 3、保持贷款总额阶梯型分布。即银行的资产和负债到期日的长短和数量要相互衔接梯次排列，以保证所有负债到期时有相应数量的资产来清偿。

4、资产负债的利率敏感性管理。即将资产和负债按期对利率的敏感程度分为利率敏感性资产、利率敏感性负债和非利率敏感性资产、非利率敏感性负债，并通过利率风险的分析来确定资产负债的合理结构从而使信贷资产的安全性、流动性和盈利性达到均衡。

5、贷款集中程度限制。即银行从合理谨慎的角度对单个借款人、公司或其它团体贷款总额规定一个绝对限额或相对比例，以避免或分散由于贷款过度集中在某一个或几个借款人手中而承担的风险。西方一些国家一般采取的控制比例为：单个公司或个人的贷款总额不超过银行资本的10％左右；最大10家客户的贷款总额不超过银行贷款总额的60％左右；银行贷款总额的最高限额不超过该银行资产总额的70％左右。

 (二)西方商业银行对贷款运用环节的风险评估

 l、宏观风险评估。1)政府财政：财政政策对购买力及公司经营的影响、对投资的刺激、对劳工关系的影响。2)通货膨胀：对整体经济及国际间合作的作用。3)外汇：对进出口的作用及影响。4)环保法案：对产品的市场及费用、生产性支出的影响。5)国家风险：对外汇的自由兑换及贸易的影响。

2、行业风险评估。1)成长率：成长是否迅速。属于成熟性行业还是周期性行业，处于敏感性、萌芽竞争阶段，还是边际递减的衰退期。2)供求：是否平衡。有无潜在供求方的替代。3)市场壁垒：是否独家垄断，有无专利技术。4)政府政策：是否有保护政策，是否有法律规定。5)替代产品：是否具有竞争性。

3、公司风险评估。1)资产转换周期：是否在可控制之下。与贸易方的合约、存货及债务的控制情况。2)人力资源：是否充足，培训条件如何，有无劳工问题。3)房屋：使用权、房龄、条件、实用性等。4)厂房和机器：条件、使用年限、利用率、自有或租赁。5)产品和市场：市场份额、产品有待发掘市场还是已有市场。6)成本和价格：策略,产品是否对价格敏感、是否有较高的固定成本。

 4、经营管理评估。1)董事会的组织：平衡性，平均年龄是否已近退休，是否继任，是否换届。2)经营轨迹：改革创新性，必要时是否愿意转向，必要时是否勇于重组或关闭不盈利、停滞的产品领域。3)银行官员与企业有何接触：完全财务性的或是更广泛深入的。4)管理信息系统：是否有预算，是否有现金控制。5)公司目标：是否清晰，集中在利润、产量，还是市场份额。6)员工的能动性：沟通是否良好，员工是否有自己的职业计划，员工是否拥有公司的股份，工资是否与业绩挂钩。

 (三)西方商业银行问题贷款的早期预警和监测

 现代资本主义商业银行在贷款风险管理中极为关注借款人发出的各种有可能影响贷款正常运行的信息，捕捉和预测贷款的风险，以及时采取措施最大限度地避免贷款风险的发生或在风险发生时争取主动。通常采用下面两种方法：

 1、“Z计分模型”预测法。这是一种通过比率观察行业或公司趋势的分析方法。这种方法假设公司正沿着失败轨迹运行，那么它的财务状况就会反映了它的这种逐步恶化的情况。这种方法需要对最少5年以上的公司财务报表进行分析才能得出结论。这种方法的一个典型数学模型是由世界著名信用风险管理专家爱得华．爱特曼教授(Edwardl。Altman)在1968年提出的的“Z计分模型”。其公式如下：

Z=1.2X1+1.4X2+3.3X3+0.6X4+0.999X5

其中：X1=(流动资产—流动负债)／资产总额

 X2=未分配利润／资产总额

X3=(利润总额+利息支出)／资产总额

 X4=权益市场值／负债总额

X5=销售收入／总资产

 对于Z值与信用分析的关系，ALtman认为Z小于1.8，风险很大，公司失败；Z大于2.99，风险较小，公司成功。

用这个模型在公司失败前一年预测，准确率95％；在公司失败前两年预测，准确率72％；在公司失败前三年预测，准确率48％。

 2、定性分析法。这是一种比较主观的方法，主要是通过寻找特定的信号来判断公司的失败，而这些信号应当代表失败公司的共同特征。这种方法的一个典型模型是Johnargenti教授提出的“A积分模型”，他认为公司失败的过程是沿着这样的轨迹进行的：瑕疵——错误——征兆——失败。

 (四)西方商业银行在贷款风险质量管理方面的创新

目前，西方商业银行在信贷风险质量管理方面的创新主要包括：信用文化、风险等级评定制度、贷款定价、贷款损失预测、贷款组合管理及贷款监督，其中银行信用文化是各种信贷风险管理方法实施的基础。

 1、信用文化。信用文化是鼓励某种贷款行为的贷款环境因素的总和。它包括银行的贷款哲学和政策价值取向、重要性的确定、管理沟通、贷款员的培训等。信用文化是影响银行绩效和银行经营成败的一个重要因素。

 2、风险等级评定制度。风险等级评定制度是信用风险管理的一个重要部分，风险等级评定可用于贷款定价、贷款损失准备、贷款监督等，它在整个信贷风险管理体系中处于核心地位。

 3、贷款定价。国际上许多银行都开发了贷款定价模型。模型中综合包括了预期的贷款盈利率、资本充足度、资产回报率、产权回报率及风险调节率。每一种模型都是通过评估客户的盈利能力来确定贷款的最佳定价结构。此法称作客户盈利性分析(Customer Profitability Analysis，简称CPA)。具体是评估银行与客产业务往来中的所有成本和收益，结合银行既定的利润目标，给客户的贷款进行定价。

 4、贷款损失预测。银行资产组合是不同程度的风险资产的组合，每种资产都有不同的违约概率。西方商业银行普遍认为银行所面临的违约风险主要有预期内风险和预期外风险两种。因此，银行的贷款损失由预期内损失和预期外损失两部分构成。预期内风险是根据历史资料统计计算的某一特定风险等级的资产在既定期限内的平均违约概率；预期外风险是在预期内风险之外的违约的概率。对于预期内损失，银行根据风险成本计算法，对不同信用等级规定不同的风险调节率，从而通过在贷款定价时收取风险费用予以补偿；对于预期外损失，由于其波动性和难以预料性，银行是通过自有资本金予以补偿的。银行信贷对象的风险等级过低、贷款对象过度集中于某一两个行业、区域和少数借款者等，都会导致预期外损失的发生。为减少预期外损失，国外已有许多学者研究并提出了企业违约和企业破产失败预测的定量模型。信用风险管理的关键就是要把健全的风险评级制度和对预期内、预期外损失的估计相联系，在此基础上作出贷款损失准备预测，并确定合理的贷款定价。

 5、贷款组合管理。贷款组合管理的目标是将贷款分散在不同的经营项目上，以防止同类企业过度借款，从而保证存款人的储蓄安全，最大程度地使市场风险多样化，并降低银行利润的不稳定性。自从美国纽约市立大学巴鲁克学院的经济学教授马柯维茨提出资产选择理论以来，现代资产组合理论(Modern Portfolio Theory，简称MPT)已在金融业中得到了广泛的应用，西方商业银行将现代资产组合理论应用于商业银行的贷款管理，降低和分散银行贷款风险。

6、贷款监督。贷款监督是指银行在发放贷款后，定期对借款人进行信用审查，及时跟踪借款企业的经营管理，定期检查其财务报表，并根据信用评分模型对借款人进行信用评级，随时掌握借款人的信用风险状况，同时及时调整银行的风险损失准备。

二、中、西商业银行贷款风险质量管理比较

由于社会环境、管理体制和商业银行的发展进程等方面的不同，我国商业银行与西方商业银行所面临的经营环境，采取的经营战略和经营方法存在较大差异。就贷款风险管理而言，西方商业银行早已将其作为整个经营管理的核心内容，并建立健全了一整套科学规范的贷款管理体制和制度，对贷款的原则、程序、审批，贷款的风险分析、评定和控制都有严格规定。我国银行的商业化经营体制是近几年才逐步确立，包括信贷管理在内的许多管理制度还处在调整、完善之中，在贷款风险管理的很多方面与西方商业银行还有不小差距。主要表现在以下四个方面：

 (一)借款者的经营规模和规范程度不同

 贷款资金风险大小，很大程度上取决于借款者经营状况的好坏。现代西方商业银行十分注重贷款对象的选择，如荷兰合作银行(rabobank)在国内选择了包括DAF重型汽车制造公司、AAIIMEER花卉拍卖行、FOGAT花卉培植公司等作为自己的重要客户。尤其是其中的几个大型国际性公司，占该行业务的很大比重。他们的共同之处是经营规模大、经营效益好、资金需要量大、资金周转快，处于不同寿命周期的产品在空间上并存、时间上继起，且各自的产品都有自己稳定的销售市场。经过长期的发展，企业内部大都形成了一套严密有致的管理制度，因此，经营风险小。对于经营规模小、效益不明显的客户，银行一般则尽量避开。所以，银行在选择客户的时候，回避风险就已经作为重要的考虑周素。我国商业银行面对的企业部分是在计划经济体制下产生的，有些借款企业还没有真正建立现代企业制度，经营管理还不规范，市场竞争力较弱，经营效益波动较大，使得国有商业银行在贷款资金投向的选择上规避风险的能力弱，空间小、可供选择的范围比较窄。

 (二)贷款风险管理的组织结构和运行机制不同

 西方商业银行大都是股份制银行，在经营管理上有充分的自主权和很强的独立性，政府只能通过有关经济、金融法规间接进行外部调控；在经营机制上银行全部实行“自主经营、自负盈亏、自担风险”，因而自我约束力很强；在信贷组织机构的设置及职责划分上，执行“审、贷、查”彻底分离、贷款业务流程优化、内部制约明确，各机构之间分工明确，职责分明；在制度上，建立了明确的贷款风险管理准则和业务行为操作规范。所有这些，都给银行贷款风险的防范提供了组织、制度保障。我国商业银行特别是国有商业银行现在基本上还处在转型时期，组织体系还处在构建之中，内部运行机制还不能适应商业银行管理的需要，资产负债比例管理刚刚开始，比例管理制度的科学性、有效性、合理性和可操作性有待提高。

(三)贷款风险管理的技术分析手段不同

西方银行理论是建立在西方经济学理论基础上，比较注重从借款者的经营过程中各项经营数据量的变化关系中揭示其未来的发展趋势。他们在企业经营和发展的诸多环节建立了反映企业经营状况和趋势的指标体系，并通过运用一些分析模型对财务数据进行测算和对比，掌握企业偿债能力、资金周转状况和获利能力，进而分析和判断企业的未来变化。目前，我国商业银行也逐步建立并采用一些科学的贷款分析方法，同时，也规定了一些财务考核指标，对借款人的财务状况进行综合分析，并已开始采用现金流量的分析方法。但就总体而言，贷款定性分析的比重大，定量分析的内容较小，量化分析模型设置的科学性、全面性、代表性也有待于进一步完善和加强。

 (四)化解贷款风险的方法不同

全方位、立体式、多层次并举是西方商业银行化解贷款风险的有效手段。在贷款资金来源上比起个人储蓄存款，他们更重视和依赖资金市场；在资产投向和投量的选择上，注重贷款与其他投资的多元化；在业务领域的战略选择上，西方银行采取逐步收缩、重点突出的原则，逐步缩小竞争性较强的业务，强化银行中间业务，避免多行业之间对某些业务高成本竞争，有效地控制“恐龙”银行的产生；在风险补偿上主要通过保险转嫁，提取准备金和开发优先清偿抵押贷款化解贷款风险。而目前我国商业银行贷款资金的来源任然是个人储蓄存款为主，资产结构几乎是单一的贷款，这势必影响贷款风险管理方法的拓展。此外，中间业务发展程度也不高，银行普遍存在大而全的业务倾向。再则，贷款保险业务虽已经全面开展，但保险的险种与银行业务发展的需要还有一定差距。存在的主要问题有：

在贷款风险管理机构方面，负责信用风险管理的主要是贷款部门的贷款员，远不能满足实际贷款风险管理工作的需要。

在贷款风险管理机制方面，贷款的审批和发放主要凭借个人主观意愿，无论是贷前调查还是贷时审查，都缺少科学而完整的客观评价，且缺乏完善的贷后检查工作。贷款资金发放后，银行极少就企业对贷款资金的使用状况及企业的重大经营管理决策等进行必要的检查、监督和参与，这种只“放”不“问”的做法必然导致逾期、呆滞、呆帐贷款的增多。另外，贷款员的责、权、利与贷款质量不能有效挂钩，缺乏明确有力的激励约束机制。

在贷款风险管理方法和手段方面，在对企业信用分析时，采用定性方法者较多，缺乏系统科学的定量分析，风险分析方法主要停留在传统的比例分析阶段，缺乏建立在统计分析和人工智能等现代科学方法基础上的信用风险量化分析工具，如缺乏对企业违约风险分析模型、企业破产失败预警模型等科学定量模型的开发和使用。对企业信用等级的评定也主要是由各个银行自己进行，评级的主观性强。另外，我国商业银行电子化起步较晚，很多银行缺乏关于企业详尽完整信息的数据库，缺乏像美国J·P·Morgan公司那样的成熟的信用风险管理专家系统。

在信贷人员综合素质方面，信贷人员素质不高，风险意识薄弱，缺乏自觉维护银行整体利益的观念。信贷部门规章制度不健全，内部管理不完善，信贷人员的违章操作、越权、人情贷款、甚至以权谋私等行为皆有发生。

 三、我国商业银行防范贷款风险的基本对策

 (一)建立健全银行贷款风险管理的组织机构和风险制约机制。信贷决策科学化的一个重要标志就是要有完善的风险管理体制制约，即在贷款运作体制上建立制约机制，来实现贷款的科学决策，达到控制风险的目的。从适宜我国商业银行信贷管理体制的管理层次划分要求来考虑，要建立和完善横向和纵向两种制约相结合的方式：一方面要强化贷款的审贷部门分离，实现横向制约。建立相对独立的调查制约系统、审查制约系统、审批制约系统和检查制约系统，强化同一经营层次内各贷款运作系统之间的制约关系。另一方面通过完善信贷授权和转授权制度，强化非同一经营层次运作系统之间的制约关系，协调总行控制系统、分行控制系统、支行控制系统的多层面控制关系，这种关系必须以资产负债比率控制为基础，以目标控制、组织控制、权限控制和程序控制为核心，结合各部门内部的横向岗位制约，构成纵横交错、上下贯通、多环节、全方位、立体式信贷制约网络。银行可根据信贷风险管理工作的需要，设置一些相应的组织机构，建立健全贷款管理责任制度，包括贷款风险责任制度、审贷分离制度、贷款“三查”制度等。

 (二)建立良好的企业文化，提高员工的综合素质。商业银行也是一种企业，应当具有自身的企业文化和管理哲学，使银行全体员工形成共同的理念和价值判断，具备良好的风险管理意识，以银行的使命目标、伦理道德作为自己的行为准则，从而自觉自愿、心悦诚服地为使银行整体效益极大化、金融风险极小化而努力工作，使其在无需监督的情况下，自觉履行相关责任。

 (三)改进贷款风险管理方法，提高贷款风险管理技术水平。对借款企业的信贷风险测定要在坚持财务因素和非财务因素并重的分析原则的基础上，侧重突出量化分析，使分析的结果更具有科学性和准确性。过来我国商业银行在贷款管理方面比较重视定性分析，如贷款投向的政策性、贷款发放的合法性、贷款运行的安全性等，这些分析方法在强化贷款风险管理中是不可缺少的。但是，属于对借款企业财务状况和市场，对借款企业产品需求的变量因素的微观分析不足。因此，在信贷管理上，应该在搞好宏观、定性分析的同时，强化微观、量化分析，将西方银行的一些适合我国经济模式且较为成熟、科学的数学分析模型植入信贷风险管理之中，通过对这些重要财务变量的不间断测试，掌握借款企业未来收益的趋势，降低贷款风险。

(四)建立贷款风险预警体系及企业信用风险等级评价模型。贷款风险预警体系可以对企业因财务变动、经营状况变动、重要管理人员变动等所导致的问题贷款的可能出现发出及时的报警信号，使信贷人员及时发现问题，采取对策，减少或避免损失。企业信用风险等级评价是就企业的管理状况、财务状况、信用状况、生产经营状况等诸多项目进行打分，然后加权平均得出总分值，并确定其风险级别，进而确定其贷款方式和贷款定价等。建立符合我国国情及财务制度的企业违约分析模型和破产预测模型，加强对贷款企业经营状况和发展前景的分析和监测，建立贷款企业资料数据库，加强企业违约、破产的预测、预报。

 (五)分散资金投向，调整经营结构，增加资产的流动性，降低投资风险。彻底改变我国商业银行资产投资业务过于单一的格局，变单纯的贷款投资为投资多元化、资产分散化，同时持有多种资产，当一种资产跌价时，或贷款不能收回时，可以由其它资产的收益来抵消损失。如国债、企业债券、同业拆借、可转让大额存单等。运用资产组合管理法，降低和分散信贷风险。贷款组合管理是西方商业银行广泛采纳的降低风险、增加收益的信用风险管理方法。良好的贷款组合是广泛分散的组合，应综合考虑经济环境、行业前景、企业发展及银行利益等多方因素。我国商业银行可以适当借鉴西方的一些做法，如“一揽子贷款证券化”、“贷款直接转让”、“浮动利率票据”、“双重贷币贷款”等。

(六)实施贷款定价管理。随着市场利率体系的逐步完善和银行同业间规范竞争的发展，央行应放宽对贷款利率的限定，允许商业银行根据本行的预期收益、筹资成本、管理和收贷费用以及借款者的风险等级等构建自己的贷款定价模型，制定恰当的贷款定价策略。

 (七)科学确定银行业务发展战略，确立合理的经营目标。首先，在分支机构的设置上，要逐步改变目前按行政区域设置的格局，收缩效益差、业务量少的边远行营业机构，按照经济区域设置分支机构。在这方面西方银行就进行了有效的控制。其次，扩展中间业务，避免“恐龙”银行。当今西方银行针对银行在传统业务上竞争白热化的现状，为防止银行资本、分支机构和人员的过度扩张而导致信贷质量的进一步恶化，纷纷摆脱传统业务的束缚，拓宽投资渠道，积极拓展银行业务新领域，形成中间业务和传统业务并举的新型发展趋势。因此，今后一段时间内，我国的商业银行要积极调整业务结构，在稳定传统存贷业务的基础上，逐步与政策业务分离；在投资方式上，逐步改变单一的贷款投资方式，积极拓宽中间业务；在业务内容上，逐步改变大而全的模式，向专业化方向发展；在客户选择上，要把重点放在经营规模大、经营实力强、经营效益好的企业。第三，在银行业务的技术手段上，强化电子化、信息化建设，建立业务信息网络系统，通过网络拓展业务空间，提高业务质量，同时，及时反馈信息，便于形成正确的业务决策。

结 论

我国现代商业银行体系正在逐步建立。商业银行是一种以经营金融资产和负债为对象的特殊金融机构，具有高负债性、高风险性和外部监管的高度严格性。信贷决策科学化的一个重要标志就是要有完善的贷款风险管理体制制约。我国已经基本建立起贷款风险管理体制。从目前我国总体经济运行形势看，商业银行具有巨大的提升盈利能力的潜能，与西方商业银行来比，市场发展空间很大，整体经营素质提高潜能很大，但在拓展市场空间、提升素质潜能过程中面临的风险也很大，特别是贷款风险。本文试从西方商业银行贷款风险的质量管理研究入手，对中、西商业银行在贷款风险质量管理的组织结构、技术分析、风险化解等方面进行比较，从而提出我国商业银行防范贷款风险的基本对策。以资产负债比例管理为基础，以制度建设和塑造良好的企业文化为重点，以目标控制、组织控制、权限控制和程序控制为核心，结合各部门内部的横向岗位制约，建立和完善横向、纵向两种制约相结合的管理方式，即一方面强化贷款的审贷部门分离，建立相对独立的调查、审查、审批、检查等系统，强化统一经营层面内各贷款运作系统之间的制约关系，实现横向制约；另一方面通过完善信贷授权和转授权制度，强化非同一经营层面贷款运作系统之间的制约关系，构成纵横交错、上下贯通、多环节、全方位、立体式信贷制约网络。这对于正在走向市场化、国际化的我国银行来讲，无疑具有重要意义。 

 参 考 文 献

1、王晋忠，《商业银行学》，西南财经大学出版社，2009年。

2、杨小帆 谷涛，《第三版巴塞尔协议对银行经营模式及发展格局的影响》，《中国农村金融》2011年第14期。

3、张树基，《商业银行信贷管理》，浙江大学出版社，2005。

4、李利明，《当银行成为企业》，《经济观察报》2002年2月25日。

5、陈武朝　郑军，《中国注册会计师行业服务需求的特点及其影响的探讨》，《审计研究》2001年第1期。

6、“国有股减持”课题组，《国有股减持与上市公司治理结构改革》。

7、靳立明，《对我国商业银行服务营销策略的研究》，《华北金融》2011年第4期。

8、黄玲仁，《浅谈证券市场投资主体的发展趋势》，《商业研究》2001年第7期。

9、宋国良，《投资管理》，清华大学出版社，2007。

10、周脉伏 徐富春，《农村信用社经营管理》，中国金融出版社，

11、何福魁，《农信社风险管理策略探析》，《中国农村金融》2011年第17期。