对国有商业银行不良资产处理问题的探讨

目录…………………………………………………………………………………1

摘要…………………………………………………………………………………3一、我国国有商业银行不良资产的成因

1、从体制方面看…………………………………………………………………4

2、因为借款人自身原冈导致的造成的不良资产………………………………4

3、商业银行自身原因导致的不良资产…………………………………………5

4、由于行政原因形成的不良资产………………………………………………5

5、人为因素而导致的不良资产…………………………………………………5

6、从企业方面看…………………………………………………………………5

7、从法律法规方面看……………………………………………………………6

8、从社会信用观念看……………………………………………………………6

二、不良资产处置过程中存在的困难……………………………………………6

 1、缺乏法律法规的支持…………………………………………………………7

2、地方政府的干预………………………………………………………………7

3、企业缺乏信用逃废债务思想严重……………………………………………7

三、化解国有商业银行不良贷款的建议…………………………………………7

1、要整顿和建立社会信用………………………………………………………7

2、深化银行体制改革……………………………………………………………8

3、加速企业改革，建立现代企业制度…………………………………………8

4、逐步完善法律法规，加强银行、企业、个人的自我约束…………………8

5、实施债权调整与债务重组……………………………………………………9

6、提高资本运用水平，处置手段上实行多元化………………………………9

7、不良资产证券化………………………………………………………………9

8、在产权市场处置不良资产……………………………………………………9

9、开放不良资产处置市场，引进外资处置我国商业银行不良资产…………9

10、行政干涉障碍需要突破 …………………………………………………10

11、收贷范围障碍需要突破 …………………………………………………10

结论………………………………………………………………………………10

参考文献…………………………………………………………………………11

内 容 摘 要

不良资产问题是中国银行业改革和发展过程中必须面对的一个严重问题。不良资产问题事关金融体系的稳定，事关国家经济的发展和社会稳定，极大地制约了银行的信贷投放能力和积极性。因此，加强对商业银行不良资产的管理是金融改革的关键。

对国有商业银行不良资产处理问题的探讨

在我国，随着市场经济的不断深入，不良资产问题也逐渐成为经济界的一个焦点，它已成为影响我国经济健康平稳增长的一个毒瘤，对经济稳定增长造成严重威胁。我国国有商业银行不良资产具有余额高、占比大、增长快等特点。主要是由政府对国有企业发放的带有隐性财政补贴性质的贷款造成的。随着20世纪90年代我国经济由卖方市场向买方市场的转化，国有企业开始出现大面积亏损，在企业高负债和软预算约束的制度环境下，企业的大量亏损额便直接转化为银行的不良资产。而在90年代后期由于国内需求明显不足，国有企业的经营陷入了困境，产生大量不良资产。虽然经过近十年的集中清理和处置以及国有银行的股份制改造，情况已有所改观，截止2009年末，四大国有商业银行不良贷款情况分别是：工行不良贷款余额是884.67亿元，不良贷款率是1.54%，下降0.75个百分点，建行不良贷款余额是721.56亿元，较上年减少117.26亿元，不良贷款率是1.50%，较上年下降0.7个百分点，中行不良贷款余额是747.18亿元，不良贷款率是1.52%，较上年下降1.13个百分点，农行不良贷款率为2.91％，同比下降1.41个百分点，虽然不良贷款有所下降，但产生不良资产的体制机制因素并没有完全从根本上触动，不良资产产生的体制因素正阻碍国有银行的商业化进程并继续积累较大的金融风险，危及经济及金融安全。因此，必须研究采取措施，加快不良资产的处置进程，切实解决体制机制问题。

一、我国国有商业银行不良资产的成因

追究不良资产问题形成的根源，必须从根本上消除不良资产的源头，才能有效化解不良资产， 体制性因素是国有商业银行大量不良资产形成的最主要原因。

1.从体制方面看。传统计划经济体制下的资金供给制和财税改革后的“拔改贷”所形成的银企依赖机制，使国有银行的大量贷款在国有企业中沉淀、呆滞，是不良资产产生的历史原因。

2．因为借款人自身原因导致的造成的不良资产。作为借款人的各种企业法人，只要其从事经营活动，就必然会面对多方面的经营风险，而我国这种以间接融资为主的金融市场现状，很容易将借款人的经营风险转嫁聚集于银行，从而形成银行的不良资产。它在国有商业银行的不良资产中占有较高的比重。国有商业银行巨额不良资产的形成标志着我国不良资产市场的产生，通过借鉴国际成功经验，建立和发展规范的不良资产市场，充分发挥市场机制在不良资产运营中的作用，将是不良资产运营的发展方向。

3．商业银行自身原因导致的不良资产。银行缺乏健全的信贷风险约束机制，决策失误，缺乏管理、监督、参与、帮助的机制，是引起不良资产形成的重要因素。国有商业银行的信贷管理机制和自我约束机制不健全，许多商业银行沿用了行政管理手段，加上风险和利益机制不对称，约束和激励机制不完善，对资产的考核手段与承担责任不明确，使银行缺乏风险的责任感和压力感，更缺少预防信贷资产损失的有效手段很多决策者违规经营和违反贷款审批程序，致使贷款易放难回。国有商业银行经营管理的非市场化及缺少健全的信贷约束机制，也是不良资产产生的重要原因。国有商业银行的管理体制中缺乏一套有效的风险预警系统，短期贷款的长期化，增加了银行贷款回收的风险。商业银行总行对贷款规模的要求而形成的“倒逼机制”也是造成不良资产增加的一个重要因素。

4．由于行政原因形成的不良资产。政府对银行干预的刚性依然较强，在国有银行未完全商业化的条件下，地方政府为发展地方经济或保护地方国有企业的生存，常常亲自出面要求国有银行发放贷款解决企业资金问题，把银行贷款作为调整经济结构的手段，使银行难以按效益性、安全性、流动性的“三性”原则发放贷款而处于被动地位，银行贷款在发放的时候就存在难以收回的风险。虽然国家已出台了《商业银行法》，但由于尚缺乏正常运作的配套措施，商业银行依然无法依照“自主经营、自负盈亏、自求平衡、自担风险、自我约束、自求发展”的原则正常运作，很难真正体现“区别对待，扶优限劣”的原则，往往造成部分项目投资效益不高，形成大量的贷款沉淀，最终形成银行的不良资产。

5．人为因素而导致的不良资产。在经济转轨时期新旧导致金融领域内大量寻租活动的产生，给金融机构违规和违法操作，金融系统内部人员的腐败留下了余地和空间。在转轨时期，旧的规章制度失去效力，而新的规章却尚未形成，由此产生许多监管下的真空和漏洞，这使许多不利于金融系统稳定，不利商业银行稳健经营的违规、违法活动得以滋生和发展，进而导致金融秩序混乱和各种金融风险。

6．从企业方面看。企业自身存在的问题。国有企业严重的短期行为和整体效益低下是造成大量银行不良贷款的根本原因。造成短期行为的原因是粗放型经营和企业领导的频繁变动。近年来，企业的经营自主权有所扩大，但责任与权利的增量并不相等，责任小于权利，而且责任是虚设的，根本起不到对企业领导的约束作用。加上粗放型经营，企业和领导的业绩主要以数量和规模考核，所以，企业在经营活动中不顾自身经营状况和承受能力，缺乏市场调研和科学的分析预测，盲目扩大投资。企业通过各种关系向银行借款，投资后缺少资金又迫使银行继续贷款，若银行不再增加贷款，新项目无法投产，将造成以前的贷款收不回，因此，银行也只好被迫增加贷款，形成一种恶性循环，造成不良贷款不断增加。另外，国有企业经营效益低下，大多数亏损严重，无力偿还贷款。

另一方面，个体、私营企业资产负债率高、自有资本金少，也是造成不良贷款的主要因素。随着我国改革开放，个体、私营企业迅猛增加，但由于这些企业的自有资本金较少，其成立和发展大都依靠银行的贷款。资本金不足的问题会带来经营方针的变化以及财务上的软约束。这些企业敢于冒较大风险经营，因为真正承担风险的是银行而不是企业，一旦经营失败，企业倒闭，最终亏的是银行贷款，这无疑增加了银行的不良资产。

7．从法律法规方面看。法律法规不健全，缺乏应有的约束机制。企业财务纪律松弛，起不到应有的约束作用，领导法制观念淡薄，缺乏还贷意识。虽然金融机构的诉讼案件胜诉率很高，但执行率却微乎其微。贷款诉讼难以奏效，全社会法律观念淡薄，执法力度不够、地方政府保护，造成法院执行难。而且破产法的法律框架、执法以及程序框架不健全、不完善。特别是按现行破产案例的债务清偿顺序，银行债权作为一般债权，银行贷款没有优先受偿的优惠，这更增加了银行贷款损失的可能性。

8．从社会信用观念看。信用观念扭曲。由于企业拖欠货款和银行到期贷款的现象已经存在多年，且大多数拖欠者的利益不但没有因此受到损害，有的还得到了好处，天长日久就使人们的信用观念淡化、扭曲，甚至是非颠倒，认为遵守信用是笨蛋，不会算计；不遵守信用才算有能耐、会算计。

二、不良资产处置过程中存在的困难

处置不良资产是指将不良资产按实际价值变现。目的是使其恢复流动性、赢利性。同时，最大限度的降低处置成本、减少资产损失、实现不良资产价值最大化。经过多年的努力，我国国有商业银行不良资产的增势得到了有效控制。随着时间的推移，不良资产的清收，处置难度更大，容易清收、处置的资产，在这几年内已经处理的差不多了，剩下的多是企业早已无力偿还的陈年老帐，清收处理难度极大，处置的成本很高。

1.缺乏法律法规的支持

目前，我国商业银行正在积极探索各种有效的不良资产处理途径。但每一种不良资产的处理方法和措施都会遇到一系列的法律问题。如商业银行正在尝试运用特殊目的公司解决不良资产的问题。众所周知，运用特殊目的公司处理不良资产的核心问题就是：“真实出售”特定化银行不良资产给特殊目的公司。在我国商业银行能否出售贷款给特殊目的公司是一个法律空白。尽管2002年人民银行批准民生银行首家开展信托资产转让业务，但对于国有商业银行能否出售不良贷款至今尚缺乏明确的法律依据，这势必要影响商业银行出售贷款的合法性和有效性。诸如此类的问题很多。这必然要影响到不良资产的处理力度和效果。

2.地方政府的干预。各级政府干预司法行为的现象十分严重，“赢了官司，输了钱”对银行而言是常有的事情，这种政令干预法令的不正常现象，导致信用经济长期受到“赖帐经济”的排挤，逃废债务行为十分普遍。不良资产对应的债务企业以国有企业为主，它们承担着安置职工、支付退休职工工资、养老金等大量社会责任，银行在处置不良资产时，往往受各方面的压力而不得不考虑社会责任。

3.企业缺乏信用逃废债务思想严重

一些企业利用我国经济转轨时期尚不完善的体制，以分立，合资，改组成立新公司或以承包租赁为名悬空银行债务一些企业先分立，然后破产，破产前转移资产，破产时不通知银行，不规范的清算，并且找出种种理由宣布抵押担保无效等等。这必然损害银行的利益。另外，处置不良资产所涉及的各项应税费款较多、不规范收费问题也比较突出。不良资产的清收、处理过程中，清收不良贷款人员私吞清收歉款的个案也时有发生。

三、化解国有商业银行不良贷款的建议

1．要整顿和建立社会信用。全社会必须建立信用体系。同时，要建立企业资信评估体系，银行本身应加强信贷资产风险管理，做好银行体系不良资产的处理。

首先，要重点落实贷款“三查”制度和统一“授信”制度，强化贷款风险的事前、事中和事后控制。各商业银行应及时准确地分析客观环境的变化，使信贷资金的投向、投量随着客观情况的变化而变化。要综合企业领导素质、经济实力、信誉状况等各种指标确定企业的信用等级。在贷款发放前通过对货款企业进行信用等级的评估并对有关资料进行收集、整理、分析和判断，通过量化方式测算企业信用对贷款风险的影响，尽量避免对信用等级低于贷款标准的企业给予贷款，而且要根据资信等级对贷款企业进行统一授信，将贷款总额确定在可控范围之内。同时要做好贷时审查工作，落实审贷分离制度，对贷款风险度进行验证，以确定贷款方式、额度等具体事项，审查贷款的基本情况，最后由决策部门审批。定期对其进行测算和分析，可借助电子计算机系统对贷款全过程实行风险预警，确定风险度。

其次，建立贷款风险分散机制和风险救助机制也是防范风险、减少损失的关键所在。根据风险分散的原理，实行贷款方式多样化，合理控制信用贷款的范围、数量，扩大贴现、抵押、担保贷款和其他风险相对较小的贷款种类。限制贷款的集中程度，控制同一主体贷款比重，对于大额的贷款可通过银团贷款等方式，以达到分散贷款风险的目的。此外，还可以与企业进行协商，要求其办理财产保险，以便转嫁风险。最后，商业银行应加强内部审计与监督，强化稽核内控制度，加强信贷队伍的政治思想素质和业务素质的建设，进一步提高现有信贷人员思想觉悟并严把人员关，杜绝人为因素造成的损失。加强金融监管体系的建设，推行金融监管手段法制化，尽可能降低金融风险。

2．深化银行体制改革。商业银行股份制，实现了政企分开，建立了健全股东监督制度。商业银行的业务活动完全自主，贷款的贷与不贷、贷多贷少均由银行与企业自由协商决定。建立能充分激发和调动职工积极性、创造性的工作环境和分配制度，把职工个人利益同银行整体利益结合起来，使职工既积极大胆开展业务，又有效提高贷款质量，要积极推进金融创新，使用高新技术，大力开展网络银行业务和中国商业银行的联网服务。

3．加速企业改革，建立现代企业制度。银行不良资产的化解与企业改革是密不可分的，特别是现代企业制度的建立有利于从根本上防止不良资产的产生。因此银行不良资产的处置必须与推进国有企业的改革紧密结合起来。通过银行不良资产的剥离首先御去沉重包袱，然后通过银行不良资产重组过程中的一系列改革措施和法规法制的健全，建立起现代企业制度，从根本上化解银行业的巨额不良资产，并堵塞新的不良资产产生的源泉。

4．逐步完善法律法规，加强银行、企业、个人的自我约束。建立起现代企业和商业银行制度，并通过发展资本市场、企业融资体制的改革、金融监管体制的改革和法律、法规的配套建设，根除产生新的不良资产的根源。

5．实施债权调整与债务重组。债权调整与债务重组的主要内容，是修订贷款金额及支付方式，重新计算抵押物的价值，延长还款期限、降低利率，或者减免部分贷款本息，增加新的担保要求以及对债务企业进行重组等。总之，就其本质而言，债权调整与债务重组是对银行债权的有条件减免。

6．提高资本运用水平，处置手段上实行多元化。在处置已经存在的银行不良资产时，我国资产管理公司要多借鉴国外经验，多种方式并用，针对不同情况采取不同手段，对于不同的企业可以采取债转股、拍卖、租赁、销售等不同方法，灵活多样地运用国家赋予的各项政策，提高资本运用水平，促进现金回收，加快不良资产的处置进程。

7．不良资产证券化。不良资产证券化将是今后处置我国商业银行不良资产的最有效的途径。资产证券化作为一种金融创新工具，在西方发达国家已经获得了巨大发展和广泛的应用，也是商业银行化解不良资产，解决商业银行长期资金与短期负债不匹配的结构性矛盾，从而提高自身的竞争能力的有效途径。资产证券化是银行将其持有的流动性较差的资产或贷款，按期限、利率、风险等因素汇集为资产或贷款组合，以该资产或贷款组合作担保在资本市场上发行证券的做法。资产证券化最早出现于上世纪70年代初美国住宅抵押贷款市场。8O年代，资产证券化开始运用于银行不良资产的处置并逐渐成为国际银行业处置不良资产的主流方法。作为一个创新项目，不良资产证券化在我国还刚刚起步。由于市场环境的差异，国外的经验并不能完全适用，国内也没有太多可供参考的案例，在成长和完善过程中，不仅需要商业银行再接再厉、积极探索，而且需要监管部门继续加强支持和完善监管。

8．在产权市场处置不良资产。上海联合产权交易所2008年7月9日发布消息说，其与中国东方资产管理公司已签署战略合作协议，在上海产权交易市场成批推出不良资产交易项目。这是中国资产管理公司首个在产权市场处置不良资产的项目，是处置我国商业银行不良资产处置的新路径。

9．开放不良资产处置市场，引进外资处置我国商业银行不良资产。市场瓶颈需要突破。目前，我国市场社会化、信息共享化程度不高，因而基层银行在依法收贷中获取的房地产、设备等资产被再三搁置。而在这个过程中，或由于更新换代，或由于自身折旧等等，导致资产价值逐渐下跌，结果是信贷资产受损。要突破这种障碍，除了要关注市场动态、市场信息外，各家银行要以科技为手段，以信息经济为导向，结合收贷的成本、效果，建立多层次、覆盖广阔的收贷信息网，突破市场的制约。从国际经验来看，开放不良资产处置市场、将不良资产的处置置于统一的国际市场中，几乎是世界各国处置不良资产的共同特点，我国资产管理公司也在2001年末通过公开招标的方式向国外金融公司打包出售不良资产，但规模不大。面对逐渐逼近的国外银行的竞争压力和数额庞大的不良资产，开放我国不良资产处置市场，引进外资加快我国不良资产的处置进程，已成为必然之举。

10. 行政干涉障碍需要突破。目前在涉及金融借贷案件中，由于政府行政保护，部分企业即使有履行能力也往往对金融债务采取推、托、躲、赖的方式。对此，银行应主动与政府协调，密切关注企业改制动态，做到以大局为重，有理、有节，据理力争，从而能动地保护银行债权。

 11. 收贷范围障碍需要突破。目前，多数银行在收贷过程中局限于传统的观念，偏重于收现金或房地产、设备等实物资产，而忽视目前企业在市场上日益多样化的其他资产，如股息、股权、商标等等。一般说，银行起诉的企业大多是经营不善或暂时陷入困境的企业，假如偏重货币资金，不仅有很大的局限性，而且也不现实。所以在收贷中，应以保全信贷自有资产为根本宗旨，以市场变现难易程度为标准，以收取货币资金为上策，兼顾实物资产、票据、无形资产、知识产权等，实现清资、活资，提高效率。另外人力资源需要合理配置。不良资产治理清收是一门专业性和综合性都很强的工作，它既涉及到法律、经济、金融、财务等专业知识，又需要开展一系列的公关活动，因此需要配备充实多技术、多专长、多领域的综合性人才和操作人才，这是确保不良贷款专业化集中"抓降"成败的要害

总之，要彻底解决不良资产问题必须彻底根除产生不良贷款的土壤。而我国不良贷款的形成是有体制基础的，彻底铲除不良贷款产生的根源，需要推行一系列以建立社会主义市场经济的微观基础以及加强市场监控和市场约束机制为中心的改革，关键是要建立起一系列新的机制：企业的经营管理机制，银行的风险控制机制，市场的优胜劣汰机制，以及结构的合理调整机制。尽管实现目标路途漫长艰辛，我们仍有理由相信会有光明的未来。

参 考 文 献

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4、张惠，唐淑文．我国商业银行不良资产的形成原因及处理对策分析[J]．企业家天地，2008，(8)

5、杨萌．国外银行不良资产重组的经验教训及其启示[J]．新金融．2004，(4)

6、张帆，左娜，夏春秋．我国商业银行不良资产问题研究[J]．现代商贸工业，2008，(8)

7、刘洁．我国商业银行不良资产证券化面临的障碍及对策[J]．现代商业，2008，(9)．