贷款风险成因及管理对策

XCLW122474 贷款风险成因及管理对策

一、贷款风险的成因及主要表现

(一)借款人的状况变化

l、借款人的经营风险

2、项目建造风险

(二)贷款人的审查能力和管理水平的差异

1、财务分析的局限

2、审、贷体系的缺陷

3、贷款制约措施的相对薄弱

(三)政治风险和不可抗力

二、信贷风险的预警分析

(一)有关财务状况的信号

(二)有关经营者的信号

(三)有关管理状况的信号

三、贷款风险管理的对策

内容摘要

金融风险中的贷款风险表现得最突出，最剧烈。因此探明贷款风险产生的原因、早期预警信号及管理对策已成了金融界乃至经济界需要冷静思考和认真对待的首要问题。本文从贷款风险的定义入手，在此基础上结合业务实际，分析了风险产生的原因及预警，以实际业务操作为依据，提出了以数量化和标准化方式来考核有关业务的构想，并有针对性地提出了风险管理对策。

贷款风险成因及管理对策

贷款风险是指造成贷款损失或不利的可能性。信贷风险作为一种客观

存在，从来就是与贷款业务紧密相连的。既然贷款是商业银行最重要的资

产业务，信贷资产质量的高低直接关系到商业银行自身生存、发展和社会

稳定，那么充分研究贷款风险的形成原因并尽量规避风险，就显得极为重

要。形成贷款风险的原因是复杂的，既有贷款对象、贷款条件、贷款用途

等方面的原因，也有贷款人员、贷款形成等贷款管理方面的因素。对贷款

风险的及早诊断是防范风险的重要条件，对已形成风险或将要形成风险的

贷款采取果断的补救措施，是防范风险、减少损失的根本目的所在。

一、贷款风险的成因及主要表现

(一)借款人的状况变化

借款人的状况变化，是形成风险的最主要客观原因。这种变化，一般

包括以下两个方面：

1、借款人的经营风险

尽管银行在决定某项贷款贷与不贷时，对借款人的经营情况作过详尽

的调查，对贷款的投入作过仔细的审查，但是，借款人在贷款发生后的经

营情况由于各种原因可能发生很大变动，以致直接影响银行贷款的安全。

在社会主义市场经济的发展过程中，我国企业所处的社会地位和其参

与竞争的基础点往往是不同的，即政府行政干预的程度不同，竞争者的技

术装备和劳动素质的不同。如政府对处在不同所有制形式下的企业控制程

度不一样，某些优惠或限制性政策会使某些企业由于国家政策不同而蒙受

的风险大小不一。市场竞争机制的作用会使一些企业在自身素质不高的情

况下，当市场出现激烈竞争时，显得束手无策，力不从心，对市场经济信

号识别发生错觉，从而出现政策性失误，导致其经营行为非科学化，产生

风险就会成为必然。企业生产过程中的这部分风险，随着市场经济改革份

量和难度的加大，越来越成为发展市场经济的障碍。

另外，企业在经营管理和产品销售等方面，也存在着很大风险。如缺

乏称职的经营管理人才、高质量的劳动力，缺乏必要的能源和原料的供应，

就会导致经营失败。产品的销售数量和价格受市场变化的影响，也会发生

不利于企业的变化而造成风险。

2、项目的建造风险

项目贷款在建造阶段所遇到的风险主要是竣工风险，即工程项目不能

按规定的标准按时竣工、投产，主要包括以下几种情况：

(1)成本超支

由于通货膨胀和环境、技术等方面的原因，造成工程项目的实际费用

超出预算。在项目贷款中，成本超支的问题最为常见。巨大的成本超支，

可能使整个项目被迫停建，也可能使银行被迫大量追加贷款一一若不追加

贷款，往往会使银行原有的贷款难以发挥预期的效益，造成贷款损失。

(2)延期竣工

工程项目虽然达到了预期的质量标准，但由于技术力量不足等原因在

时间上不得不延迟，这也将对贷款的还本付息产生影响。因此，银行都要

求项目的具体完工日期有保证。

(3)中途停建

工程项目由于技术或政治等原因，被迫中途下马，这就切断了银行赖

以收回贷款的来源。因此，银行一般都要求得到某种保证，即：即使工程

项目停建，他们为该项目所提供的资金也将得到偿还。如要求借款人在项

目新增的效益不足以偿还贷款本息时，保证以贷款人的全部效益用于还

款。

(二)贷款人审查能力和管理水平的差异

贷款人的审查能力和管理水平如何，直接影响到贷款人风险的大小。

不断提高银行的审贷能力和管理水平，是减少贷款风险、保证资金安全的

最重要的工作要求。

1、财务分析的局限

在决定贷或不贷时，银行最主要的一个决策依据是审查借款人的财务

报表，通过对借款人的财务比率分析和现金流量分析，银行得以了解借款

人的信用状况，发展趋势和还款保证，再根据银行自身的资金实力和经营

方针决定贷款与否。然而，财务分析也有其局限性：

(1)财务报告反映的是借款人过去的经营成果

银行对借款人的信用审查，依据的只是过去的财务报告。尽管银行对

借款人的财务状况也进行今后趋势的预测，但是贷款以后企业的财务状况

完全有可能朝预测的相反方向发展，给贷款的安全带来威胁。

(2)财务报告反映的是借款人自身的经营成果

对借款人的资产负债比例的分析，往往以单一企业的比率与经验比率

进行对照，从而得出该单一企业信用状况的结论。如经验数据表明，企业

的负债总额对资产总额低于50％时，一般来说企业信用状况较好。但是，

单一企业是处于某一行业之中的，对单一企业的最终评价，应充分考察企

业在行业的整体状况，只有这样，才能较为全面地、公充的评价企业的信

用状况。

2、审贷体系的缺陷

现有的部分商业银行，尽管在建立贷款审查责任制等方面做了积极的

努力，但从整体上考察就不难发现，贷款的审查和决策体系仍存在着很大

缺陷。最大的问题是审查和决策、检查没有严格分离的制约，这样，信贷

员既要负责贷款的受理和评估，也负责贷款的审批和发放，并负责贷款后

的检查。“贷款三查’’(贷前调查、贷时审查、贷后检查)的任务落实于某

一信贷员身上，其结果是某一笔贷款的质量高低、风险大小，在很大程度

上取决于信贷员业务能力的大小和思想素质的高低。由于个别贷款管理人

员(信贷员或信贷主管)的严重失职(或疏漏)，缺乏有效的制约和监督，

造成数千万元的巨额贷款呆账事件时有所闻，这也从一个侧面反映了有些

银行审贷体系不够完善。

3、贷款制约措施的相对薄弱

长期以来，银行的贷款管理偏重于贷前调查阶段，对贷款的制约措施

和机制相对重视不够，缺乏刚性的指标体系。一些银行超过自己的实力发

放贷款，一些贷款过多地集中于某个企业。这样，一旦企业发生问题，银

行的贷款出现风险就成为不可避免的事实。《巴塞尔协议》中关于银行资

本对加权风险资产的目标比率为8％(其中核心资本成分至少4％)的规

定，以及关于单个企业贷款比率等国际银行通行的管理规定，都说明了加

强银行贷款设施制约的重要性。

(三)政治风险和不可抗力

造成贷款风险的还有一个重要的客观因素，就是借款人遇到的政治形

势变化的影响，或遇到不可抗力。

在国际性贷款项目中，如何避免政治风险是贷款人不能不充分考虑

的。项目所在国政府出于政治原因或根据形势变化的情况往往会采取新的

政策和措施。这样做，可能对工程项目的建设、营运和收益产生不利的影

响。政治风险除了战争、内乱、国有化和没收外，还包括外汇管制、拒发

进出口许可证营业许可证、提高税率、追加提成费、控制劳动力的来源、

原材料的供应和价格制定等等。从更广泛的意义上说，政治风险还包含了

法律方面的风险，因为一国的投资政策和其他经济政策往往是以法律的形

式推行的。当事人之间达成的贷款协议和其他各种协议中所规定的权利均

不得有悖于东道国政府的法律规定。

地震、台风、洪水等大的自然灾害的发生，也会对银行的贷款构成风

险。尽管在有的贷款项目中，银行要求借款人向保险公司投保，但就总体

而言，不可抗力的出现将会对银行贷款安全造成相当的威胁。

二、贷款风险的预警分析

(一)有关财务状况的信号

不少贷款的风险是起因于借款人财务状况的恶化，即出现了严重的现

金短缺的危机。在通常情况下，借款人的资金短缺往往经历三个阶段：第

一个阶段是资金流动性呆滞，存货开始积压，应收款大量上升。第二个阶

段是资金管理的矛盾暴露无遗。这时，由于借款人违背既定的贷款协议，

不能按时归还贷款，不可能得到追加贷款，借款人紧缩开支，终止投资并

开始出卖一部分资产。第三个阶段是借款人在破产的边缘上摇摇欲坠。它

的银行存款几乎为零，拖欠应缴纳的税金，无力偿还银行贷款，银行的贷

款因此可能蒙受损失。

尽管借款人在拖欠银行方面的情况呈现不同的特征，但上述资金短缺

的三个阶段表明，贷款人出现问题的信号是明显的，银行必须时刻监察借

款人的情况，密切注意借款人的财务数据。

在财务方面，出现如下一些早期报警信号，银行就必须格外注意：

(1)不能按时支付银行的贷款利息；

(2)银行到期贷款不能按时归还；

(3)成品激增，周转速度减慢；

(4)应收账款的金额或比例激增，平均时间长；

(5)流动资产占总额的比例下降；

(6)短期负债的增加失当，长期负债大量增加；

(7)银行账户严重混乱，到期票据经常无力偿付；

(8)销售额下降；

(9)成本提高，收益减少，经营亏损；

(10)不能及时报送财务报表。

(二)有关经营者的信号

出现以下一些有关经营者早期报警信号，银行必须格外注意：

(1)主要经营管理者的行为发生变化，患病或死亡；

(2)重要的人事变动；

(3)无力按计划履行承诺，未能实现预定的盈利目标；

(4)已解决的问题重新发生；

(5)管理层不团结，职能部门矛盾尖锐，相互拆台；

(6)冒险兼并其他企业，或冒险投资于自己不熟悉的业务或新产品；

(7)投机心理过重，风险过大；

(8)陷于诉讼纠葛，无法正常履行职责；

(9)职工情绪对立，干劲不足。

(三)有关管理状况的信号

在借款人的管理状况方面，如出现以下一些早期报警信号，银行就必

须格外注意：

(1)借款人业务的性质发生变化；

(2)工厂和设备维修不善；

(3)存货陈旧，数额巨大且杂乱无章；

(4)丧失一批购买力巨大的客户；

(5)设备更新缓慢，缺乏关键产品生产线；

(6)财务记录和经营控制混乱。

4、有关贷款双方关系的信号

借款人与银行的关系发生了变化往往意味着可能出现贷款风险。一旦

出现如下一些早期报警信号，银行就必须格外注意：

(1)借款人在银行的存款下降，因存款不足经常被银行罚款：

(2)不恰当地在许多家银行帐号开立账户；

(3)贷款需求的规模和时间变动无常；

(4)对短缺借款依赖过多，要求修改还款计划，发生贷款展期；

(5)还款来源没有落实，贷款超过了借款人的合理支付能力：

(6)近期由其他银行取得的贷款，由信用贷款改为抵押贷款。

三、贷款风险管理的对策

中国加入WT0后，商业银行经营所面临的政策环境和市场环境变化

复杂，这使得我国商业银行在经营管理上所面临的金融风险比单一环境下

更趋多变性和多样化。所以风险管理就必须有相关业务经营机构和综合管

理部门协调配合，充分发挥电脑自动化、数量化、系统化的优势，将各类

不同的风险管理加以结合，从而形成一个完整的风险管理体系。

(一)建立有效的金融风险防范机制。第一是要建立以事前预测预警

为主的信息管理系统。例如城市商业银行可参照西方某些国家对各类风险

事前预测预警的办法，建立起符合国情、地方实际的以会计、统计为基础，

经营目标责任制为考核内容，科技电子化手段的现代化预警信息管理系

统。通过数据分析，结合实际经验，得出预测结果，对发现的问题采取措

施，及时进行防范。第二是要进一步完善风险管理办法，加强风险的防范

和化解工作。在风险防范与控制方面，一要进一步完善贷款审批责任制度、

审贷分离制度、贷款风险管理和贷款抵押担保制度；二要以《商业银行法》

和《担保法》为准绳，完善贷款合同要件；三是完善贷款质量监测制度，

按照国际贯例重新界定现有资产中的不良贷款，贯彻中国人民银行贷款五

级分类标准；四要加强稽核部门对贷款质量的稽核和对信贷资产风险管理

状况的总体评价，通过转化风险和盘活存量使资产质量得到有效提高。

(二)加快配套性改革，构造商业银行信用风险管理的宏观环境。现

代市场经济制度下，营造良好信用环境，关键在授信之前，对授信对象资

信状况的正确把握和事后的跟踪管理。因此，首先是要对授信对象所处的

行业及其地区的信用状况有一个全面的了解，以正确把握授信投向，同时，

对财务状况等因素进行深入的分析。加强对个别企业及行业的授信管理，

适当地分散授信组合，避免信用风险的集中化倾向。其次真正实现资产负

债比例管理，建立现代商业银行的资金运行机制。在我国《商业银行法》

中规定贷款余额与存款余额的比例不得超过75％，流动性资产余额与流动

性负债余额的比例不得低于25％。这两条规定，尽管明确，但比例制定过

高。因为信用风险发生已不仅局限于非金融企业，金融机构相互之间短期

资金拆借长期化的倾向，已充分说明了信用性风险同样存在于金融机构之

间。因而对这两个比例应灵活掌握，分别以不超过60％和不低于40％为

宜。再次，针对单个银行来讲，其所面临的信用性风险，主要来自于同一

企业工产业内部。因此，在信用性风险的管理上，均应根据实际情况安定

最高授信总额或比例，并列表加以常规化控制。

(三)建立灵活多样、银企相关联的风险补偿机制。银行的风险多来

源于企业的风险，建立一种银企相互关联的风险补偿管理机制，可以降低、

化解信贷风险。地方金融部门，包括各种非银行部门都要从资金运营的角

度参与企业经营，帮助企业提高经营管理水平，把有限的资金用好用活，

以提高企业经济效益，降低银行信贷资产的风险度。地方政府和金融监管

部门要支持地方金融企业借鉴西方商业银行的一贯作法，在向借款人发放

贷款时，就按贷款金额的3％一5％的比例提取呆账准备金，用以补偿贷款

形成的风险损失。同时要继续实行贷款违约金制度，对贷款违约企业进行

经济制裁，对此，各级地方政府应予以积极支持。

(四)商业银行之间应建立互通有无的信息网络，相互配合，共同化

解信贷风险。在目前的金融管理体制下，企业可以在各家银行多头建户，

有的企业在银行的账户多达十几个甚至几十个。按要求，商业银行应将企

业建户资料报送人民银行备案，但是由于种种原因漏报、不报的现象时有

发生，加上为了竞争的需要，各家银行相互封锁消息，给企业逃赖账提供

了生存空间。少数银行为了争揽客户，往往不惜放弃原则封闭企业在其行

内的存款信息，甚至在法院地强制执行欠他行贷款企业的存款时，协助该

企业转移存款，使得法院很难为债权银行扣划到款项，造成债权悬空。因

此，为了金融企业的共同利益，各商业银行必须协同作战，相互提供信息，

共同努力化解信贷风险。可由银监会牵头组织本地区的信息网络，制定相

应管理办法，在严格控制异地存款的基础上，由各家商业银行及时向银监

会提供有关开户企业的全部信息，经整理后，在法律允许的范围内，向入

会员银行定期发布。

(五)解决好企业效益问题，强化根治贷款风险的微观基础。作为宏

观经济基础的微观层面的企业，始终备受金融业尤其是银行的关注，其原

因就在于企业门面况的好坏，直接关系到银行债权能否得到有效实现，从

而直接影响到银行的生存和发展。据调查，目前影响企业经济效益提高的

主要因素，一是体制不顺，大多数企业的经营机制、产权划分、用人制度、

分配制度及富余人员分流、社会职能剥离、领导班子、职工素质等问题还

远未得到很好解决；二是资本重组、资本运营还没有运作起来，生产能力

闲置或重复生产，规模效益差，固定资产不能保值增值问题仍然得不到解

决；三是除试点企业外，大多数企业资产负债率仍居高不下；四是企业内

功不强，如技术改造、产品质量及主导产品形成等一系列问题都困扰着企

业的发展壮大。要解决上述问题，使企业效益提高上去，应当作好以下几

方面工作：一是需要政府部门帮助企业做好经营机制的转化、产权划分、

富余人员分流、社会职能剥离等工作，使企业甩掉沉重的包袱；二是在资

产重组、资本运营的过程中，坚决搌弃条块分割、地方利益、所有制等方

面的限制，使这项工作真正按市场资源配置原则而不是按行政意愿“拉郎

配"；三是从财政角度补充国有企业资本金，解决企业的债务负担；四是

企业要苦练内功，解决好产品质量及主导产品问题。只有这样，国有企业

才能走出困境实现扭亏增盈，使银行债权得到更有效的实现。

参考文献

梁春满、陈静主编《现代银行内控》中国金融出版社，2000年版。庄思岳主编《银行业风险与防范》经济出版社，1998版。