谈谈商业银行基层行的风险管理

XCLW122478 谈谈商业银行基层行的风险管理

内容摘要

商业银行是金融业主体，是金融风险聚散的焦点。由于银行风险因素的复杂性和风险类型的多样性，风险管理必须实施系统化管理。笔者认为，基层商业银行可以探索建立“教育一体制一制度一监控--查处”五位一体的风险管理系统，全方位、多层次地开展防范风险的工作，通过系统化的风险防范，切实有效地保障银行各项业务的稳健发展，实现安全性、流动性、盈利性的统一，实现低风险、高效益的良性健康发展。

谈谈商业银行基层行的风险管理

金融是现代经济的核心。改革开放以来，我国金融业迅速发展，金融商品越来越多，金融管理体制和运行机制不断变化，金融业面临的内部、外部环境也日益复杂，建立健全内部控制机制，加强风险管理已成为整个金融业的当务之急。

一、风险意识教育

银行经营管理主体是银行的员工，抓好员工教育、提高员工的思想道德品质和业务经营管理水平是防范风险的根本之策。思想政治工作和业务培训工作要深入细致，切实抓出成效。

1、思想政治工作部门要坚持对员工进行爱国主义、集体主义、社会主义和正确的世界观、人生观、价值观的教育，教育员工坚决抵制商品经济中拜金主义等腐朽思想侵蚀，积极投身银行事业。紧密结合银行的改革步骤和经营方式的转变，结合员工普遍关心的热点、疑点、难点问题，抓好思想教育工作。

2、法规部门要与思想政治工作部门配合，做好社会主义民主法制教育工作。组织员工学习、“四法一决定’’和新颁布的刑法等有关法律和法规，学习金融犯罪案件的反面教材，提高员工知法、守法的自觉性，充分认识安全不仅是人生的基本需求，也是银行经营的基本原则要求。要加强金融法规、法纪教育，不断提高管理者依法经营管理的水平，做到依法办事、依法治行。

3、人事部门要和思想政治工作部门密切配合，加强职业道德教育工作。宣传落实金融行业员工行为规范和职业道德规范。领导干部要坚持原则，按章办事，严格管理；襟怀坦白，关心员工，知人善任。职工要加强纪律、执行政策；廉洁奉公、拒腐防变；爱岗敬业、维护安全。

4、业务部门要与人事部门紧密合作，坚持做好岗位培训工作，引导员工不断学习，精通业务。领导干部要学习业务知识和管理科学，提高管理水平，减少决策失误带来的风险。职工要钻研业务知识，熟练掌握本岗位操作规程和制度规章，提高按章办事、防范风险的意识，减少因业务生疏导致的操作风险。员工业务培训率每年要达到30％以上。

二、风险管理体制

防范和化解金融风险已成为举国共识。许多银行已将加强管理、防范风险提到关系银行生死存亡的高度。要适应新的形势，加快业务增长方式和经营管理体制的转变，这些转变的逐步实现将为有效防范风险奠定基础。

(一)推行集约经营的业务发展模式

外延型、粗放式经营往往伴随着高风险。必须实施内涵式集约经营的管理模式，引导全行员工转变经营观念，提高自身素质，注意加强内部管理，在防范风险、提高资产质量、提高服务水平的基础上增加效益。经营观念的转变，效益观念的突出，粗放经营向集约经营的转变，是做好风险管理工作的前提。

(二)建立授权制度

商业银行授权、授信管理制度对于强化统一管理和集中经营、最大限度地防范风险具有重大现实意义。基层行要严格按照总行授予的业务管理、财会管理、人事管理权限开展经营管理活动，并根据转授权权限向所辖营业部和支行转授权，分行各职能部门要按照各自经营管理活动的性质和功能，建立以局部风险控制为内涵的内部授权、授信管理制度，并针对部门内各岗位的职责，赋予其相应的工作任务和职责权限。各种授权都要以书面形式确认，逐级下达。辖属分支机构、各职能部门及各级管理操作人员，要在各自岗位上按所授予的权限开展工作，并对职责范围内的工作负责。凡对外开办的每一笔业务都要按业务授权进行审核批准，对特别授权的业务要经过特别批准。授权、授信制度要定期检查，确保授权、授信范围适当，制度得以切实执行。

(三)完善综合授信体制

资产质量管理是风险管理的重点，多年来形成的不良资产是银行的风险源之一。实行科学的综合授信管理体制有利于降低资产风险、提高资产质量。

1、分行综合授委员会继续作为全行授信管理决策机构，负责制订全行授信管理的方针政策、负责各类贷款、额度授信、资金拆借等所有授信业务的审批和监管。授信委员会继续坚持审贷分离，按职位高低逆序表态，行长只有一票否决权等行之有效的做法。从运行机制上确立有效防范风险的信贷管理模式。

2、对各类贷款的发放和使用必须实行严格控制，并符合国家的法律、行政法规和监管部门发布的行政规章。建立以风险评估和控制为核心的信贷风险管理制度。切实做好企业信用评级工作，努力提高信贷人员的信用分析水平。对贷款必须遵循“贷前调查，贷时审查，贷后检查”的原则。合理调整结构，严格贷款发放。风险度在O．8以上的贷款一律不贷；对企业负债率80％以上的贷款原则上不贷。加强贷后管理，对全行贷款大户实行专人专户管理。

3、建立以贷款立项、调查、贷款审核认定、贷款决策、贷款检查监督为内容的信贷资产管理责任制，做到明确责任，逐级负责。任何人不得超越职权和违反程序发放贷款。

4、实行贷款质量五级分类法。信贷管理人员要深入借款企业，结合企业经营活动中的现金流量和财务收支等状况的分析，及时、动态、定期地对每笔贷款进行风险评价，定级归类，有区别地进行风险管理。

5、加强不良贷款管理，采取切实的奖惩措施，加大回收力度，争取不良贷款率逐年下降。

(四)完善计划资金经营管理体制

资金计划部门是银行资金营运的核心，加强风险管理日趋必要。

1、全行资金营运力争做到安全性、流动性、盈利性的统一协调。资产负债管理坚持流动性储备以内部流动性资产为主，外部融资为辅的原则。完善流动性管理策略、利率风险管理策略、提高盈利能力策略和提高资本充足率的策略·

2、明确资金计划部门是全行资金拆借业务的集中管理部门。资金拆借业务也要实行综合风险管理，参照贷款管理办法对逾期拆借实行责任人奖惩制度；加强同业资信调查，选择资信好的客户建立业务关系。分行资金计划部内部资金经营职能与计划管理职能分离运行。

3、资金交易面临市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险、政策法律风险，必须建立严密的风险控制体系，将资金交易风险控制纳入全行统一的资产负债风险管理体系之内。资金业务的风险控制要坚持全面控制和全过程控制的原则，尤其要坚持授权授信控制，资金交易必须遵从管理层制定的操作规程，资金的交易额、交易策略、交易品种、市场范围要严格按授权办理。使资金交易风险控制在承受力之内。

4、增强效益观念，加强成本核算。资金交易要建立会计和统计记录制度以及头寸核查和交易损益的核算制度。建立用于测量和监控风险头寸，以及分析潜在亏损、风险状况并对其进行控制和管理的系统。

(五)完善国际业务管理体制

1、坚持全行办外汇的指导方针，实行分行各业务部门对口分管外汇业务的基本原则。可根据不同时期和不同业务的客观需要，进行适当的集中管理，采用统分结合的体制。

2、严格执行国家政策，加强结汇、售汇、付汇业务的管理；严禁国内居民开立离岸帐户，在岸资金与离岸资金要分别使用；加强远期信用证开证管理，强调真实贸易背景。

3、国际业务各品种、各环节都要建立严格的风险防范制度，建立能够反映监测风险状况的业务指标体系，建立能够兼顾业务发展和风险控制的综合性考核体制。．

(六)加强财会集中管理，建立严密的会计控制系统．

1、加强财会集中管理、

改革财会体制，逐步实现财会集中管理、逐步实现全行帐务集中、防范财会风险。在电子化手段完备之后，逐步将所有帐务集中于分行统一管理。纵向上，将各营业网点的明细帐、总帐全部集中于分行专业部门，各营业网点负责前台业务的处理，分行专业部门负责后台业务的处理。横向上，对公会计业务、财务会计业务、外汇会计业务、信用卡业务、储蓄业务等会计核算的明细帐、总帐数据都将逐步全部集中在分行。帐务集中以杜绝实际操作中“三假”出现，防止基层行处乱用会计科目F篡改报表，甚至设“两本帐”，确保会计信息的真实、可靠，有助分行加强对所属行处的统一管理和监控。

为强化内部监控机制，在会计帐务集中管理后，成立集中式事后监督机构，负责对会计核算帐务集中后的数据进行稽核，以加强会计监督，有效防范资金风险。

2、建立严密的会计控制系统

会计记录、帐务处理和经营成果核算要完全独立，财会部门只接受其主管的领导；会计主管不得参与具体经营业务的经办。

(1)会计制度制定的唯一依据只能是国家颁布的会计准则和财务通则。会计制度必须明确规定有效会计凭证的要素。会计人员进行帐务记录必须是经严格审定的有效会计凭证，除此以外，会计人员不得接受任何指令。

(2)会计记录必须能够确定业务活动发生的时间，并在适当的会计期间得到反映。通过电子数据处理系统录入会计数据时，必须保证只有在识别特殊密码状态下才能进入该系统。修改会计记录必须履行必要的手续，得到适当的授权，并详细记录在案，在电子数据处理系统中修改会计记录，处理系统要能够自动识别授权密码并自动记录在案。

(3)会计帐务处理实行分级授权。会计人员不得超越权限范围处理会计帐务和增删会计帐务事项或参数；建立并严格执行财务收支审批制度。会计帐务处理必须实行岗位分工，明确岗位职责，并严格按业务操作程序办事，办理业务严禁一手清。对会计帐务处理的有效依据如业务用章、密押、空白凭证实行专人分管，并要严防遗失或被盗；资金与实物分别核算与管理，会计部门对重要空白凭证和有价单证要进行表外登记，管理现金、有价证券及其他实物形态资产的工作由非会计部门负责。对会计帐务处理的全过程要实行监督，即事前监督一受理业务时，临柜人员对业务的合法性、真实性，手续的完整性及数据库准确性进行审核；事中监督一对会计处理的凭证、帐表内容和数据均须复核，重大事项由会计主管复核；事后监督一对已经处理过的会计帐务实行再核对，重点监督重要业务的处理。

(5)会计帐务须坚持“六个核对相符”，即帐帐、帐据、帐款、

帐实、帐表及内外帐务核对相符；根据制度要求对不同帐务采取每日核对或定期核对的办法。要建立和完善外部对帐制度，定期按户对帐。加强帐户的开户和销户管理，加强会计主管卡的使用管理。

(七)建立科学的计算机管理体制

随着电子计算机在银行的广泛应用，电脑软件开发管理、硬件环境管理以及网络运行模式的选择成为具有特殊风险意义的有时甚至是高风险的管理领域。建立科学的、安金的计算机管理体制已成为当务之急。

1、适应商业银行集中管理稳健经营的内在要求，我行计算机网络实行集中式处理模式。

2、要对计算机系统的项目立项、设计、开发、测试、运行和维护整个过程实施严格管理，明确业务主管部门和稽核监督部门的职责，严格划分软件设计、业务操作和技术维护诸方面的责任。

(1)系统的业务需求由主管业务部门提出，应符合金融法律、法规的规定，明确防范风险的要求，并经过稽核监督等部门的确认。

(2)系统的设计开发由科技部负责，应符合国家、金融行业软件工程标准的要求，编写完整的技术资料；在实现金融业务电子化时，应设置保密系统和相应控制机制，并保证计算机系统的可稽核性。

(3)系统投入运行前，必须经过业务、计算机、稽核等部门的试验运行，提供必备的测试资料，正式投入运行应经过业务、计算机和稽核部门的联合验收，由行长批准。

(4)系统投入运行后，应按照操作管理制度进行经常性的稽核检查，完善业务数据保管等安全措施，进行排除故障、灾难恢复的演习，确保系统可靠、稳定、安全地运行。

(5)采用商品软件应经过金融电子化设计人员和稽核监督部门的测试确认，购买计算机系统设备合同中应明确厂商承担的责任，租用公共网络时应确定经营机构承担的责任。

(6)严禁系统设计、软件开发等技术人员介入实际的业务操作。用户使用的密码口令要定期更换，不得向他人泄露。对系统的数据资料必须建立备份，异地存放。系统应具备严密的数据存取控制措施，数据录入应依照合法、完整的业务凭证照实输入，数据的修改要经过适当的批准。

3、建立严格的主机房准入、供电、消防、保安制度。

(八)完善稽核监督体制

稽核、监察工作在维护纪律、规范经营、防范风险方面具有重要作用。在现实银行经营风险不断加大的情况下，必须切实做好稽核、监察工作。

充分发挥分行稽核监督委员会的作用，提高稽核委的地位和权威。稽核委作为全行实施内部控制和稽核监督的最高监督决策机构，负责对稽核监督工作的统一领导，负责制订全行内控和防范风险的方针政策。

稽核部作为稽核审计的职能部门要在继续开展合规性稽核的同时，将稽核工作重点逐步转移到内控制度稽核和风险性稽核上来，切实做好稽核结论的落实工作。

要进一步加强和完善监督手段。 ’

建立制度规章，保证稽核部门的独立性和权威性，稽核部门负责人的任命必须事先报银监局审核。

2、对下属机构的全面稽核应实行“周期制"，循环反复进行，每年至少稽核一次，同时安排一定数量的专项稽核，对重大事项要随时报告。

3、稽核人员的配备在数量上、质量上要适应完成以上任务的需要。

4、建立稽核处罚制度和稽核检查制度，督促内部各项管理措施和规章制度的贯彻实施。 ‘

(九)完善人事管理体制

人是企业经营的主体，也是风险源之一。完善人事管理，对于防范风险具有特殊意义。

防范人员风险，首先要把好进人关，对有不良记录的人员严禁入行；第二要把好用人关，搞好干部队伍建设，要对干部实行任职资格管理，真正选拔德才兼备、谨慎稳健的人员充实干部队伍，切实做到能者上、庸者下。疑人不用，用人不疑，加强制约，加强交流。第三要建立一套有效的奖惩机制。推行员工贡献累积计奖，造成风险损失扣罚的“贡献累积分制”、 “风险工资制”，推行“部室一支行”双向考核制度，调动全行员工积极性，增强防范风险意识。第四要做好员工教育工作。领导干部要以高度的责任感来带好队伍。加强教育，提高金行员工思想品德修养和业务素质，在人员管理上筑起一道风险防范之墙。

(十)其它业务和行政管理体制要完善内控机制

储蓄、出纳、信用卡、行政、保卫、企业管理诸方面要进一步完善内控机制，加强风险防范工作，保护银行实物资产和金融资产的安全。要建立健全实体进入控制系统，现金转移安全系统，防止盗取公款控制系统等。并要注意研究新情况，解决新问题。

三、加强制度建设

控制制度风险应着重奠定制度基础，从根本的制度上和组织上标本兼治。不仅要有尽善尽美的制度，还要有不折不扣的执行。要从制度和管理上消除各种隐患、降低风险，从发展、管理、改革上不断提高效益。

1、建立全面的业务管理制度，扩大风险管理覆盖面。目前我行风险管理较为薄弱的业务及岗位如资金交易业务，表外科目中的银行承兑汇票、信用担保见证业务、委托代理业务、外汇业务中的开出信用证业务，银行卡业务以及会计主管岗、经警岗等，必须进一步明确有关业务部门的分工，制订周密的管理制度，全面纳入风险管理。

同时，现有制度要进行全面清理，对于不符合现行管理要求的规章制度，存有隐患的规章制度，要重新修改制订，对于缺乏风险控制内容的制度，要加以补充完善。

2、建立业务运营过程中的责任分离制度。

(1)实行对货币、有价证券的保管与帐务记录相分离。

(2)重要空白凭证的保管与使用相分离。

(3)资金交易业务的授权审批与具体经办相分离，前台交易与后台结算相分离。

(4)信用的受理发放与审查相分离。

(5)损失的确认与核销相分离。

(6)电子数据处理系统的技术人员与业务经办人员及会计人员相分离。

(7)风险评定人员与业务办理岗位相分离。

(8)对直接接触客户的业务，必须复核或事后监督把关，重要业务必须实行双签有效的“四眼原则”。

3、在操作层要建立完善的岗位责任制度和规范的岗位管理措施。

(1)要推行内部工作的目标管理，制定规范的岗位责任制度、严格的操作程序和合理的工作标准。

(2)按照不同的岗位，明确工作任务，赋予各岗位相应的责任和职权，建立相互配合、相互督促、相互制约的工作关系。

(3)对重点岗位、重点业务、重要空白凭证、重要财物等要特别加强监控和管理。

(4)对资金交易、信贷管理和会计财务等重要岗位实行定期或不定期轮换和强制休假制度。

4、要建立完整的信息资料保金制度，必须真实、全面、及时地记载每一笔业务，．正确进行会计核算和业务核算，建立完整的会计、统计和各种业务资料的档案，并妥善保管，严格调阅手续，确保原始记录、合同契约、各种信息资料数据的真实完整。

5、加强制度执行的检查，抓好制度落实工作。

要继续严格执行各项现金管理规定，建立大额提现备案制，定期检查库存现金及尾箱，防止差错，挪用情况的发生；严格储蓄帐户管理，建立对基本帐户执行情况的定裳检查制度和帐户管理数据库；进一步杜绝私设“小金库”等违反财经纪律的行为。

四、风险监控体系

风险管理离不开监控，只有加强监控管理，才能将风险防范落到实处。要设立顺序递进的三道监控防线，建立完善内部控制制度。

1、建立一线岗位双人、双职、双责为基础的第一道监控防线。属于单人单岗处理业务的，必须有相应的后续监督机制。

2、建立相关部门、相关岗位之间相互监督制约的工作程序作为第二道监控防线。要建立业务文件在相关部门和相关岗位之间传递的标准，明确文件签字的授权。

3、建立以内部监督部门对各岗位、各部门各项业务全面实施监督反馈的第三道防线。内部监督部门作为对业务的事后监督机构，必须独立地监督各项业务活动，同时及时将检查评价的结果反馈给上级管理层。

稽核监督委员会和综合授信委员会是全行风险管理的指挥中枢，稽核、监察部门是风险管理的核心力量，各业务管理部门是风险管理的主力军。。

风险监控要有全行一盘棋的观念，进行风险的全面监管。资产业务与负债业务、表内业务与表外业务、自营业务与代理业务、经营性业务与政策性业务，都要进行风险性、盈利性、流动性的综合监测评估。后勤保卫等行政部门也要加强风险防范、保障安全。风险监控要突出重点。针对高风险部门或岗位，加大监控力度。如会计、信贷、国际业务、储蓄、信用卡等业务中的一些高风险岗位，易发生突发性事件的安全保卫系统，以及存在潜在风险的管理决策系统，都要进行重点防范。搞好风险监控要建立一套有效的预警预报系统和应急应变措施：

1、围绕经营行为、业务管理、风险防范、资产安全，建立定期业务分析、信贷资产质量评价、资金运用风险评估制度。

2、建立定期实物盘点、各种帐证、帐表的核对制度以及业务活动的事前、事中和事后监督制度。

3、健全完善内部控制系统的评审和反馈，以及对带有苗头性、倾向性问题的预测预报系统。

4、要建立有效的应急应变措施。尤其是各个重要部位、营业网点等遇到断电、失火、水灾、抢劫等紧急情况时，要确保应急应变措施及时到位，真正发挥作用。应急应变措施要考虑各种可能因素，分别依次设定具体的应急应变步骤。

五、风险责任查处

l、建立经常性的检查制度。各部门就所辖业务范围，定期或不定期地开展大检查。对有章不循、违规违纪的责任人严肃处理。

2、对因内部控制制度长期不健全或检查、监督不力造成重大资产损失，或导致发生重大金融犯罪案件的负有个人责任或直接领导责任的各级管理人员，要追究领导责任。

3、内部稽核部门和有关检查人员要认真履行其职责、真实及时地反映情况，对隐瞒不报、上报虚假情况和监督检查不力，造成重大案件和出现金融风险的要追究法律责任。