商业银行经营管理中的表外业务研究

商业银行经营管理中的表外业务研究2

一、我国商业银行表外业务现状2

1．我国商业银行主要的表外业务2

2．我国商业银行表外业务收入比重较小3

3．我国商业银行表外业务集聚着风险3

二、我国商业银行表外业务滞后的原因分析4

1．我国商业银行表外业务管理模式创新不足4

2．我国商业银行表外业务缺少良好的市场环境5

3．表外业务受到政策性的影响较强5

4．我国商业银行表外业务风险管理滞后6

三、我国商业银行表外业务发展的路径选择7

1．开发新的表外业务金融产品7

2．完善表外业务的组织管理体系7

3．加强科技投入与人才储备力度8

4．实施有效的表外业务市场营销策略8

5．规避表外风险 完善表外业务信息披露8

商业银行经营管理中的表外业务研究

摘要：本文在对我国商业银行的经营管理中的表外业务从主要类别、比重较小和风险集聚的基础上，从管理、市场、政策和风险管理上分析了我国表外业务发展滞后的原因，最后从开发新的表外金融产品、完善管理、实施市场营销和信息披露上提出了路径创新的对策。

关键词：商业银行；表外业务；滞后；路径选择

商业银行的表外业务是指商业银行所从事的不列入资产负债表且不影响资产负债总额，但可以为商业银行带来业务收入或减少风险的经营活动，表外业务的实质，是在保持资产负债良好外观的条件下，扩大银行的资金来源与资金运用，以增加银行的盈利收入。表外业务的发生既不在资产负债表的资产方反映，也不在资产负债表的负债方反映。它依靠商业银行的职能、信誉，通过付出一定的人力、物力、工具和承担一定的经济责任等来收取手续费和佣金，以改变当期损益和营运成本，提高商业银行的盈利水平。

一、我国商业银行表外业务现状

1．我国商业银行主要的表外业务

 （1）代理收付。这些业务主要有；代收代付水电费、电话费、城建我、劳务我、管理费、养路费、罚款费等。（2）代发工资业务。这是一种服务与吸储相结合的业务。即通过单位财务部门将职工工资以转帐方式存入银行储蓄所为职工开立的活期储蓄存款帐户，职工凭存折办理存取款的一种业务。（3）结算业务。结算业务是我国银行的一项传统中介业务，行通过中介结算业务，一方而服务于国民经济，另一方面获得风险很小的手续费收入。（4）投资及信息咨询业务。是银行利用其入才、业务、机构等优势向客户提供信息、回答问题、帮助其进行可行性研究或专题研究的一种业务。（5）企业信用及项目等级评估业务。银行对企业进行准确的信用评级，在贷款时才能做列心中有数。（6）证券业务。这是指银行代理发行政府债券、重点建设债券，职票提供咨询等服务。（7）代保管业务。不少单位及个人将其贵重物品及重要合同、文件移交银行代为保管。保管的物品包括债券、股票、贵金属、契约、古玩、珠宝首饰、房

地产证、存折、图纸等。（8）金融租赁业务。是由银行出资购买机器设备，或银行与设

备生产厂合作，对承租入提供机器设备的一种融资方式。（9）此外还有信托业务、信用保证业务、保险代理、货币互换、利率互换、票据发行便利、金融期货等交易。

2．我国商业银行表外业务收入比重较小

自20世纪80年代以来,国外商业银行的表外业务量有了惊人的发展。有关资料显示,1983年至1986年,美国银行业的表外业务量从9120亿美元增长到121880亿美元,从占银行所有资产的78%上升到142.9%。日本商业银行的表外业务量在80年代中期以每年40%左右的速度递增。从表外业务的收入来看,在西方发达国家,最低已占到银行业务总收入的25%以上,大银行甚至超过50%。这些只是广义理解下的表外业务数据,若根据狭义理解下的表外业务的数据,则国外商业银行表外业务的收入占银行总收入最低为15%,高的可达25%—30%。

但在中国,情况就大不一样。改革开放以前,由于长期实行高度集中的计划经济体制,银行只经营传统的存贷业务,单一的存款种类和层层下达的指令性贷款几乎是业务的全部内容,表外业务仅限于设置表外科目用于反映和控制有价单证和重要空白凭证。改革开放以后,随着国有银行转变经营机制,新的股份制商业银行不断涌现,以及社会主义市场经济体制的建立,商业银行的表外业务也得到了一定的发展,但是发展速度缓慢。许多商业银行对表外业务的理解还停留在无风险类的中间业务,如典型的“四代”业务:代收、代付、代理和代售。已经开展的表外业务在业务规模、业务范围以及质量上,与国外银行相比,还存在着巨大的差距。仅以收益比重为例,目前表外业务占全部收益的比重,中国银行为17%,中国建设银行为8%,中国工商银行为5%,中国农业银行则低于4%。全国商业银行表外业务收入在总收入中所占比例平均不足8%。与国际水平相比较,表外业务在我国商业银行中的发展还处于初级阶段,比较落后。

3．我国商业银行表外业务集聚着风险

表外业务的发展,很大程度上是商业银行为了逃避金融管制。期望在降低或分散资产风险的情况下,获得较大的收益。但风险和收益是对称的,风险越大,收益越高。例如金融衍生工具的收益,远远高于传统贷款的利息收入,但其交易风险比传统借贷业务的风险要大,说明收益与风险始终是相伴随的,表外业务在给商业银行带来可观收益的同时也带来了风险。概括起来,表外业务的风险有下列几种类型：

（1）信用风险。信用风险是指表外业务服务的对象违约,而使债权人遭受损失的风险。各种表外业务都不同程度地存在信用风险,如担保业务中,被担保的客户因某种原因破产,无法履行合同义务,担保银行便要承担赔偿责任。

（2）利率、汇率风险。利率、汇率风险是指由于市场利率、汇率的变动,导致商业银行在表外业务中蒙受损失的风险。在互换交易、期权交易及远期利率协议等衍生金融工具中,利率、汇率发生于银行不利的变动,都会使银行面临这种风险。如在贷款承诺协议期间,借款人可以按照固定利率或可变利率获得一笔贷款。但在这期间里,若市场利率上升,银行的资金成本升高使贷款协议利率与资金成本之间的利差变得非常小或者成为负值,而借款人必然会在有利的利率下最大限度地使用贷款,银行将承受较大的损失。

（3）流动性风险。流动风险是指可转让金融工具不能以接近市场价格很快出售而遭损失及或有资产和或有负债转化成现实资产和负债时,银行面临头寸短缺的困难。在资产证券化业务中,通过资产证券的发行,银行融通了新的资金,增加了资产的流动性,但同时也增加了流动性风险。因为当市场发生剧烈波动时,投资者、银行都想到转嫁风险而抛售证券,反而使流动性风险加大。另外,表外业务大多使用创新金融工具,它们的市场往往还未充分打开,遇到条件不利时,要承受市场流动性的严竣考验。同样,在信用证业务中,商业银行也面临债务人违约,或有负债变成现实负债的流动性风险。

（4）经营风险。表外业务的经营风险是由于银行对该类业务不熟、经营不慎,管理不健全或不能适应突发性市场变化而使自身遭受损失的风险。表外业务在我国是一项新兴业务,发展不成熟，在经营管理中必然难以对其风险有较周密的防范。此外,有的行经营管理水平低出现人为过失;经营规模小,抵御风险实力弱;无效率的操作等都可造成经营风险

二、我国商业银行表外业务滞后的原因分析

1．我国商业银行表外业务管理模式创新不足

（1）银行体制改革滞后。这几年，国有商业银行围绕股份制进行了大刀阔斧的改革，引进了部分战略投资者，挂牌成立了股份有限公司，中国建设银行、中国银行还在香港成功上市，但是，离完全意义上的现代商业银行尚有较大差距，规范的公司治理结构和有效的激励约束机制有待进一步完善。利益软约束致使规避风险的经营主体缺位从而不可避免地造成对规避风险的金融工具需求减少，那么为规避风险而设计出来的表外业务在我国金融市场的实际交易中必然出现保值者少投机者众的结果。而在金融市场上，投机者和套期保值者是缺一不可的，否则任何一种有良好初衷的金融工具最终都会被扭曲成高风险的投机工具，从而影响表外业务的良性发展。

（2）市场交易主体不够成熟。就国有商业银行来说，经营理念更新较慢，对表外业务的认识不足，仍然把主要精力放在传统的存、贷等表内业务上，加上其在金融体系中的垄断地位及来自资本充足方面的监管压力不大，使国有商业银行不像外资银行那样尽力去开拓表外业务。就企业来说目前更多的是资金需求，在信息咨询、承诺服务投资理财等创新表外业务的需求还很不充分，而且对银行提供的表外业务也知之甚少，有限的金融消费市场难以形成国有商业银行发展表外业务的驱动作用。此外，大量有风险的表外业务要求缔约双方有良好的信用习惯，否则极易使银行承担过多的风险。而事实上，我国银行与企业之间，甚至是银行之间的债务拖欠时有发生，这种银企之间不到位的信用意识，是令商业银行在风险表外业务上驻足不前的主要原因。

（3）商业银行自身尚缺乏成熟的表外业务管理模式。随着市场竞争的日趋激烈,各家商业银行都逐步认识到了发展表外业务的重要性,但各行对如何管理、发展表外业务尚无成熟、一致模式。并且表外业务的收费不尽合理,导致银行开展表外业务效益低下。

（4）专业人才和先进技术缺乏。表外业务是一种知识密集型的金融产品，集合了对人才、技术、网络、信用与信誉于一体的要求，一些新兴业务不但交易复杂而且技术要求很高，需要一批熟悉国际金融业务、精通先进电子技术、掌握现代管理和法律法规知识的复合型人才。而国有商业银行长期以来一直从事资产负债业务，加上这几年实行严格的分业经营、分业管理，员工远离投资证券业，缺乏从事财务顾问的专业经验，而且软件程序开发能力不足、计算机应用配套能力较差、管理信息系统有待完善等方面，从而无法满足客户多样化、个性化的产品开发需求。

2．我国商业银行表外业务缺少良好的市场环境

（1）金融市场环境欠佳。我国金融市场相对不发达，企业债券市场和商业票据市场在规模、流通机制等方面还很不完善；股票市场虽历经改革，仍然存在市场分割、投机性严重等问题；金融衍生产品市场的开辟又与利率和汇率市场化及人民币走向完全自由兑换的进程密切联系。因此，发展滞后的金融市场既使国有商业银行缺乏开拓金融衍生产品类表外业务的基础，又使各类经济主体无法利用现代衍生金融工具规避市场风险。

（2）社会信用低下，市场发育水平较低。决定了商业银行许多表外业务的市场需求有限。我国居民、企业、金融机构所持有的股票、债券、外汇等金融资产的数量有限，这些无疑是国有商业银行大力拓展表外业务的一个制约因素。

（3）融资证券化的发展分流了银行资金来源。非银行金融机构和非金融机构大量进入证券市场,证券的高收益使大量社会资金脱离银行系统,银行资金来源减少,生存发展受到威胁。

3．表外业务受到政策性的影响较强

（1）分业经营的限制。分业经营模式虽然有助于在银行、证券、保险之间建立防火墙，分散经营风险，规范银行运作，但是其极大地限制了表外业务的拓展空间，割裂了商业银行与资本市场的联系，抑制了金融创新，使商业银行的业务局限在传统的存、贷、汇等方面。据统计，我国国有商业银行表外业务的品种约为100多种，而西方商业银行经营的表外业务品种数量均在300种以上，这充分说明分业经营模式已经严重制约我国商业银行表外业务发展的生存空间。

(2)利率没有市场化。人民币没有实现资本项目下的自由兑换,远期外汇业务、货币掉期、货币期权等与汇率相关的产品缺乏市场基础。

(3)央行对表外业务的管理不规范。目前,央行对表外业务的范围、分类和管理没有统一、明确的规定,使商业银行表外业务创新缺乏规范和引导界限难以把握,央行上下级行也不一致,开办新业务审批环节多,时间拖延较长。

4．我国商业银行表外业务风险管理滞后

近年来，商业银行表外业务规模日益扩大，表外业务在为商业银行带来巨额收益的同时，也加大了商业银行的风险。如何对表外业务风险进行有效管理，在利用其为银行增加可用资金和收人来源的同时有效防范其带来的潜在损失，是商业银行发展表外业务必须着力解决的问题。与西方国家商业银行表外业务相比，我国表外业务的发展仍处于初步阶段，潜伏的风险主要表现在以下几个方面:

(1)内部控制机制不健全，操作风险和道德风险突出。按照银行业务双人复核的原则，前后台职员须互相监督才能完成一项业务，而票据的承兑和贴现还需要向对方银行复核，这是银行为了防止业务风险和防止票据诈骗所必须坚持的业务程序和内控制度。而实际上，有些商业银行在表外业务运作中，由于管理不严，操作的透明度不高，又没有遵循严格的业务程序，使得票据诈骗活动屡屡得逞，这并不是票据造假逼真、诈骗手段高明，更多的是管理和操作上的问题，是内控和约束机制不健全造成的。有些商业银行的分支机构对承兑和贴现的票据审查不严，擅自放宽业务条件，对不具有贸易基础的商业汇票办理承兑和贴现，甚至是银行内部人员与犯罪分子内外勾结，弄虚作假，违规办理票据的承兑和贴现，给银行造成巨大的损失。

(2)风险控制机制系统不健全。

风险控制制度在我国银行业内部控制制度中是一道非常明显的薄弱环节。目前主要存在以下问题:首先是数据基础管理工作极为落后。我国企业界整体缺乏诚信，加之商业银行信息管理起步较晚，缺乏连续性的数据，而且数据质量(真实性和完整性)也不高。无法对客户进行有效的信用评估其次商业银行对风险的评估手段落后。对企业的只有简单的定量评估，大部分为可调整性强的定性分析，没有建立有效的分析模型对风险进行全方位的定量分析，评估结果参考性不强。第三对已识别的风险无法做到准确评估和有效控制，监控手段、措施不适当，不能发挥作用。如对集团客户风险和关联企业风险，因关联关系复杂、多头授信，银行无法获得全面准确的信息，不能准确评估风险程度。一旦风险暴露，已经无法控制。或者控制方法不适当，最终只能是银行自行承担巨额损失。

(3)内部审计机制不健全.

目前，商业银行省级分行稽核部门作为同级行的内部职能机构，人员任用、工资、福利待遇均由省分行管理，绩效也由省分行考核。内部审计部门没有做到全系统垂直管理，片面服从本单位领导，只向本单位领导负责。难以保持审计的独立性。同时内部审计实施也缺乏权威性，往往只是对发现的问题提出建议、督促整改。很少给予处罚。

(4)银行监管措施滞后。

由于我国商业银行表外业务的大规模发展只是近几年的事情，它在发展中所存在的问题一直没有得到我国银行监管部门的高度重视，没有出台严格的监管法律法规。正是我国对商业银行表外业务的监管严重滞后，使得我国商业银行的表外业务都不同程度地潜伏着风险。如遇到国内经济金融的波动和国际金融风险的影响，商业银行表外业务的风险将会很快由潜伏状态外在化，引发我国的整体金融风险，甚至是诱发金融危机。

三、我国商业银行表外业务发展的路径选择

1．开发新的表外业务金融产品

我国商业银行表外业务品种单调与创新能力亟待提高。在推行中间业务产品创新的过程中应注重我国的实际情况面向广大客户的需要，具体可朝以下几方面努力：（1）信息咨询业务。开办信息咨询业务涉及的内容广泛。其中，商业银行应着重发展以下几方面的信息咨询业务。有偿提供可对外公开的金融情报&为客户提供国内外市场动态、外汇、人民币价格走势、信息数据及金融市场方面的服务。（2）开展咨询和市场调查对企业资信进行评估&对国内外市场动态、贸易政策、关税等进行调研活动。银行受托对企业经营管理中的问题进行诊断提供参考。（3）提供中介服务。代理清理债权、债务、国际金融担保等业务。（4）信用卡业务。银行信用卡资源还可以进一步挖掘除了我们所熟知的业务外&还可大力发展代客买票、预定酒店并预交定金、预定一些消费场所的场地等业务&使得信用卡同时具备一定的卡功能。（5）其他业务。随着我国市场经济的完善和金融市场的发展&银行业可以开展一些带有潜在风险的具有信用性和融资性的中间业务，实施有效的市场营销策略市场营销作为连接产品与市场的桥梁&在竞争中显得特别重要。

2．完善表外业务的组织管理体系

目前国有独资商业银行表外业务品种都是由总行统一推出逐级授权办理&基层行没有专门机构主动地研究市场和客户需求，对上级银行推广的表外业务只强调一个分布在对公信贷、个人信贷、国际业务、会计等不同的职能部门。开展业务存在自发性、随机性特点，各职能部门往往只能各自开发、自成体系，不同业务之间难以衔接，缺乏对表外业务统一的规划和管理，在一定程度上使表外业务的管理缺乏统一性、连贯性以及业务推动的有效性。因此&在表外业务的拓展上&要以效益为中心&全面整合表外业务&制定统一的鉴定、核算和综合效益评价体系。

3．加强科技投入与人才储备力度

商业银行大力发展表外业务，首先要立足现实，从现有队伍中选拔精通业务、善于钻研且具有开拓意识的人员，并通过国内外培训、理论研修与实务培训相结合等方式，对他们进行较高层次的知识培训；同时要多渠道从国内外本科院校、科研院所和其他金融机构中引进理论基础知识扎实和实践经验丰富的高级管理人员。其次加大科技资金投入力度，在加快推进电子计算机硬件设施建设的同时，尤其重视表外业务计算机软件的开发，尽可能提高设备利用率，扩大网络覆盖面，完善服务功能，避免每增加一项代理业务都要开发一套系统，提高工作效率和经营管理水平。

4．实施有效的表外业务市场营销策略

国有商业银行拓展表外业务同其他企业一样，不可能仅以自己的产品吸引住所有消费者，而必须加强市场分析、产品开发与包装、销售促进和研究售后顾客反映等市场营销的管理。为此，国有商业银行一是要综合考虑自身的实力和竞争对手的情况，对整体市场进行细分，在此基础上合理确定目标客户、目标市场，并进行整合重组，制定符合实际的客户战略。二是要坚持以客户为中心，实施差异化的市场营销策略，为客户度身定造。三是要根据不同客户群的贡献程度，提供差异的服务价格。这样，不仅可以提高客户对产品和服务的相对满意度，稳定客户群，保持市场竞争优势，而且有利于表外业务收入水平的提高。

5．规避表外风险 完善表外业务信息披露

为规避表外风险，政府应加快商业银行表外业务信息披露制度化建设工作。2002年5月12日中国人民银行颁布了《商业银行信息披露暂行规定》。但规范相对宽松，具体披露事项的披露细节性要求也不够明确，有待于进一步完善。此外我国现行会计制度和会计准则对表外业务披露的规定应再予以细化，规范表外业务信息的披露范围、内容、原则及披露标准，尽快与国际会计准则接轨。同时应强化信息披露真实性要求。提高信息披露标准，严格信息披露程序，提高信息披露的质量。对在银行表外业务披露中的重大虚假披露事件的当事人应制定严格的惩罚制度，适当的时候可以要求引进社会权威信用中介机构，对所披露的会计信息加以审计，以保证信息披露的真实性。

参考文献：

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