试论农村信用社的经营风险及其监管

目 录

一、农村信用社新形势下存在的风险形式 …………………………………………3

 （一）信贷资金在运用和管理上产生的风险 ……………………………………3

 1、企业自身原因 …………………………………………………………………3

 2、农村信用社贷款违规操作的原因 ……………………………………………3

 3、自然生态环境存在着客观性缺陷 ……………………………………………4

 （二）利率市场化进程中农村信用社存在的利率风险 ……………………………4

 1、经营风险…………………………………………………………………………4

 2、潜在选择权风险…………………………………………………………………4

 3、体制风险…………………………………………………………………………5

 （三）支付结算中产生的风险 ………………………………………………………5

 1、信用风险…………………………………………………………………………5

 2、竞争风险…………………………………………………………………………5

 3、会计核算风险……………………………………………………………………6

 （四）农村信用社创新面临的风险 …………………………………………………6

二、面对风险，农村信用社的监管重点 ………………………………………6

 （一）加强对信贷资产质量的监管 ……………………………………………………7

 1、加强信贷风险管理………………………………………………………………7

 2、认真落实贷款“三查”制度……………………………………………………7

 3、实行不良贷款集中管理清收制度………………………………………………7

 4、加强风险防范，大力压缩劣质客户贷款………………………………………8

 （二）提高利率风险的监管策略 ………………………………………………………8

 （三）建立起严密的支付结算的监管体系 ……………………………………………8

 1、提高全社会支付信用意识………………………………………………………8

 2、提高全民的法律和防范风险意识………………………………………………8

 3、建立农村金融监控体系…………………………………………………………9

 4、建立支付清算体系………………………………………………………………9

 （四）业务创新过程中的风险防范措施………………………………………………9

内 容 摘 要

随着农村信用社体制改革的不断深入，其业务功能和展业方式日趋多样，经营中所产生的风险形式也日趋复杂，而经营监管相对滞后。如何防范经营风险，加强金融监管由此成为农村信用社一个重要的课题，本文重点提出农村信用社在新形势下经营中存在的风险形式和监管措施：1、信贷资金在运用和管理上产生的风险和监管；2、利率市场过程中农村信用社存在的利率风险和监管；3、支付结算中存在的风险和监管；4、创新形成的风险和监管。文章认为农村信用社经营风险既有现存的，又有即将呈现的。因此，农村信用社的经营监管必须以科学的态度，正确预测和捕捉引起风险的诱因，未雨绸缪防范于未然。总之，农村信用社的风险要永存的，而与风险斗争的监管也是无止境的，农村信用社也正是在这种斗争中获得进步和发展。

试论农村信用社的经营风险及其监管

当前，金融自由化，金融国际化浪潮不断地冲击着金融体系的稳定，金融经营的风险及监管由此成为一个重经的课题。许多金融业发达的地区，都在探索如何防范经营风险，加强金融监管，维护金融体系的安全，促进金融业的稳步发展。农村信用社作为农村金融的主力军，它的稳定和发展，不仅关系到农民增收、农业和农村经济发展的大事，而且关系到全面建设小康社会目标的实现。因而，研究探讨农村信用社的经营风险及监管具有重要意义。

一、农村信用社新形势下存在的风险形式

农村信用社随着经济体制改革的不断深入，WTO的加入，其业务功能和展业方式日趋多样，风险传递加剧，风险因素日趋复杂，究其存在的形式和成因主要有以下几方面。

（一）信贷资金在运用和管理上产生的风险

不良贷款仍然是农村信用社风险存在的主要形式，其形成原因是复杂的，多方面的。既有历史包袱、企业亏损、自然生态环境存在缺陷等外部因素造成客观原因，也有信用社内部管理不善、违规操作造成的主观原因。主要表现在：

1、企业自身原因 

国际上企业的资产负债率在50％左右，而我国的—些企业远远高于这个比例，在企业的负债总额中，贷款占有相当部分，如果企业缺少生产周转资金，则几乎所有资金都依赖贷款支持，—旦取得贷款，负债长期化趋势明显。这样，当企业经营不善、亏损、甚至破产，使得贷款的偿还失去了经济保证。同时，由于企业贷款不断增加，而企业的还贷能力不断减弱，这就成了信用社不良贷款产生及至风险形成的主要经济原因。如原定海文化局物资公司，由于自身资金实力较差，向各金融机构到处举债，资产负债率达70%以上，后因经营不善，使各银行发放的贷款石沉大海，形成呆帐贷款而损失。

2、农村信用社贷款违规操作的原因

①超越贷款审批权限发放贷款，或者超过人民银行对单户大额的规定。擅自发放超比例或化整为零发放超过信用社资木金比例贷款，有的甚至还发放跨地区贷款，或先斩后奏逃避贷款审批权限。这些贷款无法催讨和管理，多数已形成不良贷款，难以收回。

②贷款形态调整不及时，资产质量反映不真实，主要表现为贷款逾期末及时调整形态，贷款已达到呆滞呆帐规定的标准，但仍然在一般逾期科目中反映，或者有的企业已关停，但帐面贷款形态仍反映为正常贷款。因而导致农村信用社资产质量反映不真实，同时也使有些可以收回的贷款失去了诉讼时效，无法追索，变成了真正的呆帐，造成信贷资产损失。例如原来实行综合业务系统前，贷款形态的调整先由信贷员开具贷款形态调整通知书通知会计部门，再由会计部门凭该通知书调整贷款形态。由于贷款形态调整的主动权掌握在信贷部门，信贷部门就可以根据贷款责任，计算出扣款分界线，从而人为调整形态，逃避扣款赔偿责任，增强了贷款风险度，违反了贷款通则的规定。

③超比例发放抵押、质押贷款或对抵押物管理不严，向企业法人或自然人发放超过抵押借款合同最高额度贷款或超过存单质押贷款规定最高比例标准的贷款。在抵押期间，由于疏忽管理，对抵押物管理不严，抵押物擅自被抵押人变卖，发现后以未能及时向抵押人追索贷款。因而造成贷款的损失。如紫微信用社在确定贷款抵押物时，未按信贷管理的要求，对抵押物进行选择性抵押，严格区分专用与通用设备，甚至把模具也一并作为抵押物，过高的抵押率（确定在评估价值的70%以上），且年复一年长期运转连续抵押，未随着折旧做到逐年压缩，最终酿成贷款风险。

④借户贷款、一户多贷、冒名贷款时有发生，私营企业及其业主个人同时多头贷款的现象比较严重，尤其是在贷款产生逾期、呆滞时又出现发放新的借户冒名贷款的情况，以贷还贷，以贷还息，以及贷款未及时发送到逾期催收通知书的事常有发生。这些都会使贷款造成损失，形成风险。

3、自然生态环境存在着客观性缺陷

世界自然灾害客观存在，加上人为性的生态破坏，造成自然资源的不足和衰退，给农家和商家带来生产和经营上的严重风险。譬如，舟山渔业产业地区，因渔业资源的衰退和渔场区域的进一步缩小，使广大渔民不能保证每次出海都能捕得较好的产量。由此产生渔民的投资难以保证如期收回，渔民收益得不到保障，对渔区渔业相关的产业及其产业链效应都会产生严重的影响。从而使这些地区的渔民和商家在生产和经营上风险重重，农村信用社对渔业及其相关产业的信贷支持从长远上看存在着较大程度的风险隐患。

（二）利率市场化进程中农村信用社存在的利率风险

现有金融体制下，农村信用社的主要利润来自存贷利差，在缺乏有效利率风险控制和管理的情况下，利率市场化推进过程中利率的不确定及其频繁变动，必将引起农村信用社资产收益减少或负债成本增加，致使信用社利差减少或收益损失。现行农村信用社在利率市场化进程中面临的利率风险主要有：

1、经营风险

利率市场化后，农村信用社与商业银行在存款和贷款领域的竞争加剧，农村信用社由于开发和创新能力普遍不足，业务收入的主要来源为存贷款的利差收入。在激烈竞争的情况下，为获取一定的业务收入，高息揽储或者通过行政强制手段对员工分配储蓄业务量，还将不可避免的产生。这种行为在利率管制的情况下，对农村信用社的经营风险还不会造成太大的冲击和影响。但是，在利率市场化以后，利率波动幅度加大，如果对于利率走势判断失误，将使负债价格上升，存贷利差减少，甚至造成存贷利率倒挂现象的发生，引发经营上的风险。更有甚的，农村信用社由于规模小盲目地高息揽存，大幅增加负债，然后以中长期形式运用到风险甚高、投机味较浓的证券业中去，结果会引发这些机构因经营不善，贷款组合风险过分集中，资金来源和运用期限错配，造成存贷利差倒挂，从而造成亏损甚至破产。

2、潜在选择权风险

潜在选择权风险是指随着利率的波动，客户可以动用选择权提前支取定期存款和提前归还贷款，由此引起农村信用社净利息收入的变动。当利率上升时，存款客户会提前支取定期存款，然后再以较高的利率存入新的定期存款，当利率趋于下降时，贷款客户将以该期低利率获得的新贷款提前偿还该期以前高利率获得的贷款。利率上升或下降的结果往往会降低农村信用社净利息收入，使得农村信用社面临客户不同程度上的选择权的风险。

3、体制风险

在我国现行的金融体制中，利率基本上都是法定利率，其变化很小，农村信用社面临的利率风险不大，致使农村信用社长期以来基本上忽视了对利率风险的管理。我国利率市场化的步伐已逐渐加快，利率风险必将越来越突出。但因金融体制改革滞后，农村信用社对利率风险管理意识薄弱，管理人员奇缺，从而难以建立起与之相适应的利率风险管理体制，只能是被动去适应利率的变化，而不是主动介入到利率风险管理之中，在主观上加大了利率变动的体制风险。

（三）支付结算中产生的风险

支付结算风险是指债权方在办理支付结算过程中因偶发的和不完全确定的因素引起的资金损失的可能性，其风险已渗透到农村信用社会计结算工作的各个环节，其表现形式也呈现出多样化。

1、信用风险

产生于单位、个人在社会经济活动中，由于负债方无视商业信用，对到期的债务不予落实在支付结算过程中。其风险表现分别反映在信用社和企业双方，企业方表现有：签发空头或与信用社预留印鉴不符的支票，为套取商品物资故意承兑无资金保证的商业承兑汇票。随着票据的广泛推广使用，一些不法分子利用商业汇票诈骗盗用资金，伪造证盗用资金。在信用社方：无视结算制度与法律的存在，对到期的支款凭证压单、压票、任意退票，截留和挪用客户与他行资金，拒绝受理他行正常结算业务，超占联行汇差资金，放弃对开户单位违反结算纪律的制裁，少扣或不扣滞纳金与结算罚款，拒绝支付已承兑的商业汇票款等等。这些必将诱发债权人因在某一支付结算过程中债权得不到落实而反以想方设法逃避自身债务的恶意性循环，从而导致支付结算运行系紊乱，产生风险。

2、竞争风险

自从农村信用社实行自我经营、自我发展以来，与各商业银行间的竞争愈演愈烈，在部分地区甚至趋于白热化和恶性发展，出现为抢占市场份额或争市场地位而盲目的捕摊设点，为争存款乱发纪念品，吸引客户不惜利率倒佳给付手续费或赠实物变相提高存款利率，为竞争存款大户以开具商业汇票作为交换条件等等。这些不正常的无序竞争不仅严重建纪、违章，也使信用社负债成本提高，经营效益下降。同时也迫使办理支付结算的会计部分和经办人员为稳定“来之不易”的基本客户，放松了对制度的执行。盲从积极参与竞争，违规为企业多头开户，为一般存款帐户套取现金提供方便，违纪为公款私存开绿灯，违章受理不规范的支付结算凭证和办理贴现业务等，从而导致因无序竞争形成严重的经营风险和支付结算风险。

3、会计核算风险

为正确核算自身的经营成果和分别考核盈利水平，农村信用社都分别拟定了年度考核指标。如：存（贷）款年末控制额、费用指标、应付息计提额、呆帐准确金计提、利润完成数等等。这些考核指标的统计期间因受会计制度所规定的核算期间制约，一般均以月末、季末或年末的时点为准。考核管理指标的完成好坏与否不仅与下一考核期间指标数挂钩，同时还与机构和自身发展及职工福利水平相挂钩。因此，某些信用社因自身经营不善，创利水平不佳，便在会计核算上玩数字游戏，或乱用错用会计科目，搞帐外经营，或假造、变造、更改会计凭证、帐表与帐簿，或采取月底压贷、月初放贷、以贷还贷、以贷还息，或少提错提、漏提应付利息和贷款呆帐准确金以及虚拟支出、转移收入、挤占挪用费用成本等等。从而导致会计核算不实，会计报表信息反映失真失灵，形成严重的会计核算风险。

（四）农村信用社创新面临的风险

农村信用社的创新，是指因所处的金融环境发生了较大变化打破了原有的均衡状态而进行改革。创新犹如一柄双刃剑，在带来诱人利润的同时，它所带来的风险也是不容置疑的。一是信用风险增加。由于农村信用社自身权益驱动，急于推广新业务，从而放松了对客户的信用调查，使贷款质量下降，无法按期还本付息的客户增多，形成新的呆坏帐。二是利率风险增加。随着农村信用社创新活动的进行，央行对利率的管制会逐渐放松，这将不可避免地把自己置身于利率多变的风险之中，所面临的利率风险进一步增大。三是或有负债风险增加。创新使许多新兴的表外业务不断增加，如提供各种担保、承诺以及信用证等，稍一疏忽便会使农村信用社从中介人变成债务人，使或有负债增加。四是流动性风险增加。创新使银行间的竞争加剧，随时可能发生客户提款过多或放款过多的问题，从而导致头寸不足，产生周转不灵的情况。五是清偿风险增加。指农村信用社因自有资金不足或闲置资金不够，且又没有其它资金来源，在债务到期时难以偿还。

二、面对风险，农村信用社的监管重点

农村信用社成立至今，其风险和监管长期共存，既内在统一，又存在一定矛盾。风险是监管的基础和前提，监管只有在风险存在情况下得以加强。有效的监管能确保农村信用社的安全稳定，健康地运行。但监管具有双刃剑作用，不适当的监管会降低农村信用社的经营效率，甚至扭曲正当的金融行为。为此，针对农村信用社存在的风险形式提出如下监管重点。

（一）加强对信贷资产质量的监管

贷款目前仍然是农村信用社最主要的业务，其风险也仍然是农村信用社风险存在的主要形式。因此，对信贷资产的监管应该是对农村信用社监管的重点。近几年来，我们组织开展了不良贷款抓降工作，已经取得了积极成效，不良贷款余额和占比均有了较大幅度的下降。但是，总体上看不良贷款占比还处于高位，个别信用社的不良贷款状况还比较严重，不良贷款的结构在恶化，风险程度在加剧，同时，由于体制改革尚未彻底到位，造成贷款损失的一些机制仍然存在。因此，真正控制和化解农村信用社的不良贷款任务仍然艰巨，加强对信贷资产质量的监管仍然是当前的一项重点工作。信贷资产质量的监管应从“清旧堵新”两个方面同时去抓，要督促继续花大力气通过各种有效手段去清收和转化现存的不良资产，尽最大努力减小损失。同时，必须切实加强信贷管理，防止新的不良贷款产生，具体要做到：

1、加强信贷风险的管理

切实加强对信贷客户的风险管理，改善信贷资产质量。要进一步规范贷款发放，管理和清收等各个环节的操作程序，全面落实贷款风险管理责任，通过建立健全有效的信贷风险防范体系，确保信贷增量优质。要继续把“抓降”作为一项重点工作来抓，加强部门合作，创新激励机制等措施，加大存量资产风险化解力度，提高清收实效，从而保障能按时收回贷款本息。如本联社推出的“公司法人及股东对本公司所有贷款实行再担保，并承担无限责任”。完善了担保手续，减少存量贷款风险，规避有限责任公司潜在风险，加强信贷员教育培训，实行竞聘上岗等举措效果十分明显。

2、 认真落实贷款“三查”制度

严格执行贷款“三查” 制度，要做到贷前调查要扎实，对借款人提出的贷款申请，信贷人员必须上门实地调查，调查主要从信贷政策、贷款风险，真实性和合理性入手，对借款人和保证人（抵、质押物）情况进行审查和核实，然后形成调查报告提出个人意见，贷款审查要仔细，贷后跟踪检查要到位。同时要建立健全“以市场为导向、以客户为中心”的信贷风险管理机制，在支持区域经济中，必须定期进行宏观市场分析，加强产业、行业、产品市场信息的采集和反馈，提高信贷决策的科学性和市场可行性，确保货款符合国家产业政策和区域市场需求。如联社城东营业部从1998年实行质押管理责任制度以来，贷款“三查”制度落实，信贷员责任性强，所发放贷款至今未出现一笔不良贷款和应收未收利息。

3、实行不良贷款集中管理清收制度

严格完善不良贷款的确认机制，设立信贷资产管理的一系列静、动态指标，使不良贷款得到及时、准确和科学的反映。建立不良贷款的专业清收转化机制，实行集中管理，配备具有丰富法律知识和讨债经验的人员负责对不良贷款的清收。要设立不良贷款的清收激励机制，使清收效果与利益分配，奖惩紧密挂钩，充分调动全社上下盘活不良贷款的积极性。完全信贷资产风险补偿机制，亡羊补牢固然可以减少新的损失，但未雨绸缪建立不良贷款的补偿机制，可以提高信用社抵御风险的能力。

4、加强风险防范，大力压缩劣质客户贷款

要实施低效和风险信贷资产客户退出制度，灵活运用多种措施，降低不良贷款和劣质客户贷款所占比例。积极参与客户经营管理，认真分析企业经营管理中存在的问题，企业发展前景和法人代表能力、品德等要素，对于确能向优良客户转化的一般客户，给予适度短期启动贷款支持。同时，当好“参谋”，帮助客户改善经营管理，千方百计促其向优良客户转化，从而合理配置信贷资源，优化信贷结构，防范和化解信贷风险。 

（二）提高利率风险的监管策略

要建立一套科学的利率预测与管理机制，时刻关注和把握国内外利率的走势和运行态势，运用高新技术手段和先进方法科学地预测利率运用态势，有效地进行利率风险的防范。一要加强利率风险监管的法规建设和人才培养，培养造就一批即懂计算机又懂金融理论，既懂管理的高级复合型人才，充实到信用社的利率风险管理工作岗位上，培养和造就一支掌握并能灵活运用现代利率风险管理技能和方法的高素质管理队伍。培养员工自觉和持续学习现代金融利率风险管理工具，用以提高本单位的经营效益。二要建立高效的现代利率管理机制，以便从容面对利率市场化的进程 ，以免在利率市场化后因自身准备不足而陷于被动地位。三要建立科学合理的利率风险模型和利率风险内控机制，借鉴国际银行界先进利率风险管理技术和方法，创造并运用适合本单位自身特点的利率风险管理模型，提高资产负债管理能力。四要大力开发新的金融品种和发展中间业务，调整资产负债结构，减少对利差收入的依赖，增加新型业务的收入来源，提高农村信用社抵御利率风险的能力。

（三）建立起严密的支付结算的监管体系

支付结算在现今这个信息时代，我们应剖析和吸取金融危机教训的基础上，科学地预测和捕捉引起风险的诱因，未雨绸缪防范于未然，具体落实到支付结算风险的监管上，应着重提高全社会支付信用意识，全民法制意识和风险防范意识入手，建立起严密的金融监控体系，支付清算体系，最终达到减少支付结算的风险系数和风险损失。

1、提高全社会支付信用意识

支付信用是当事人在办理支付结算过程中的履约态度和履约能力，它一般分为商业信用和银行信用。由于支付结算行为将金融机构之间，金融机构与工商企业之间，工商企业与企事业单位之间的经济交往紧密相连，在支付信用的网络上，任何一链即使是偶发性的破坏都势必会引起连锁反映，致使支付信用良好的金融机构和企业也会被动地受牵连而陷于危机之中。因此，我们必须倡导严守信用的社会文明风范，全面提高全社会支付信用意识，促进支付结算的良性循环。

2、提高全民的法律意识和防范风险意识

经济法律具体归属到支付结算这一经济活动中，首先应提高办理支付结算主体对象的法律意识，通过提高法律意识来循序渐进地推进法律规范对象学法、知法、懂法，最终用法律武器来规范自我行为和维护自身的合法权益。同时，必须全面提高防范风险意识，既要学习并掌握支付结算一般的防假、识假、打假的防范技能，又按时刻绷紧防范风险意识的弦，提高防范风险的综合素质，自觉抵制违规经营中的无序竞争和违规、违纪、违章的做法。扎紧防范风险的铁栅栏，用优质的结算服务，以稳健的经营作风，力促一方经济秩序的稳定和平安。

3、建立农村金融监控体系

农村金融监控体系是化解和规避支付结算风险的第一道防范屏障，它包括宏观监控体系和内控管理体系，宏观监控体系的工作重点，应着重放在加大对无序竞争力度和依法合规办理支付结算的稽核上，要对乱铺乱建的网点和机构，该撤的撤，该并的并。对不符合帐户管理规定的帐户要坚决消户，对弄虚作假、纵容包庇参与或指使载留利润、虚报亏损、篡改会计统计报表、制造虚假业绩和乱设帐外帐的行为坚决予以打击，进一步净化行业竞争环境和规范行业经营行为，在宏观管理上遏止支付风险的发生。

内控管理体系应包括内控组织的设定和责任划分；严密的核算规则和相互勾稽的帐务组织；灵敏真实的信息系统和职责分明的管理职能，要建立经办人员自觉遵守的规章制度，相关部门和岗位互相监督与制约，审计稽核部门全权负责的三道防线，以实行重要岗位和人员不定期换岗为加强内控的辅助平板，将风险隐患消灭在初始化状态。

4、建立支付清算体系

化解和规避支付结算风险的另一道屏障则是建立农村金融的支付清算体系，既有利于加速联行资金的清算速度，减少资金汇划、转汇环节，避免结算资金的体内循环，又可以提高结算资金的社会效益，既有利于加强主管部门对支付结算的风险管理，又可避免和控制支付结算中的压单、压票和无理退票等违规行为的发生，既可以规范清算行自律行为，制止不正当竞争，又可以还用电子化清算网络，全面提高化解支付风险能力和防御社会性的支付困难。

（四）业务创新过程中的风险防范措施

在创新业务的同时，建立起科学的风险防范机制。一要确立风险管理意识。农村信用社在创新过程中，风险日益增大，呈现多样化、复杂化。面对金融环境变化，风险增大的现实，要想取得良好的经营效益，必须确立风险管理的意识和观念，应使每个员工都明确，在新的充满风险的经营环境中，回避风险是不可能的，必须面对风险，制定有效的措施防范和化解风险。二要明确风险管理原则。创新新产品，推出新业务时，必须遵守谨慎决策原则，切勿盲目从事，急于求成。要扩大经营范围，实行多元化经营，以达到分散风险的目的。避免从事高风险业务，以达到规避风险的目的。三要建立风险管理体系。农村信用社自身要保证本系统内的信息上下畅通，要不断健全和完善内部控制制度，及时修补和完善存在的漏洞，制定切实可行的风险防范规则和指标体系，包括流动性比例、资产负责比例管理指标等。在实践基础上建立一套科学的风险预测评估指标体系，根据风险的轻重缓急程度，预警信号分为前期预警、中期预警和紧急预警三种。四要加强风险管理力度。农村信用社风险监管主要取决于其内控制度是否完全。长期以来，在思想观念上，注重会计、出纳现金损失和经济损失的挽回和赔偿，这种老路不能走下去了。农村信用社要有自我约束的危机感，要强化约束机制，从内部着眼，而当务之急是完善管理责任机制。

最后，要树立监管权威，建立正常监管秩序，提高监管的有效性，必须要研究可行的监管手段和有力的监管措施。建立健全高效的非现场监管网络，准确、全面、快捷地获得金融业运行的信息，为监管提供充分的依据。建立简捷、高效的日常监管程序，高效率地处理各项行政审批事务。要突出重点组织深入的现场检查，及时发现、识别、剖析和查清一些深层次的问题。遵照内控先行的原则，强化内控监管，促进被监管对象自机制的加强。加强对高管人员的监管，促进高管人员责任性的提高。强化惩处手段，在教育帮助、督促劝导的前提下，对发现和查实的问题必须依法严格惩处。否则就不能建立起正常的监管秩序和监管权威，也不能有效防范和制止风险的发生，要研究现实可行的处罚手段，要处理机构和追究责任人并重。

农村信用社的风险是永存的，而与风险斗争的监管也是无止境的，农村信用社也正是在这种斗争中获得进步和发展。

参考文献

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