论农村信用社信贷风险管理

一、前言

二、农村信用社信贷风险管理的现状

（一）管理信贷风险的制度存在缺陷。

（二）防范信贷风险的技术服务滞后

（三）化解信贷风险的成效极为有限 

三、农村信用社信贷风险管理现状成因剖析

（一）信贷风险管理质量剖析

（二）信贷风险管理目标剖析

（三）信贷风险管理人员剖析

（四）信贷风险管理制度剖析

（五）信贷风险管理的内外部环境

（六）信贷风险管理的盲区剖析

四、加强农村信用社信贷风险管理对策分析

（一）以改革促发展，在发展中加强风险管理

（二）争取国家优惠政策扶持是化解风险的有力保障

（三）强化内部管理，建立防范风险屏障

内 容 摘 要

农村信用社贷款风险是指由于各种因素发生变化而对信用社贷款资产带来的影响，从而导致信用社贷款资产价值甚至企业整体价值发生波动的可能性。农村信用社贷款风险表现为贷款资产损失或收益的不确定性或波动性。贷款资产的安全决定着信用社整体运行的安全，自20世纪80年代末以来，农村信用社贷款风险表现明显，探询其深层次的发生诱因，直接与贷款资产质量过低有关。因而对贷款资产进行有效的风险防范和管理，具有重要的历史和现实意义。

论农村信用社信贷风险管理

一、前言

农村信用社贷款风险是指信用社在经营贷款业务过程中，由于各种因素发生变化而对信用社贷款资产带来的不利影响，从而导致信用社贷款资产发生损失的可能性。农村信用社贷款风险表现为贷款资产损失或收益的不确定性或波动性。自20世纪80年代末以来，国际上出现了连续性、大范围的金融危机，如国际商业信贷银行、英国巴林银行的倒闭，东南亚、南美金融风暴以及国内海南发展银行的倒闭、郑州城市合作银行、汕头市商业银行的支付危机等事件，进一步让人们认识到了金融业的高风险性与脆弱性，尽管这些银行危机的表现各有不同，但探询其深层次的发生诱因，无不与贷款资产质量过低有关。风险因素—不良贷款—扩大的风险—危机的到来，几乎是一条不变的定律，这一规律对于农村信用社来说，也不例外，甚至体现得更为充分。相对于其他金融机构，农村信用社业务种类单一，收益性资产几乎全部是贷款资产，风险集中度相当高，贷款资产的安全决定着信用社整体运行的安全，一旦贷款资产大面积出现风险，便意味着经营危机的到来，从农村信用社的历史逻辑和现实逻辑进行审视，农村信用社对贷款资产进行有效的风险管理，不仅具有历史根据，而且具有现实必要性、重要性和紧迫性。

 贷款作为农村信用社的主要资产业务，是获取利润的主要途径。贷款的规模、结构和质量事关农村信用社经营得失和生存发展。因此，农村信用社的管理层在任何时候都要将防范和化解信贷风险放在首要位置，作为管理的重中之重。只有突出风险管理，重视风险管理，才能不断增强提升农村信用社的核心竞争力，从而在自身获得较好发展效益的同时更好地履行服务“三农”的社会责任。本文通过对农村信用社信贷风险管理现状的探讨，并进行现状成因的深度剖析，提出了改进农村信用社信贷风险管理的对策及一些建议。

二、农村信用社信贷风险管理的现状

（一）管理信贷风险的制度存在缺陷。

一是农村信用社现行的贷款责任追究制度存在权责上的不对称性。在目前粗放经营模式下，管理层侧重于短期信贷的量的增长，加上人情等多方面因素的影响，而未完全顾及质量的优化。信贷员客观公正的调查进而受到各方面的制约，贷前调查流于形式，在贷款的发放上只有受指令承办的义务，没有决策的权利。贷款发放后，信贷员被落实为信贷风险的第一责任人，承担主要责任，这样在一定程度上挫伤了信贷员的积极能动性。二是重放轻管、新官不理旧账的思想仍然存在，削弱了农村信用社控制风险的能力。与贷前决策相比，贷后资产管理和事后检查仍是信用社的弱项工作。信贷业务发生后，信用社便失去了对资金的直接控制，在与客户的博弈中处于被动地位，信息不对称和地位的变化使得贷后管理难度加大。由于负责人及员工异地交流频繁，新接任者或员工不知情况，疏于管理，认为前届责任，于己无关，不愿得罪人，对这些贷款不闻不问，久而久之，造成了这部分贷款的呆滞和慢慢的损失。即使后任者主动管理催收这部分贷款，但收效甚微。这部分人往往只认前届或贷款发放人，在当今和谐社会，根本不理睬后任者。总不可能全部起诉，况且不一定有收效。这当中最主要的原因就是贷款发放时责任的明确不实，逗硬追究责任人的责任不力。

（二）防范信贷风险的技术服务滞后

受多次体制改革反复更迭和员工队伍素质等多种因素的综合影响，农村信用社的科技建设一直处于停滞不前的状态，远远落后于商业银行。在信贷管理的科技软件开发上几乎空白，风险管理的科技服务支撑建设议题尚未提上议事日程。使得农村信用社的信贷风险防范缺少必要的科技支持，精确识别风险、管理风险、控制风险的能力受到影响。

（三）化解信贷风险的成效极为有限 

农村信用社贷款的回收，更多的是借助人情催收，一旦发生借款人恶意逃废债的行为，信用社束手无策，受诉讼时效的限制，常常为保全资产以诉讼的方式加以解决。但冗长的法律诉讼程序经常使信用社失去了收回贷款的最佳时机。加上法院执行不力，不支持、不配合、不行动、讲人情等因素的严重影响，导致起诉贷款能收回而未收回。进一步挫伤了信用社通过法律手段收回贷款的信心，化解风险的成效大打折扣。恶意逃废债务行为的增加，直接造成信用社大量信贷资金沉淀，因而提起的诉讼呈上升趋势。因此信用法制建设已成为现在全社会亟待解决的问题之一。笔者认为贷款诉讼失效期两年对银行业金融机构极为不力，在很大程度上，在大力倡导和谐社会的今天助长了一部分人的废债思想和赖债行为，不利于我国社会的信用环境优化和精神文化建设。建议全国人大对法律做适当讨论修改。

三、农村信用社信贷风险管理现状成因剖析

（一）信贷风险管理质量：强调零风险过于理想化，如果单纯从安全性原则讲, 零风险当然是信贷风险管理质量最优状态。然而, 效益最大化是商业性金融追求的终极目标, 是发展和安全的出发点和归宿。效益与风险是银行信贷活动这同一事物的两个方面, 既存在矛盾, 又必须追求统一。在现实货币信用经济活动中, 信贷业务始终与风险相伴, 信贷资金运作不可能是绝对的零风险, 而只能是相对的低风险。

（二）信贷风险管理目标：效用取舍存单边化

安全性、效益性是银行经营的三大原则性的题中应有之义。追求两者之间最佳结合点是管理层面临的现实选择，也是风险管理的理想目标。在安全经营中获取最大的利润，在最大的效益中取得平稳的发展。这要求农村信用社在经营管理中必须切实在效用的取舍上把握好尺度。但现实的状况却是大部分基层机构还不能正确地处理好业务发展与风险控制的关系, 往往在业务发展与风险控制之间进行单向选择, 有些基层机构片面追求信贷资产质量,机械地追求贷款“零风险”, 以致信贷业务持续萎缩, 经营效益难以提高。反过来, 却制约了信贷资产质量的提升, 造成信贷资产质量、业务发展、经营效益之间的恶性循环。其主因, 在于思想上缺乏信贷风险与效益整合管理的理念。

（三）信贷风险管理人员：素质有待提高 ，责任心亟待加强

长期以来，农村信用社缺乏风险全程控制理念, 忽略对风险事前、事中控制。由于管理机制的不完善, 市场环境的不成熟, 信息资源的不对称, 使农村信用社在对客户目标的选择定位、贷款发放、贷后管理和贷款责任等方面存在诸多薄弱环节, 形成了许多风险管理的“真空区”。例如, 农村信用社的一些基层信贷部门缺乏对各类信用风险的预测和足够的驾驭能力, 甚至对风险持漠视的态度，发放时出口关把握不严，办理手续不严谨，合同存在瑕疵，埋下隐患加之贷后管理未跟上，责任心不强，使信用社丧失贷款本可依法追收的主动权; 资产保全部门囿于不良贷款个案的处置, 却忽略了对风险的归类与综合分析, 不能为前台部门提供必要的信息支撑。

（四）信贷风险管理制度：执行尚未到位 

从农村信用社内部控制风险的角度分析, 信贷风险主要源于贷款的“三查”制度执行不力，“三查”工作做得不深不细。主要表现为：一是信贷人员作不出有深度的调查,一个可行性的调查报告。 没有根据市场信息作深入调查研究，只是根据表面现象做出调查结论, 使贷款在发放前就存在安全隐患; 二是贷后检查落实不到位,信贷人员到贷款企业、农村了解情况的时间少, 无法及时把握贷款户生产经营变化情况, 不能真实反映实际情况, 造成贷款预警机制失灵; 三是没有建立起直观科学的风险控制指标体系, 相关指标分布比较零散, 不具有系统性, 而每一个分项指标又很难说明贷款户的财务变化趋势和贷款所面临的风险程度, 可操作性差。

（五）信贷风险管理的内外部环境：近年来，随着国家政策的优惠，经济的飞跃发展，人们逐渐富有。各银行加大了对信贷的投放，老百姓正常的贷款难得到解决，社会信用环境大有改善，大部分经济困难的贷款户由于家庭经济的逐渐好转而还清陈欠贷款重树了信誉。但人们的思想意识发生了很大的变化，一部分有钱人赖债废债思想特别严重，尤其是有一定特权的官员、执法工作人员、社会人员表现突出。他们败坏了社会信用环境，同时还影响其他人按期还贷的积极性。同时信用社及银行业金融机构内部，部分人不讲职业道德，与他们串通一气，乱放滥放贷款，不讲贷款质量。甚至做反面工作，导致部分超诉讼时效贷款无法收回。因此，当今信用社及银行业金融机构必须加强对员工的教育，采取强有力措施防范道德风险，以确保信贷资产的安全性。

（六）信贷风险管理的盲区剖析。由于改革开放的不断深化，山区农村经济基础的薄弱。近年来，有很多农民、大中专院校毕业生，纷纷走出家门，外出务工创业躲债，他们当中有部分人发了财，还清了贷款，但有部分人没有挣到钱或挣了钱品行差，多年不归，了无音讯，不知下落。实际有的已全家落户在他乡，信用社根本无法催收到这部分人的贷款，他们游离在信用社的监控之外，风险很大，一旦品行不好，贷款到期后极有可能造成损失。信用社对这部分贷款很无赖，只能是鞭长莫及。

四、加强农村信用社信贷风险管理对策分析

（一）以改革促发展，在发展中加强风险管理

1、增强风险防范意识，建立风险防范的预警机制

农村信用社要在具体工作中实现自我约束，从根本上杜绝可能造成信贷风险的人为因素，使信贷资产符合安全、高效的原则。建立贷款责任界定制度,对信贷运作中贷前调查、贷时审查、贷后检查各环节，责任明确到人，实行奖罚结合，建立灵活有效的信贷资产营运制约机制。重点是要通过行政、经济、法律等手段来解决。根据贷款对象的贷款方式、期限、形态、结构，参照贷款对象的资产与负债比例、资本周转速度、经营包袱、偿还贷款的实际能力等相关参数，对现有信贷资产和计划投入进行综合分析和权衡，对未来或短期内有可能形成的信贷资产风险做出科学预测，以便及早采取措施防范风险。

2、完善功能，不断开拓新的业务领域

第一，农村信用社要积极参与各类结算，逐步疏通结算渠道。同时，人民银行应对信用社的结算给予广泛支持，帮助信用社尽快建立统一的结算网络系统。第二，农村信用社要面向市场建立以市场为导向的信贷运作机制，打破传统的保守经营格局，不断拓宽新的业务领域，在条件允许的情况下，积极发展投资、租赁、咨询、信托、代收代付等业务，实现业务种类多样化，以增加信用社收益，分散、规避风险。 

（二）争取国家优惠政策扶持是化解风险的有力保障

1、国家应制定扶持信用社政策，落实政府债务国家买单，尽快偿还党政村社集体债务，减轻信用社包袱，使信用社轻装上阵，增强农村信用社发展能力

税费改革前，乡镇政府、村、社各级为完成税费上交任务，直接或私贷公用从信用社贷了相当数量的贷款，时间已长达10多年之久，既未结息，也未还本。虽几经财政清理锁定，但至今分文未还。同时，政府、村、社还欠村社干部及农户个人款项，而他们又欠信用社的贷款，形成“三角债”，借款人如今有钱也拒不偿还。国家应尽快拿出办法，采取措施，解决这些遗留问题，给信用社减轻包袱，以增强信用社自我发展能力。

2、降低存款准备金比率，引导资产多元化

农村信用社的服务方向，决定了资产的单一性，因此发生风险的概率较大。若降低存款准备金率，可使农村信用社用一定比例的资金通过证券投资，提高资产的流动速度，增加盈利水平，实现资产多元化。

3、降低农村信用社的税赋,增强化解风险能力

第一，农村信用社的主要资金来源是公众存款，而各国有商业银行的主要资金来源是国家的信贷基金，故农村信用社的资金成本相对高于国有商业银行,但却同比例纳税。第二，农村信用社目前的赋税过重，削弱了农村信用社改造和发展的能力。自1986年国家对农村信用社恢复税收以来，先后开征的税收项目达十几种，再加上地方各种名目的集资摊派，使信用社经济负担越来越重。第三，农村信用社不是纯粹以盈利为目的的商业银行，还承担着大量政策性的支农任务。作为直接服务于“三农”的农村信用社，应该得到有关部门降低税收标准的照顾，以促进信用社的健康发展，增强其自我化解风险的能力。

（三）强化内部管理，建立防范风险屏障

1、优化资产负债结构,加强信贷风险防范

第一，利用资产负债比例管理方法，优化资产负债结构，不断提高低成本负债和高收益资产的比重；第二，建立资产风险评估管理制度，优化贷款结构，严格抵押、担保贷款手续，积极推行国际通行的风险管理办法，用量化指标预测和评估贷款的风险度，依据风险度划分贷款的审批权限，并在认真进行市场调查和预测的基础上，按照市场需要和经济效益，确定资金投向、投量；第三，建立风险贷款转换机制，对已形成的风险贷款,要运用行政、经济、法律等手段,积极清收和转化,最大限度地降低贷款风险。

2、严格实行资产负债比例管理,有效控制风险

第一，实行资产负债比例管理,用资金来源制约资金运用,防止货币和信用扩张,充分发挥信贷资金应有的作用,促进经济结构的合理调整,达到资源有效配置,提高资金使用效益,保证信贷资金的正常运转;第二,实行资产负债比例管理是适应农村经济运行规律的需要,是农村信用社资金实现持续、稳健运行的需要,是实现安全、高效的需要;第三,要建立完善风险防范机制。发放贷款要以经营效益为中心,以国家产业政策为依据,以偿还能力为必要条件,以资信等级排序为考虑因素,使信贷资产风险尽可能控制到最低限度。

3、实行信贷管理“五岗”分离,提高防范风险能力

实行信贷管理的调查催收、法律监督、审查核批、检查监测、运行监督五岗分离制,使每一笔贷款不但按规定签订合同,依法保证,而且从准备投放的第一环节到实现按期收回的整个循环周期,都受到农村信用社信贷管理人员的严密监控,各岗位各负其责、相互制约、共担风险。同时实行内部人员责任补偿制,所发放的每一笔贷款,一旦形成风险或造成损失,必须界定不同责任,对有关责任人员进行严肃追究,并给以经济、行政等处罚,以此作为造成责任事故的责任补偿。在推行审贷分离对象的选择上,要依据资源、技术、能源、管理、市场和效益状况,并依据企业风险性大小、信誉优劣等, 主要对企业的技术改造贷款项目、大额流动资金贷款等进行可行性评估论证,度量信贷风险发生的可能性,以便有效控制信贷风险的发生。

4、坚持服务“三农”(农业、农民、农村),准确市场定位。 

农村信用社作为农民自己的银行,经过多年的探索已系统总结并掌握了农村经济运行的基本规律,不但能及时把握“三农”脉博,适时提供信贷服务,促进农村经济发展,而且还能够运用信贷杠杆作用,正确引导农业由资源型向效益型转变,由传统农业向科技农业过渡,从而保证信贷资金的正常运转,实现支持“三农”的目的。因此,农村信用社必须坚持“以农为本、为农服务”的办社宗旨,建立与“三农”的密切关系,树立靠支农求发展、靠支农增效益、靠支农树形象、靠支农降风险的思想,鼎力支持农村经济发展,促进农民增收致富奔小康,切实降低和分散资产风险。

 

参考文献：

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[2] 王霄松. 浅谈农村信用社风险管理的有效途径[J]. 黑河学刊, 2006(5)

[3] 赵志刚. 农村信用社风险管理与风险处置[J]. 金融经济, 2006(10)

[4]顾荣. 农村信用社改革过程中信贷资产的风险管理[J]. 特区经济, 2005(11)

[5] 曹凤鸣. 利率市场化与农村信用社风险管理[J]. 企业经济, 2005(10)