浅议我国商业银行结算体系的问题与对策

概述

结算的概念、特征、作用。

问题：

1、多头开户现象多，许可证管理流于形式。

2、结算纪律松驰，违规现象时有发生。

3、银行结算功能未能充分发挥。

4、电子联行周转环节多，实际速度不快。

5、违反规定附加条件，人为阻塞汇路。

6、银行结算的服务质量不高，央行监管不得力。

原因：

1、是利益驱动，缺乏自我约束。

2、是法纪观念淡薄，信用观念差。

3、是领导重视不够，管理监督不力。

4、是结算管理机构不健全，结算队伍建设滞后。

5、是改革措施不配套。

对策：

1、加强帐户管理，规范帐户的开立和使用。

2、强化支付结算监管，加大检查处罚力度。

3、树立市场意识，大力推广信用支付工具。

4、对银行支付结算系统进行改造、合并，实行统一清算。

5、把授权和贴现作为银行对企业流动资金供应的主要形式。

6、创建票据市场，促进资金融通。

7、强化银行内部对支付结算业务的管理。

8、完善电子联行的有关管理办法。

9、加强队伍建设，提高服务质量。

内 容 摘 要

银行支付结算工作历来是银行业务中最基础的工作，银行结算体系的根本作用是为银行基础工作服务，近年来，银行业在加强支付结算的法律法规建设、支付结算监督管理、加快支付清算系统建设和改进支付清算服务等方面做了大量工作，取得了显著的成绩，但随着市场经济体制进一步确立，金融体制改革的不断深入，银行支付结算存在着支付结算服务质量不高、结算纪律松驰、结算功能没有充分发挥等问题，本文从具体实际工作中出现问题的原因和对策二个方面加以分析，从而找出解决问题的办法。

浅议我国商业银行结算体系的问题与对策

银行支付结算工作是银行业务中最基础的工作，它的好坏关系着银行业务发展的好坏，也是整个经济运转的情雨表。近年来，银行业在加强支付结算的法律法规制度建设、强化支付结算的监督管理、加快支付清算系统建设和改进支付清算服务等方面做了大量逐有成效工作，取得了显著的成绩，但随着随着市场经济体制的进一步确立和金融体制改革的不断深入，当前不少银行、城市信用社和企业存在着不讲信用，不执行结算纪律，结算秩序混乱，结算速度慢，在途时间长的状况，影响了银行的信誉。如何实现结算秩序的根本好转，树立良好的银行信誉，是当前金融工作中非常突出的问题。

一、银行支付结算概述

支付结算方式以收、付款人之间是否存在信用关系，可分为：一般支付结算方式(如汇兑、委托收款、银行汇票、银行本票等)和信用支付结算方式。信用支付结算方式又可分为：商业信用支付结算方式(如商业承兑汇票、支票等)和银行信用支付结算方式(如银行承兑汇票、信用证等)。

支付结算的特征：一是支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。这与一般的货币资金清算有明显不同；二是支付结算是一种要式行为。所谓要式是指必须使用法律一定形式；三是支付结算的发生取决于委托人的意志；四是支付结算统一和分管理相结合的管理。人民银行统一制定支付结算的制度，组织、协调、管理和监督全国支付结算工作。

支付结算的作用：一是方便企业支付结算，降低社会交易成本。银行信用支付结算的推行和运用，可以方便企业交易活动，解除企业对拖延付款和赖账的担心，促成企业间商品交易的顺利进行，还可减除企业为了解交易对方资信情况的耗费，降低社会交易成本。二是增强企业还款约束，培育社会信用秩序。银行信用因其所处的地位和特有的功能对于商业信用有着引导和规范的作用，在结算过程中把商业信用和银行信用有机地结合起来，增强了对商业信用的约束。银行对某一企业进行承兑或开证授信后，企业如到期无款则由银行偿付，同时债权债务关系发生了转换，成为该银行的债务人，本地银行对企业资信情况较为了解，可视情况采取相应措施。第一，可在授信时要求企业提供担保或抵(质)押，第二，如企业资金临时周转困难，可作债务调整，第三，可取消信贷和授信，提起诉讼，直至披露不守信用行为，与同业联合制裁，对欠款企业施加压力，敦促还款。正因为银行可采取一般债权人所不能的强制措施，通常欠款企业会守信履约和还款。结算过程溶入银行信用既可减少无约束力的记账式商业信用，促进商业信用票据化，同时可培养和规范企业的信用行为，从而促进社会信用度的提高。三是增加企业融资渠道，促进货币市场发展。银行信用支付结算方式把商业信用关系反映在受法律保护的权利证书上，债权企业可以持未到期的银行承兑汇票和信用证向银行申请贴现和议付，从而增加企业融资渠道，并且因有银行信用作保证，一般获得资金比申请贷款要容易。银行信用的介入可以激活“一潭死水”般的商业信用，便利债权让渡，加快资金流动，这不仅可以大大提高企业资金流动速度和资金效益，而且也将有力地促进货币市场的发展。四是扩大银行表外业务，增强银行盈利能力。银行承兑汇票和开具信用证为企业提供授信，可收取相应的手续费，这是银行表外业务的主要组成部分。而且授信直接伴随购货企业的再生产活动，企业偿付具有相应的实物保证，其风险较小。当然银行必须对授信企业的资信情况严格进行调查和评估，同时银行要确定单户限额和总授信限额，以防出现或有资产和风险过度，危及银行正常经营。

二、银行支付结算工作中存在的问题

1、多头开户现象多，许可证管理流于形式

由于目前的金融体制管理模式，各家银行业务基本划定，企业开户又实行许可证制度，企业往往遇到结算问题不敢告诉银行，有的企业就想方设法多头开户，把辅助帐户演变成基本帐户，这样企业既可在结算上获得便利，又可在资金上得到另一个融资渠道，真是何乐而不为?另一方面金融机构之间由于激烈的竞争，一些银行作出拉进一个存款户受奖，被拉走一个存款户挨罚的决定。一些银行以放松结算管理、现金管理甚至以牺牲结算制度为代价，取悦企业，拉企业在本行开户。从客观上又助长了企业多头开户。

2、结算纪律松驰，违规现象时有发生

近年来，一些银行分支机构支付结算和联行清算纪律松驰，压票、退票、无理拒付和违规承兑、贴现商业汇票的现象出现“回潮”，利用结算和联行诈骗、盗窃资金的案件时有发生，违规开立使用帐户情况比较严重，甚至利用开户和结算进行“洗钱”和经济犯罪，如：有的银行以“印章不清”、“大小写金额书写不规范”、“票根未到”、“帐号与户名不符”等借口，无理退回他行票据。有的弄脏票面，使印章模糊，嫁祸于人，退回票据，严重影响了企业的资金周转；截留挪用客户或他行资金。有的银行采取更改账号等手段，把跨行的票据截留本行，无偿占用他人资金，以增加本行存款；有的通过虚发联行往帐，盗用联行资金；通过伪造、变造票据诈骗银行和客户资金；利用违规开立的银行帐户进行资金诈骗活动；伪造他人签章诈骗客户在银行的存款等等，扰乱了经济金融秩序，造成了不良后果。

3、银行结算功能未能充分发挥

与几年前相比，银行的结算工具没有大的变化。银行对使用和推广本票、商业承兑汇票等客户有需求的结算工具缺乏积极性，不少银行是在人民银行组织推动下，勉强为之。随着市场经济的发展，个人消费、投资、劳务等经济交易越来越多，对银行结算提出了新的需求，结算制度也允许个人开立银行帐户、使用票据等结算工具，但银行对个人信用始终存有偏见，无形之中增加了个人通过银行办理结算业务的难度。我国银行业即将面临加入WTO后的激烈竞争，要赢得竞争就必须搞好业务创新，但银行目前对结算市场的开发力度明显不足。根据四川省某地区统计，其地区中心城市（20多万的城市人口规模），2004年通过人民银行结算的金额（主要是跨银行间的结算业务）只有近5300000万元人民币，共计88000多笔。

4、电子联行周转环节多，实际速度不快

“天上三秒，地上三天”非常形象地说明了电子联行周转环节多，实际速度还不够快的情况。毗邻地区，不在电子联行所在地的金融机构通过电子联行中查询查复没有明确的规定和制约措施，我方查询而对方不予答复的事例较多，严重影响了电子联行的运行质量和速度。据某工商银行统计，我方通过人民银行向对方行发出查询，而对方答复率在40％以下，甚至发出第二次、第三次查询被查询行也置之不理，不予答复。

5、违反规定附加条件，人为阻塞汇路

《银行结算办法》规定：“中国人民银行总行制定的统一结算制度，各银行和其它金融机构必须认真贯彻、严格执行；其各项规定，非经中国人民银行总行批准，不得自行修改和变更。”但在现行结算工作中，专业银行我行我素，自行制定结算“土政策”的情况层出不穷，把人民银行制定的统一结算办法、制度给以种种限制。由于这些大大小小没有通过人民银行批准的“土政策”出台，使人民银行设计的结算工具功能大打折扣，结算监督相当被动。大的有自上而下的银行汇票的跟踪电报，商业汇票的签发，受理协议，贴现分系统内外等，还有的专业银行系统的“电子汇兑”及江浙沪铁路沿线15个城市100多个机构的“以车代邮”等等。小的“土政策”有××金额以上的转汇要经计划部门的审批，××金额以下的电汇数额太小应予退回等等，更有一些专业银行系统内的业务操作规程细小得甚至不够戴上“土政策”的帽子，但往往就是这些细小的规定使我们整个结算工作在某些环节上遇到磨 擦，造成渠道不畅。

6、银行结算的服务质量不高，央行监管不得力

目前，我国银行结算竞争还不规范，服务质量低，集中体现在跨行结算业务上。一是时间长。同样一笔结算业务，跨行业务同城要晚一至二天，异地要晚三至四天；二是问题多。对代理解付的银行汇票吹毛求疵，搪塞拖延兑付。还有转汇业务也经常以各种理由退票等；三是查询难。银行之间的结算业务查询、电查函复或查而不复现象较为普遍，对客户直接上门查询也是马虎了事，极不负责；四是举报多。部分行把跨行结算作为竞争手段，肆意压票退票，这类违规占到结算举报近九成。跨行结算业务违规往往是部分行钻制度的空子，这给人民银行监管增加了难度，也损害了客户利益和银行自身信誉。四是基层央行自身肩负的日常核算业务日益繁重，尤其是开办电子联行大额转汇等业务以来，日常核算业务越来越多，工作疲于应付，难以有足够的时间或必要的工作人员去形成强有力的监督力量。

三、存在问题的主要原因

结算中存在的问题，其原因是多方面的。从根本上说，是由于新旧体制正处在转换过程之中，改革措施尚未完全实施到位，银行和企业缺乏自我约束机制所致。具体地说还有以下一些原因：

一是利益驱动，缺乏自我约束。

以压票、退票来占压客户和他行资金，以牺牲结算纪律为代价来拉客户、拉存款，相互设卡，拒绝受理或代理他行正常结算业务，以种种借口来拖欠、拒付贷款，以多头开户来逃避还贷。这些明显的违章违纪行为，都与追逐小集团的利益和个人利益有关。银行增加客户，增加存款，增加收益，必须通过改进服务和增收节支来实现。

二是法纪观念淡薄，信用观念差。

某些银行、企业的领导和经办人员法纪观念淡薄，在结算工作中讲关系，不讲原则，讲人情，不讲纪律；讲私利，不讲职业道德，有的甚至利用结算作案。同时，有许多银行、企业信用观念淡化，“占用他人资金出效益”、“拖欠出效益”的思想相当严重。在这种意识支配下，一些企业把无理拒付，开空头支票，任意占用他人资金作为创效益的一种途径。一些银行无视自  己的信誉，任意压票退票，截留客户和他行资金，以邻为堑，损人利己，完全忘记了信用机构的灵魂在于它的信用。 

三是领导重视不够，管理监督不力。

不少银行的领导干部还没有真正认识到银行结算在经济生活中的重要作用，没有把结算工作放到应有的位置。重贷款重存款，轻结算的倾向带有相当的普遍性，以至对结算工作中出现的严重问题，视而不见，见而不究，实际上是对任意压票、退票起到了姑息纵容的作用。一些银行内部管理出现断层，制度不能贯彻到底，甚至放弃对下级银行的结算管理，任凭违章违纪行为蔓延。许多基层行处基础工作薄弱，缺乏自我约束，对客户在结算过程中的违规行为不监督，不处罚，放弃银行应有的监督职能。人民银行没有真正认识结算、清算是中央银行的一项重要职能，对结算工作重视不够，监管不力，对银行结算中的违章违纪行为处理迟缓，处罚不力，也是当前银行结算秩序混乱的一个重要原因。

四是结算管理机构不健全，结算队伍建设滞后

这些年来银行结算业务量随着经济的发展而迅增加，结算业务量每年以20％一25％的速度递增，结算管理的任务不断加重，然而许多银行没有建立结算专管机构，结算人员严重不足、素质不高，结算经办人员在全部人员中的比例呈下降趋势。以浙江某市工商银行第二营业部为例，1988年5月建部时女会计结算人员占全部职工的比例为24．05％，而现在业务量成倍增加，结算人员的比例却下降到18．34％。这种状况，必然削弱结算管理，制约结算服务质量的提高，也成为违章违纪行为经常发生的一个原因。

五是改革措施不配套

近年来，经济体制和金融体制的改革使银行的信贷管理制度、结算办法，以及银行之间、企业之间、银企之间的经济关系都发生了很大的变化，银行结算需要资金、信贷、稽核等工作体系相配套。信贷资金和汇差资金的管理办法不配套，在银行银根收紧时，汇差资金被发放贷款，直接影响支付和清算；专业银行内部资金调度不动，调度不及时，人民银行用于头寸折借的资金不落实，也影响资金清算的顺利进行，贴现和再贴现资金不落实，影响商业汇票的推广；银行考核办法的片面性，特别是单纯考核存款指标或存款增长市场占有率，并把它与利益挂钩的做法，则导致银行放松结算管理，甚至诱发违反结算纪律的行为。结算秩序混乱和乱拆借、乱集资、乱收息、乱设金融机构一样，给经济、金融改革和发展造成严重危害。银行结算秩序混乱，套用同行和企业的资金，损害了同行和企业的利益，加剧了资金紧张，扩大相互拖欠；套用他人资金，扩大贷款，造成信用扩涨，加速通货膨胀；丧失银行中介的作用，自毁银行信用。

四、银行支付结算对策及建议

银行支付结算必须在增强安全防范风险的基础上，采取措施积极推行。考虑当前的现状，可采取以下对策措施：

1、加强帐户管理，规范帐户的开立和使用

目前，企事业单位多头开立基本存款帐户十分普遍，造成资金分散，削弱了银行的信贷、结算监督和现金管理，扰乱了结算秩序。因此，对企事业单位开户，人民银行必须加强管理，设立监督机构，但也要适应银行和企业改革的实际需要。按照这一原则，可将企事业单位的帐户划分为基本存款帐户、一般存款帐户、临时存款帐户和专用存款帐户，一个企业、事业单位只能选择一家银行的一个营业机构作为主办银行，开立一个基本存款帐户，主要用于办理正常的转帐结算和现金收付，企事业单位的工资、奖金等现金的支取，只能通过该帐户办理。企业在银行开设帐户，逐步实行企业与银行双向选择。但企业单位不得为逃避还贷、还债和套取现金而多头开立基本存款帐户；银行不得放松结算监督和现金管理诱使企业开户，更不能利用结算手段强拉企业单位开户；企业选择一家银行的一个营业机构开设基本存款帐户后，由于该银行服务不好或其它原因，企业可向当地银行业监管委员会投拆或向人民银行申请更换基本存款帐户的主办银行。要严格实行开户许可证制度。企业单位开立基本存款帐户，必须及时向当地人民银行报告，人民银行要建立帐户管理数据库，运用计算机管理帐户。我国于2003年成立了银行业监督管理委员会，加强了对商业银行等金融机构的监管，相信对银行业存在的乱开立基本存款帐户等违规竞争的问题，会进一步加大治理整顿的力度。

2、强化支付结算监管，加大检查处罚力度。

人民银行要强化支付结算监管手段，加强对支付结算的监管。一是加强支付结算非现场监管，实行支付结算纪律执行情况报告制度、重大事项报告制度和大额支付信息报告制度，对各银行报送的资料和信息进行认真分析研究，监控商业银行支付结算质量、违规违纪行为和案件情况。二是加强支付结算现场监管，实行支付结算纪律检查制度，不仅要开展支付结算纪律常规检查，同时根据辖区内执行支付结算纪律的情况，进行一些专项检查。三是加强社会监督，实行支付结算违规违纪行为举报制度，对举报的问题要及时查处。四是加大对支付结算违规违纪行为的处罚力度，综合运用经济、行政、法律的手段，对经常发生违规违纪行为或发生重大违规违纪行为和案件的银行，要坚决采取严厉措施给予制裁。五是实行责任追究制度，对各银行营业机构因管理混乱，发生违规违纪行为和案件的，要追究有关领导和当事人的责任。

3、树立市场意识，大力推广信用支付工具

市场经济体制下，银行要牢固树立“市场至上”意识，根据客户和市场需要，积极开发新产品、拓展新业务。第一，开展市场调查，了解客户需求。银行要主动深入企业，或通过与客户业务往来直接了解客户需求。对有利于加速资金周转、提高资金使用效益的结算方式与方法，要提上议事日程。第二，广泛宣传，稳妥推进。对符合条件的企业间商品交易，各商业银行要积极做好银行汇票承兑和信用证的开证，以及票据的贴现和信用证的议付。新业务宣传要形式多样，让更多客户熟悉新业务并从中受益。第三，制定配套制度，确保资金安全。新业务开办前，要有较完备的内控制度，避免新业务风险给客户或银行造成损失。

4、对银行支付结算系统进行改造、合并，实行统一清算

随着计算机和网络技术的发展，当前银行结算功能只需一个清算网络就能实现，这是我国银行支付系统的发展方向。采取统一清算除节约投资与运行费用外，还有减少人员，便于管理等诸多优点。具体思路是，由各行成立会员制清算机构，对现有软、硬件资源进行重组，实行投资分摊、资源共享，建立一个高效、安全、覆盖全国的清算网络，承担起银行的所有清算业务。必须引起重视的是，在网络建设过程中，应避免盲目追求速度的不良倾向，做法上宜采取先局部、再整体，先中小金融机构、再国有商业银行等步骤，循序渐进地展开，确保网络质量。

5、把授权和贴现作为银行对企业流动资金供应的主要形式。

商业银行应逐步改变流动资金贷款的方式，把以信用、担保、抵押贷款为主的方式改变为以承兑、开证授信、贴现为主的流动资金供应方式。这样既有利于商业信用的发展，又有利于企业多渠道筹集流动资金，增加企业还款约束，也有利于银行改变资产结构，降低经营风险，增加营业收入。但从目前来看这项业务在实际工作中还开展的非常有限，根据四川省资阳市人民银行提供的数据，2004年资阳市企业贷款中以人民银行开出的信用证进行贷款的金额不足200万元人民币，大部分中等城市此项工作还处于起步阶段。

6、创建票据市场，促进资金融通。

票据市场是货币市场的重要组成部分，并且具有企业、银行及央行共同参与、交易灵活、风险较小等特点。建立票据市场，不仅增加了企业、银行的融资渠道，改善人民银行实施货币政策的传导机制，而且可以促进商业信用的发展，规范信用行为。票据市场可以先在中心城市创建试行，形成票据转让、贴现的集中交易，同时也可逐步放开票据利率，发挥票据转让利率、贴现、再贴现利率对市场资金供应关系的影响作用，形成市场利率的传导机制。根据四川省资阳市人民银行提供的数据，2004年资阳全市票据市场交易量只有近6亿元人民币，而人民银行再贴现业务量为0。所以，利用票据市场，开展再贴现业务，对促进目前资金融通，有较大的潜力可挖。

7、强化银行内部对支付结算业务的管理

一是实行支付结算管理责任制。各银行都要对其各级行制定支付结算的管理职责，实行层层负责制和主管行长、会计部门负责人负责制，确保支付结算法规、制度和各项管理措施落实到位，防止出现“断层”。二是实行重要业务准入、授权管理制度。各银行要严格按照人民银行规定的准入条件，加强对所属分支机构开办银行本票、银行承兑汇票、信用证业务的审批，对不符合条件的机构，不允许开办上述业务。三是实行支付结算质量考核制度。各银行要对所属分支机构的结算质量进行定期考核，重点考核办理支付结算业务中有无压票、随意退票、违规承兑和贴现商业汇票、无理拒付或拖延支付已承兑的汇票等违规违纪和发生的案件情况。四是实行支付结算纪律检查制度。各银行要结合本行实际情况，制定和完善支付结算纪律检查制度，将支付结算纪律的检查工作纳入各级行的管理职责，逐级加以落实。

8、完善电子联行的有关管理办法和体系

电子联行要从源头抓起，确保转汇清单填制的正确无误，在此基础上严格查询查复制度，对查而不复的要制定相应的制裁措施。建议清算中心设立查询查复投诉机构，对查而不复的行处进行通报批评并作出相应的经济处罚。清算中心应延长开机时间，确保当天的汇划业务资金当天入帐。根据在四川省资阳市中国人民银行了解到的情况，人民银行于几年前就在全国着手建立电子同城结算体系，目前建立了电子同城结算体系的城市进行跨行结算业务只需要几秒钟，但没有电子同城结算体系的城市进行跨行结算业务要2、3天。目前电子同城结算体系刚在我国的省会城市和大中城市建立完善，试运行结果良好，80%以上的城市（包括资阳市）目前还未建立电子同城结算体系。

9、加强队伍建设，提高服务质量

提高支付结算工作的水平，关键在于要有一支政治素质高、业务能力强的结算队伍。为此，一是要充实结算管理队伍，加强结算管理力量。要选择知识层次较高、业务能力较强、经过基层工作锻炼的同志充实结算管理岗位。二是要重视结算人员的业务培训，提高结算人员的业务素质。各银行应加强银行信用支付结算业务的培训和指导，使基层行和业务人员熟悉具体业务操作，同时还要强调风险防范，完善内部控制和制约措施，防止业务风险的发生。当前要着重做好信用证业务的培训，促进基层行和工作人员熟悉和掌握信用证业务的开证、通知、议付和审单等具体环节的操作要求，熟练办理信用证业务。加强结算人员对会计和支付结算业务、法律法规知识、宏观经济金融理论、计算机应用和外语等知识的学习，扩大视野，更新观念，不断提高业务能力和工作水平。三是要加强结算人员思想政治工作。加强结算人员的法律观念、纪律观念和职业道德观念的教育，使他们树立正确的人生观和价值观，自觉培养遵纪守法的品质和抵御各种不良影响的能力，造就一支思想觉悟高、业务能力强、工作作风过硬的结算队伍，从而提高银行结算的服务质量。

目前，国际金融业的赢利的手段越来越依靠完善的服务。在社会主义市场经济的条件下，就我国银行业而言，提高结算服务质量是使当前我国银行业的主要赢利手段从收取贷款利息向服务要效益转变，提高我国银行业的资产质量，是规避金融风险的重要途径。总之，银行的结算工作愈来愈重要，而银行结算工作的现状远远不能适应新形势发展的需要，存在问题颇多，原因复杂，改进和加强银行结算工作也需要从多方面努力，其中最根本的措施应是进一步深化金融体制改革，强化中央银行的监督机制，实现专业银行向商业银行的转轨，按照商业银银行的经营原则来指导银行结算工作。

注：本文所引用的一部分实例和数据涉及金融秘密，所以没有具体到市（地）区，数据引用的是一个大概数字而非具体数字。

参 考 文 献

1、丁莉，《国际金融概论》

2、曾志耕，《现代中央银行学》

3、乔埃尔·贝西斯，《商业银行风险管理》

4、陈永生，《金融市场概论》