我国银行结算体制的问题与对策

研究银行结算体制的建设以及作用

我国目前在银行结算体制中存在的问题

结算方式上存在的问题，花样过多、手续过繁、控制过死

结算资金运行中存在的问题

（三）盲目发展，不利于银行结算手段彻底改善。

（四）创新不多，限制了银行结算功能的充分发挥。

（五）结算制度和结算纪律执行中的问题三、对策建议

（一）取缔、合并、保留、创造新的结算方式

（二）改进联行往来体系，加强会计基础工作。

（三）实行统一清算。

（四）树立市场意识。

（五）强化结算纪律，完善监督机制。

四、结论

内 容 摘 要

我国现行的结算方式，从苏联“输入”的再加上自己创造的共达十几种之多，结算方式花样过多、手续过繁、控制过死，这些不利于经济发展的、专一的、固定的、僵化的结算方式，在多层次经济出现的今天，益发暴露出其不利于搞活经济的弊端。银行是国家经济的中枢，结算工作是实行其职能作用的重要手段之一，必须相应地进行改革，取缔、合并、保留、创造新的结算方式。改进联行往来体系，加强会计基础工作，实行统一清算……

研究银行结算体制的建设以及作用

作为支付体系的组织者、管理者和监督者中国人民银行一直致力于推进我国支付体系的建设，完善支付规章制度鼓励推广和创新非现金支付工具防范支付体系风险，加快中央银行支付系统建设，促进支付服务市场化，推动中国支付体系改革发展的进程。

银行结算体制的建设

 1、基本形成了适应社会主义市场经济发展需要的支付清算网络体系。

 2005年中国人民银行完成了大额支付系统在全国的推广运用系统直接连接全国1500多家金融机构涉及６万多个银行分支机构，日均处理跨行支付业务45万多笔金额多达7000亿元，每笔业务不到１分钟即可到账。同时还成功实现了与中国外汇交易系统、中央债券综合业务系统、中国银联信息处理系统、城市商业银行汇票处理系统等多个支付结算系统的连接大额支付系统的建成运行，实现了我国跨行资金清算的零在途。

 2、广泛运用非现金支付结算工具。

 随着经济金融的快速发展以及技术与金融融合趋势的加强非现金支付工具在我国支付体系中的地位日益上升，在社会生产生活中发挥越来越重要的作用据统计2005年1-6月全国非现金支付交易总金额超过500万亿，元银行卡的发卡规模和交易规模持续增加，银行卡支付功能不断完善银行卡支付网络开始参与全球支付体系，银行卡已成为我国个人使用最为广泛的非现金支付工具。票据作为我国企事业单位使用最为广泛的支付工具，其使用和流通量也稳步上升，2005年1-6月全国支票签发额约为160万亿元；银行汇票签发额约为31万亿元商业汇票签发额2.08万亿元此外网上支付等创新支付工具和方式也不断涌现2005年上半年我国网上支付总交易额超过了50万亿元。

3、出现了一批专门处理支付信息的新型支付清算组织。

近年来除了传统的票据交换所等支付清算组织外，我国陆续出现了一批专门处理支付信息的新型支付清算组织。为了进一步改善对中小金融机构的清算服务，中国人民银行批准城市商业银行资金清算中心为农村信用社提供资金清算服务并支持成立农村合作金融机构，资金清算中心以进一步畅通中小金融机构汇路。

 4、实行了有效的银行结算账户管理。

 目前我国已制定了《人民币银行结算账户管理办法》等法规制度，完成了人民币银行结算账户管理系统在全国的推广应用，银行结算账户的清理核实亦已完成。

 5、进一步完善了银行结算体系监管框架。

近年来中国人民银行吸收和借鉴国外先进经验以及国际通行标准，积极参与支付领域的国际交流与合作。例如在现代化支付系统设计中引入“实时全额结算”机制（ＲＴＧＳ）和“付款交割”机制（ＤＶＰ）等国际通行做法，根据《重要支付系统核心原则》等国际通行标准中国人民银行组织开展我国支付体系的自评工作，积累了支付体系评估经验，同时我国支付服务网络与境外支付服务网络的联系日益密切，国际结算业务发展态势良好；我国与周边国家的支付结算合作不断加强边贸，结算方式不断规范，边境贸易本币结算范围日益扩大。我国支付体系逐步融入全球支付体系，成为全球支付体系的重要组成部分。

 （二）银行结算的作用

 银行结算是连接资金和经济活动的纽带，是实现经济正常运行的必要手段，对加快资金周转，提高资金效益，促进商品流通和经济发展具有重要作用 ：

 1、实行银行结算，用银行信用收付代替现金流通，使各单位之间的经济往来，只有结算起点以下的和符合现金开支范围内的业务才使用现金，缩小了现金流通的范围和数量，使大量现金脱离流通领域，从而为国家有计划地组织和调节货币流通量，防止和抑制通货膨胀创造条件。

 2、银行结算是通过银行集中清算资金实现的，银行通过使用各种结算凭证、票据在银行账户上将资金直接从付款单位(或个人)划转给收款单位(或个人)，不论款项大小、繁简，也不论距离远近，只要是在结算起点以上的，均能通过银行机构及时办理，手续简单，省去了使用现金结算时的款项运送、清点、保管等手续，方便快捷，从而缩短清算时间，加速物资和资金的周转。

 3、实行银行结算，有利于聚集闲散资金，扩大银行信贷资金来源。各单位的款项收支，大部分都通过银行办理结算，银行通过集中办理转账结算，便能全面地了解各单位的经济活动，监督各单位认真执行财经纪律，防止非法活动的发生，促进各单位更好地遵守财经法纪。

 5、实行银行结算，可以避免由于实行现金结算而发生的现金运输、保管过程中丢失、被抢、被窃等不测损失；并且由于通过银行转账结算，不论款项大小，时间长短，都有据可查，一旦发生意外情况也便于追索，从而保证结算资金的安全第六，实行转账结算，银行可监督各单位履行合同，遵守信用等情况，从而减少由于对方单位不守信用而带来的损失。

二、我国目前在银行结算体制中存在的问题

（一）结算方式上存在的问题，花样过多、手续过繁、控制过死

我国现行的结算方式，从苏联“输入”的再加上自己创造的共达十几种之多，异地有托收承付，委托收款，限额支票，信用证，汇兑，票汇，旅行支票等等；同城有支票，托收承付，托收无承付，委托收款，付款委托书，保付支票等，如此繁多的种类，不但企业、单位的财务人员搞不清楚，就是银行基层会计、结算人员也弄不完全明白，经常混淆。辽源市郊区支行营业部就曾将委托收款的“部拒”与托收承付的“部拒”混为一谈，造成一起结算事故。有的结算方式大同小异，有的实用价值不大，名存实亡。这些结算方式，不但难于学习，掌握不易，也为业务用纸的印制和保管带来了很多不便，无为地消耗了人力、物力。况且由于结算种类的繁多，造成了手续过于繁琐，办理一笔业务十分复杂，如托收承付：审查凭证、部分拒付、全额拒付、分次划回、另填凭证、登、销记“托收登记簿”、查询、查复等。再者就是结算方式虽然花样繁多、均为专用凭证；由于受结算范围的局限，出现了控制过死的局面。如“托收承付”只限于国营单位计划性强，比较固定的经常往来的资金清算、“限额支票”限制于公对公，个人对公使用；“票汇”亦只能在有全国联行行号的行处才能受理等等。这些不利于经济发展的、专一的、固定的、僵化的结算方式，在多层次经济出现的今天，益发暴露出其不利于搞活经济的弊端。

结算资金运行中存在的问题

 1.延压结算票据。由于资金紧张，专业银行间相互延压结算票据的情况比较突出，主要表现：一是对跨系统汇入款项需要同城票据交换划转的，代理行因资金头寸不足，不能及时提出交换而发生延压；二是异地托收承付和委托收款结算，在付款期内，不能按期付款而发生延压；三是汇出汇款票据延压，客户帐户有存款，银行资金短缺，不能及时签发银行汇票和发出信汇电汇结算凭证造成延压。

2.截留、挪用客户结算资金。一些银行经办人员采用记帐串户，大额汇票不按指定收款人进帐等手法，有意占用客户结算资金。有的甚至硬性涂改收款人的名称和帐号，挪用客户的资金。 3.查询查复不及时。一些银行发出托收承付和委托收款结算凭证后，对已经超过正常凭证传递期限，既未收到付款单位开户行划回款项，又未收到逾期付款和拒付理由书的，也不及时办理查询，有的行多次收到查询均不查复，影响了基层银行经办人员认真执行制度的积极性。另外，还有的银行因查询业务量大，限于人力未能按时全部进行查询。

（三）盲目发展，不利于银行结算手段彻底改善。

近年来，国有商业银行加大了改善结算手段的科技投入，相继建立了系统内的电子汇兑系统，目前包括人民银行的电子联行在内，共有五个覆盖全国的异地清算网络。这些支付清算系统由于缺乏统一规划，存在不少问题。第一，五个系统功能趋同，重复建设导致资源浪费严重。第二，系统资源分割，作用有限。由于商业银行电子汇兑系统自成体系，不能解决跨行清算问题，这些相互独立的系统只能局部发挥作用。而系统内业务量有限，难以形成规模效益，投入产出效益不理想。而且，电子汇兑系统也没有解决市县两级清算速度慢的问题，造成各行承诺的“全国24小时到账”不能完全兑现。第三，进一步改进难度大。主要是各行在系统建设时，软、硬件没有统一的标准，数据信息格式不一给系统横向联网造成极大障碍，要进一步改造须投入大量资金。我国的银行卡网络建设就是这方面的典型例子，多家低水平重复建设，导致用卡环境一直未能有效改善，而支付清算系统也重蹈了银行卡网络建设的覆辙。

（四）创新不多，限制了银行结算功能的充分发挥。

 我国银行长期在计划经济体制下运行，习惯将银行结算业务看作单纯的基础核算工作，忽略了它潜在的市场开发能力。从以下两个现象可以说明，一是银行结算工具与十年前相比没有大的变化，对银行本票，商业承兑汇票等客户有需求的结算工具缺乏积极性，有的是在人民银行组织推广下，勉强为之；二是随着市场经济的发展，个人消费、投资、劳务等经济交易越来越多，对银行结算提出了需求，结算制度也允许个人开立银行账户、使用票据等结算工具。但银行对个人信用始终存有偏见，无形之中增加了个人通过银行办理结算业务的难度。我国银行业加入WTO后竞争激烈，要赢得竞争就必须搞好业务创新，但银行对结算市场的开发力度明显不够。

结算制度和结算纪律执行中的问题1.结算原则成为一句空话。目前实行的结算原则是：(1)恪守信用，履约付款；(2)谁的钱进谁的帐，由谁支配；(3)银行不垫款。其中，第一条原则，由于企业之间信用观念淡薄，加之管理工作跟不上，各地都出现了不同程度的产品积压、相互拖欠，形成“连环债”。而在银行结算中由于没有规定贯彻执行监督原则的具体措施，出现了许多延付和无理拒付等违反原则的问题。第二条原则，从实际情况看，法院、税务、海关、物价、工会、工商、审计等部门，都有权对企业的存款进行冻结或扣划，因此，企业对自己的存款掌握不了，难于实现自主支配。第三条原则，在实际上也没有完全贯彻执行。有些企业的存款是靠银行贷款在运转，比如法院扣押的企业帐户上的存款，实质上是扣了银行贷款。2.违法违纪现象频繁发生。如伪造银行汇票诈骗钱财；互相勾结，以假商品交易骗得银行承兑汇票，骗取贴现贷款；盗用企业银行帐户行骗，利用会计印章折角核对不严，以及重要空白凭证管理上的漏洞和企业在银行开户手续不完善钻银行的空子等等。

 三、对策建议

（一）取缔、合并、保留、创造新的结算方式

实践证明，结算方式是做好结算工作的根本前提，要适应我国的情况和经济特点，向“活、通、快”的方向发展。对现行的结算方式进行改革，该取缔的取缔，该合并的合并，保留适用的和进行创新。

关于异地结算方式：

（ｌ）取缔托收承付：由于托收承付是计划经挤的产物，自1953年从苏联引进以来，一直陷入种种矛盾之中。一是极易助长货款拖欠，套取银行信用，银行被动地为企业承担收款责任；二是部分企业依赖性强，只要签订合同，即可利用托收发次品，生产冷背、积压、滞销物质；三是使银行承担了不应有的责任，卷入企业的交易纠纷之中，而银行又非国家经济仲裁机关很难审查处理；四是手续过繁、限制过死、不能简便通用。因此，必须采取措施将其取消。但取消此种方式需慎重行事，以缓解来自各方面的压力和非议，因此种结算方式一直矛盾了30多年也没根除。取消的办法首先要进行大幅度地修改，严格控制使用，提高金额起点，缩短逾期付款期限，明确银行监督范围，取消银行不应承担的包收款项责任，不承担审查拒付理由，交易纠纷由购销双方自行解决。这样实行一个阶段后，逐步消除了人们头脑中的固有观念和习惯势力。再取消此种方式则可水到渠成。

（２）合并信用证这个名存实亡的结算方式。据多方反映因手续过繁，占压资金等等原因，多年来一直未开展起来，既使有开办的行处，一年也只寥寥数笔，可以说是“无人问津”空有其名。对于限额支票，票汇等方式，性质与信用证一样，多是大同小异，都是先款后货，因此，将其几种合并，集其所长创出一种新的结算方式“全国通用定额支票”取而代之。

（３）保留委托收款和汇兑两种方式．信汇需做相应地改革，扩大到个人对个人汇款均可使用．汇出行要在第三联上加盖联行公章，以示为受理的证据，防止将其“抽梁换柱”改变收款单位（人）而发生流弊。

（4）创出一种新的结算工具。名曰：“全国通用定额支票”．以下简称“通票”。通票可集数种结算方式之优点，具有手续简便、使用灵活、结算范围广等特点，国营、集体、个人、个人异地购货均可使用、通票分别不同固定面额，首先提足与通票同额保证金后，签发行加盖通票专用章，加编特定密押，并加盖付款单位（人）印章，持票人可凭此不受地点限制到全国各地购货（具体核算手续详见吉林金融研究八六年六期四十二页）。此方式可有效地简化核算手续，提高工作效率，扩大结算范围，进一步方便用户，适应我国经济体制改革的需要。

关于同城结算方式：

（ｌ）取消同城托收承付和委托收款．因此两种结算方式在同城内根本没有必要使用。

〔２）保留同城托收无承付，付款委托书和支票三种。对于支票，同城可以此为主，并扩大使用范围，个体户、个人均可办理支票结算。

（3）扩大同城票据交换范围。同城结算业务向全部实现票据化方向发展，扩大到各地近郊及交通方便的地区，均可参加同城票据交换。充分发挥同城结算“灵活、方便、及时、简便”的优势及效能，减少异地结算业务和划拨手续。更好地为繁荣城乡经济服务。

通过上述通盘改革后，结算方式可简化为六种。同城为：支票，付款委托书，托收无承付三种。异地为：汇兑，委托收款，全国通用定额支票三种。

改进联行往来体系，加强会计基础工作。

可以建立人民银行的大联行，即各专业银行在人民银行开立存款户，凡是异地资金汇划清算，都集中由人民银行联行办理。其好处是异地结算和汇差清算同时进行，防止专业银行占用汇差压票，便于集中调拨运用全国结算在途资金。也可以专门成立结算银行。建立结算银行后，全国按统一的联行往来办理，专业银行都应在结算银行开立存款户，保留一定数额的备付金。当企业单位需要办理汇款时，由专业银行从其存款户转帐后，开具转帐支票交给结算银行办理汇款手续。收款银行收到报单解付汇款记入收款单位帐户，并及时向当地结算银行移卡清算，结算银行收到来帐卡后，将收付轧差金额记入专业银行存款户。 首先是稳定人员，对会计工作关键岗位上的人员要保持相对稳定，对会计部门的业务骨干不能随意抽调。会计主管、会议股长的变动须经上级会计主管部门同意，不能将会计部门单纯作为人才培训所。其次，要提高会计人员的整体素质。管理者应经常更新知识，跟上业务发展的步伐，操作人员要加强业务理论学习和操作技能训练，特别是要熟知各项规章制度的内容，做到规范操作，不断提高核算质量；对新入行、新上岗职工不但要加强业务学习，更应加强思想教育。再次，要配齐会计人员，县（市）支行及城市办事处应配备总会计，还要配备会计辅导检查员，县（市）支行管辖下的营业部、办事处、营业所还应配备坐班主任。

（三）实行统一清算。

随着计算机和网络技术的发展，当前银行结算功能只需一个清算网络就能实现，这是我国银行支付系统的发展方向。具体思路是，由各行成立会员制清算机构，对现有软、硬件资源进行重组，实行投资分摊、资源共享，建立一个高效、安全、覆盖全国的清算网络，承担起银行的所有清算业务。采取统一清算除节约投资与运行费用外，还有减少人员，便于管理等诸多优点。必须引起重视的是，在网络建设过程中，应避免盲目追求速度倾向，做法上宜采取先局部，再整体，先中小金融机构，再国有商业银行等步骤，循序渐进地展开，确保网络质量。

（四）树立市场意识。

市场经济体制下，银行作为市场主体，要牢固树立“市场至上”意识，银行结算要为支持经济发展服务。银行要根据客户和市场需要，积极开发新产品、拓展新业务。第一，开展市场调查，了解客户需求。银行要主动深入企业，或通过与客户业务往来直接了解客户需求。对有利于加速资金周转、提高资金使用效益的结算方式与方法，要提上议事日程；第二，广泛宣传，稳妥推进。新业务宣传要形式多样，让更多客户熟悉新业务并从中受益；第三，制定配套制度，确保资金安全。新业务开办前，要有较完备的内控制度，避免新业务风险给客户或银行造成损失。

（五）强化结算纪律，完善监督机制。

目前各家专业银行为达到吸收存款的目的，不能认真按结算纪律办事，虽然九三年金融整顿后有所好转，但不遵守结算纪律的事仍时有发生。为此，应制定相应的法规，规定具体的奖惩办法，真正做到奖罚分明；同时，各家专业银行应真正认识到执行结算纪律的必要性，共同遵守结算纪律，严格按结算纪律办事。

建立多层次的检查制度采取多形式的检查监督：省分行每年组织一次检查，地市中心支行每年组织两次检查监督，县市支行每季组织一次检查，办事处每月检查一次，班组每月自查两次。实行各级检查、层层把关。

建立双线管理、双线监控的机制：以分管行长、会计股长、会计主管为一线，负责各项规章制度的完善，落实日常业务工作组织；以总会计、辅导检查员、坐班主任为另一线，负责检查各项规章制度的落实情况，寻找漏洞，督促整改。一条线集中精力组织基础工作管理，一条线专门检查和监督，两条线分工明确，相互制约、相互促进。

四、结论

 我国经济建设政策和经济体制的全面改革，结算方式必须完全适应我国国情，以推动商品生产，推动经济的迅速发展。银行是国家经济的中枢，结算工作是实行其职能作用的重要手段之一，亦必须相应地进行改革创新，取消不适应经济发展的结算方式，研究创新的结算方式，加大创新力度，以适应现代企业的需求。既要学习，借鉴银行的现有成功经验，还要研究，发展更好的结算功能,既要突出信贷特色，也要突出结算服务特色。如合并企业账户，研究开发企业单位、个人信用卡等。

由监督型变为服务型，以适应我国多层次经济的发展需要。要加强会计结算的控制，解决会计结算存在的问题，对我国现行的内部监管体系提出了新的要求，要不断加强内控基础，在做好“完善制度、熟悉制度、贯彻制度、监督制度”工作的同时，不仅从管理上、制度上堵截金融犯罪，而且要进一步加强作风建设、树立良好的行风正气，爱岗敬业，防范会计结算层面的各类风险，为繁荣城乡经济，高速发展国民经济服务，共创美好的未来。

参 考 文 献

黄毅 ，《银行监管与金融创新》，法律出版社，2009年

原擒龙 ，《商业银行国际结算和贸易融资》，中国金融出版社，2008年

徐连金 ，《商业银行支付结算业务》，上海财经大学出版有限公司，2010年

许臻，《中国支付结算体系及其统一性》，金融时报，2003年

付平，《我国支付体系建设取得重要进展》，金融时报，2005年