论我国商业银行贷款风险管理制度研究(51)

一 前言3

二 我国商业银行贷款风险管理制度现状3

三 我国商业银行贷款风险管理制度与国外的差异5

四、我国商业银行加强贷款风险管理制度的对策9

内 容 摘 要

目前国内银行业的经营环境可以说内忧外患。贷款风险是商业银行在业务经营过程中所面临的主要风险之一，历来就是商业银行风险管理的重点对象。因此，加强对贷款风险的管理对于商业银行来说具有非常重要的意义。融入全球金融市场已成为我国商业银行改革的方向。随着过渡期的行将结束，我国商业银行即将迎来新一轮的激烈竞争，拥有雄厚资本实力的西方商业银行在带来先进风险管理理念的同时，也对我国商业银行的生存与发展提出了挑战。这无疑增加了我国商业银行加强贷款风险管理的紧迫性。本文从商业银行贷款风险管理的角度出发，在前人研究的基础上，对我国商业银行贷款风险管理进行了探讨。

关键词：我国；商业银行；贷款风险；管理制度；研究

论我国商业银行贷款风险管理制度研究

一 前言

贷款是商业银行的基本业务,是商业银行主要的收入来源之一。它是以两权分离,按期偿还为本质特征的特殊价值运动,贷款风险是指清偿资金安全系数的不确定性,表现为企业由于各种原因无力清偿银行贷款本息,使银行贷款无法收回,形成呆帐损失。所谓贷款风险管理,是指银行运用系统和规范的方法对信贷管理活动中的各种贷款风险进行识别预测和处理,防范和降低风险损失的发生,以及对信贷活动的影响程度,以获取最大的贷款收益的信贷调控行为。随着金融改革的不断深化,国有银行商业化,并建立现代金融企业制度是一种必然趋势。银行成为自主经营,自担风险的企业实体,首要的任务必须按风险原则管理资产,加强对贷款风险的管理显得日益重要。

二 我国商业银行贷款风险管理制度现状

（一）商业银行贷款风险度量方法落后

我国现行的贷款实行四级和五级分类的方法，自2004年起，工、农、中、建四大国有独资商业银行和十余家股份制商业银行才全面采用贷款五级分类制度。其余没有改制的中小型地方金融机构还是实行四级分类的方法，但随着经济的不断发展和中小型地方金融的不断改革发展，这几年来中小型地方金融机构为了生存和发展不得不改革，逐渐也使用了五级分类。四级贷款状态实行标注为正常、逾期、呆滞和呆账四种方法，逾期指借款合同到期未能归还的贷款，呆滞指逾期超过一年期限仍未归还的贷款，呆账指呆账贷款则指不能收回的贷款。四级分类是一种根据贷款期限而进行的事后监督管理方法。“一逾两呆”的不足就是掩盖了银行贷款质量的许多问题，比如根据贷款到期时间来考核贷款质量，就会引发借新还旧的现象，这样就很容易将一笔不良贷款变为正常贷款，而实际上并没有降低风险。这种分类法很难甚至根本无法达到提高信贷资产质量的目的。五级贷款状态实行标注为正常、关注、次级、可疑和损失五种分类方法；正常指借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还，关注指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，次级指借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失，可疑指借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失，损失指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分，五级分类方法是银行主要依据借款人的还款能力，即最终偿还贷款本金和利息的实际能力，确定贷款遭受损失的风险程度，其中后三类称为不良贷款。四级贷款分类方法是事后根据贷款运行情况所做的状态分析，依旧是从定性方面来确定贷款的风险大小范围，五级贷款分类虽然是国际金融业对银行贷款质量的公认的标准，但是这种方法是建立在动态监测的基础上，通过对借款人现金流量、财务实力、抵押品价值等因素的连续监测和分析，判断贷款的实际损失程度。其对于各项贷款的具体风险大小还是缺少一个数量的界定，仅仅只是从性质上和大体的数量范围之内来对所有贷款进行分类，每一种性质以内的贷款种类、期限及风险大小被笼统冠以相同的名字而被忽视。长期以来，我国商业银行受理贷款申请时可用来度量风险大小的方法陈旧和监测风险变化的机制不够合理，使用的方法沿袭了以往以定性为主的特点，跟不上信贷市场外部环境变化和市场升级的需要。

（二）商业银行贷款利率定价机制僵硬

在长期的计划经济体制的影响下以及银行大一统体制的融资格局，银行的利率定价机制长期被固定，或以优惠贷款、援助贷款等名义采取走低策略，作为一种机制，长期被僵硬化，无法适应变化着的金融市场状况，对于风险不同类型的申贷者采取“一刀切”策略。但目前的情况是，我国商业银行内部根据风险大小决定不同程度补偿的这种机制却没有建立，有些浮动范围无法弥补所承受的风险补偿;使得利率的制定无法及时反映申贷企业的风险类型，从而在定价机制上抵御信贷风险。

商业银行贷款定价关系着银行最终的收益及盈利情况，可以说，贷款定价是商业银行的一道生命线。利率定价的核心在于银行价格政策的决策，其根本出发点在于业务或者产品的价格能够在覆盖银行各项成本的基础上实现银行既定的盈利目标。银行贷款资产作为一种风险资产，除要求获得无风险收益以外，还要求获得与风险对称的报酬，以此来弥补贷款损失的波动。就单笔信贷资产而言，贷款损失补偿应该要体现在银行贷款定价中;对于我国商业银行来说，贷款利润依旧是银行最为主要的利润来源，贷款利率的制定便成为商业银行贷款业务开展的关键。

三 我国商业银行贷款风险管理制度与国外的差异

从查阅的资料可以看出，国外银行十分注重信贷风险的防范，在长期的商业化经营中，形成了一整套较为科学、规范的信贷管理体制和内部防控制度，对贷款原则、贷款程序、贷款审批、贷款风险分析，风险评定、风险控制体系等有规范而严格的要求，从而有效地控制了信贷风险。相比之下，国内银行的商业经营体制和信贷管理机制目前尚处在调整和逐步完善之中，诸多方面与国外银行有较大差异。主要表现在如下几个方面：

（一）.国外银行重视水平制衡，国内银行重视垂直管理。

国内银行特别是国有商业银行的信贷管理组织结构与专业银行时期相比，基本架构没有实质性的变动，表现为管理责任关系和信息的汇报渠道的不同，在我国某些地方性的金融机构办理贷款的第一步骤是借款人提交借款申请书，第二有经办信贷员对借款人的情况进行调查并出书面调查报告，第三提交经理审查，在贷款额度未超权限的情况下审查员是没有现场参与调查申请，这就使得风险存在的机率更大些，第四经过审查后便进入行长审批阶段，审批结束后便是反回经办信贷员对贷款进行发放，之后便是贷款后续的贷后管理制度，这种管理体制仍是与行政体制高度祸合的“金字塔”型的分级管理模式一致。贷款审批实行逐级上报、层层审批制度，行长或主管信贷的副行长具有最终决策权。审批流程呈纵向运动特征。国外银行在信贷组织上通常采用条块结合的管理体系，信贷业务的组织除了有纵向的总行一分行的专业线管理之外，十分强调横向的部门之间的分工与制约，较好地实现了风险控制与资源配置效率的较佳结合。国外银行通常会设置专业化程度较高的多个部门共同负责信贷业务的组织管理，而其所有的部门分工却很明确，各司其职，在业务上相互沟通、协作又相互监督。贷款审批是信贷风险的关键控制点，在这一环节，国外银行多采取由隶属于不同部门的授权人员共同审批的办法，三人或双人审批有效。审批流程呈横向运动特征。

（二） 国外银行重视事前防范，国内银行重视事后化解

国外银行十分注重信贷风险的早期防范，将防范风险作为整个信贷业务流程的核心，在各个业务环节采取了多种措施防范金融风险。主要有：

1. 目标市场、制定详细的风险资产接受标准来筛选客户。如某国外银行每年会根据信贷政策委员会确定的地区最高额度指标，确立市场目标及风险接受标准，只有符合目标市场条件的客户才能发放贷款。

2. 代计量方法和借助各种专用软件对客户进行动态评估与分析，并将评级结果广泛运用于信贷管理的各环节。

3. 建立大客户专管制度。大客户的贷款由总部统一专管，总部每年对其总公司进行评估并根据评估结果给予一定的授信额度，分公司申请贷款时在总的授信额度内统筹考虑。

4. 态评占资产组合，尽可能地选择多种彼此互不相关或者负相关的资产进行搭配，以便分散风险。

5. 定期的风险测试，提前做好突发事件的应对工作。

6. 设立独立机构评估风险与绩效。对行业和企业缺乏深入细致的研究和个案分析，对如何科学搭配、合理运用信贷资产，将资产风险降到最低缺乏全盘考虑。在风险控制的其他环节，国内银行虽然借鉴国外银行做法，建立了风险评级制度，但信用评级一般只能在新客户申请贷款时和每年年初进行，不能即时反映风险，评级系统的可操作性、指标体系的完整性和量化分析模型设置的科学性、全面性和代表性以及评级结果的普遍运用也与国外银行有一定差距，我国商业银行基本上没有开展市场细分工作，大多都是在审查借款企业的合规性，包括企业执照的合法性、是否年审、对外投资比例、有无违法经营行为等之后，就与企业建立信贷关系，

（三） 国外银行重视人员激励，国内银行重视人员控制

信贷管理人员的“超然”地位既保证了他们有足够的独立思考空间，有效地避免了贷款的审批与发放过多受到行政干预，又充分调动了信贷管理人员的积极性。在国外银行，道德风险的防范主要通过三个途径实现: 一是实行科学评价，动态管理。国外银行强调调动员工的积极性和主动性.在业务开展和管理中给予了信贷管理人员充分的自主权。信贷管理人员通常享有较强的独立性，从总行到分行自成一体，各级分支机构的信贷管理人员由上一级甚至上两级信贷主管直接任命或指派，并对上一级信贷主管负责。在某国外银行，总部每年会对信贷人员进行专门培训，逐步提高信贷管理人员的专业素养和水平，并根据其工作经验和能力，将其分为若干等级，授予相应信贷审批权限。审批权限的动态调整一方面给信贷管理人员造成了一定的压力，督促其自觉控制资产质量，另一方面便于管理层在短期内能够查明风险、采取对策。 二是通过设计科学的激励机制，采用财务激励措施，如股票期权制度、内部持股制度，将股东价值最大化、信贷人员自身报酬最大化和人力资本增殖的目标有机结合起来，从源头上遏止信贷管理人员因追求自身效用最大化而偏离所有者目标的现象。 三是通过设计相互制衡的组织体系，通过权力的分工和制衡实现人员间的时时制约和事先制约，有效制止内部人控制行为。国内银行强调对员工加强控制。 各家银行建立了信贷资产质量第一责任人制度和不良贷款终身追缴制度，制定了详细的考核办法和严厉的处罚办法，期望在信息不对称、监督困难的情况下制约信贷人员的放贷行为，加大违规成本。一些要求和规定近乎苛刻，如一些银行规定新增贷款要实现“零不良”；一些银行规定如果确因员工的过错形成不良，则经办人员将立即被解除合同，有关负责人也要受到相应行政处分。但事实上，由于存在信息严重不对称和法人治理结构不健全的问题，再严格、细致的责任制度也无法防范道德风险，近年来信贷人员违规事件以及内外勾结诈骗银行资金案件仍然层出不穷便是明证。与不断加强的控制力度相对照，人员的激励机制没有建立起来。一方面，贷款审批权基本按行政职务层层下放，基层以及中层信贷管理人员自主决策的空间有限，积极性受到挫伤。另一方面，激励手段和措施仍然单调，基本还是传统计划体制下的老一套，主要的财务激励措施—按照绩效考核进行的奖励变成了固定奖金，实质上成为工资的一个组成部分，失去了应有的激励作用。

（四）国外银行重视资产价值的真实性，国内银行缺乏提取准备的自主性

与国外银行相比，我国的银行财务管理制度既不利于及时揭示银行贷款风险，也不利于促进管理人员自觉控制风险。首先，银行资产负债表某个时刻的资产存量，是按历史成本计算原则而制定的，不能及时根据贷款的实际形态作出调整，这就意味着银行资产没有按其实有价值进行核算和反映，存在相应数量的账面“虚拟资产”，贷款风险不能及时在财务报表中得到反映。其次，贷款损失与经营利润不挂钩。商业银行的贷款收益是按照权责发生制，在贷款发放时确认的，而贷款损失则要到损失实际发生后才予确认，甚至由于财政部门出于税收考虑，损失发生后仍不能或不予确认，其结果必然是高估利润，在客观上会造成基层经营单位的贷款扩张冲动和管理人员“重贷轻查”的倾向。最后，由于种种原因，贷款发生损失很难追究到个人责任。对贷款的会计处理和计提呆帐准备金的实践是银行业管理和控制风险的基本要素。国外银行基于资产安全和经营稳健的考虑，十分注重按照审慎会计原则，在贷款的会计处理上充分估计可能发生的损失，真实反映贷款的实际价值。通常采用的方法是在保持信贷资产账面数字不变时，在资产方设立对冲项目账准备金用于备抵贷款资产项目的损失，使其按照实际价值得到反映，在负债方相应核减资本金。国外银行对呆账准备金什么时候提取、提取多少有充分的自主权，不受财务、税收部门限制，常常会在有计划地预提普通风险准备金的基础上，针对具体贷款风险提取专项呆账准备金，以便在实际风险损失发生时有能力自担风险。国内银行对贷款的会计处理主要按照1993年财政部颁布的《金融保险企业财务制度》的有关规定执行，己设立了呆账准备金科目用于抵减资产价值。但呆账准备严格按照财政部确定的计提标准—年末贷款余额的1%提取，损失发生后由财政部门审批核销，存在呆账准备提取水平过低、提取方式单一、提取范围过窄和银行对准备金的提取和核销缺乏自主使用权的问题。

（五） 国外银行重视转化，国内银行重视清收。

国外银行在贷款发放后，客户经理会主动参与借款企业的生产经营过程，帮助解决具体问题。贷款出现问题后，银行会成立专门小组，帮助借款企业渡过难关。如在某国外银行，贷款发放后，基于同客户建立长期信贷合作关系的理念，客户经理往往渗透到客户整个经营过程，利用银行网络优势，协助客户分析研究市场容量、市场份额、竞争对手等详细情况，并针对客户经营中出现的问题提出详细的咨询指导意见。如果客户出现还款困难，也会尽量帮助其搞好经营，争取实现双赢目标。国内银行普遍存在“重贷轻管”的问题，贷款发放后的后续管理没跟上往往要等出现问题之后才被动研究对策。企业经营困难暴露后，往往急于抽出贷款，手段单一，主要靠处置抵押物或司法诉讼，容易雪上加霜，将企业置于死地。

四、我国商业银行加强贷款风险管理制度的对策 

完善贷款风险评定制度

要对企业风险划分出等级，就要建立确定风险等级的标准，即风险评级因素。在进行贷款风险评定时，既要考虑企业的风险等级，也要重视此企业所在行业的发展趋势，从而避免因整个行业衰退而给银行带来的损失的可能性，

（二）建立贷款审批制度

审贷分离制度是将贷款过程中的审贷查人员三分离的制度。具体说，贷款调查评估人员负责贷款调查评估，承担调查失误和评估失准的责任:贷款审查人员负责贷款风险的审查，承担审查失误的责任;贷款发放人员负责贷款检查和清收，承担检查失误、清收不力的责任。商业银行应当根据业务量大小、管理水平和贷款风险度的高低，确定各级分支机构的贷款审批权限，超过审批权限的贷款，应当报上级行审批。对贷款分级审批权限的划分，不同的商业银行应根据授权的范围确定不同的标准，但都必须是在信贷限额内根据贷款的风险度和贷款规模来确定。各级银行还要成立信贷委员会，专门负责权限内大额、疑难贷款和固定资产贷款的审查，充分发挥集体的智慧，使信贷决策更加科学化。信贷委员会由主任和委员若干人组成，主要包括信贷、计划、稽核、法律事务等有关部门的负责人。

建立全方位的贷后风险监管体系

各银行应密切注意所有贷款企业的经营状况、所贷资金投向及其担保品或抵押品价值的变化。在全面监管的同时，又必须针对不同贷款的风险特征突出重点，根据量力而行的原则，对于那些所在行业风险高、信用等级较低的借款企业在监管的力度和频率上有所侧重，即对它们实行重点监管。非现场监管是风险监管的一种重要方法。它是利用现代化电子网络，通过及时的批量处理方法，对有关信息资料进行处理和分析，从而发现借款者的经营活动中存在的问题和潜在的风险，并及时发出预警信号或提出建议。非现场监管中发现的信号和疑点，应成为现场监管合适的切入点，银行应以此为根据派出信贷人员进一步深入客户和基层经办行进行调查研究，从中查找出贷款风险点和管理上的漏洞，及时予以控制。

（四）设立风险预警预报机制

建立健全的银行信贷资产风险预警预报机制，是在加强对贷款风险的监测考核力度和认真做好企业信息反馈工作的基础上，银行通过采取先进的计算机技术，建立企业档案查询系统，来连续记录企业基本生产经营情况、贷款使用情况、经济效益情况;并结合当前的宏观经济政策、区域经济政策、市场供求关系，运用计算机对上述资料进行分析，形成定期对一些行业或地区进行预警通报、确定高风险贷款范围的风险预警机制，以便及时采取防范化解风险的对策，避免银行损失。

（五）建立贷款风险补偿机制

由于无论银行如何加强风险管理，贷款风险都不可能从根本上消失，因而建立贷款风险补偿机制势在必行。对贷款风险进行补偿，不但要冲销已形成的坏账、呆账，更要防止出现新的不良资产;不但要银行付出努力，更要企业加以配合。首先，银行可以对企业原有的债务采取债务重组的方式，明确原有银行债务的数额、承继人、偿还期限以及偿还方式，制定具体的偿还计划。其次，银行可根据逾期贷款率、呆账贷款率等指标，在税后利润中计提一定的资金作为贷款风险准备金，当风险发生以后以弥补损失。最后，银行可实行企业贷款预交风险保证金制度。凡是企业从银行取得贷款，应扣除10%一20%的补偿性余额留存银行。所谓补偿性余额，即企业贷款时，银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借款额一定百分比计算的最低存款额。这样可以增强企业的还款意愿，减少企业透支。

五、结论

总而言之，商业银行贷款风险已经成为商业银行管理的重要组成部分。随着我国金融市场的快速发展和商业银行风险意识的逐步增强，同时也因为商业银行面临的激烈的外部竞争和日益复杂的市场环境，商业银行对于贷款风险控制的重要性直接关系到自身的生存和发展。融入全球金融市场己成为我国商业银行改革的方向，拥有雄厚资本实力的西方商业银行对我国商业银行的生存与发展提出了挑战，也带来先进风险管理理念。从国际监管要求来看，2004年6月，巴赛尔委员会正式出台了《新资本协议》，并从2006年底开始付诸实施。商业银行贷款风险管理正逐步走向科学型，贷款风险也逐步量化，贷款风险管理也更多地利用了动态模型，对风险管理人员的要求也逐步提高。

参 考 文 献

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3、刘国岭,陈柔.  对国有商业银行贷款风险管理的思考[J]. 农村金融研究. 1998(05) 

4、孙松阁.  论我国商业银行贷款风险及其防范[J]. 金融理论与实践. 1995(05) 

5、李军.  银行贷款风险管理理论与方法[J]. 金融经济. 2011(08) 

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8、 张晓松.  西方商业银行贷款风险管理及其借鉴[J]. 金融研究. 2000(12) 

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