浅议我国商业银行贷款风险管理

一、商业银行贷款风险的定义………………………………………………4

二、商业银行贷款风险的成因分析…………………………………………5

（一）从经济学的意义上来分析，贷款风险产生的原因如下……………5

（二）我国商业银行信贷风险成因分析……………………………………5

三、我国商业银行信贷风险管理现状 ……………………………………7

（一） 商业银行信贷风险管理内控制度弱 ………………………………7

（二） 信贷资产证券化进展缓慢 …………………………………………8

（三）不良贷款比例过高,潜在信贷风险大…………………………………8

（四）银行资金运营渠道单一,面临风险集中 ………………………………8

（五） 商业银行信贷资产日趋集中,信贷风险增大 …………………………8

四、商业银行贷款风险管理对策建议……………………………………………8

（一）从宏观来看，主要可从以下几方面着手…………………………………8

（二）微观上，商业银行可从下述几方面着手…………………………………9

内 容 摘 要

信贷风险历来是银行业乃至整个金融业最主要的风险形式,是金融机构和监管部门防范与控制的主要对象和核心内容。银行信贷业务所带来的信用风险及其控制也一直是商业银行最为关注和棘手的问题。作为商业银行最基本业务之一的贷款业务所产生的风险一直是商业银行风险管理的重要课题，2008年国际金融危机的爆发凸显了加强银行贷款风险管理的重要性与必要性。2013年要继续实施稳健的货币政策，合理运用流动性管理工具组合，保持货币信贷总量和社会融资规模平稳适度增长。但是，信贷增长的风险隐患也在急剧的积聚。因此商业银行的贷款风险管理仍是一个在经营活动中需要解决的重要问题。本文从商业银行贷款这一经济活动本身出发进行分析和研究，对商业银行贷款风险的种类加以归纳，推究其成因，进而探讨防范商业银行贷款风险的一些方法和手段，提出有效防范商业银行面临的贷款风险管理措施的相关见解。

关键词：商业银行 贷款风险 对策 

 

浅议我国商业银行贷款风险管理

存、贷款业务是商业银行最基本的业务，也是当前我国商业银行利润的最直接和最主要的来源。商业银行以按期偿还存款人的本、息为条件，吸收社会闲置资金，并以借款人按期归还贷款本、息为条件向借款人发放贷款；借款人利用借贷资金组织生产和销售，使借贷资金增值；商业银行从存、贷款利差中获得利润。因此，信贷资产质量的重要性不言而喻，加强对商业银行贷款风险的管理显得至关重要。

一、商业银行贷款风险的定义

商业银行是指提供金融中介和交易服务机构以经营工商业存放款为主要业务并以利润为其主要经营目标。在整个金融体系中只有商业银行能够吸收使用支票的活期存款发放中长期贷款并由此创造存款贷币 因而商业银行是金融体系主体。风险源于事物的不确定性是一种损失或收益的机会。风险就是“未来的收益的不确定性程度”风险是“损失发生的不确定性”。贷款风险即是商业银行在提供金融中介和交易服务中损失发生不确定性即在债权已届请偿期而无法收回本息的一种可能性。商业银行贷款风险泛指其信贷资产安全系数的不确定性，通常表现为债务人由于各种原因，不愿或者无力根据借款合同条款按期归还银行贷款本息，致使银行贷款本息无法收回，进而形成坏账损失的可能性。如马克思在《资本论》所述，贷款是商业银行的一项基本业务，它是价值运动的特殊形式，以“两权分离，按期归还”为主要特征：即银行发放贷款所让渡的只是资金的使用权，而所有权仍归银行所有，贷款以全额收回本金和利息作为贷款资金良性循环的前提条件。信贷资金的运动形式是:“货币一货币”，运动过程是 “两重支付，两重回流”。第一重支付：贷款资金首先由贷款银行支付给借款人;第二重支付：由借款人将其转化为经营资金，用于购买原料和劳动力等，投入再生产。经过再生产过程，贷款资金完成生产和流通职能以后，又流回到借款人手中，这是第一重回流;最后贷款资金使用者将贷款本金和利息归还给贷款银行，这是第二重回流。贷款资金的运动包括分配和使用两个环节，贷款资金的发放和收回之间又存在着时间间隔，这就有可能因各种事先难以预测和不确定因素影响而导致贷款资金不能正常周转与循环。在现实的经济活动中，一方面在贷款的第一重支付环节上，由于银行自身决策失误或操作风险控制不到位，造成贷款分配不当或资金用途不合理，贷款本、息难以按期收回，使银行自身面临遭受损失的可能;另一方面，在贷款资金转化为经营资金，完成生产和流通职能的过程中，也往往因经济活动中的不确定因素影响，使银行贷款本金和利息无法按期收回，或不能全部收回，造成贷款资金损失。

二、商业银行贷款风险的成因分析

（一）从经济学的意义上来分析，贷款风险产生的原因如下：

1、社会分工与经济主体利益的差异性。

在市场经济中，各经济主体存在着不同的物质利益，但由于社会分工的存在以及对市场信息的掌握度，单个经济主体往往并不能使它们生产的物质产品完全符合社会的需求，即产品不一定适销对路，这样，某些主体的利益就难以实现。一旦各经济主体的利益不能按预期目标实现，借款到期难以及时偿还，造成银行贷款风险。

2、不确定性经济活动与人的行为的非规范性。

由于在经济生活中法律制度不健全，经济主体相互之间会产生欺诈，信用的缺失以及各自决策失误的情况，使生产和流通不能正常有序地运行，银行在经营管理中，也很难保证贷款资金按照“安全性、流动性及盈利性”的原则进行配置，从而导致贷款风险。

3、经济效率低下与经济主体利益目标的负偏离。

由于社会分工和经济活动的不确定性影响，一些经济主体的经济效率低下，他们的利益目标因而难以按预期实现，由于借款人的经营成果不理想，投放出去的贷款很大一部分转化为不良债权，也是产生贷款风险的又一个重要原因。

从我国商业银行现实发展来看，主要有如下宏观和微观的原因： 

（二）我国商业银行信贷风险成因分析

1.法制不健全,社会信用缺失。目前我国正处于经济转轨时期,各项制度尚不完善,尤其是金融法律制度还存在很大缺陷。金融法方面我国已陆续出台了《银行业监督管理法》、《中国人民银行法》、《商业银行法》、《破产法》等相关法律法规,但是这些法律法规内容较为简单,缺乏可操作性,还不足以制约金融领域出现的法律纠纷。商业银行一旦出现不良贷款,很难得到相关法律的有力支持,而且通过法律途径追债要支付高额成本。法制的不健全增大了商业银行的信贷风险。另外我国在转型时期,人们思想浮动,加之法制不健全,社会信用缺失,整个社会在注重经济发展的同时忽视了精神领域的建设。坑蒙拐骗、欠债不还、言而无信等现象也时有发生。很多企业信誉较差,通过伪造财务报表等方式从银行获取项目贷款,但结果却是要么项目难以完成,还不起银行贷款,要么项目完成,拖欠贷款不还。这都使银行面临着严峻的信贷风险。

2.金融市场发展不成熟。改革开放后,我国金融市场逐渐发展起来,但是与发达国家相比,我国金融市场的发展仍然不成熟,不完善。首先表现在企业融资渠道狭窄。企业在融资渠道有限的情况下,主要采取向银行贷款的方式,而我国居民理财方式保守,投资门路有限,也主要采取在银行存款的方式。而银行,信用就是其生命,一方面拥有对借款人的软债权,一方面又有对存款人的硬债务,这使银行成为风险的聚集地。另外,利率自由化的趋势有可能导致逆选择效应,特别是2012年中国人民银行推出一个政策即将金融机构存款利率浮动区间的上限调整为基准利率的1.1倍,贷款利率浮动区间下限调整为基准利率的0.8倍。这次政策的发布等于给了各家银行一定的自主定价空间。这是金融市场化的一个趋势,但在我国金融市场不成熟的情况下,有可能出现逆选择问题。各银行为提升竞争力提高存款利率,为获得利润必然会提高贷款利率,这会导致信用较高的企业转向私人金融市场进行融资,而选择从银行贷款的企业则大多数是信用不高的企业。这就加剧了银行的风险。

3.信贷管理机制不健全,信贷操作不规范。我国商业银行在信贷管理水平、管理能力、管理机制等方面与国外都存在一定的差距。在信贷中往往只重贷款,不重管理,这就导致了银行在贷款前、贷款中、贷款后存在一系列的问题。贷款前不细致调查借款客户的资信情况,不认真评估项目的投资与回报及风险状况,这本身就为贷款的高风险埋下了隐患;贷款中执行不到位,有些贷款需要根据项目的进度及进展情况逐笔发放,但银行在管理机制不健全的情况下,有可能一次性发放完全部贷款,这更为贷款增加了  风险;贷款后又没有建立完善的企业资料,监督不得力,缺乏有效的监督手段和严格的监管力度,不能追踪贷款的使用过程,使用明细,使得贷款风险加剧。信贷管理机制不健全,加之信贷操作不规范,致使银行信贷风险环环相扣又被环环扩大,最终导致贷款的高风险性。

 4.银行间恶性竞争 。目前,我国金融市场上形成了四大国有商业银行、新兴股份制商业银行、城市商业银行并存的局面。随着中国的入世及经济全球化的发展,大批的外资银行也进驻我国。另外,民间借贷的发展也如火如荼。因此,我国银行业市场的竞争异常激烈。银行在压力之下,既要做好吸存量的工作,又要做好贷款量的工作,同时还要保证贷款的质,难免会把握不好度,出现纰漏,另外各银行为了在竞争中立于不败之地,大搞储蓄大战,贷款大战,为争夺客户、抢占市场采取各种优惠措施,放宽各种条件,也给了企业可乘之机,多头开户、多头贷款、短贷长用现象屡禁不止,在我国信贷体制不健全的情况下,银行无法了解借款企业的真实风险状况,致使监管失控,金融秩序混乱。这种恶性竞争循环的后果就是增加了银行的不良贷款,信贷风险大增。

5、银行内部控制机制薄弱。金融监管体制不健全。健全、有效的内部控制机制是商业银行安全、有效运行的生命线，是银行防范信贷风险的第一道防护线，而我国内部控制机制薄弱，存在许多问题，主要有:①许多银行分支机构在实际工作中没有严格执行规定的制度，比如不能严格执行审贷分离、分级审批制度、不能认真执行贷款 “三查”制度，部分银行的信贷部门和人员有章不循，操作不规范;②个别行为违反信贷制度，采取以贷收息，不严格执行会计制度;③对银行分支机构主要负责人缺乏必要制约，内部稽查部门对机构主要管理人员形同虚设;④银行信贷人员或负责贷款审批人以贷谋私，收取贿赂的寻租行为，从而加速不良贷款的积累;⑤中国人民银行在履行监管职能方面受到地方政府和部门的严重千预，造成监管不力，监管效率低。由此，我国银行业因内部控制机制薄弱，金融监管体制不健全造成不良贷款积聚上升。

三、我国商业银行信贷风险管理现状 

（一） 商业银行信贷风险管理内控制度弱 

主要体现在四个方面：第一，现行内部控制制度不健全；第二，内部控制制度的贯彻执行力度有待加强。一是业务授权未能得到有效执行。在一些商业银行内部,会计、出纳、信贷等操作岗位关键控制点的规定没有落实到位。二是违规经营禁而不止。如高息揽存、人情贷款、关系贷款等。三是风险防范意识淡薄。有些机构由于柜员密码长期不更换,形同虚设。第三，银行基础工作不容乐观。一是会计信息失真。表现为不遵守会计核算真实性原则,任意调账、调表,会计资料及报表难以反映实际经营情况等。二是信贷管理不够严格。表现为信贷权力制约没有真正到位,信贷调查、审查和审批不能有效制约。三是财务控制不力。费用管理普遍存在超范围开支、挤占成本现象。第四，会计监督职能未能充分发挥。

（二） 信贷资产证券化进展缓慢 

信贷资产证券化是将原本不流通的金融资产转换成为可流通资本市场证券的过程。我国的流动资本和信贷风险高度集中于商业银行,而信贷资产证券化这一产品的推进却极为迟缓。从1997年建行酝酿资产证券化到2005年底首次试点开展前,号称业内为此“讨论了十年”。从发达国家的市场情况来看,银行信贷资产特别是按揭资产证券化是其主流,而我国按揭资产证券化尚未完全开展。 

（三）不良贷款比例过高,潜在信贷风险大

 不良贷款比例过高一直困扰着国有银行,经过多年努力，通过采取严格措施控制资产质量,取得一定成效,实现不良贷款余额和占比的“双降”。然而,我国商业银行不良贷款无论余额还是占比都高于世界公认水平,严重影响了其盈利能力。 

（四）银行资金运营渠道单一,面临风险集中 

我国金融业实行的是分业经营,商业银行资产投向十分单一,集中于贷款。而且,有价证券及投资占比较小,银行资产运营渠道过于单一。同时，商业银行的总收入中，贷款利息收入占比大多在90%以上,很容易受到宏观经济政策和信贷风险的影响。 

（五） 商业银行信贷资产日趋集中,信贷风险增大 

我国商业银行短期贷款主要是工业与商业贷款,几乎占全部短期贷款的一半,而投向私营、个体及三资企业的贷款比重过低,不足十个百分点，投向乡镇企业贷款也较少。信贷集中投向国有工业和商业企业,说明我国商业银行信贷资源配置不合理,日益集中，造成信贷风险增大。

四、商业银行贷款风险管理对策建议

（一）从宏观来看，主要可从以下几方面着手：

1、对国有商业银行应建立转换机制。国有商业银行产权关系模糊、资本非人格化、所有权与经营权难以分离，由此而来的是责权利不明、经营效率和效益低下。要解决国有银行目前存在的缺陷和问题，必须建立现代商业银行制度。根据超产权论者的观点：法人治理结构是决定企业绩效的关键因素。因此，产权改革有利于国有银行经营绩效的增进和市场竞争力的提高。当然，国有银行经营绩效增进和市场竞争力提高还有赖于一个充分竞争性市场结构的存在。英国经济学家马丁和帕克对英国各类企业私有化后的经营成效做了综合广泛的比较后发现：在竞争比较充分的市场上，企业私有化后的平均效益有显著提高;在垄断市场上，企业私有化后的平均效益改善不明显。他们认为，企业效益与产权的归属没有必然的联系，而与市场竞争的程度有关系。市场竞争越激烈，企业提高效率的努力程度就越高。增进国有银行在经营绩效，提高其市场竞争力，必须引入竞争，打破国有银行对中国银行市场以至整个金融市场的垄断，建立一个充分竞争的银行市场和金融市场。

2、实施有效的银行业监管。 央行可通过金融信息收集系统、金融风险预警系统、金融业绩考评系统等技术力量的支持，建立对金融机构及其业务全方位的、经常化的、定性定量相结合的科学考评制度，走对金融业实施可持续监管之路。各国金融业的运营实践证明，只有加强对金融机构的监管，金融风险才可能防范于未然。我国金融业的实践情况也同样如此，国有商业银行不良资产的形成是一个历史过程，既有政策性、行政干预、国企效益低下、市场变化等原因，也有相当部分是自身经营管理不善的原因。因此，加强对金融机构的监管，约束各职能部门以及经营决策者的信贷寻租行为是控制银行不良贷款和金融风险的基础性工作.

（二）微观上，商业银行可从下述几方面着手：

1、建立有效的激励机制。在西方商业银行中，银行所有者对经营者、经营者对员工有多种形式的激励机制，职务晋升仅为激励银行经营者和员工的一种措施，效益工资、奖金以及股票期权等方式更能够促进经营者和员工尽职尽责、努力工作，不遗余力的为自己工作单位市场竞争能力的提高而献计献策。相比之下，国内商业银行“官本位”、不客观的业绩评价标准、政府任免国有银行经理的绝对权威，抑制了国有银行的经营活力与竞争能力。因此，应当坚持一切以市场客观需要为出发点，以效益为根本目的。改革干部任免和用工制度，以岗位竞聘、双向选择为主要手段，建立责、权、利相统一的激励模式，管理人员淡化行政级别和行政待遇，逐步推广银行职业经理人队伍建设，强调收入状况与绩效和贡献大小挂钩，强化考核与监控机制，形成干部能上能下、员工能进能出的市场化用人机制。

2、加强贷款全流程控制。从贷款审批体制上来看，要建立健全贷款分层次审批制度，二级分行实行信贷员、支行和分行贷款审查委员会审查贷款的三级贷款审批制度，超过对二级分行授权权限的贷款要报一级分行和总行审批，形成先块块，后条条，横纵结合的贷款集体决策体制。其次，在管理问题贷款时，商业银行应当谨记“银行管理层和基层信贷人员都应该养成充分披露贷款中存在问题的习惯，而不是想方设法掩饰”的原则，充分的信息披露方才可以在适当的时机采取正确的措施化解风险。再次，加强贷前调查、贷时审查以及贷后管理，构筑大风险的概念，做到全流程锁定、控制风险。根据本人在审贷方面的实践和经验，在贷时审查时应注意非财务分析与财务风险的有效结合，尤其关注源头的“非财务表现”，可从以下角度予以把握：

 (1)宏观环境：宏观经济和法律环境直接关系着评级对象所属行业的发展前景。通过对宏观环境的分析，可以正确把握行业的未来发展状况和利润波动趋势 

（2）产业政策:政策环境分析旨在正确地判断国家相关政策对行业监管或支持力度的影响。在我国，政府管制范围会涉及一些关系国计民生的行业，比如公用事业、航空和铁路运输业等。政府管制，尤其是价格控制等政策通常会对相关行业产生相当大的影响。分析时，需要对政府作出的有关企业或行业的种种举措作出评价。尤其是在判断政府是支持还是限制某一行业发展时，相关产业政策是一个重要的考虑因素。

（3）法律制度:法律和行政管理制度是国家政策的集中体现。此部分着重分析行业或评级对象是否处于政府鼓励和扶持的范围之内、近期可能出现的相关立法趋势。

（4）行业特性:行业分析首先要从整体上把握行业的主要经济特征。不同的行业，其风险程度也不同。资本密集性行业(如化工、钢铁、造纸)的周期性或波动性比需求相对稳定或不断增长的行业(表现在原材料方面，如石油、天然气)要高出许多。分析行业的经济特征时着重考虑以下因素:

行业的供求状况:主要分析国内生产能力与需求量的关系。行业生产量过剩时会造成降价压力，例如国内频繁出现的彩电价格战。

行业产品结构:主要分析原材料的供应和价格以及人力资源成本的变动趋势、产品市场特征(市场容量和增长速度)等。

行业集中度和竞争格局:主要分析重要竞争者的数量及其相对市场份额。 

行业的竞争状况:行业的竞争程度直接影响着企业的经营业绩。因此，分析评级对象的获利潜力时，必须(首先)评估公司所属行业的盈利能力。各行业的盈利能力有很大不同，并且是有规律可循，是可以预测的。影响行业竞争程度的因素主要有四种:进入障碍(如技术含量)、供应商、买方和替代产品。行业分析的目的是评估上述因素的目前状况，并预测未来这些因素可能出现的变化。

行业所处生命周期阶段:该项分析主要是明确行业所处的生命周期阶段。考虑因素包括行业利润的波性、利润基础(来源)的多样性以及利润的可预测性和稳定性。行业生命周期，或产品细分市场是处于增长还是成熟阶段，决定着企业的扩张决策和其它支出需求。衰退的行业以及高度波动和竞争的行业会对评级对象的长期级别产生不利的影响。因为评级必须能够经得起商业周期的考验，所以公司抵御不利经营周期或行业环境恶化的能力是确定级别的关键。

周边经济环境:评级对象所属行业的获利状况不仅与宏观经济形势直接相关，而且还与所处区域的经济发达程度关系密切。周边经济环境是一个重要的考察内容，因为我国的经济地理布局对行业的发展起着重大的影响。处于沿海一带的行业，在某种程度上比内地的行业具有更大的地理和经济优势，如地方发电厂的效益从很大程度上受制于当地的经济发达程度和用电需求量。此方面的考察因素有:地区经济和市场状况评级对象在当地经济中的地位(就业的吸纳量、在地区生产总值中的比重和对地区经济发展的贡献率)、地方政府对评级对象在政策上的支持程度等。

 (5)管理层素质：管理风险是评估经营和财务风险不可分割的一个方面。对管理层的分析主要集中于以下方面:历史财务记录;经营战略的评价和对待财务风险的财务政策。虽然对管理层的评估具有高度的主观性，但却是以公司的历史经营和财务业绩以及未来业绩趋势为基础的。例如，管理层企业家风格的体现在其不断拓展的业务范围;而高风险型管理风格则体现于高度波动的财务状况和过高的债务杠杆。管理层素质对于新兴的私有小公司来说比一个稳定的有政府支持的大型公司更为重要。

我国贷款业务在迅速发展业务运作和风险管理在很大程度上就是继承着传统贷款业务的方法显然存在着一些敝端。而在国外贷款业务已有几十年的发展历程已经成为一种很成熟的消费信贷业务。这些国家的风险管理体系拥有很多值得我国商业银行贷款风险防范进行比较借鉴的地方。作为商业银行本身虽然早就已经意识到了风险的存在，但重要的是对贷款的风险予以科学合理的评估，从信用管理、流动性安排、抵押品审核等多方面把好关，严格按照信贷风险管理的要求规范和管理贷款，与此同时，相关管理部门应该完善信贷立法、强化对商业银行贷款的监管、强化借款人风险意识、加强政策调控等。

参 考 文 献

1、郭晓鹤.谈当前国有商业银行信贷风险的防范与化解[J].今日财富(金融发展与监管),2012

2、马博.商业银行信贷风险浅议[J].现代经济信息,2009

3、刘丽我国商业银行个人住房贷款信用风险管理研究 {D} >河南大学，@)!)年
$、梁琪>商业银行信贷风险度量研究{M}>北京中国金融出版社、方晓霞中国企业融资制度变迁与行为分析北京大学出版社，、邹新月，商业银行信贷风险策略研究，博士后出站论文、肖冬荣，银行贷款风险评估，硕士学位论文