论银行经营中的风险(27)

一、银行经营中存在的风险状况二、银行经营中风险种类和应对措施三、银行经营中的全面风险机制建设四、银行经营中的信用风险管理机制建设 五、银行经营中的市场风险管理机制建设六、银行经营中的操作风险管理机制建设 七、银行经营中的风险管理文化建设

内 容 摘 要

经济和金融全球化的不断深入，信息技术的飞速发展以及近50年来金融理论与金融实践的突破创新，使得金融产品和金融市场呈现出蓬勃发展的态势。然而，日新月异的发展变化同时也造成了利率、汇率、商品价格、政治等风险因素的波动日趋显著，难以准确预期，导致全球各类型金融机构由些面临日益严重的金融风险。银行风险是指银行在经营活动中，由于各种不确定因素而导致其损失或盈利能力下降的可能性。银行业作为一个高风险行业，是经营风险、管控风险并承担风险损失、获取风险收益的特殊行业。作为一种核心能力，银行风险管理能力的高低，直接影响到银行的兴衰存亡。现代商业银行在业务、客户、市场、服务等方面逐步朝多元化发展，原有的以信用风险理为主体的风险管理机制不能清晰地把握的银行整体经营的风险状况，同时银行在经营过程中存在的风险状况也较为复杂。银行通过风险识别、计量（评估）、监测、控制或缓释等方法，预防、回避、分散、转移或承受经营中的风险，在追逐利益的同时，维护银行安全经营。银行在经营过程中必须按照巴塞尔协议Ⅱ倡导的方法改进和提高风险管理水平，将全面风险管理的理念和方法应用到实际业务管理工作中，积极完善风险管理组织架构，制定清果有效的风险管理政策，强化风险管理运行机制，建立科学的激励和问责制，培育良好的风险管理文化，建立有效的风险监督评价机制，最终形成与业务规模及其复杂程度相适应的全面风险管理体系。

论银行经营中的风险

作为经营贷币的特殊行业，银行与风险相伴相生。风险既是一种挑战，也蕴藏着机会。银行因为有效管控风险而生存和繁荣，也因为风险管控不力而衰败和消亡。因此，风险管理是银行在经营过程中最重要的职能，也是现代银行科学管理的核心内容。随着银行业务的不断发展和市场竞争的加剧，银行经营中的风险呈现出复杂多变的特征。作为高负债的银行业在经营过程中能否正确认识风险、能否有效管控风险，能否实施全面风险管理以建立长效的风险管理机制，将决定银行的生存和发展。2007年以来美国资贷危机爆发引起的新一轮国际金融危机，给全球和实体经济发展造成了巨大冲击，也暴露出金融衍生产品的设计缺陷、应用失度和监管缺失。这此金融创新中的风险管理工具并没有消除风险，而是分散、转移了风险，并通过它的高杠杆交易功能放大了风险，形成极大的金融泡沫，最终导致了金融危机的大爆发。这次危机对持续加强很行全面风险管理再次敲响了警钟。由于造成了惨重的损失，除国际金融组织外，各国政府也纷纷出台正策、在展开全方位金融救助的同时，着力推进全面风险管理、建立和完善长效的风险机制。构建全员、全范围、全过程和长效的全面风险管理体系，确保银行在合理的风险水平下安全、稳健地经营。因此，如何有效识别风险、管理风险、防范风险、化解风险，进而建立全面完善的风险管理机制，已成为银行经营过程中的主要任务之一。建立全面风险管理机制是银行经营中的战略性决策，同时在建立全面风险机制过程中培育良好的风险管理文化，强化对风险认识的文化导向，赋予风险管理以明确的价值取向，也是银行经营过程中风险管理的重要组成部分。

银行经营中存在的风险状况。 

商业银行诞生之初，风险就与之相伴。从经济学的角度来讲，风险一般是指未来的消极结果或损失的潜在可能。银行风险是指银行在经营活动中，由于各种不确定因素而导致其损失或盈利能力下降的可能性。从某种意义上讲，商业银行就是“经营风险”的金融机构，以“经营风险”为其盈利的根本手段。银行是否愿意承担风险，是否能妥善控制和管理风险，将决定银行的经营成败。20世纪90年代至21世纪初以美次贷危机引发的一系列金融灾难事件警告世人，作为金融体系的核心支柱，商业银行的稳健经营、健康发展，健全的的风险管理体系在其可持续发展过程中具有重要的战略地位，而具备领先的风险管理能力和水平，则成为商业银行最重要的核心竞争力。随着业务发展和竞争加剧，商业银行面临的风险也呈现出复杂多变的特征，对这些风险进行识别、计量、监测并采取科学的控制手段和方法，是商业银行保持稳健经营、实现“安全性、流动性、效益性”经营原则的根本所在。

现代商业银行在业务、客户、市场、服务等方面逐步朝多元化发展，原有的以信用风险理为主体的风险管理机制不能清晰地把握的银行整体经营的风险状况，同时银行在经营过程中存在的风险状况也较为复杂，与一般企业相比，银行经营中的风险主要存在以下几方面状况：

1、由于市场信息的不对称和主体对客观世界认识的局限性，市场经济主体作出的决策往往是不及时、不全面和不可靠的，有时甚至是错识的，客观上可能导致银行经营过程中的风险产生。即使作为“理性经济人”，人也有一种道德上的冒险精神和趋利避害动机，其投机、冒险和各种钻营性的客观存在导致银行经营风险不可避免；银行作为信用中介，客观上面临着期限、数量、信息不对称等风险，加之信用对象的复杂性决定了银行在经营过程中风险存在的必然性。 

 2、银行对信用的传导放大作用，导致许多损失或风险隐患被信用循环所掩盖。银行具有信用贷币发行和创造信用的功能，使得本来属于即期银行风险的后果，可能被通货膨胀、借新还旧、以贷收息所掩盖。

 3、受我国经济结构调整和转型影响，银行的信贷客户中一些资产规模小，技术创新能力较差，资本存量较少，经营效益相对较低、市场竞争力和搞风险能力不高、容易受经济周期波动影响，造成信贷资产长期积压甚至流失。贷款是银行经营中最大、最明显的信用风险来源。银行的经营决策者对国内外宏观经济形势判断失误或因风险偏好而未能准确把握国内经济结构调整和转型总体要求，只顾局部利益、肓目扩张信贷规模，导致信用风险剧增。

 4、市场竞争加剧及贷款利率的不稳定性扩大了市场风险。中央银行对商业银行的存贷款利率的调整或变动通常都是不同步的，而在利率下降趋势已经形成的环境下，银行的隐性损失风险将明显加大。同时利率的潜在选择权的进一步提高增加了风险控制难度，利率的潜在选择权风险，即利率变动中，存款人提前支取定期存款或借款人提前偿还贷款，由此引起银行净利息收入变动。

 5、20世纪70年代以来，随着金融技术的进步，非银行金融机构的壮大，证券市场迅猛发展导致的资本脱媒，以及银行业受到监管特别是对资本充足率监管的日益严格，迫使银行业寻找新的利润来源，各银行通过大力开展中间业务、开发创新产品、开辟新的盈利空间，而中间业务的风险也逐步暴露，

6、由于银行内部控制及公司治理机制的失效，且随着业务经营的多样化，金融创新的日益频繁，更为复杂的金融交易工具的使用，内部组织规划程序不当以 及决策、执行、监管等重要职能未能有效分离等因素而引发操作风险的产生。银行在经营过程中仍然存在着各式各样的操作风险：一、员工方面表现为内部欺诈、失职违规、违反用工法律等；二、内部流程方面表现为内部流程不健全、流程执行失败、控制和报靠不力、文件或合同缺陷、担保品管理不当、产品服务缺陷、泄密以及与客户纠纷等；三、系统方面表现为信息科技系统和一般配套设备不完善；四、外部事件方面表现为外部欺诈、自然灾害、交通事故、外包商不履责等。

 银行经营过程中，除存在主述主要风险状况外，还面临着流动性风险、国家风险、声誉风险、法律风险和战略风险等。并且各类风险不是绝对的、孤立的，各种风险之间有着内在的联系。金融自由化、全球化浪潮和金融创新的迅猛发展，使商业银行面临的风险日益呈现多样化、复杂化和全球化的趋势。损失不再是由单一的风险造成，而是由信用风险、市场风险、操作风险等多种风险交织而成。准确识别风险类别和充分了解银行经营中存在的风险状况，对制定正确的风险管理策略即在风险管理政策层面上确定管理技术和应对措施相当重要，同时也是风险管理机制建设的基础。

二、银行经营中风险种类和应对措施。  银行作为一种经营风险的特殊企业，为了有效识别和管理风险，有必要对其所面临的风险进行明确分类。1、按风险事故将风险划分为经济风险、政治风险、社会风险、自然风险和技术风险；2、按损失结果将风险划分为纯粹风险和投机风险；3、按能否量化将风险划分为可量化风险和不可量化风险；4、按风险发生的范围可以将风险划分为系统性风险和非系统性风险；5、按诱发风险的原因，巴塞尔委员会将商业银行面临的风险划分为信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、国家风险、声誉风险、法律风险和战略风险八大类。银行在经营过程中对银行面临的各种风险实施有效管理，是确保其稳健运行、提高竞争力的主要手段，针对不同类型、不同概率和规模的风险，采取相应的措施，使风险损失对针银经营的影响降到最低程度。银行经营中各类风险的应对措施是：风险分散、风险对冲、风险转移、风险规避和风险补偿。

1、风险分散是指通过多样化的投资来分散和降低风险的方法。马柯维茨的资产组合管理理论认为，只要两种资产收益率的相关系数不为1（即不是完全焉相关），分散投资于两种资产就具有降低风险的作用。而对于由相互独立的多种资产组成的资产组合，只要组成资产的个数足够多，其非系统性风险就可能通过这种分散化的投资完全消除。根据多样化投资分散风险原理，商业银行的信贷业务应是全面的，不应集中于同一业务、同一性质甚至同一国家的借款人。银行可以通过贷款出售或与其他商业银行组成银团贷款方式，使自己的授信对象多样化，从面分散和降低风险。多样化投资分散风险的风险应对措施经过长期的实践证明是行之有效的，但其前提条件是要有足够多的相互独立的投资形式。

 2、风险对冲是指通过投资或购买与标的资产收益波动负相关的某种资产或衍生产品，来冲销标的资产的风险损失的一种风险管理措施。风险对冲是管理利率风险、汇率风险、股票风险和商品风险非常有效的办法。由于近年来信用衍生产品的不断创新和发展，风险对冲也被方泛用来管理信用风险。风险对冲可以管理系统风险和非系统风性风险，还可以根据投资者的风险承受能力和偏好，通过对冲比率的调节将风险降低到预期水平。利用风险对冲策略管理风险的关键问题在于对冲比率的确定。这一比率直接关系到风险管理的效果和成本。

3、风险转移是指通过购买某种金融产品或采取其他合法的经济措施将风险转移给其他经济主体的一种风险管理办法。风险转移可分为保险转移和非保险转移。保险转移是指为商业银行投保，以缴纳保险费为代价，将风险转移给承保人。当被保险人发生风险损失时，承保人按照保险合同的约定责任给予被保险人的经济补尝。出口信贷保险是金融风险保险中较有代表性的品种。担保和备用信用证等也为投资者管理信用风险提供了类似期权合约的工具，将风险合法转移给第三方。例如，商业银行在发放贷款时，通常要求借款人提供第三方信用担保作为还款保证，若借款人在贷款到期时不能偿还全部贷款本息，则由担保人代为清偿。

4、风险规避是指商业银行拒绝或退出某一业务或市场，以避免承担该业务或市场具有的风险。即不做业务，不承担风险。在实践中，风险规避主要通过经济资本配置来实现。首先将商业银行全部业务面临的风险进行量化，然后依据董事会所确定的风险战略和风险偏好确定经济资本分配，最终表现为信用限额等各种业务限额。对于不擅长因而不愿承担的风险，商业银行设立非常有限的风险容忍度，对该类风险配置非常有限的经济资本，迫使业务部门降低对该业务的风险暴露，甚至完全退出该业务领域。

5、风险补偿主要是指事前（损失发生以前）对风险承担的价格补偿。对于那些无法通过风险分散、对冲或转移进行管理，而且又无法规避、不得不承担的风险，投资者可以采取在交易价格上附加风险溢价，即通过提高风险回报的方式，获得承担风险的价格补偿。与时间有价值同理，风险也是有价值的，承担风险就要获得回报，转移或降低风险也同样需要付出成本。银行在贷款定价中，对于那些信用等级较高，而且与银行合作保持长期合作关系的优质客户，可以给予优惠利率；而对于信用等级低于一定级别的客户，银行可能在基准贷款利率基础上进行上浮。

三、银行经营中的全面风险机制建设。 

现代商业银业务的不断发展和市场竞争的加剧，银行经营中的风险呈现出复杂多变的特征。特别是在当前错综复杂的经济金融环境下，严峻的竞争压力，要求银行业既要在经营上勇于创新、积极开拓、加快发展，又要求在内部管理上识别好风险、经营好风险、控制好风险，在此基础上建立起长效的全面风险管理机制，以真正提高核心竞争力。银行在经营过程中建设建设全面风险机制是银行业长远发展目标的战略性决策，是控制增量风险、保持长期稳健发展的必要保证，是提高核心竞争能力的根本手段，也符合金融体系稳定的监管要求。通过全面风险管理机制建设，对整个银行经营中的信用风险、市场风险和操作风险等进行全面、有效的识别、计量、监测、管理和控制，并将与上述风险相关的各种金融资产与资产组合、各经营单位等都纳入统一的风险管理机制中，最终构建起全员、全范围、全过程和长效的全面风险管理体系，确保整个机构在合理的风险水平下安全、稳健运行。

从银行经营发展史上，不难发现，由于长期缺乏一个完善的风险管理机制，导致部份银行在经济繁荣时期往往忽视风险的存在而肓目扩张，而在经济调整时期面对难以遏制的不良资产上升趋势又常常表现出束手无策、无能为力。风险管理机制建设的缺失已严重影响到影响了银行业的核心竞争力的提升。银行业必须通过业务流程及各项管理活动运行的风险点、组织风险评估、界定风险等级、制定风险防范措施、健全风险管理制度等方式，逐步在风险管理机制上体现出风险管理的全面性、主动性、实质性和适应性。

在风险管理机制框架方面，巴塞尔委员会明确提出：“有效的风险管理体系应包括以下关键因素：董事会和高级管理层的积极监督；恰当的风险政策、程序和限额；对风险的全面和及时识别、计量、缓释、控制、监测和报告；在业务条线和全行层面都具备适合的管理信息系统；全面的内部控制。”根据巴塞尔委员会的监管要求，结合银行业发展历史和现状，在风险管理机制建设上必须做到“六个最好”；一是最好的风险管理组织架构。二是最好的风险管理流程。三是最好的风险管理政策制度体系。四是最好的风险管理工具和系统。五是最好的风险管理团队。六是最好的绩效考核机制。银行在经营过程中必须按照巴塞尔协议Ⅱ倡导的方法改进和提高风险管理水平，将全面风险管理的理念和方法应用到实际业务管理工作中，积极完善风险管理组织架构，制定清果有效的风险管理政策，强化风险管理运行机制，建立科学的激励和问责制，培育良好的风险管理文化，建立有效的风险监督评价机制，最终形成与业务规模及其复杂程度相适应的全面风险管理体系。

银行经营中的全面风险管理机制建设要以科学的风险度量为基础，以风险资本的配置为核心，进一步完善风险偏好与传导机制、分健全全面风险管理组织结构、继续深化资产负债管理改革和流程银行建设、建立全面风险的评价与报告体系、建立内部资本充足率评估程序、进一下完善经济资本计量配置和绩效考核、建立压力测试与动态模拟、加快风险团队建设和风险管理文化培育，最终实覆盖的有风险的全机构、全业务、全风险、全员、全过程的全面风险管理体系。主要包括：一、建立涵盖全部风险的政策与流程体系。二、建立经济资本计量、配置、监控、考核和应用体系。三、建立全面风险评体系与风险报告体系。四、建立内部资本充足率评估程序。五、完成基础数据积累，建立操作风险管理系统。六、建立全覆盖的压力测试体系。七、建立科学的风险岗位绩效考核评价体系。八、建立完整的风险监测和预警体系。九、加快风险管理人才队伍建设。十、逐步培育并形成有特色的风险管理文化。构建一个完整有效的全面风险管理机制，必须依托银行内部所营造的政策环境内外、组织环境、文化环境等。银行在经营过程中积极搭建一个组织科学、战略清晰、目标明确、职责到位的现代的全面风险管理体系。

四、银行经营中的信用风险管理机制建设。 

银行业贷款规模迅速扩张，对推动经济企稳、缓解金融危机对国内经济金融的冲击等方面起到了重要作用。2010年以来，在复杂多变的经济形势下，有些银行冲动放贷、粗经营倾向有所抬头，这在存量风险不易化解的同时，新的潜在风险不断滋生，银行业保持各项授信业务持续稳健运行面临较大挑战，未来一段时期将是考验银信用风险管控能力的关键时期。信用风险管理是银行经营中风险管理机制建设的核心内容和关键环节，通过建立和完善信用风险管理机制，严格控制新增贷款风险，以此提升全面风险管理水平，增强核心竞争力。

银行在经营过中的信用风险管理要达到预期目标，必须基于良好的内部风险治理环境、健全的授信业务操作流程和完善的信贷管理系统以及健全的信用风险控制体系。为了建立高效的信用风险管理机制，必须明确信用风险管理的基本要件，建立健全信用风险管理体系，选择适宜的信用风险管理方法，确定信用风险管理基本策略，在满足监管要求和市场约束的前提下，提升信用风险管理技术。信用风险管理机制建设框架包括：一、建立完善的信用风险管理组织体系。银行经营过程中应建立分工明确、职责清晰、相互制衡、运行高效的风险管理组织架构，加强信用风险管理条线的独立性和专业性。1、明确董事会信用风险管理职责：董事会是信用风险管理最高权力机构，负责信用风险偏好、信用风险战略等重大政策决策，审批资本计划和资本分配、对本机构整体信用风险负最终责任。2、明确高级管理层信用风险管理职责：高级管理层必须有效执行董事会批准的信用风险战略，制定识别、计量、监测、控制信用风险的政策制度，这些政策制度应涵盖所有授信业务。3明确业务职能整合的重点方向：要加强现有信用风险管理工作职能的整合，更加清晰地界定风险管理职能部门、授信管理部门和授信业务部门的职责，在此基础上建立和完善适合本银行工作实际的精简、高效、合理的信用风险管理组织体系。二、建立规范的信用风险管理政策制度体系。银行信用风险管理政策制度要符合全面风险管理总体目标和政策要求，包括覆盖全部授信业务和管理环节的风险管理制度、流程和规避、缓释、降低和分散风险的程序等。三、持续优化、再造信用风险管理流程体系。银行应借鉴国际先进银行的经验，结合自身实际，积极实施流程化管理模式，经过不断的优化和完善，建立起高效运行的信用风险管理流程，确保授信审批、贷款发放、风险监控、不良资产管理等信用风险管理流程关键环节的良性运作。四、建立科学的信用风险管理技术体系。引入内部评级法，积极改进和完善风险计量技术，建立科学的信用风险管理信息系统，夯实数据和信息基础，保持数据信息的透明度和传导顺畅，使各层级管理人员能够及时了解和掌握风险的真实情况，并实现对授信客户的即时评价和对风险的实时控制，从而缩短决策周期和提高授信工作质量。五、组建专业化的授信风险经理团队。授信风险经理与客户经理平行作业，专司授信风险的识别、评估、预警等工作，在流程中实时管控风险，最终实现授信风险管理关口前移和风险管理的专业化。

五、银行经营中的市场风险管理机制建设。 

近年来，中国人民银行作为中央银一方面逐步放宽利率管理制，另一方面中央银行进一步实施“以市场供求为基础，参考一篮子货币进行调节，有管理理的浮动汇率”制度，人民币汇率波动趋于频繁。利率和汇率的濒繁波动改变了银行净利息收入和其他利率或汇率敏感性收入和支出，以及资产流动性甚至安全性带来影响。因此，市场风险已成为银行面临的主要风险之一。建立和完善市场风险管理机制，强化利率风险和流动性风险管理，增加利率定价能力，将市场风险管理与银行的战略规划、业务决策和财务预算等经营管理活动进行有机结合，追求在合理风险水平下的效益最大化。

除市场风险识别、计量、检测、控制和模型等技术问题外，市场风险管理机制的有效运行需要有管理政策、程序、组织架构、制度的保障。按照全面风险管理机制建设规划，银行在经营过程中要进一步建立和完善市场风险管理组织体系和政策制度体系；引进市场风险内部模型法建设，整合市场风险管理系统，提升市场风险计量水平；加强资产负债管理，保持VaR值适当增长，建立健全利率定价机制，切实做好利率风险管理；完善流动性风险集中管理机制，加快流动性管理技术建设步伐等。一、建立全覆盖的市场管理组织体系。在全同风险管理的治理框架下，银行应根据自身特点和需求设计恰当的市场管理组织架构，明确董事会、高级管理层、相关委员会的各自职责划分，指定市场风险集中统一管理的部门，与承担风险的业务经营部门保持相对独立，做到职能全面覆盖，职责分工清晰，业务操作前、中、后台严格分离，最大限度地降低内部交易成本，防范内部操作风险和由此引发的市场风险和道德风险。二、建立稳健的市场风险管理政策与程序。银行高级管理层应按照董事会要求制定适用于整个机构的市场风险管理具体政策和程序，对所有市场风险进行识别、计量、监测和控制，并根据监管要求、市场风险管理技术发展及本行业务展情况，定期修订和更新市场见险管理政策和程序。三、建立严格的市场风险限额管理制度。银行在经营过程中应建立风险价值、敏感性指标与压力测试三位一体的市场风险限额指标体系，实施严格的市场风险限风险限额管理，明确限额设定、调整和超限额处理等内容的市场风险限额管理政策与程序，制定对各类和各级限额的内部审批操作规程。四、提升市场风险识别和计量水平。五、建立和完善市场风险管理信息系统。六、提高利率定价水平和风险控制水平。七、建立健全市场风险报告制度。

六、银行经营中的操作风险管理机制建设。 

任何案件的发生都是人为造成的，也就是说，操作风险是案件风险的真正源头。要从源头上防范案件，就必须首先做好操作风险的治理工作，前移案件防范关口。银行经营中应从细化和规范内部管理制度和完善业务操作流程入手，健全对操作风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制，完善内部控制环境与风险管理文化，尽快建立操作风险系统管理和监测程序，加强内部审计，加大责任追究和处罚力度，同时要积极创造条件，逐步按银监会要求对操作风险计提资本。

银行必须根据外部环境和内部资源来确定操作风险管理模式，建立本机构业务性质、规模和复杂程度相适应的操作风险管理机制，有效地识别、评估、监测和控制/缓释操作风险。一个完整的操作风险管理机制至少应具备良好的操作风险管理环境和统一明确的操作风险管理战略（业务目标、风险偏好、政策制度等）以及比较完善的信息系统、激励考核机制和风险管文化等操作风险管理基础设施；明确操作风险管理的组织分工，落实董事会、高级管理层及其他各层级人员参与操作风险管理的组织分工，落实董事会、高级管理层及其他各层级人员人员参与操作内险管理的主要职责；建立和完善操作风险管理运行机制，采取行之有效的操作风险管控方式，使操作风险管理在定性管理与定量管理上实现有机结合，做到对操作风险进行全面、全程的有效识别、衡量、评估、应对、监控和报告，最大限度地降低操作风险损失，并按照监管要求逐步进行操作风险经济资本配置，以保障整个机构经营管理战略目标的顺利实现。操作风险管理机制建设框架包括：一、创造良好的操作风险管理环境。二、建立和完善操作风险管理组织结构。三、建立和完善操作风险管理运行机制，要在内部建立起完善的识别、衡量、监控、应对与控制以及报告操作风险的长效化的运行机制。四、实施操作风险经济资本管理。

七、银行经营中的风险管理文化建设。

有效的风险管理机制建设必须以先进的风险管理文化培育为先导。以风险质量、稳健、发展为主体的风险管理文化是银行企业文化的核心。银行在经营过程中应高度重视风险管理文化建设，积极完善风险管理基础设施，强调董事会和高级管理层在整个机构风险管理文化建设中的示范效应，通过实施有效的激励约束机制推进各层级员工努力落实各项风险管理政策、制度与程序，推广风险管理模型的运用，加强风险定性管理与定量管理的结合，实现业务发展与风险管控的有效融合，实现风险管理艺术与科学高层次的融合，促进全面风险管理机制的高效运行。

作为企业文化体系重要子系统的风险管理文化由精神文化、制度文化、行为文化和物质文化四个层次组成。精神文化是核心，制度文化、行为文化、物质文化是精神文化的保证和表现形式，四者有机结合，共同组成了风险管理文化体系。银行在经营过程中要通过这四个层次的建设，逐步形成理念科学、制度完善、“四位一体”的健康全面的风险管理文化体系。风险管理文化建设基本框架：一、提升风险管理精神文化，强化风险意识。银行从精神文化层面强化风险意识要重点做好以下工作：1、建立股东价值最大化的经营目标；2、强化资本约束的风险意识；3、强化合规创造价值的理念；4、强化科学可持续发展的风险意识；5、树立正确的业绩观和政绩观。二、规范风险管理制度文化，完善制度框架。重点做好以下工作：1、保证制度制定的科学性；2、实现制度执行的严肃性；3、体现制茺执行的流程化。三、形成风险行为文化，实现全程控制。四、夯实风险管理物质文化，提升技术水平。

参 考 文 献

1、中国银行业从业人员资格认证办公室，《风险管理》、《公共基础》、《个人贷款》、《公司贷款》，中国金融出版社，2008年。

2、庄毓敏，《商业银行业务与经营》，中国人民大学出版社，2010年。

3、罗继东，《农村中小金融机构全面风险管理机制建设》，中国金融出版社，2011年。

4、蒋定之、臧景范等人《中小金融机构案件风险防控实务》，中国金融出版社，2010年。