论农村商业银行——信贷风险管理

一、农村商业银行信贷风险管理的现状

二、农村商业银行信贷风险的成因剖析

三、农商行信贷风险治理的方略

内 容 摘 要

信贷风险是商业银行面临的最主要风险。本文对农村商业银行信贷风险管理现状的探讨,并进行信贷风险成因的分析,在此基础上，提出防范的对策，为改进农商行信贷风险提供思路。

关键词: 农村商业银行；信贷风险；风险管理现状；风险成因；治理方略

农村商业银行信贷风险管理

随着我国农村金融体制改革的深入进行,农信社、农村商业银行长期积聚的金融风险逐步地暴露,而由低质量贷款占比居高不下形成的信贷风险尤为突出,其已严重地束缚了农商行的改革与发展。经营农村金融需要防备各种不同的风险，而对大多数银行来说最主要的风险是信贷风险，即借款人不能还贷的风险。毫无疑问，要确保农商行的稳健经营和发展，首要任务是防范和控制信贷风险。所谓信贷风险，就是指贷款不能按期收回，造成信贷资金及其收益损失的可能性。如何提高信贷资产质量,防范和化解金融风险已成为目前农商行工作的重心。

一、农村商业银行信贷风险管理的现状

（一）管理信贷风险的制度存在缺陷。

1、是农村商业银行现行的贷款责任追究制度存在权责上的不对称性。在目前粗放经营模式下，管理层侧重于短期信贷的量的增长，加上“长官意识”的潜规则作用，信贷员客观公正的调查受到各方面的制约，在贷款的决策上只有申报推荐权利，但一旦贷款发放后，信贷员就成为了信贷风险的第一责任人，在一定程度上挫伤了信贷员的积极能动性。

2、是重放轻管的思想定势削弱了农村商业银行控制风险的能力。与贷前决策相比，贷后资产管理和事后检查仍是信用社的弱项工作。信贷业务发生后，信用社便失去了对资金的直接控制，在与客户的博弈中处于被动地位，信息不对称和地位的变化使得贷后管理难度加大。

（二）防范信贷风险的技术服务滞后

受多次体制改革反复更迭和员工队伍素质等多种因素的综合影响，农村商业银行的科技建设一直处于停滞不前的状态，与商业银行相比之下更显落后。在信贷管理的科技软件开发上几乎空白，风险管理的科技服务支撑建设议题尚未提上议事日程。使得农商行的信贷风险防范缺少必要的科技支持，精确识别风险、管理风险、控制风险的能力受到影响。

（三）化解信贷风险的成效极为有限 

农商行贷款的回收，更多的是借助人情催收，一旦发生借款人恶意逃废债的行为，信用社束手无策，常常以诉讼的方式加以解决。但冗长的法律诉讼程序经常使信用社失去了收回贷款的最佳时机。加上法院执行不力因素的影响，进一步挫伤了信贷人员通过法律手段收回贷款的信心，化解风险的成效大打折扣。恶意逃废债务行为的增加，造成信用社信贷资金大量沉淀，因而提起的诉讼呈上升趋势。因此信用法制建设已成为现在农商行有待解决的问题之一。

二、对农村商业银行信贷风险具体成因的剖析

(一)外部环境因素

1、金融市场发展滞后制约了银行信贷风险防范。首先是市场融资机制发展缓慢。资本市场发展不足，企业对银行资金过度依赖的现象未得到根本改善。其次是金融市场的不发达，金融工具的缺乏。我国现阶段仍实行比较严格的金融管制，金融业实行分业经营和分业监管，束缚了银行业务分散化的能力，会融创新动力不足。农村商业银行资金运用主要集中于贷款，资产证券化缺乏二级市场支持，缺乏有效的信贷风险化解和转移工具及手段。第三是金融监管有待加强。银行同业间竞争无序．造成企业多头开户、多头贷款，银行无法真正了解企业的财务状况，信贷风险不断提高。

(二)内部原因

1．经营管理水平不高。随着商业化改革的稳步推进，农村商业银行集约化经营意识不断增强，初步建立了较为完善的信贷管理体制，经营管理水平不断提高。但从风险管理方面看，还存在着“三不够”。一是风险管理定位不够准确。重操作风险控制，轻市场风险、利率风险、汇率风险等其他风险研判；重贷前凋查，轻贷后管理。二是风险预警不够及时。风险发现滞后、政策滞后、管理滞后、查处滞后、整改滞后，缺乏全面、统一、连贯的风险管理对策。三是风险分析工具不够。定性分析多定量分析少，局部分析多全局分析少，静态分析多动态分析少，事后分析多事前分析少．上层分析多基层分析少，对风险的潜在性无法及时或准确预见，对风险的事前控制和防范能力不强。

2．管理体制和经营机制有待完善。从制度体系上看，内部风险控制制度、贷款审查制度薄弱，安全性、流动性、效益性的经营原则难以真正落实到位。从管理体制上看，组织结构不合理，条块分割，环节众多。责权不明确，未能形成齐抓共管的机制；各种风险管理政策综合协调程度不高，难以从总体上测量和把握

风险状况；缺乏独立的风险监控程序，致使管理层、决策层不能及时、全面、准确地掌握信用状况。从经营机制上看．决策机制不健全．对经营决策缺乏有效的约束；信贷人员的责、权、利不统一，激励约束机制没有充分货币化，贷款的安全性与个人受益不挂钩；未形成有效的风险预警、抑制、分散、转移、补偿机制。

3、信用风险管理观念和意识落后

由于我国商业银行脱胎于计划经济体制， 商业银行业务运作的行政色彩较浓，市场 化运作机制未能完全建立，在业务运作过 程中，信用风险管理的观念和意识长期以 来一直不强，对业务运作的具体信用风险 研究不足，因而造成信用风险管理长期滞 后于业务发展的被动局面，并且形成了比 例较高的不良资产，对我国银行体系的稳 健发展产生了极大的不利影响. 

4、缺乏有效的风险管理信息系 

发达国家商业银行的风险管理信息系统 一般是由数据库、中间数据处理器和数据 分析层三部分组成。数据库存储各种交易 信息，中间数据处理器主要将原始数据信 息进行分类识别和处理，数据分析层是数 据处理的最高阶段，它根据风险管理的不 同需求从数据库中抽取信息进行分析。由 于我国商业银行在信息系统开发上缺乏 前瞻性和连续性，造成信息冗余，数据之 间的一致性较差。基础数据的不统一和准 确性较差，使根据基础数据进行分析所得 出的结果缺乏可信度，对于高层次的风险 分析也无法展开，从而无法建立各种信用 风险管理模型，严重制约了我国商业银行 风险管理水平的提高.

5、风险度量水平低。在我国商业银 行开展如放贷、贸易融资、进行债券和股 票投资等承受了较大信用风险业务的过 程中，信用风险度量也已经积累了一些基 础。专家分析和计算贷款风险度的方法进 行客户信用风险计量，银行内部信用评级 的起步都对我国商业银行信用风险管理 起到了一定的作用.

6、员工素质有待进一步提高。农村商业银行来能建立一支专业化的风险管理队伍，风险管理人员

素质不高，更多地满足于FI常报表统计；信贷管理人员知识结构老化，对市场风险、信用风险把握不准，无法适应新形势下风险管理的要求。

三、农村商业银行信贷风险治理方略：

为降低不良资产比例，提高信贷资产质量。我们应借鉴国际银行业先进风险管理经验，从外部环境治理和自身风险管理两个层面人手，积极推行“五全”治理方略，建立内外联动的风险管理体系。

(一)建立全社会的信用保障体系

当前，应以金融信用环境建设为核心，以经济、金融双赢为目标，着力制止、打击恶意逃废债行为，抓好信用环境的综合治理。在信用环境中，各级政府应发挥主导作用，重点抓好“三个一工程”。一是一个健全的信用制度体系。加快社会信用方面的立法和修法工作，明确失信行为、信息源的信息缺失所应承

担的法律责任，规范企业信用行为，严格信用信息发布和管理；严格信用执法，防止“法律白条”现象的发生；进一步加大对失信行为的处罚力度。二是一个完善的社会征信体系。加快发展社会信用中介市场，大力发展信用中介机构，规范信用中介管理，完善社会信用调查和评价体系；加快建立企业、中介机构和个人的信用档案，确保银行能方便地获得企业或个人的信用记录，改善银行信息不对称状况。三是一个良好的信用文化。政府要发挥带头作用，率先垂范，转变职能，依法行政，带头守信；加大全民信用教育力度，提升企业和个人的商业道德素质，树立讲诚信的公德意识；推行信用公示制度，对恶意逃废债的行为公开曝光和实行银行同业联手制裁；建立各类经济失信和恶意逃废债事件的举报制度，加大对缺失社会信用行为的查处力度，让失信者付出惨重代价。

(二)建立全过程的风险监管机制

风险控制要从内控抓起，内控建设是建立全面风险管理体系的落脚点和突破口。要跟踪研究内控模式和Is09000标准体系，建立标准化的内控制度、规范的操作程序和较为科学的管理模式，明确贷前调查、贷款审批、贷后检查、贷后管理各环节的权限与义务；要充分运用现代信息技术．改进业务流程，实现全过程自动监控．从技术层面设置一道防火墙，提高内部控制能力，遏制违规越权行为的发生。要建立贷款预警机制，强化贷款全过程管理，加强风险搜索的系统性和准确性，并对风险的波动做前瞻性判断，争取风险管理工作的主动性。建立预警机制的关键是要把好三遭关口。一是贷前调查关。通过详细的贷前调查，全面了解和掌握客户的财务状况和经营成果，对企业未来发展作出准确预测，为贷款的正确决策奠定基础。二是贷款审批关。建立科学、严格、高效的贷款决策机制，推行严格的专家审批制度，只有半数以上审批人同意，才能放贷。三是贷后管理关。加强贷款的基础管理，健全信贷档案．及时对账，及时催收；密切关注客户经营状况，特别是要加强对信用差、经营状况不理想的客户的调查，发现异常情况，及时采取措施，保全银行资产；完善信贷风险分类控制制度，积极推行贷款五级分类，建立合理的风险分类标准，强化资产分类的内控能力，增强分类结果可信度；建立风险动态监控机制，准确把握存量贷款的风险状况，及时控制和化解信贷风险。

(三)建立全方位的风险监管体系

全方位风险管理就是对整个机构内各个层次的业务单位、各个种类风险的通盘管理，将信用风险、市场风险及各种其他风险以及包含这些风险的各种金融资产与资产组合、承担这些风险的各个业务单位纳人到统一的体系中，对各类风险在依据统一的标准进行测量并加总，且依据全部业务的相关性对风险进行控制和管理。一是建立多层次的风险监管平台。风险管理应纳入决策管理层次，至少安排1名副行长直接负责风险管理工作。每级经营层次都要有具体的组织和人员专门关注、检查、审理、测试风险；要进一步强化风险管理部门的独立性，强化风险管理对信贷经营和信贷审批的指导作用，建立信贷风险、信贷审批、信贷经营协调配合的机制。强化对信贷政策、制度、授权、授信等执行情况的监督检查，扫除监管肓区，切实提高监管的有效性和针对性，并与风险研究和政策研究环节形成协调互动的反馈机制，确保风险指引的准确性和前瞻性。二是构筑全方位的风险监管平台。建立涵盖主要国家、主体行业和重点客户的“风险窗口”，通过窗口来监测风险变化，依据风险变化来及时调整或修订信贷政策，用信贷政策指引信贷经营行为。三是建立风险监管信息平台。风险监管包括现场监管和非现场监管，主要以非现场监管为主。非现场监管需要准确、及时、真实和全面的信贷信息为支撑，才能有效搜索风险源和风险点，及时识别和预警风险，为风险决策提供支持。农村商业银行要借鉴国外先进技术成果，结台自身业务发展特点，建立独具特色的风险管理信息系统。

(四)采用全新的风险管理和控制方法

从2001年起，我国各商业银行先后改革了信用等级分类方法，全面引入国际先进的综合分析法，引入了量化评级手段，建立起信用等级评定的评级系统，使信用等级分类上了一个新的台阶。

　1．定性分析法

　商业银行的传统定性评价方法中，包括财务报表、行业特征、财务信息质量、债务人管理水平等方面评价。其中，财务报表分析是最常用、最重要的方法。在对商业银行的财务分析中，财务报表是其中的重要资料。财务报表是商业银行经营与管理的概括与反映，它以规范的归类方法向股东、客户和监管部门反映商业银行的经营成果，向银行内部管理人员提供分析、衡量经营业绩和控制经营行为的依据。

此外，专家分析法也是目前我国商业银行主要的信用风险定性分析方法之一。它由一些富有经验的专家凭借自己的专业技能和主观判断，对贷款企业的一些关键因素进行权衡以后，评估其信用风险，并做出相应的信贷决策。在此方法下，信贷决策是由专家做出的。对信贷决策起决定性作用的是专业技能以及对某些关键因素的把握和权衡。从专家分析的内容和要素的不同，又分为“5C”法、“LAPP”法、“5P”法、“5W”法等，其中“5C”有一定的代表性。

“5C”法是通过分析借款人的5项因素做出信贷决策，具体内容包括：品格（Character）、资本（Capital）、偿付能力（Capacity）、抵押品（Collateral）、周期形势（Cycle Condition）。在这一制度下，不同的专家在对同一借款人的信用进行分析时可以运用完全不同的标准，这些人在选择客户时有着强烈的偏好，这样就加剧了银行贷款的集中程度，无法实现收益和风险的合理分布。

2．定量分析法

（1）传统定量评价方法——财务比率分析

在财务报表基础上，需要进一步进行财务分析，方法很多，包括：比率分析法、因素分析法、指数分析法、边际分析法、趋势分析法、比较分析法等，其中财务比率分析是最重要的分析方法。

财务比率一般是通过将同一会计期间财务报表上的相关项目的数据进行相除求得。一般将商业银行的财务比率分为：收益比率、风险比率和其他比率。

（2）信用评分模型

信用评分模型是将反映借款人经济状况或影响借款人信用状况的若干指标(如借款企业的财务状况、借款人的收入、年龄、职业、资产状况等给予一定权重，通过某些特定方法得到能够反映信用状况的信用综合得分或违约概率值，并将其与基准值相比来决定是否给予贷款以及贷款定价，主要包括线性概率模型Logit模型、Probit模型和线性判别模型等，这种方法已被广泛应用于各种领域。

（3）信用风险度量模型（Credit Metrics）

　该模型是一个以VaR方法为基础的风险管理模型。由JP摩根公司和一些合作机构（美国银行、KMV、瑞士联合银行等）于1997年推出的信用度量术，旨在提供一个进行信用风险估值的框架，用于诸如贷款和私募债券这样非交易资产的估值和风险计算。计算VaR有两个关键因素：一是可以在市场上出售的金融工具的市场价值P，而大多数贷款不会在市场上公开交易；二是金融工具市场价值的波动性或者标准差δ。在险价值法提出了一个有创意的解决框架，利用可得到的借款人的信用评级、下一年评级发生变化的概率（评级转移矩阵）、违约贷款的回收率、债券市场上的信用风险价差和收益率，就可能为任何非交易性贷款计算出一组假想的P和δ，随之算出一项贷款的信用VaR。

从2002年起，各商业银行全面推行贷款风险五级分类法，“一逾两呆”的期限分类方法逐渐退出历史舞台。我国现行的贷款五级分类法以风险为基础，通过判断借款人及时足额归还贷款本息的可能性，把信贷资产分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称为不良信贷资产

贷款风险分类法的核心是对还款可能性的分析，对还款可能性的把握主要是从财务状况、现金流量、非财务情况和信用支持四个方面，综合考虑借款人的还款能力，还款记录、还款意愿、贷款的担保、贷款偿还的法律责任和银行的信贷管理等因素的影响。对银行客户的信用评级不同于对贷款(债项)的评级，对客户的信用评级是对客户偿还银行贷款的历史记录、主观意愿和客户还款能力的综合评价，对贷款(债项)的评级是在对客户信用评级的基础上，结合贷款方式和违约率大小进行风险评级。在具体实施五级分类法的过程中，一些商业银行设计了贷款风险分类的七大量化因素作为分类标准，分别是：借款人经营及资信情况，借款人财务状况，项目进展情况及项目能力，宏观经济、市场、行业情况，还款保证情况，银行贷款管理情况，保证偿还的法律责任及其他因素。

（五）目前，信用风险度量模型的研究和应用缺乏一个多数人意见一致的模型或方法。各模型和方法都有各自的优势及不足之处，从风险定义、风险来源、信用事件、可回收率和求解方法五个方面进行对比分析。　目前，我国商业银行面临着来自国外同行的激烈竞争，我国商业银行在信用风险管理的理念、技术、方法等都与国外同行存在明显差距，因此，完善客户信用评级法和贷款风险五级分类、尽快提高信用风险管理水平是我国银行界面临的迫切任务。

（1）完善客户信用评级法的对策

改进信用评级指标体系。科学、合理的评级指标和权重是评级体系发挥应有作用的基本前提。笔者认为可在以下几个方面进行改进：第一，加强对现金流量的分析，因为充分的现金流量是企业偿还到期债务的根本保证。我国企业从1998年起才开始编制现金流量表，商业银行对现金流量的分析和预测重视不够，可在现有的财务指标分析基础上补充现金流量比率分析，以完善财务分析体系。第二，加大企业所在行业的发展趋势、市场预期状况等评级指标的权重，使评级结果更能反映企业未来的资信状况。第三，定期对评级指标和指标的权重进行考察，根据影响企业信用状况因素的变化作出相应的调整和修正。将违约率引入信用评级法中。违约率的取得有两种方法：一是通过信用评级确定被评对象的违约概率，二是通过违约率模型直接测定违约率。考虑到我国商业银行的实际情况，笔者认为前一种方法更可行。各商业银行可以积累历史数据，通过对以往评级结果的跟踪，把违约数量或金额与这一等级的贷款总数量或总金额进行对比，得出这个等级的违约率，建立起违约数据库，这样就可以通过同一信用等级的违约率来预测目标企业的违约概率。

改革信用评级法中过于简单的量化方法。我国商业银行现行的信用评级法主要是进行简单的财务比率分析，风险揭示不足。然而，要运用Credit Metrics、Credit Risk等现代信用风险量化度量模型，诸多条件还不具备。现阶段我国商业银行可以运用一些比较简单的模型，例如阿尔特曼的Z评分模型。Z评分模型选择了一部分最能反映借款人财务状况、对贷款质量影响最大的比率，构建了一个线性函数，Z值直接反映客户违约可能性的大小。Z评分模型所选取的财务比率可以从客户的财务数据中得到，具有较强的可操作性；计算出来的Z值较为明确地反映客户的信用状况，运用这一模型对完善信用评级方法有一定借鉴作用。

(六)培育全员的风险控制氛围

信贷风险涉及到银行多个业务部门和员工，风险管理需要全员的参与和各部门的协同配合。因此．风险控制要以人为本，营造良好的控制氛围。一是强化道德约束。要建立以风险控制为核心的信贷文化，强化每位员工特别是信贷人员和各级管理层的风险意识、防范意识和责任意识，使每个部门、每个分支机构、每个员工对银行风险都有着充分理解，并自觉地落实到各自的操作规范和行为方式巾，努力营造一个良好的、与风险管理基本要求相一致的文化氛围。二是严格内部控制。严格信贷经营、信贷审批、信贷风险管理三权分离制度，实现真正意义上的审贷分离：遵循“授权有限、风险度量、差别管理“的原则．根据各业务部门、分支机构的管理水平、信贷资产质量状况、地区风险状况、贷款的风险度，实行动态授权管理。三是加大查处力度。定期对贷款进行检查，_一旦发生违规或越权行为，及时采取措施．防范和化解风险，并对相关责任人进行处理；积极推行贷款责任人制度，明确贷款经营、贷款审批和风险管理人员的责任，防范道德风险和逆向选择；要加大风险贷款责任认定和追究力度，让违规越权者得到应有的惩罚。

参 考 文 献

1、梁琪.《商业银行信贷风险度量研究》 中国金融出版社，2005

2、高伟. 新农村建设中推进农村金融改革的政策建议. 国研网

3、孙建林.《商业银行信贷业务风险管理》. 对外经济贸易大学出版社,2003

4、曹崇福. 《金融杠杆与风险分担》 金融研究,2007