中小企业财务管理存在的问题及对策

目 录1

内 容 摘 要3

1 中小企业财务管理概述4

1.1 中小企业的定义4

1.2 中小企业的特点4

1.3 中小企业财务管理现状分析4

2 中小企业财务管理主要存在的问题5

2.1融资渠道单一，直接融资获取困难5

2.2对企业无形资产投资不够 5

2.3资金分配体系不健全 5

2.4财务管理目标的缺陷导致财务管理失控6

3 中小企业财务管理存在问题的原因分析6

3.1 企业的融资风险意识比较薄弱6

3.2 企业财务管理意识薄弱6

3.3 企业财务控制薄弱7

3.4 企业财务管理人员的职业素质和技能较低7

4 解决中小企业财务管理问题的方法7

4.1拓宽融资渠道提高信用争取直接融资 7

4.2合理控制研发成本推动企业技术创新 7

4.3完善利润分配制度 8

4.4加强财务管理工作的内部监督 8

参 考 文 献9

内 容 摘 要

中小企业是国民经济中一支重要且活跃的力量，在世界各国经济发展中都起着战略性的作用。无论是发达国家，还是新兴的发展中国家和地区，都积极扶持中小企业的发展，加强对中小企业的研究。本文就当前中小企业财务管理的现状出发，对其在财务管理中所出现的问题以及原因进行探讨，并且针对问题提出拓宽融资渠道提高信用争取直接融资，合理控制研发成本推动企业技术创新，完善利润分配制度 以及加强财务管理工作的内部监督等解决策略。

关键词：中小企业；财务管理；资金分配

中小企业财务管理存在的问题及对策

1 中小企业财务管理概述

1.1 中小企业的定义

“中小企业的叫法最早源于19世纪，资本主义大工业体系已经形成，随着资本主义的进一步发展，与当时大企业、大公司相对的就产生了中小企业的概念。中小企业在定性上是一个相对概念，在资本规模、人员数量、经营范围上相较于大企业来说都有一定的差距。我国在中小企业的界定上存在着以下规定：中小企业是指中华人民共和国境内依法设立的有利于满足社会需求，增加就业，符合产业政策，生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业；本文的案例企业属于服务业行业，所以文章对服务型中小企业标准进行论述。中小企业的标准是企业从业人员在100人以下，企业资产总额在10000万元以下。

1.2 中小企业的特点

从经营特点来讲，中小企业主要有以下特点：首先是企业的生产规模一般处于中等或者微小状态，同时企业一般投资较少，开始主要是集中在主营业务方面，如果是服务型企业则长期投资为固定资产或者无形资产投资，企业的项目投资周期很短，回收期也很短；其次是中小企业员工人数较少，组织结构单一，中小企业组织类型为直线职能型，偏向于扁平化管理；企业的经营权与所有权统一，有利于企业快速做出决策；再次是中小企业具有非常灵活的经营机制，这和企业本身的组织结构有关，同时也因为企业自身规模小，人、财、物等资源相对有限，即无力经营多种产品以分散风险，也无法在某一产品的大规模生产上与大企业竞争，因而，往往将有限的人力、财力和物力投向那些被大企业所忽略的细小市场，专注于某一细小产品的经营上来不断改进产品质量，提高生产效率，以求在市场竞争中站稳脚跟，进而获得更大的发展；最后就是中小企业资金能力弱，筹资能力差，所以抵御市场经营风险能力差。这是和当前的金融环境和整个中国的经济政策相关，企业自身很难去改变这一状况。

1.3 中小企业财务管理现状分析

我国现如今的中小企业的财务管理的结构上比较单一，在所有中小企业中，家族式企业占很一大部分，在财务管理工作上往往会出现职能重叠的情况，造成财务管理岗位职能不明确的问题。出现财务管理混乱是财务管理工作在中小企业中没有充分体现其作用，久之，会导致企业面临亏损情况。我国中小企业的财务管理上没有明确的管理制度，对待企业融资与预算上缺乏明确的规划,中小企业对企业中的财务管理工作没有体现出充分的认识，企业的资金来源比较单一，导致企业在资金的运用上缺乏灵活性。目前中小企业在财务管理工作方面不容乐观，主要表现为：

第一，中国中小企业发展的历史相对短暂。相对缺乏管理经验，特别是财务管理，导致了中小企业的发展。发展的速度很慢。在中小企业管理中，经济效率是第一位的，其他工作的发展和实施缺乏科学性。这对中小企业的发展极为不利。中小企业经营在财务管理方面，财务管理部门工作能力相对较低，与其他部门不相适应。可以有效的合作，在财务管理的过程中，往往不能立足于企业发展这个标准使得它缺乏发展的动力。中小企业通常采用财务管理会计管理混乱，二者不能明确划分，职能难以获取。有效的发挥。

第二，中国中小企业的财务管理结构这是比较简单的。在所有的中小企业中，家族企业占很大比重。在财务管理工作中，往往会出现职能重叠，导致财务管理的问题。邮政职能不明确的问题尚不清楚。财务管理混乱是财务管理工作者它没有充分体现其在中小企业中的作用。随着时间的推移，企业将面临损失情况。

第三，中小企业在财务管理上普遍缺乏竞争力。企业内部管理没有相应的动力，财务管理工作往往是随着企业而产生的。销售流程不匹配，不能有效提高财务管理的水平和效率。在中国中小企业的财务管理中，必须制定和规划一个明确的发展方。然而，在中小企业的实际财务管理中，管理程序相对较浅。很难形成有效的企业发展动力，甚至导致企业的发展。处于不平衡状态。第四，中国没有明确的中小企业财务管理。管理体制，缺乏对企业融资和预算的明确规划，中小企业企业财务管理工作不能充分反映企业的资金来源资金来源相对单一，导致资金使用缺乏灵活性。

2 中小企业财务管理主要存在的问题

2.1融资渠道单一，直接融资获取困难

中小企业要正常运作，就必须有一定数额的资金，这与企业资本运营息息相关。影响企业长远发展的首要问题是融资难。中小企业一般可以通过以下方式获得资金：一是向个人贷款，二是向银行、信托公司等金融机构贷款，三是向资金闲置的企业贷款，四是通过商业信贷筹集资金。虽然融资渠道众多，但中小企业融资困难，资金成本高。使用商业信贷方式筹集资金，筹集的资金数额小，风险高。此外，企业负债过多，信用评级低，风险高。从银行的角度看，商业银行基本上实行了“信用终身责任制”，使得企业难以向银行贷款。我国资本市场明显倾向于国有企业、中小企业的小规模融资、企业信息披露不完全、银行信贷总量的下降，使得企业融资更加困难。通常，当公司在银行融资方面没有前途时，许多公司会因为担心资金链断裂而向一些非法公司提供担保融资。融资成本过高往往使这些中小企业陷入绝望之中。

2.2对企业无形资产投资不够 

大部分中小企业对企业无形资产投资不够，主要缺少财务管理信息系统。目前，会计核算工作基本上实现了信息化，财务软件的使用非常普遍。但是，基于财务管理的数据取得，却是非常繁琐，也极易造成数据的错误。这就限制了财务人员进行财务管理分析，也无法满足企业管理人员对经营数据的及时需要。当前中小企业在投资活动中存在着效益不高、建设投资反复等情形，，投资风险主要表现在以下几个方面：一是资金不充裕，缺少足够资金的企业，没法选择想要的投资规模或合适方式来分散投资危险。二是中小企业的运营决策者不懂财务管理知识招致投资决策失败，在投资过程中没有进行投资分析，从而让投资危险加大。三是企业经营模式的限制，许多初期发展的企业会为了追求经济利润的大量化，选择短期收益高的投资忽视风险。四是成本核算的滞后性，中小企业成本核算体系不健全，许多企业属于事后算账的状况，投资风险加大。中小企业在投资时对市场环境不够理解，微观政策理解不充分，只重视短期效益而疏忽企业的全面发展。面对市场竞争的压力，中小企业将资金投入到企业本身的产品竞争力上，但是由于资金不充足，财务管理程度低下，企业资金投入效果不理想，却没有实现企业预期目的，从而使企业濒临破产处境。

2.3资金分配体系不健全 

中小企业在资金分配这一方面，有着较强的个人主义意愿，资金分配体系不健全，没有进行有效的调配管理。企业所有者没有从长远考虑企业的发展效果，将资金分配在非生产范畴，造成货币资金大量流失，导致企业自有资金严重不足。当企业需要进一步扩张时就会出现资金不足状况，在这种情况下企业会出现资金断链情况，不利于企业长远开展生产经营活动。另外，企业利润分配属于资金分配体系的内容之一。企业的利润分配必须先扣除成本、税收、弥补亏损，剩余部分才能将利润分配给股东。在中国的中小企业中，大多数业主是经营者，所有权和经营权属于同一人。中小企业的利润分配具有强烈的个人意志，没有有效的分配管理。企业主长期没有考虑企业的发展效应，将利润分配在非生产类别，造成货币资金大量流失，导致自有资金严重短缺。当企业需要进一步扩张时，资金就会不足。在这种情况下，公司就会出现资金短缺的情况，不利于企业的长期生产经营活动。

2.4财务管理目标的缺陷导致财务管理失控

中小企业的管理者，在思维认知中，总是认为生产部门、研发部门、销售部门是企业的重中之重，必须加以重视，而财务部门不过是算算数字，记记账而已，不管是公司的业务开展抑或是绩效分配，基本处于被忽略的位置，不重视财务管理目标的制定，财务管理目标的缺陷导致财务管理失控，这样就严重阻碍了财务管理工作的成长和发展。

3 中小企业财务管理存在问题的原因分析

3.1 企业的融资风险意识比较薄弱

中小企业会出现短债长投的情况，其大意是指如果国家的宏观调控的力度增大，企业在资金的运作上就会出现问题，中小企业为了使自己的企业渡过难关，会把企业贷款用途进行改变，就是将原本短期的贷款变为长期的投入，这样做企业虽然暂时渡过了难关，但是对企业却带来了更大的风险。中小企业本身在资金方面比较短缺，所以通常要向银行进行贷款，从而进行负债经营，以此来实现财务杠杆的作用。但是，盲目地进行贷款，不考虑企业自身的偿还能力，是极具风险性的。中小企业在贷款中获得了大量的资金，但是对资金的利用却缺少合理的规划，导致资金没有得到有效合理的利用，如果到还款期，企业如果没有相应的资金偿还，就会出现极大的财务问题。

3.2 企业财务管理意识薄弱

在财务管理的意识问题方面可以分析出以下结论。一是企业对项目的投资和发展没有实行科学的论证方法，对企业所投资的项目的细节没有进行有效的调查和分析，这可能会导致企业在发展中会出现阻碍，如果国家的宏观调控力度加大，会影响企业资金的运转；二是中小企业在产品上没有明确的发展方向，在企业的发展中，没有对企业自身的情况进行科学的分析，盲目的追求热门行业和产品，导致在市场竞争中没有价格和技术优势，同时对国家的宏观调控通常处于忽略的状态，从而缺乏长远的企业规划。

3.3 企业财务控制薄弱

中小企业在经营中难免出现赊账垫款的情况，财务管理部门对资金的控制上往往没有严格的控制，从而导致资金回收比较困难；对企业中物质资产没有得到高度的重视，对企业中所需要的设备与材料没有进行有效的看管和保护，并且在管理中会出现管理职能不明确的现象，导致企业在经营中出现一些不必要的浪费；财务管理部门对企业的资金管理不到位，对于资金的分配和使用往往缺乏详细的规划，会导致资金在运用上出现失误。

3.4 企业财务管理人员的职业素质和技能较低

一些中小企业对专业财务管理人才的重视度普遍较低，对企业中财务管理人员的培养不到位，致使企业中财务管理人员的职业素质与职业技能不高，从而导致企业资金缺乏科学合理的管理。一些财务管理人员由于自身职业素养较低，在工作中怠慢懒散，在财务管理工作中呈现出一些机械化方式，对本职工作没有进行更高层次的钻研，造成财务管理目标的缺陷。

4 解决中小企业财务管理问题的方法

4.1拓宽融资渠道提高信用争取直接融资 

首先，中小企业应进行拓宽融资渠道，分散风险。企业除向银行进行贷款外，还可以引入民间资本，社会基金等等，优化资本结构。对于政府来说，应从税收、贷款、财政支出等方面给予扶持。对于企业自身来说，一方面要提高生产技术，增强经济效益；另一方面，加强财务管理，披露真实可靠的财务信息，提高资信度。其次，企业应适度举债，既不能负债率过高，增加财务压力，也不能完全不融资，不利于生产循环，应将风险控制在一个合理的范围内。

4.2合理控制研发成本推动企业技术创新 

中小型企业应当通过合理控制研发成本推动企业建立适合自己的财务管理信息化基础数据，不仅包括购、销、存的数据，应当包括资金、合同、成本、费用、税收等数据，做到计划、预算、控制、监督全方位的财务管理体系。一个企业只有具备了良好的财务监督机制，才能够顺利的发展。建立健全的财务监督机制，可以通过设置内部监督机构；可以借助日新月异的科技技术；通过过硬的技术人才来实现。这些条件，相辅相成，如果完美结合，可以很好地推进财务监督机制的顺利开展。

4.3完善利润分配制度 

企业管理者要采用科学的利润分配方法，完善利润分配制度，不能仅靠主观意志，并且要为企业长远发展提供充足的资金。在利润分配过程中应当建立健全薪酬制度，正当的薪酬制度可以将员工利益和企业利益合一起来，个人利益和组织利益团结起来，让企业成为利益共同体，大幅增加员工的积极性和创造性。另外，中小企业在实行财务管理时，往往没有对财务管理的相关制度加以严格地把控，导致问题频出。中小企业首先要建立财务管理监督体制，并且要对此严格的执行，使相关的规定能够有效落实。在物资采购、领取和产品销售上要实行相应的流程，对于财务上的漏洞要及时发现和整改。同时，要对收支账目加强管理，对于需要垫资的客户要进行信用评估，定期核对账款，对于一些死账，要收集有效证据，运用法律手段进行处理。

4.4加强财务管理工作的内部监督 

在内部控制体系方面，一方面，通过设置内部控制部门进行有效的财务管理工作的监督。中小企业要解决财务管理中的问题，需要建立预防管理系统。加强内部控制，既能防止财务舞弊等行为的发生，也有利于提高企业的资信状况。另一方面，中小企业应对财务管理人员加强管理和培训力度，并且提高员工间相互监督意识。财务管理人员定期开展素质教育和职业技能培训，特别是在企业纪律和道德素质方面，以提高财务管理人员的能力和质量。此外，中小企业的家族性特征更为明显。为了避免权利过分集中于经营者手中，公司可以从市场上聘请专业的财务管理人员进行管理工作。专业财务管理能力的专业化也有利于提高工作效率。在财务会计制度方面，必须有完整的资产管理、会计凭证和会计报表制度。例如，在中小企业的生产经营中，会计凭证是不规范的。只有制定明确的制度措施，才能有序地进行财务管理工作。在内部控制制度方面，建立内部控制部门进行有效的财务监督。为了解决财务管理中存在的问题，中小企业需要建立一个预防管理体系。加强内部控制不仅可以防止财务舞弊等行为，而且可以改善企业的信用状况。

参 考 文 献

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