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会计专业
企业内部控制有效性及其影响因素分析(二)
企业内部控制有效性及其影响因素分析
3、风险评估机制不健全
风险评估是企业建立和实施内部控制的重要环节之一。如果企业的风险评估工作不够完善,那么就容易造成企业盲目投资、盲目扩张,不考虑风险指标,只凭企业所有者的经验盘点,就可能会为企业的长久发展埋下了较为严重的隐患。由于大部分企业受到经营规模和资金的限制,部分企业没有建立起风险控制部门引进专业的风险评估人才,运用科学的风险评估方法确定能否投资,就会导致企业不能及时发现和处理企业的经营风险,给企业带来经济损失。
4、信息系统不完善
一部分企业信息系统的规范体系还不够完善,这给企业带来了经济损失,由于信息系统的不够流畅,使管理层的指令不能及时的下达到工作人员的手中,使企业缺少了与同行企业竞争的最佳时间,从而使企业流失利润。
三、提高内部控制有效性的建议
1、加强内部控制环境。
第一,人的环境,管理者的素质往往能够直接影响企业的行为,管理层的价值观和管理方法对内部控制的成效有着很大的影响。加强培养高层管理的素质对公司内部控制系统的责任;第二,建立恰当的组织机构,配以恰当的权利和责任。应该合理设置组织体系,对各个机构和岗位分别授予其完成任务所必须的权利、分清各自的职责、使每一项业务的各个环节都有相应的机构和员工负责;第三,建立有效的激励与约束方法。要使企业的内部组织、岗位乃至整体的行为及其结果始终保持与企业的目标相一致,就必须采用一系列有效的鼓励与管理约束方法。
2、建立有效的内部控制系统
内部控制的建设在于流程的优化, 通过对流程的优化已达到规范控制活动的目的。对于企业经营业务的控制关键在于对关键点的控制, 找准企业的关键点并加以控制, 企业主要的业务包括采购、生产、销售、付款以及收款。
3、建立完善的风险控制系统
在确定我国内部控制有效性评价的时间范围时,应借鉴国外的有益经验,针对一段时间内的内部控制的有效性进行评价,并在管理层关于财务报告内部控制的申明中明确报告的时间范围,对超过一定期限的内部控制评价结果,还需要取得额外的证据来支持最终的评价结果。
4、加强信息管理系统
企业需要建立一个与本身实际情况相适应的信息管理系统,以方便企业总体战略目标的实现,以确保内部控制能够有效地运转。同时企业要加强信息管理,使企业的管理层和员工能够沟通工作,重视信息的沟通,能够将及时、有效、最新的信息资源传递或者反馈给员工,从而让信息快速的上传下达,使整个企业的内部控制机制能够顺利地运行。
五、结束语
综上所述,企业想要持续发展,就一定要保障内部工作的有效性,促使内部控制站展现出一定的优势。内部控制不仅是现代企业管理制度的根本要求,而且是企业运营效率和经济效益的根本保障。特别是在当下国内经济增长下行,国际经济形势复杂多变的情况下,只有建立健全企业内部控制制度,不断提高企业的抗风险能力和核心竞争力,才能确保企业的生产和发展。
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