对企业货币资金内部管理及其内部控制的思考(一)

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一、货币资金管理与收支控制的基本原则……………………………………3
（一）货币资金的内容及其特点……………………………………………3
   （二）货币资金管理的意义…………………………………………………4
   （三）货币资金收支的控制…………………………………………………4
   （四）货币资金控制的基本原则……………………………………………5
二、货币资金内部管理中存在的问题…………………………………………6
   （一）现金收支业务中的常见错误…………………………………………6
   （二）现金收支处理的常见漏洞……………………………………………7
   （三）银行存款业务处理的常见错误………………………………………8
   （四）对货币资金内部管理控制存在的问题形成原因的分析……………9
三、对货币资金内部管理控制存在的问题提出具体建议……………………10
   （一）对货币资金内部控制目标及环境……………………………………10
   （二）货币资金内部控制设计………………………………………………11
   （三）货币资金安全性控制…………………………………………………12
   （四）货币资金合法性控制…………………………………………………13
   （五）货币资金效益性控制…………………………………………………14

内容摘要
货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业资产中流动性较强的一种资产。任何企业要进行生产经营活动都必须持有货币资金，持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件，是企业生存和发展的基础。由于货币资金具有高度的流动性和控制风险，企业在组织会计核算的过程中，加强货币资金的管理和控制，对于保障企业资产安全完整，提高资金周转速度和使用效益，具有重要意义。本文列举了企业货币资金管理中一些常见的存在的问题，并就此提出了处理方法，进一步说明加强货币资金的控制，应结合企业生产经营特点，遵循一定原则，制定相应的货币资币资金控制制度，建立健全货币资金的内部控制，从而更有利于企业货币资金的管理和控制，使会计人员自觉遵守内部控制制度，确保经营管理活动合法而有效。
【关键词】企业货币资金管理　问题　内部控制制度
对企业货币资金内部管理及其内部控制的思考
货币资金是企业资产的重要组成部份，包括现金，银行存款及其他货币资金。任何企业要进行生产经营活动都必须拥有货币资金，持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件，是企业生存和发展的基础。货币资金是企业资产中流动性最强，控制风险最高的一种资产。就会计核算而言，货币资金的核算并不复杂，但是由于货币资金是企业资产中流动性最强、控制风险最高的一种资产，因此，在组织会计核算过程中，加强货币资金的管理和控制是至关重要的。
一、货币资金管理与收支控制的基本原则
（一）货币资金的内容及其特点
货币资金是企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金，按其存入地点及用途的不同，分为库存现金、银行存款和其他货币资金。它是企业进行生产经营活动不可或缺的必要条件，其主要特点体现为以下三个方面：
1.流动性强
由于货币资金是企业进行生产经营必不可少的物质条件上，又是流动性最强的一项资产，因此，无论是投资者、债权人，还是企业管理当局都非常关心和重视货币资金的管理。
2.与其他经济业务的联系广泛
无论是物资的采购、员工工资的发放、各项日常费用的开支，还是营业收入、营业外收入的获取和债权、债务的结算，都离不开货币资金的收付，所以说，企业的一切生产经营业务都与货币资金相联系，都需要通过货币资金的运行来实现。
3.国家的宏观管理要求严格
为加强货币资金的宏观管理，我国国务院颁布了《中华人民共和国现金管理暂行条例》

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