企业内部控制制度的研究(一)

企业内部控制制度的研究

在学习的期间，着重的研读和学习了企业内部控制方面的内容，着实让人眼前一亮的感觉，企业的内部运营不仅仅看上去那么简单，其中更是蕴含了各种巧妙的方法来使得企业的内部运行更加有效。一个企业、公司的内部控制，是一个公司赖以长久经营发展的重要基础。内部控制按其目标的不同，可以分为会计控制和管理控制。会计控制是与保护财产的安全性、会计信息的真实完整性有关；管理控制主要针对企业的是企业的经营方针、决策的执行、经济活动有效、效率的执行以及经营目标的实现有关的控制。制定行而有效的内部控制是一个公司为实现经营目标，而设立的一系列方法、手段和措施。要使企业在市场竞争中处于优势的地位，良好完善的内部控制可以保护资金的安全、完整，各个工作岗位之间相互制约，重要岗位之间的轮换制度，确保会计信息的准确，公司内部运行的高效生产。缺乏内部控制会导致公司各个岗位之间无法相互达到制约效果，舞弊和重大错误风险增大，资金得不到有效监管，公司的生产、运营出现重大隐患。如果没有有效的内部控制，轻则影响公司的营业业绩和发展潜力，重则会使得运转资金流失，企业陷入经营危机中。总结如下：

一、内部控制制度建立的要求和规范

企业内部控制建立的基础应该基于合乎法律法规的前提条件下，对于企业内部的违法行为企业应当严惩不贷。内部控制中应当合理的设置各个组织机构、部门岗位员工的职责和各种审批的手续的章程。科学合理的分工可以使员工工作的效率和积极性大幅提升，减少工作中不必要的无用功，使其得到高效的内部运转。在日常企业经营中，企业无可避免的会有各种各样的风险，为了规避风险，企业的管理人员应建立风险评估机制，提早识别企业将面临的各种风险和其他负面影响，合理的提出预防或解决风险的最优方法。内部控制还有极为特殊的一点，就是需要杜绝领导或管理层一手遮天的情形，管理层凌驾于控制之上会导致内部控制的严重失效，因为高层人员可利用自己的职权，故意编制虚假的会计分录，滥用或随意变更会计政策，漏记、提前或推迟确认交易收入或支出事项，故意隐瞒、篡改会计记录或交易金额，对企业内部控制造成严重的紊乱，在建设内部控制时一定要极其重视，监管检查方面也一定要到位。