关于聊城桑德环境工程有限公司内部会计控制问题调查报告(一)

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关于聊城桑德环境工程有限公司内部会计控制问题调查报告

企业内部控制是一个系统工程，内部控制是企业最基础性的工作，也是企业赖以生存和发展的有效管理工具，涉及企业管理的方方面面。内部控制发展至今，已成为企业管理工作的基础，企业持续健康发展的保证，也是是企业成功不可或缺的要素。但我国的大部分企业由于其相对薄弱的内部控制环节，甚至很多企业至今没有建立真正的内部控制系统，以至于在不断加剧的市场竞争中其生存变得越来越难。本文以聊城桑德环境工程有限公司为例，在内部控制理论的基础上对公司的内部控制存在的内部控制制度不健全、内部会计人员的素质不高、内部审计制度不完善等方面的问题进行分析论述，针对以上问题提出了一些相对应的改善和保证措施。

一、聊城桑德环境工程有限公司内部控制制度存在的问题

（一）聊城桑德环境工程有限公司简介

聊城桑德环境工程有限公司主要从事产品的贸易工作，站在工作的最前沿，不断更改公司发展的内部控制管理，以适应发展。公司坚持“以人为本、质量求生存、创新求发展”凝聚了一大批人才，是由从事贸易发展的相关专家、商业人士以及经贸院校的诸多位专家共同组建而成，高素质人才集体是公司发展的基础。聊城桑德环境工程有限公司本着“真诚合作、互惠互利、共同发展、以优质的产品塑造企业形象、以专业的技术打造行业品牌，建设为中国流通领域中的顶级产品，引领我国中小企业全面发展为未来企业的发展做出新的贡献。

（二）聊城桑德环境工程有限公司内部控制存在的问题

1.内部控制制度不健全

目前聊城桑德环境工程有限公司注重加强内部控制管理，但内部控制制度不够全面，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个领域和各个操作环节，使聊城桑德环境工程有限公司会计工作秩序混乱、核算不实而造成会计信息失真现象极为严重。

表1 单位内部会计控制系统建立及执行情况

项目有无

家数比例家数比例

已建情况货币资金控制 52 100

销售与收款控制 40 76.92 12 23.08

成本费用控制 52 100

工程控制 36 69.23 16 30.77

执行情况

无效 3 5.77

一般 13 25

较好 12 23.08

很好 24 46.15

未发挥作用的原因制度建设不完善 35 67.31

领导不带头执行 4 7.69

有关智能部门不配合 13 25

根据表1可得，聊城桑德环境工程有限公司未发挥作用的主要原因中制度建设不完善占67.31%。受计划经济的影响，聊城桑德环境工程有限公司对市场风险没有充分认识，没有建立，相应的内部控制机制，缺乏一定的风险规避机制。表现为：一是企业缺乏相应的激励与约束机制。二是人事政务不完善。三是企业制度不全面，没有针对企业经营的各个环节、各个部门制定出相应的规章制度，顾此失彼现象严重。聊城桑德环境工程有限公司内部控制活动中最大的一个薄弱环节就是考核奖惩机制不够健全、有效。计划可能是好的，但由于没有人去考核、去检查或者说没有认真地去考核、去检查，而只是搞形式、走过场，其执行效果往往很差。无论制度多么先进、多么完美，在没有有效控制、考核的情况下，都很难发挥出它应有的作用。

2.内部会计人员的素质不高

现实中在中小企业，往往会出现缺乏业务素质和职业道德水平的现象。

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