V公司存货资金管理存在的问题及其改进对策

二、存货资金管理概念

1、存货的概念

存货是企业为生产经营耗用或销售储存而持有的具有一定实物形态的流动性资产。它是企业拥有控制的、能以货币计量的经济资源。这种资源能够为企业提供未来的经济利益,企业通过当前或过去的生产和交换而取得对它的使用和支配权利,并且通过对它的使用,能够为企业转变为货币资金来源或债权,也可以通过物流的转变而成为企业的某种生产能力。

2、存货管理的概念

存货管理是对企业的存货进行的一系列管理，主要包括存货信息管理以及在这基础上进行的决策分析，最终对存货信息及决策分析进行有效的控制，达到存货管理的最终目的，提高经济效益。

三、存货资金管理在公司财务上的应用

存货管理可以增强企业生产销售的机动性和提升适应市场变化能力，所以当企业库存材料正常或者产品价格偏高的时候能够满足市场及生产的需求，而在市场相对萎靡的时候，企业的少量存货则可以减少企业储存成本及费用。比如，最近几年，我国关闭了较多的中小型煤矿，这使得在煤炭需求量增加的时候煤价上涨，同时，油价上涨，运输费上涨，进一步提高了煤炭的价格。在煤炭价格上涨的同时电厂生产成本增加，此时电厂煤炭的库存管理显得尤为重要。在这种情况下电厂在确保正常运行情况下根据不同煤炭储存量来实现锅炉煤炭最大燃烧值从而降低煤炭的耗费。存货管理在发挥存货作用前提下能够减低企业存货成本，从而以较低地存货成本保证了生产经营正常进行，从而实现了企业生产成本和收益之间的平衡，保证了企业在市场经济下的强大竞争力。

四、公司存货资金管理中存在的问题

根据调查，发现V公司的存货资金管理中存在以下问题：

1、存货分类不合理

V公司没有将外协加工件及自制半成品分开核算管理。原材料的形态变化过程在财务帐上无法体现,发票进帐只是应付财务入帐需要,填制入库单,帐面形式上入库,实际有时加工件并未入库,而是在外协厂间流转,仓库并未入帐,反映不出委托外单位加工但尚未加工完成的外协件的实际成本,导致财务帐上的原材料数与仓库的实际数不符。由于管理问题无法对一些自制半成品件进行核算,反映不出自制半成品的实际成本。

2、存货资金占用率过高

V公司由于之前没有重视存货管理，不在乎存货占据企业资金的多发比重，以致使企业的存货积压，造成流动资金短缺，无形的存货积压占用了大量的资金，影响了公司资金的周转速度，影响到公司正常的生产经营活动。

3、对存货的管理方法不完善

V公司的存货的价值及成本流转没有按照一定的方法管理，比如先进先出法、后进先出法等。发出存货价格的确定存在很多主观因素，直接影响到当期利润。

4、缺少定期稽核

存货稽核只能通过实物盘点，目前V公司的财务只是核算各类存货的总帐，细分类帐由仓库建立。目前仓储分散，没有集中管理，没有一套完整的台帐，财务部门没有参与过盘点工作，帐实是否相符无法确定。

五、改进公司存货资金管理存在问题的对策

对于V公司在存货资金管理中存在的问题，提出以下几点改进对策：

1、进行合理的存货分类

V公司日常业务所用原材料的品种和规格繁多，而且收发频繁，为加强对原材料的管理，必须对原材料进行合理分类。将原材料分为委托加工材料、外购件、备品备件、辅助材料等，对每一类原材料分类建帐。设置分类明细帐反映外协加工件的名称、数量、加工费用和运杂费，计算委托外单位加工但尚未加工完成的外协件的实际成本。必须对一些自制半成品件进行管理，比便从财务帐上能反映出半成品的加工过程。

2、加速存货资金周转

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