基于年报角度的企业财务状况分析-----京海公司为例

一、公司概论 …………………………………………………………2

（一）公司简介 ………………………………………………………2

（二）经营范围 ………………………………………………………2

二、财务报表分析 ……………………………………………………2

（一）资产负债表分析 ………………………………………………2

（二）利润表分析 ……………………………………………………4

（三）现金流量表分析 ………………………………………………5

三、财务能力分析 ……………………………………………………6

（一）偿债能力分析 …………………………………………………6

（二）营运能力分析 …………………………………………………8

（三）盈利能力分析 …………………………………………………8

（四）发展能力分析 …………………………………………………9

四、结论与建议 ………………………………………………………10

（一）结论 ……………………………………………………………10

（二）建议 ……………………………………………………………10

（三）财务分析的体会…………………………………………………10

一、公司概论

融入、融合、融汇

以人为本、融入高新技术人才，融入高新技术；融合先进管理体系，融合先进的发展观念；

融汇可持续发展的市场资源，融汇行业物联资源；融汇到世界经济空间，是企业不断发展进步，实现海纳百川的信息！

（一）公司简介

北京市京海换热设备制造有限责任公司成立于1993年,是一家有限责任公司自然人投资公司。

北京市京海换热设备制造有限责任公司【以下简称“京海”】是集研发、设计、制造、运行管理、服务于一体的高新技术企业。经过二十多年的发展，京海凭借不断创新的科技力量，已成长为供热装备领域的国际化综合性企业。

京为心，海为博，博随心动，海纳百川”，2016年是京海第四个五年计划的第一年，国际首个“智能换热站检验检测平台”已在这里即将建成。2016年4月，国内供热行业百位泰斗云集京海，共同庆祝“京海院士专家工作站”成立。未来的京海将继续围绕“以人为本、科技创新、企业文化、资本运作”四个主旋律，按照京海集团第四个五年规划战略要求，高举“中国制造”的大旗，以国家“一带一路经济建设”为契机，结合国家“十三五”发展战略，以节能减排降耗和清洁能源梯级利用为己任，以信息化和工业化深度融合为创新点和切入点，紧紧把握新时期经济新常态，利用自身的技术优势和市场优势，致力于高效高端节能供热新装备的研发、制造和安装，为人类节能减排事业做出更大的贡献。

（二）经营范围：

生产板式换热器板片、可拆板式换热器、换热器机组、高效智能换热站、全焊接换热器。

二、财务报表分析

（一）资产负债表

1.资产负债表是反映企业在某一特定日期资产、负债和所有者权益及其构成情况的会计报表，又称财务状况表。表1为京海公司2014年度的资产负债表:

表1 京海公司资产负债表

2014-12-31 单位：万元

资产年初余额年末余额负债和股东权益年初余额年末余额

流动资产：　　流动负债：　　

货币资金 340 490 短期借款 400 420

交易性金融资产 30 80 交易性金融负债

应收票据 20 15 应付票据 50 70

应收账款 643.5 683.1 应付帐款 264 355

预付款项 14 14 预收款项 20 10

应收利息 3 应付职工薪酬 0.8 0.6

应收股利 5 应交税费 40 50

其他应收款 13.5 4.9 应付利息 12 -

存货 580 690 应付股利 8 -

一年内到期的非流动资产 30 其他应付款 20.2 24.4

其他流动资产 31 3 一年内到期的非流动负债 80 62

流动资产合计 1,710 1,980 其他流动负债 5 8

非流动资产：流动负债合计 900 1,000

可供出售金融资产 20 20 非流动负债：

持有至到期投资 30 30 长期借款 500 400

长期应收款 10 10 应付债券 320 420

长期股权投资 30 90 长期应付款 90 150

投资性房地产 20 30 长期应付职工薪酬 14 50

固定资产 1,800 2,150 预计负债 50

在建工程 100 80 递延所得税负债

工程物资 30 50 其他非流动负债

固定资产清理 11 - 非流动负债合计 924 1,070

生产性生物资产 9 20 负债合计 1,824 2,070

油气资产股东权益：

无形资产 20 32 股本 1,500 1,500

开发支出 - 资本公积 131 240

商誉 - 减：库存股 -

长期待摊费用 10 8 盈余公积 220 459

递延所得税资产 - - 未分配利润 125 231

其他非流动资产股东权益合计 1,976 2,430

非流动资产合计 2,090 2,520

资产总计 3,800 4,500 负债和所有者权益总计 3,800 4,500

编制公式：资产=负债+所有者权益

2.资产负债表从两方面反映企业财务状况的时点指标：

一是企业资产规模及其分布；二是企业资金来源及其构成；

3.资产负债表作用：提供了企业的资产结构、资产流动性、资金来源、负债水平及其负债结构等信息；

(二)利润表

1.利润表也称损益表，是反映企业在定期间生产经营成果的财务报表，利润表以“利润=收入-费用”这一会计等式为依据编制而成。表2为京海公司2014年度的利润表.

表2 京海公司利润表

2014年度单位：万元

项目本期金额上期金额

一、营业收入 9,371.40 8,257

减：营业成本 4,190.40 3,710

营业税金及附加 676 562

销售费用 1,370 1,255

管理费用 1,050 812

财务费用 325 308

资产减值损失　　

加：公允價值變動收益　　

投資收益(损失以“—”号填列） 63 68

其中：对联营企业和合营企业的投资收益　　

二、营业利润 1,823 1,678

加：营业外收入 8.50 9.80

减：营业外支出 15.50 5.40

三、利润总额 1,816 1,682.40

减：所得税费用 556 508.40

四、净利润 1,260 1,174

五、每股收益

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