论强化商业银行内控制度的建设——浅析商业银行会计内控制度建设(一)

提纲：

    本文通过分析商业银行会计业务存在的风险及商业银行会计内部控制的现状，比较系统地提出完善商业银行内部控制的政策建议，具体安排如下：

    一、加强商业银行会计内部控制建设的必要性

    （一）商业银行的会计内控制度

    （二）加强银行会计内控制度建设的必要性

    1、 高风险需要强化内部控制；

    ２、强烈的竞争需要内控制度的进一步完善；

    二、我国商业银行会计存在的风险及会计内控建设存在的弊端

    （一）我国商业银行会计存在的风险

    １、 核算过程中形成的会计风险

    （１）利用票据进行诈骗；

    （２）伪造、变造结算凭证；

    （３）利用银行制度缺陷，套取银行资金；

    ２、 管理过程中的会计风险

    （１）主观因素；

    （２）客观因素；

     （二）当前会计内控建设存在的弊端

    １、思想认识不足，内控观念存在偏差；

    ２、制度本身不完善，内控机制不健全；

    ３、有章不循，违规操作；

    ４、未制定会计专业核算标准；

    ５、部门分工职责不明；

    三、建立、健全和完善会计内控制度建设

    （一）建立和完善有效的会计核算操作内控制度建设

     1、对会计核算过程的控制

    （１）会计的事前监督；

    （２）会计的事中监督；

    （３）会计的事后监督；

    2、对会计核算操作的控制

    （１）手工操作内部控制制度；

    （２）电算化内部控制制度；

    （二）完善和发展会计管理内控制度建设

    1、牢固树立稳健经营意识；

    2、建立合理的会计内控组织机构；

    3、建立健全总会计、会计监督员、检查员检查监督机制；

    4、强化内控激励机制，处罚机制；

    5、不断修订和完善各项内控制度；

    6、强化监督检查，健全内控评价体系；

    【摘要】：

    会计工作是商业银行经营管理工作的重要组成部分，在商业银行发展中发挥着重要的基础作用，然而，银行作为高风险行业，会计工作必然存在许多风险，防范会计风险也就顺理成章的成为了银行内部控制的重点。本文从阐述强化会计内控制度建设的必要性入手,通过对我国商业银行会计专业中所存在的风险及弊端的详细论述和分析, 提出了自己对加强会计内控制度建设的一些设想和建议.期望通过自己对会计内控建设的一些肤浅认识，能对防范银行会计风险有所借鉴，为会计业务的健康发展服务。

    【关键词】：会计、内控、风险、制度

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