进一步发展我国商业银行中间业务的思考2015(五)

    西方商业银行的中间业务如此发达就是因为他们强大的信息科技技术。美国地区的商业银行针对亚洲地区的银行，利用两地时差的天然条件，推出的隔日同业存放业务就是一个典型的例子，由于每天交易，金额巨大，必须靠系统清算、对账完成自动交易，难以想象如果采取国内同业间的手工或半手工存放操作方式，这项隔着大洋，昼夜颠倒的业务如何开展和推广。目前随着跨境人民币业务量的不断爆发性增长，相关数据显示，2012年银行累计办理跨境贸易人民币结算业务2.94万亿元人民币，今年预计同比增41%，有望达5.88万亿元。在如此高的跨境人民币业务量下，境外同业必然将有在境内进行资金存放的需求，如需要提供灵活的资金存放账户管理业务，必须依赖系统完成产品的支持与保障。哪一家商业银行信息科技力量强，必然将在新一轮中间业务发展竞争中抢占先机。

    （三）创新中间业务品种

    我国对金融业实施的政策是分业经营与分业管理，这导致了我国商业银行中间业务还是处于旧有业务为中心的时期，和国外商业银行比较，我国商业银行中间业务的种类非常单一，中间业务一般是以代理、结算、信托与租赁、担保等相关附加值低的非知识型业务。通过提高市场化程度，从以传统的中间业务为主，逐渐向金融衍生产品开发、理财规划、互联网金融、资产证券化等方面的中间业务进行拓展，丰富中间业务产品范围和品种。兴业银行在2010年前中间业务品种较为单一，终于在2010年取得重大突破，收购联华国际信托投资有限公司正式获得批准，全资子公司兴业金融租赁有限责任公司顺利开业并实现盈利，至2012年兴业传统中间业务收入占比达60%以上，新型中间业务收入占比仍然较低。为了达到国际金融市场竞争的标准,银行业应明确“以客户为中心”的经营理念与营销方式，以客户需求为导向，最终建立起符合自身需求并能充分发挥自身特长的产品创新长效机制。既要借鉴国内外先进商业银行中间业务发展的思路，学习有效产品研发的工具的角度，逐步提高中间业务产品与服务的创新研发能力；又要避免盲目“借鉴”，同时在创新时应该吸取经验和教训。全面地调查，掌握社会在中间业务上的需求，和各种中间业务所依靠的消费群体，这样就能有目的地进行各种业务了。用高水平的服务吸引来优质的客户群，给商业银行创造高效益。

    （四）规范中间业务信息披露制度

    兴业银行在2005年12月16日经第五届董事会第八次会议审议通过了《兴业银行股份有限公司信息披露管理办法》，后又建立了《信息披露事务管理制度》和《信息披露内部报告制度》。但以目前的信息披露制度，还是不能完善的涉及到中间业务的相关信息的披露，不能确保中间业务披露信息的真实性、准确性和完整性和信息披露质量。以中间业务的发展趋势，完善其制度已成为银行不可规避的事情，只有更好的完善其制度，才能在将来的发展中避免出现不必要的风险等。

    中间业务大多不反映在资产负债表上，而且当前的会计标准无法反映出中间业务对资产负债表内科目的影响，尤其是金融衍生工具出现之后，更加不能确定其市场价值，而传统的会计计账方法无法及时发现这些中间业务的风险。在我国，商业银行并没有专门的中间业务报表制度，中间业务信息透明度差，中国人民银行很难对商业银行的中间业务活动进行有效的监督与管理。为了改变这一现状，西方各国金融监管部门纷纷指出要尽快统一中间业务的会计标准。而美国金融监管当局则颁布财务会计准则第107号《金融工具公允价值的揭示》、第105号《对具有中间业务风险和集中信用风险的金融工具的揭示》及第119号《对金融衍生工具及金融工具公允价值的揭示》，对中间业务风险和公允价值的披露进行了详细的规定。目前为止对银行中间业务的会计实务方面最具权威性的论著是1990年9月，英国银行家协会和爱尔兰银行家联合会发表的《关于国际银行中间业务的会计实务建议书》。

    在我国商业银行中间业务发展过程中，只有合理地推动中间业务健康发展，真正为客户提供质价相符的中间业务服务，中间业务的发展才会得到客户与社会的认可，才能实现与客户共同发展，实现商业利益与社会责任的平衡，最终促进整个社会的共同进步。

    【引文注释】：

    [1]戴硕，元霞. 中国银行业从业人员资格认证考试辅导教材—公共基础.[M].北京：中国金融出版社，2010：78-101

    [2]赵民，刘浏，高慧颖,韩露. 中国金融稳定报告2013.[M].北京：中国金融出版社，2013：200-201

    [3]王森．《国有商业银行改革，改善治理结构还是拓展市场业务》[J]．金融研究，2009(06)：38-40

    【参考文献】：

    [1] 郑道平，张贵乐.货币银行学原理.[M].北京：中国金融出版社，2009：93-97

    [2] 李志成.商业银行中间业务.[M].北京：中国金融出版社，2008：89-130.

    [3] 张国海．《商业银行中间业务的国际比较与发展战略》[J]．金融研究，2009(08)：45-46