宁波市中小企业现金管理的现状及分析-开题报告-文献综述-参考文献(二)

中小企业内部现金收付管理情况分析：

中小企业内部现金收付管理不完善，资金管理不科学，缺乏统一完整的规划。在实际实践中存在着超限额超范围支取现金，现金体外循环，逃避银行监管等现象。徐立2013年发表的《浅谈中小企业资金管理》中提到中小企业资金管理不科学，缺乏统一完整的规划。比如应收账款管理欠缺，没有完善的信用管理体系，导致应收账款管理质量较差，应收账款周转率较低，占用在应收账款上的流动资金较多。谢小华在《中小企业货币资金内部控制制度的建议》中提到：中小企业专业人才较少、缺乏科学管理意识，很多企业内部未建立起现金管理内部制度，或虽然有制度却形同虚设，所以现金流量管理很容易出现漏洞。如有企业不按职务相分离原则办理各项经济业务，出纳人员无法全面掌握企业现金收支的基本情况。黄璐在2011年的《现代经济信息》上发表的《关于我国中小企业资金管理问题的几点思考》中指出：中小企业资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段中小企业财务资金管理中最突出的问题。公司多头开户，资金比较分散。部分开户单位经常通过非基本存款账户大额提取现金，并编造用户名套取现金；一般较小私营者干脆不开设银行结算账户，而是只开设储蓄账户，最终导致大量现金交易和现金体外循环。部分开户单位为其小团体利益着想，恐怕银行收贷或收息，较多地选择“一手钱，一手货”的现金交易方式，想方设法通开户银行不发生联系，逃避银行管理。

中小企业融资管理方面的问题分析：

中小企业信贷资金管理不完善，我国当前的金融体制对中小企业信贷融资有特别大的影响。卢峰和姚洋（2004）认为金融压抑与低效率的国有银行的垄断造成了银行业严重的信贷歧视，非国有企业深受其害。大多数中小企业是非国有企业，她们先天就比国有企业面临更多的风险。以此，在信息不对称的情况下，这种信贷取向对银行来说是理性的。金融监管部门出台的商业银行贷款政策和纪律加重了信贷歧视，从而加重了银行的“借贷”现象。

中小企业在融资过程中，金融机构尤其是银行的作用不可忽视。大多数文献（林毅夫、李永军，2001；张杰2000；于清治2008）都提到，金融体系中国有商业银行的垄断状况是造成中小企业融资难的主要原因。国有商业银行往往存在经营思路差、信用评级方法不适用、信贷操作流程长环节多等问题（王兴焕，耿喜华，杨荣本，2008），加上我国中小企业与银行的业务往来较少，缺乏企业及个人信用体系（李明芳、陆媛媛，2008）致使中小企业向银行寻求贷款难上加难。因此只有建立和完善中小企业金融体系可能从根本上解决或缓解目前我国中小企业融资难的问题（林毅夫、李永军，2001）

中小企业对银行的依存度大。姜志华(2013 )认为在银行信贷政策方面，银行业为了防范金融风险，进一步压缩银根，纷纷修订贷款发放的流程，如此一来，中小企业办理贷款的程序比以前多许多程序，审批的时限自然也顺延。无疑存在评估时间过长，环节多，手续繁杂，收费过高，不利于企业较快得到相应贷款、且使企业取得的贷款额度有一定减少，也大大提高了企业取得贷款的成本。目前来看，我国企业融资渠道还比较单一，中小企业的运营资金基本依靠银行贷款，一旦国家宏观政策调整，企业将不可避免的出现资金周转困难的局面。