宁波市中小企业现金管理的现状及分析-开题报告-文献综述-参考文献

宁波市中小企业现金管理的现状及分析-开题报告-文献综述-参考文献(四)

加强对应收账款的管理，迅速收回应收账款。企业制定合理的信用政策是加速现金流回收、降低风险损失的基本保障。在日常管理中健全应收账款管理的责任制度与控制措施，以期顺利地实现应收账款投资的基本目标。我们可以对应收账款进行追踪分析。应收账款一旦形成，赊销企业就必须考虑能否如期足额收回账款。为达到这一目的，赊销企业就有不要在收账之前对该项应收账款的运行过程进行追踪分析和把握。此外，对应收账款进行账龄分析。一般而言，账款逾期的时间越短，收回的可能性越大，即坏账损失的程度也相对越小；反之，收账的难度及坏账损失的可能性就越大。因此对不同拖欠时间的账款及不同信用品质的客户，企业应采取不同的方法，制定出不同的收账政策、方案。对可能发生坏账损失，提前做出准备，充分估计这一因素对企业收益的影响，把损失降到最低。

加强现金管理制度，合理设置财务岗位。财务人员要明确各自职责，加强职业道德教育，避免企业不按职务相分离原则办理各项经济业务而出现不必要的错乱情况。

做好资金的集中管理，确定合理的现金持有额，库存现金超过限定数额必须送存银行。

利用企业信用和银行信用融资，增大企业的可支配现金量

放松利率管制，逐步实现利率市场化。央行副行长吴晓灵在出席“微小企业贷款国际研讨会”时指出推动利率市场化改革，充分发挥利率在资金配置中的作用，是解决中小企业贷款难的有效途径。我们旨在打破利率管制，建立一个以央行利率为基础，以货币市场利率为中介，金融机构贷款利率由市场供求决定的市场利率体系来缓解中小企业融资的困境。

大力发展中小企业融资服务体系，改变国有银行的垄断信贷状况。樊纲最早提出发展地方性非国有中小银行，张杰（2000）认为应鼓励中小企业之间自身出资组件金融中介机构。林毅夫、李永军（2001）认为中小企业融资难的问题不能利用资本市场来解决，唯一的解决办法是大力发展地方性中小金融机构。李志斌（2002）在一个银行业垄断情况下的企业信贷模型中引入中小金融机构，发现中小金融机构的引入使中小企业得到信贷增加，社会的总体福利水平提高。张婕（2002）通过一个权衡信息成本与代理成本以寻求最优贷款决策的组织理论模型，证明小银行在中小企业贷款的提供上具有优势。

国内很多学者如马云凤,易民斌在《中小企业财务管理现存问题原因透视》提到中小企业应该从观念上进行调整融合,在投资、融资及其他方面积极创新,从而进一步提升企业核心竞争力,不断增强自身实力。

政府直接参与与间接参与

针对政府及中介服务机构功能缺失的现在，有学者提出应从管理体系，信用担保体系、财政支持体系和金融支持体系等方面完善政府职能，设立专门为中小企业服务的政策性银行，制定包括修改对中小企业信用等级评定标准在内的小企业融资特殊优惠政策，建立一个完善的票据市场促进中小企业的发展。针对中介机构则建议建立具有独立性、按市场化或企业化方式运作的资信评估和项目评估机构，建立中小企业信用担保基金，建立覆盖全社会的信用登记体系。

强化编制现金预算，加强资金调控

做好现金流量的管理先要编制好企业现金流量的预算。编制现金预算是财务人员针对企业未来特定期间内现金收入与运作状况进行预估的业务程序。编制现金预算的真正价值不在于把预算变为现实，而在于发现两者之间的差异，分析差异以达到企业最佳资金持有程度的目的。经由现金预算编制，使企业能及早预估各项债务、税费、利息等大额支出的日期及金额，以确定所需资金的来源作为企业现金收入现金支出的项目和金额以及现金流预算的编制，作为企业财务部门的重要职责，努力提高预测分析能力，财务部门定期向主管领导有关部门或单位通报现金流转实际情况及其预算的差异，分析原因并提出改进意见。

强化管理层内部控制意识

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