勘察设计企业全面预算管理中存在的问题及其改进建议(五)

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公司全面预算一经批复下达，各业务主体就必须认真组织实施，从横向和纵向落实到各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全员、全方位的预算执行责任体系。公司将全面预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，并根据需要将年度预算细分为月份、季度预算，以分期预算控制，确保年度财务预算目标的实现。

公司财务资产部负责现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出，应当按财务预算管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。

公司财务资产部利用财务报表监控财务预算的执行情况，及时向业务主体、公司预算委员会以至董事会或经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对公司财务预算目标的影响等财务信息，促进公司完成财务预算目标。

(五) 预算的分析与考核

公司建立了全面预算分析制度，由预算委员会定期召开预算执行分析会议，全面掌握预算的执行情况，研究、落实解决预算执行中存在问题的政策措施，以便及时纠正执行偏差。

公司预算委员会定期组织全面预算审计，纠正预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用，维护全面预算管理的严肃性。审计工作结束后，公司内部审计机构应当形成审计报告，直接提交预算委员会以至董事会或者总经理办公会，作为预算调整、改进内部生产经营管理和财务考核的一项重要参考。

预算年度终了，财务资产部向董事会提交全面预算执行情况，并依全面预算完成情况和全面预算审计情况对业务主体进行考核。

公司把全面预算执行考核作为公司效绩评价的中心内容之一，与业务主体负责人的奖惩挂钩，并作为公司内部人力资源管理的主要依据。

三、勘察设计企业实施全面预算管理存在的问题

(一) 预算管理的概念不清

目前有些企业还将经营计划与预算管理混为一谈。以为只要将各个时期的经营计划安排好，就是做好了全面预算管理。而实践证明，经营计划与全面预算管理有着本质的区别。

(二) 预算管理组织机构不健全