就研究方法而言,有四种主要的盈余管理计量模型以及以它们为基础的改进或衍生模型,这四种模型分别是 Healy模型(1985)、DeAngelo模型(1986)、Jones模型(1991)和行业模型(Dechow, Sloan 1991)。四种模型的核心均在于对非操控性应计利润的假设或处理上。在 Healy模型和 DeAngelo模型中,非操控性应计利润从总体上看被假定为在各个考察期间保持不变,进而借由对比总体应计利润来判断样本在特定期间是否存在操控性应计利润。Jones模型和行业模型则不需要假定非操控性应计利润在各个考察期间保持不变,借助较长的时间序列或大容量的行业配对样本,运用多元线性回归等统计工具估计非操控性应计利润,是较为复杂但更精确的计量模型。另一类盈余管理研究是将研究的问题具体化,检验对象也缩小于某些特定的会计科目,如银行贷款损失备抵、线下科目(item-below-the-line)等(Beaver, Eger, Ryan and Wolfson,1989)。
国内外学者对我国的资本市场中的盈余管理现象也进行了一些有益的探讨,例如Aharony,Lee and Wong(2000)研究了H股上市公司IPO过程中的盈余管理现象。陈小悦、肖星、郭晓艳(2000)研究了A股公司为满足配股权要求而进行的盈余管理,即所谓的“10%现象”。在亏损上市公司盈余管理实证研究方面,陆建桥(1998)进行了有益的探讨,他对修正的Jones模型进行了再修正,提出了扩展的Jones模型,观察到亏损上市公司为了避免公司连续三年亏损而受到证券监管部门的管制和处罚,在亏损及其前后年份普遍存在着调减或调增收益的盈余管理行为,但是其样本量较小,仅限于截止1997年沪市出现亏损的22家。另外,该研究只考虑了应计利润因素,没有考虑其它盈余管理手段。