免费获取
|
论文天下网
|
原创毕业论文
|
论文范文
|
论文下载
|
计算机论文
|
论文降重
|
毕业论文
|
外文翻译
|
免费论文
|
开题报告
|
心得体会
|
全站搜索
当前位置:
论文天下网
->
免费论文
->
会计专业
制造业企业销售与收款内部控制研究(三)
制造业企业销售与收款内部控制研究2 制造业企业概述
(2)授权审批控制
授权审批主要是对业务过程中涉及需要审核或审批的关键点进行授权审批企业在建立授权审批制度前要明确授权审批的范围。对于销售与收款业务流程来说,授权审批最主要是对赊销和销售折扣、折让的审批,有效审批可以减少企业无法回收货款而蒙受的损失并保证销货价格符合企业实际情况和相关政策,减少舞弊。
(3)客户资信管理控制
信用部门协同销售部门通过各种途径对客户进行信用调查,根据客户的信用水平提出其信用期限、信用额度,并得到管理层审核批准。设立专门机构或人员管理客户资信状况,制定管理制度来管理客户资信档案、信用评级标准。通过档案、信用评级来确定赊销额度。定期对销售和资金回笼情况进行分析整理,并根据实际分析结果对相应客户采取相应预防措施。
2.3.2 销售与收款环节内部控制
(1)销售计划与销售订单控制
企业在每年年末应根据本年的实际销售情况和实际市场调研所得到的客户需求、市场风向、行业竞争、宏观经济等相关信息,运用科学合理的风险分析,对下一年的销售情况做出预测,并制定出大概的销售计划,越是精准的计划对企业下一年的销售环节控制越是有益。
企业销售部在拿到订货单后交送资信部审核,资信部根据公司赊销政策和每个购买商的实际信用度来审批,并在通知单上签署意见并送回销售部。如果现销,则可以省略这个步骤,销售经理签字同意即可。而赊销一般来说要分开考虑,对于老客户主要检查其过去成交记录是否存在信用不良和本次订购的数量是否异常,如果两者都存在着否定条件,则必须要求客户提供近期财务报表来判断其财务状况来确定是否同意赊销;而新顾客,信用部门则需要客户提供资信情况和财务报告来进一步确定是否接受同意并确定给予限额。每一笔订单交易中的重要执行步骤和成交内容都应该登记在交易登记簿上。为日后处理客户交易增加可供参考的信息。
(2)销售定价控制
企业定价要通过考虑销售成本、营销能力、市场经济等确定,拥有标准的定价制度以及折扣、付款政策等会减少因定价失误导致的企业利润减少、市场竞争力下降等风险。对于新货入市,前期要通过比对市场相似产品、自身优点、等来制定期望价格,出现调整要迅速的通知分销商;销售折扣折让的管理要由主管人员审批并将实际情况记录在案,并且在给出销售优惠政策前要做好预测分析该项政策会给企业带来的利润。
(3)发货控制
收到订单后,销售部门和仓储部门确认有库存状况并编制发运通知单,通知单编制要注意事前连续编号,事后归档管理并由专门负责人员定期检查。
仓库取得已授权审批的发货单后按单上所述货量出库并填写货物数据交由财务部登记入账。运输部门在装运之前进行独立验证,确定将发出商品都有批准的通知单,做好相关记录。
(4)收款控制
收款控制目标是及时完整记录收入,不坐支现金不设外帐。如果是现销,销售人员应该避免接触,由专门人员负责,若为赊销,则要完整记录凭证、应收账款账龄分析表并及时调整,定期进行与客户发函,核实应收账款等往来款项,对应收账款要及时催收,避免利益损失
(5)退货理赔控制
理赔业务虽然不多但对企业造成的影响也是巨大,首先要清点、检验客户退回货物数量和质量情况并记录以作依据。再填制退货接受报告,详细记录物品情况和退货原因等并交给收发货人员检查,确定退货索赔金额,最后由销售部门核准退货,记录登记。其中最重要的是对货物先入库再赔偿的控制。
2.3.3 会计系统控制
(1)销售发票的开具与管理控制
销售发票是财务部门确认收入、发出货物数和编制收款通知单的依据。开票人员在拿到销售通知单后应立即严格据以开具发票,对开出发票编号保证连贯性,发票上发货数量必须与销售通知单上实际载明发货数量相一致,并由未参与记录发运数量人员检验;发票价格必须是信用部门和销售部门核准的价格为依据,保持一致。发票管理上要重视发票的复核,必须独立于开票人员的员工才有资格进行销售发票的复核,发票的保管和使用也要专人负责,一切领用行为都应登记并签章。
(2)销售总分类帐登记的控制
财务部门主要要做到及时、准确的登记,主要内容和关键控制点(见表2)
首页
上一页
1
2
3
4
5
6
7
下一页
尾页
3
/7/7
相关论文
上一篇
:
中小企业在会计核算中存在的问题..
下一篇
:
证券公司的筹资方式分析
推荐论文
本专业最新论文
Tags:
制造业
企业
销售
收款
内部控制
研究
【
返回顶部
】