中小企业内部控制问题及对策研究(四)

首先，要明确内部审计的位置，要深刻认识到内部审计是内部控制的核心，其发展方向是面向企业内部的，应该侧重于经济评价职能，针对日常经营活动中的关键风险点和弱点盲点提出合理的整改意见，并且将内部审计融入企业的日常经营管理当中。其次，要提升内部审计机构的独立性。中小企业的内部控制机构通常由双人领导，这样的设置会大大的弱化内部审计独立性。既然要审计就必须保证审计的独立性，提高内部审计机构在企业中的地位可以帮助提升企业内部审计的独立性，减少内部审计对管理决策层的依赖的程度。最后，要扩大内部审计的范围。中小企业应从事后的查错防弊审计向事前的防范规划审计改变，提升企业的运转效率。要认真评估有关预算、项目及合同的真实性、合理性、合法性、有效性，及时反馈相关信息并尽量避免人为错误。尤其是购、产、销等环节，应及时做好事前事中审计，及早发现问题、提出解决办法，最大限度降低损失风险。

（四）重视企业风险管理，建立完整的风险评估系统

企业应该重视风险防范和管理，必须知道如何规避金融风险、信息风险、人力资源风险、道德风险、责任风险等，还要懂得通过一系列的风险评估的技术、程序，对企业的风险进行综合分析，判断企业已存在的和未被发现的风险的性质与程度。风险防范是风险管理各种方法中最积极、最有效的，而从源头和容易产生风险的环节入手，预防风险的发生又是风险防范里最有效的方式。在风险评估中应该先确定工作目标，然后进行风险评估，最后采取控制风险的措施。对于风险的评估不仅要用定性的分析方法，而且也要运用定量的分析方法。企业不仅是要在制定战略目标的时候进行风险分析，也应该在平时的内部控制过程中时刻注意风险的控制。特别是当内部和外部环境有了变化，风险是最可能发生的概率会大大提升。因此当企业生存环境发生改变的时候，企业更应该强化对风险的管理，完善风险评估系统作为对内部控制系统的补充。

结语

总之，目前，中小企业已成为国民经济的关键组成成分，对社会的发展起到了不可替代的关键作用。中小企业内部控制应与企业管理层的管理相联系。管理层提高对内部控制的认识与认可，把内部控制作为日常经营管理活动的一部分，将内部控制融入到整个企业管理模式中去，才能真正将内部控制普及到企业当中去。中小企业内部控制是一个动态的过程，不能期待着一劳永逸。要保证企业内部控制制度的顺利实施，还需企业在根据市场需求改变经验策略的同时对内部控制进行不断完善和改进，以适应性的经营环境、充分发挥内部控制发现问题解决问题的作用。

参考文献：

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