中小企业内部控制问题及对策研究(一)

中小企业内部控制问题及对策研究

[摘要] 内部控制是一个为了使企业正常运行各项业务活动，确保企业财产的安全、纠正错误防止欺诈行为，减少财务金融风险，实现企业经营目标的过程，它是针对企业内部各相关要素，由管理层制定并实施的制约系统。本文主要着眼于中小企业内部控制的相关问题，从中小企业内部控制存在的问题开始，最终对如何进行中小企业内部控制提出建议。

[关键词] 中小企业内部控制问题对策

在社会主义市场经济环境下，中小企业内部管理往往存在诸多弊端，对于企业内部控制的完善非常必要，加强内控制度，有利于提高企业经济效益。内部控制是风险管理的重要组成部分，它为目标提供相对合理的保证。内部控制主要包括控制环境、风险评估过程、信息系统和构成、控制活动以及监督活动五个要素。这五个要素相辅相成，共同满足内部控制在企业中的要求。

一、中小企业界定及其特点

（一）中小企业界定

我国工业和信息化部等四部门2011年印发《中小企业划型标准规定》中，把中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。例如工业，从业人员1000人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300人及以上，且营业收入2000万元及以上的为中型企业；从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。

（二）中小企业特点

相对于其他大型企业或者上市公司，中小企业规模较小、经营权与所有权并未完全分离，生命期较为短暂以及资金相对短缺。而且中小企业组织结构相对简单，对于内部控制的认知尚不成熟，同时经营品种相对专业化、集中化，缺乏多元化和灵活性。中小企业是我国经济活动中非常活跃的主体。

1.进入门槛低

大多数中小企业处于分散的行业，门槛低，这使得许多企业以较低的成本进入该行业。但是，如果一个经济实力雄厚的企业采取多元化战略规避风险，就会对分散型行业现有的中小企业造成很大的威胁。

2.规模效益不高

由于中小企业规模小，由于原料供应和成品销售受市场供求变化的影响很大，中小企业依赖于市场的协调成本，即交易成本也很高，这也是由于小企业规则和简单的组织结构所决定的。

3.市场集中，贴近客户

中小企业产品品种较少，市场范围相对集中，客户更容易获得。这一特点在餐饮信息咨询等服务行业更为明显，这使得中小企业根据客户的特点制定出更具针对性的策略。

二、我国中小企业内部控制存在的问题

就目前而言，中小企业内部控制主要有以下几个方面问题：

（一）内部控制环境基础薄弱

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